финансовое состояние организации / период планирования / результаты деятельности / показатели оценки / результативность функционирования организации / financial condition of the organization / planning period / results of operations / evaluation indi- cators / performance of the organization
Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Рахамова Рушана, Чарыева Нурджахан, Редькина Татьяна Марковна
Для того, чтобы быть эффективной, оценка финансового состояния предприятия должна проводиться на регулярной основе. Помимо этого, важно правильно выбирать показатели, по которым будет проводиться такая оценка. Такой выбор будет определяться спецификой деятельности организации, периодом планирования предусматриваемых мероприятий, уровнем текущего финансового состояния предприятия. Также становится важным уровень, на котором проводилась такая оценка, что позволит получить результаты как по работе отдельного подразделения, так и по организации в целом. Совокупность перечисленных факторов должна лечь в основу проводимой оценки финансового состояния организации .
Анализ финансового состояния предприятия
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Рахамова Рушана, Чарыева Нурджахан, Редькина Татьяна Марковна
Использование динамических рядов как средство оптимизации процесса принятия решений и выбора актуальных средств и методов хозяйствующими субъектами
Стратегическая переориентация экономики под влиянием коронавируса
Государственное управление инновациями
Анализ динамики уровня занятости и безработицы в России
Рейтингование – современное средство совершенствование системы оплаты труда
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры?
Вы всегда можете отключить рекламу.
ASSESSMENT OF THE COMPANY ‘S FINANCIAL CONDITION
In order to be effective, the company’s financial condition must be assessed on a regular basis. In addition, it is important to choose the right indicators for this assessment. This choice will be determined by the specifics of the organization’s activities, the planning period for the planned activities, and the level of the company’s current financial condition. The level at which such an assessment was carried out is also becoming important, which will allow you to get results both for the work of an individual division and for the organization as a whole. The combination of these factors should form the basis for the assessment of the financial condition of the organization .
Текст научной работы на тему «Оценка финансового состояния предприятия»
студент факультета гидрометеорологического обеспечения экономико-управленческой деятельности в отраслях и комплексах
Чарыева Нурджахан студент факультета гидрометеорологического обеспечения экономико-управленческой деятельности в отраслях и комплексах
Редькина Татьяна Марковна кандидат экономически наук, доцент Российский государственный гидрометеорологический университет
Оценка предприятия / Ликвидность, оборачиваемость, прибыльность
(Санкт-Петербург) DOI: 10.24411/2520-6990-2020-11757 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
student of the faculty of hydrometeorological support economic and management activities in industries and complexes
Charyeva Nurjahan, student of the faculty of hydrometeorological support economic and management activities in industries and complexes
Redkina Tatiana Markovna candidate of economic Sciences, associate Professor, Russian state hydrometeorological University
ASSESSMENT OF THE COMPANY ‘S FINANCIAL CONDITION
Для того, чтобы быть эффективной, оценка финансового состояния предприятия должна проводиться на регулярной основе. Помимо этого, важно правильно выбирать показатели, по которым будет проводиться такая оценка. Такой выбор будет определяться спецификой деятельности организации, периодом планирования предусматриваемых мероприятий, уровнем текущего финансового состояния предприятия. Также становится важным уровень, на котором проводилась такая оценка, что позволит получить результаты как по работе отдельного подразделения, так и по организации в целом. Совокупность перечисленных факторов должна лечь в основу проводимой оценки финансового состояния организации.
In order to be effective, the company’s financial condition must be assessed on a regular basis. In addition, it is important to choose the right indicators for this assessment. This choice will be determined by the specifics of the organization’s activities, the planning period for the planned activities, and the level of the company’s current financial condition. The level at which such an assessment was carried out is also becoming important, which will allow you to get results both for the work of an individual division and for the organization as a whole. The combination of these factors shouldform the basis for the assessment of the financial condition of the organization.
Ключевые слова: финансовое состояние организации, период планирования, результаты деятельности, показатели оценки, результативность функционирования организации
Keywords: financial condition of the organization , planning period, results of operations, evaluation indicators, performance of the organization
Финансовое состояние предприятия представляет собой совокупность показателей, которые отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов [8].
Обобщая различные трактовки [6], можно сформировать следующее определение финансового состояния организации — это способность организации обеспечивать финансовыми ресурсами и эффективно осуществлять собственную деятельность. Оно характеризуется способностью организации взаимодействовать с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью, а также эффективно-
стью финансово-хозяйственной деятельности организации, отражающей уровень состояния капитала организации.
Все собственники бизнеса, преобладающее количество топ-менеджеров и главных специалистов заинтересованы в том, чтобы организация, в которую они вложили свои средства и силы, успешно развивалась и приносила прибыль [2]. Для того, чтобы достигнуть данной цели, нужно иметь экономически обоснованное управление деятельностью компании, которое основывается на всесторонней оценке финансового состояния организации [10].
В качестве важнейшей цели проведения оценки финансового состояния предприятия выступает получение параметров ключевого характера, объективным и точным образом характеризующие финансовую деятельность организации [8].
Достижение намеченных целей указанной оценки происходит в результате решения некоторого набора задач аналитического характера, которые являются взаимосвязанными. Задача аналитического характера представляет собой конкретизацию всех целей проводимого анализа с принятием во внимание всех возможностей организационного, информационного, технического и методического плана [11].
Проводимая оценка финансового состояния предприятия содержит в себе следующие задачи:
1. Проведение общей оценки финансового состояния организации и его изменения за определенный период.
Общая характеристика финансового состояния (иначе называют экспресс-анализом бухгалтерской (финансовой) отчетности подразумевает под собой осуществление анализа динамики активов и пассивов бухгалтерского баланса: структуры и динамики, то есть горизонтального и вертикального анализа баланса [7].
2. Расчет и оценка показателей, которые характеризуют финансовое состояние предприятия. Конкретизировав каждое решение, можно обусловить дальнейшие этапы оценки финансового состояния:
— оценка показателей финансовой устойчивости предприятия;
— оценка показателей ликвидности и платежеспособности организации;
— оценка экономической стабильности и установление уровня деловой деятельности предприятия;
— оценка характеристик рентабельности.
При этом, не исключается возможность наличия излишней финансовой устойчивости у организации, что становится свидетельством безрезультативного управления собственными ресурсами предприятия [3].
3. Оценка деловой и рыночной активности предприятия показывает результативность применения организацией собственных оборотных средств и уровень активности предприятия на рынке [5]. Здесь рассчитывается продолжительность оборота используемых средств, определяется структура оборотных средств, их часть в единой сумме активов, формируется рентабельность используемых активов.
4. И, наконец, оценка экономических результатов и рентабельности организации учитывает динамику и структуру финансовых результатов, а также рентабельность деятельности предприятия.
Необходимо отметить, что, как и любая экономическая категория, оценка финансового состояния организации выполняет такие функции, как [1]:
— информационную — процедура оценки способна в реальном времени определить влияние тех или иных экономических явлений и процессов на жизнедеятельность предприятия;
— контрольную — оценка выявляет необходимость каких-либо действий по управлению отклонениями финансовых показателей от средних по виду экономической деятельности предприятия или от конкурентов на рынке, определяет необходимость корректировки значений показателей факта и плана;
— стимулирующую — оценка показывает направления развития преимуществ предприятия, укрепления его позиций на рынке или устранения выявленных в ходе процедуры «слабых» мест и проблем в его деятельности;
— прогнозную — результаты проведенной оценки представляют собой особую ценность в качестве исходной информации для прогнозирования дальнейшего развития предприятия и его успешного функционирования в будущем.
Таким образом, оценка финансового состояния предприятия предоставляет возможность в реальном времени принимать тактические и стратегические решения [4], направленные на улучшение показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия или устранение негативного воздействия внешних или внутренних факторов. При помощи разработанной системы комплексной оценки финансового состояния предприятия можно приступать к разработке результативной системы планирования и прогнозирования в организации, рейтинговой оценке финансового состояния, увеличивать инвестиционную привлекательность предприятия и т.п. Однако всё это становится возможным только при правильном понимании и восприятии сути оценки финансового состояния предприятия.
1. Белов А.Н. Разработка теоретической и экономической модели анализа финансового состояния организации // Современные аспекты экономики. — 2019. — №4. — С.5-12.
2. Глазов М.М., Фирова И.П., Редькина Т.М., Соломонова В.Н., Пудовкина О.И. Финансовый и инвестиционный менеджмент. Учебное пособие / Российский государственный гидрометеорологический университет; Факультет гидрометеорологического обеспечения экономико-управленческой деятельности в отраслях и комплексах. Санкт-Петербург, 2018.
3. Омарова А.М. Сущность анализа финансового состояния организации // Вестник современных исследований. — 2018. — №6.4. — С.277-278.
4. Редькина Т.М., Соломонова В.Н. Инновационная составляющая региональной стратегии адаптации к климатическим изменениям. В книге: Современные проблемы гидрометеорологии и устойчивого развития Российской Федерации Сборник тезисов Всероссийской научно-практической конференции. 2019. С. 688-689.
5. Рымар А.В. Теоретические основы анализа финансового состояния организации // Актуальные вопросы современной экономики. — 2018. — №6. -С.172-181.
6. Сакал И.Ю. Бухгалтерский баланс и его использование для анализа финансового состояния
организации // Матрица научного познания. — 2019. — №1. — С.59-62.
7. Сладких Г.А. Проблемы анализа финансового состояния организации // Вестник современных исследований. — 2018. — №11.2. — С.174-176.
8. Хамзатов В.А., Юсупов Х.А. Сравнительная характеристика методик анализа финансового состояния организаций // Аллея науки. — 2018. — Т. 4. — №8. — С.235-239.
9. Цурак Л.А., Подласова А.А. Методологические основы анализа финансового состояния организаций // Аллея науки. — 2018. — Т. 3. — №5. -С.673-676.
10. Firova I.P., Glazov M.M., Redkina T.M., Pu-dovkina O.I., Solomonova V.N. Managerial innovation for small and medium enterprises. Espacios. 2019. Т. 40. № 32.
С. 27.
11. Sergeeva M.G., Firova I.P., Glazov M.M., Pu-dovkina O.I., Solomonova V.N., Redkina T.M. Development of education manager’s professionalism. Revista Genera e Direito. 2019. Т. 8. № 7. С. 487-504.
Источник: cyberleninka.ru
Система показателей оценки финансового положения коммерческой организации
Ширяева, В. Е. Система показателей оценки финансового положения коммерческой организации / В. Е. Ширяева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 6 (296). — С. 296-299. — URL: https://moluch.ru/archive/296/67129/ (дата обращения: 07.06.2023).
Формирование системы показателей оценки финансового состояния коммерческой организации создает информационную базу для принятия управленческих решений в отношении целесообразности и условий ведения дел с партнерами, привлечения кредитов, целесообразности приобретения активов и т. п. На использовании финансовых коэффициентов основаны отечественные и зарубежные модели оценки кредитоспособности заемщика, а также модели диагностики банкротства.
Методические подходы к анализу финансового состояния разработаны в трудах В. И. Бариленко, Л. Т. Гиляровской, Д. А. Ендовицкого, О. В. Ефимовой, В. В. Ковалева, В. Г. Когденко, Н. П. Любушина, М. В. Мельник, Г. В. Савицкой, В. Т. Чая, А. Д. Шеремета и многих других ученых.
Целью анализа финансового состояния можно считать разработку рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости, обеспечению платежеспособности и росту рентабельности.
Традиционно выделяют следующие группы показателей, характеризующих финансовое состояние:
показатели динамики и структуры активов организации и источников их формирования;
показатели ликвидности и платежеспособности;
показатели финансовой устойчивости;
показатели деловой активности (оборачиваемости активов и рентабельности).
Состав показателей может варьироваться в зависимости от конкретных задач анализа, а также полноты информационной базы.
Структурно-динамический анализ целесообразно дополнять факторным, позволяющим не только оценить произошедшие изменения, но и выявить их причины, а следовательно, и обосновывать рекомендации по укреплению финансового состояния.
Проиллюстрируем возможности применения приведенных выше показателей для экспресс-анализа финансового состояния ООО «Боравто и К». В таблице 1 приведена структура активов и источников их формирования.
Структура активов и источников их формирования
Показатели
В% китогу
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
Источник: moluch.ru
Основные показатели оценки финансового состояния предприятия
Оценить экономическое положение организации можно с помощью бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущий год, а также иной отчётной документации. Приводим основные показатели оценки финансового состояния предприятия.
Показатели для оценки финансового состояния организации
Как правило, оценка финансового положения компании основана на данных:
- её отчетных балансов за прошлый период;
- иной отчетной технико-экономической документации.
Далее приводим краткий перечень разбитых на 4 группы обобщающих финансовых показателей, которые обычно используют для такой оценки.
Группа № 1
Это коэффициенты ликвидности. Их применяют для оценки способности фирмы выполнять свои краткосрочные обязательства.
Вид показателя
Пояснение
Группа № 2
Это показатели платежеспособности. Их применяют для оценки способности фирмы выполнять свои долгосрочные обязательства.
Вид показателя
Пояснение
Группа № 3
Это коэффициенты оборачиваемости. Их применяют для оценки эффективности операционной деятельности и политики в области цен, сбыта и закупок.
Вид показателя
Пояснение
Группа № 4
Это показатели рентабельности. Их применяют для оценки текущей прибыльности предприятия. Среди них:
- рентабельность продаж – отношение балансовой прибыли к сумме выручки от реализации продукции и от внереализационных операций;
- рентабельность активов – отношение балансовой прибыли к стоимости активов (остаточная стоимость ОС + стоимость текущих активов).
При разных вариантах схемы финансирования (например, при разных условиях кредитования) балансовая прибыль на одном и том же шаге может оказаться разной. Соответственно, будут различаться и оба показателя рентабельности.
Для обеспечения сопоставимости расчетов в этих случаях можно использовать показатели полной рентабельности (продаж и активов). При их исчислении балансовая прибыль увеличивается на сумму уплачиваемых процентов за кредит, включаемых в себестоимость. То есть:
Вид показателя
Пояснение