Для большей части граждан РФ доступен налоговый вычет, которым они могут воспользоваться при покупке квартиры или другой недвижимости. Другое дело индивидуальные предприниматели, ведь далекое не все они могут рассчитывать на данную процедуру. Будем разбираться в том, как обстоят дела с возвратом НДФЛ при покупке квартиры у ИП.
Особенности покупки квартиры для ИП
Спорным моментом в нашем случае является то, как закон видит приобретение квартиры, когда его делает ИП. Налоговый вычет на недвижимость в основном касается личной собственности, которая обычно является жилой – дома, квартиры, комнаты и так далее. Другими словами, для того чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, последняя должна выступать в роли жилья, а не быть коммерческой собственностью.
[attention type=yellow]Для этого ИП должен покупать квартиру на свое имя и быть ее прямым собственником. Если же юридическое лицо будет выступать в роли владельца квартиры, она будет рассматриваться, как коммерческая недвижимость.[/attention]
7 Случаев, когда НЕЛЬЗЯ покупать квартиру [ РИСКИ И ПРОБЛЕМЫ ] Покупка квартиры на вторичном рынке
Проблем с этим быть не должно, ведь закон не запрещает гражданину РФ быть ИП, но при этом, как обычному физическому лицу покупать недвижимость для личного использования. Налоговый вычет для ИП в этой ситуации зависит от других факторов.
Налоговый вычет для ИП
Главным условием для получения налогового вычета при покупке квартиры на территории РФ является уплата подоходного налога, из которого средства и возвращаются. Налоговая ставка для разных групп населения отличается. Это зависит от:
- является ли гражданин ИП;
- типа ИП;
- размера доходов.
В глазах закона не все ИП являются идентичными, ведь некоторые из них работают в особых сферах, которые имеют собственное налогообложение или же оно совсем отсутствует. Именно поэтому, сначала рассматривается тип занятости физического лица, его доходы, особенности ИП.
Кто имеет право на получение вычета
Налоговый вычет при покупке квартиры напрямую связан с налогами, которые физическое лицо выплачивает в течение года, а потому уплата НДФЛ является ключевым условием, особенно если речь идет о ИП.
[attention type=green]Вместе с тем некоторые группы предпринимателей проводят свою деятельность в определенных категориях, которые имеют свои особенности в плане налогообложения. Это может стать препятствием при получении налогового вычета.[/attention]
Обычно сюда входят в основном категории, которые полностью освобождаются от налогообложения. В итоге мы получаем, что без фактической уплаты налогов нельзя получить налоговый вычет. К этим группам относятся:
- ЕСХН;
- ЕНВД;
- Патентная система;
- УСНО.
Не касается все это более стандартных категорий, вроде ОСНО, по которым ИП регулярно выплачивает ряд налоговых перечислений, среди которых находится и НДФЛ в размере 13% от доходов. Сюда же можно отнести ИП, которые дополнительно имеют официальное трудоустройство, государственное или частное. Оно также предусматривает уплату подоходного налога в размере 13%. В этом случае уже не сам ИП его уплачивает, ведь это обязанность его работодателя.
Даже если ИП находится в категории, которая освобождается от налогов, у самого предпринимателя могут быть другие источники доходов, которые облагаются стандартными налогами. Речь идет о сделках по продаже любого имущества, сдаче недвижимости (комната, дом, квартира, склад, гараж и т.д.).
Еще одним исключением является брак с определенными условиями. Речь идет о ситуации, когда один из супругов является ИП, а другой — его наемным работником с официальным трудоустройством. По закону имущество, купленное в браке, считается общим, а потому один из супругов может воспользоваться налоговым вычетом за другого, если тот предоставит на это разрешение. Самое главное, что при этом государство не интересует то, сколько каждый из супругов потратил на приобретение квартиры.
Расчет налогового вычета
С самим налоговым вычетом при покупке квартиры ситуация обстоит довольно просто. Налоговый вычет может быть применим как к прямой покупке квартиры, так и с использованием кредита или ипотеки. Более того, возврат НДФЛ касается и процентов, которые выплачиваются по ипотеке и кредитам, причем эта сумма никак не пересекается с основной стоимостью квартиры.
[attention type=green]В данный момент максимальная стоимость недвижимости, к которой можно применить налоговый вычет, ограничена 2 миллионами рублей. При этом из этих 2 миллионов вы можете вернуть из налогов лишь 13%, что равно 260 тыс. рублей. В браке эта сумма может быть удвоена, но данный момент зависит еще и от стоимости квартиры.[/attention]
Что касается процентов по кредиту или ипотеке, то они в эти 2 миллиона не входят. Вообще до 2014 года не было максимальной суммы для налогового вычета по процентам с кредита, но сейчас она есть – 3 миллиона рублей. В итоге получаем, что с процентов можно вернуть еще до 390 тыс. рублей, но нужно понимать, что эта сумма может быть разбита на несколько лет, пока вы полностью не выплатите всю ипотеку.
Порядок оформления
Налоговый вычет на приобретение квартиры можно получить двумя путями – через работодателя или непосредственно через налоговую службу. Независимо от варианта, сделать это можно лишь после завершения сделки по покупке квартиры.
После того как квартира стала вашей собственностью, вы можете сразу обратиться к своему работодателю и оформить налоговый вычет. С этого момента он перестанет удерживать 13% от ваших доходов до конца года или же пока не покроется назначенный вам налоговый вычет. В случае с ИП обычно подходит только второй вариант.
[attention type=yellow]Во втором случае вы можете воспользоваться налоговым вычетом с 1 января следующего года. То есть, если вы купили квартиру в 2019 году, начиная с 1 января 2020 года, вы можете заявить о желании получить налоговый вычет за 2019 год.[/attention]
Именно такой вариант лучше всего подходит для большинства, ведь вам нужно пройти всю процедуру лишь один раз. Обращаясь к работодателю, физическое лицо может получить вычет лишь за те месяцы в году, которые остались, а потому практически всегда люди потом все равно обращаются в налоговую службу, чтобы получить остаток суммы.
Необходимые документы
Для того чтобы получить налоговый вычет, нужно сначала собрать и предоставить ФНС ряд документов. Среди всего перечня будут документы, которые подтверждают факт покупки квартиры, ваши расходы на нее, подтверждение об уплате налогов за отчетный год и бумаги, которые подтверждают вашу личность.
В целом список выглядит следующим образом:
- оригинал паспорта и его копия;
- декларация в форме 3-НДФЛ;
- ваш ИНН;
- справка 2-НДФЛ;
- документ, подтверждающий регистрацию налогоплательщика;
- акт приема-передачи прав на квартиру;
- документы, подтверждающие оплату квартиры.
Примеры всех документов можно найти на сайте ФНС, там же есть и формы под заполнение. Помимо этого, вы можете лично обратиться к налоговой службе и пройти консультацию по этому вопросу. Весь перечень документов не обязательно подавать в ФНС лично – можно отправить почтой, но при этом все бумаги и подписи на них должны быть заверены нотариусом.
Источник: prorealtora.ru
Как ИП получить имущественный вычет?
«Как ИП получить имущественный вычет? Если я становлюсь индивидуальным предпринимателем, который тоже подает декларацию и делает отчисления в Пенсионный фонд, то почему не могу получить имущественный вычет? Получается, если я стремлюсь к своему благосостоянию и решаюсь открыть собственный бизнес, то и деньги мне не нужны, законно полагающиеся?»
Отвечает специалист УФНС по Томской области
Право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при приобретении жилой недвижимости имеют налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые по ставке 13 %. Этим правилом могут воспользоваться и индивидуальные предприниматели, если они имеют доход, с которого уплачивают НДФЛ по ставке 13 % (пункт 3 статьи 210 и статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации).
Следует отметить, что для индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность добровольного выбора оптимального налогового режима
в отношении осуществляемой ими предпринимательской деятельности. Они могут добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения либо систему налогообложения для сельхозпроизводителей, при применении которых ИП освобождаются от уплаты НДФЛ (пункт 3 статьи 346.11, пункт 10 статьи 346.43, пункт 3 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ). Соответственно, при применении перечисленных специальных режимов (УСН, ПСН, ЕСХН) право на налоговый вычет не предусмотрено.
Уплаченные индивидуальными предпринимателями страховые взносы идут на обеспечение пенсионного и медицинского страхования.
Источник: vlfin.ru
Дела подоходные: может ли ИП вернуть 13% от покупки квартиры, в каких случаях и как осуществить возврат?
Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели уплачивают налоги в государственный бюджет. На эту обязанность указывает Налоговое законодательство.
Но помимо обязанностей, у налогоплательщиков есть неоспоримое право единоразового возврата части суммы уплаченных в бюджет средств – так называемый имущественный вычет. Это право возникает в момент приобретения предпринимателем-налогоплательщиком жилья в собственность.
Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДФЛ?
Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог в размере 13 процентов? Это возможно в следующих случаях:
- в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
- при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).
Важно! При оформлении имущественного вычета по договору целевого займа инвидуальный предприниматель может вернуть проценты по ипотеке.
Условия для этого
Для того, чтобы воспользоваться своим правом на получение льготного возврата, налогоплательщик должен соблюсти ряд условий:
- У предпринимателя должен быть постоянный источник дохода, с которого он уплачивает 13% налоговых отчислений в бюджет. Исключение составляют дивиденды (доходы, полученные от долевого участия в организации) и выигрыши, в отношении которых не применяются налоговые вычеты (ст.210 НК РФ).
- Предприниматель, уплачивающий за себя НДФЛ, обязан предоставить в установленный период (до 30 апреля года, следующего за отчетным) декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней необходимые для расчета сведения: исчисленный налог, заявленная сумма имущественного вычета, в некоторых случаях справку по форме 2-НДФЛ (для предпринимателей, работающих по трудовому договору или сдающих в аренду имущество как физлица).
- Необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих право собственности предпринимателя на приобретенное жилье (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации).
- Обязательным условием является факт оформления жилья в собственность непосредственно на предпринимателя, его супругу или ребенка.
При соблюдении всех перечисленных условий предприниматель гарантированно получает возможность оформления имущественного вычета. Подробнее о том, что такое налоговый вычет при купле-продаже квартиры, мы рассказывали здесь.
В случае, когда оформление компенсации за покупку квартиры невозможно, предприниматель имеет право оформить выплату через супругу при условии ее официального трудоустройства и дальнейшей возможности предоставления в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Это подтвердит факт наличия доходов, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13%. О возможности получения налогового вычета неработающими гражданами или пенсионерами вы можете узнать тут.
Когда возврат 13% невозможен?
Справка. Получить компенсацию могут не все предприниматели, и это напрямую зависит от формы налогообложения, выбранной для ведения бизнеса.
Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:
- УСН (упрощенную систему налогообложения);
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
- патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
- ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).
Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.
Как осуществить возврат подоходного налога?
Необходимые документы
По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов.
- Декларацию по форме 3-НДФЛ (самостоятельно заполнить и предъявить в налоговый орган).
- В общем пакете документов должна присутствовать справка по форме 2-НДФЛ (в ней отражены суммы удержанных работодателем налогов за требуемый период).
- Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество:
- ДКП (в случае покупки квартиры);
- свидетельство о госрегистрации права (при приобретении или строительстве дома, земельного участка, покупки доли или комнаты);
- договор займа или целевой кредитный договор (при погашении ипотечных процентов и дальнейшего оформления имущественного вычета по ним).
- Подготовить копии платежной информации:
- подтверждение расходов на покупку квартиры (кассовые и товарные чеки, банковские выписки, акты о приобретении материалов, квитанции к приходным ордерам);
- подтверждение уплаты процентов по ипотеке или договору займа (справки из кредитной организации, выписки из лицевых счетов).
- Приобретенное в общую собственность имущество потребует подтверждения в виде наличия следующих документов:
- заявление супругов о распределении имущественного вычета;
- копия брачного свидетельства.
- Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
- Скачать образец налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при покупке квартиры
К собранному пакету документов необходимо приложить заявление на возврат подоходного налога, советы по заполнению и образец которого вы найдете в этом материале.
Куда и когда подавать?
Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время, даже сразу после приобретения имущества.
Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.
Сумма
Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.
В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.
Важно! С 2014 года имущественный вычет возможен в отношении нескольких объектов собственности, вплоть до исчерпания лимитной суммы возврата.
Самостоятельный расчет
Как указывалось ранее, возврат имущественного вычета возможен в пределах 13% от стоимости приобретенного жилья.
При ипотечном кредитовании покупатель сможет рассчитывать на возврат средств из следующих сумм:
- 2 миллиона рублей (стоимость покупки жилой площади);
- 3 миллиона рублей (величина оплаченных ипотечных процентов).
Первый вариант для расчетов может быть применим к нескольким объектам собственности, до окончательной выборки размера вычета (то есть до достижения имущественного возврата максимально возможной отметки в 260 000 рублей). Если при покупке квартиры сумма вычета меньше максимальной возможной, право на льготу сохраняется при следующих покупках.
Например: квартира была приобретена за 1 560 000 рублей. Расчет имущественного вычета, на который может претендовать собственник, производится следующим образом:
1 560 000*13% = 202 800 рублей.
Недостающую сумму компенсации в размере 57 200 (260 000 – 202 800) рублей он может запросить к выплате при следующей покупке объекта недвижимости.
Пример расчета при приобретении квартиры в ипотеку:
2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 тыс + 390 тыс = 650 тыс.рублей.
Сроки выплат
В соответствии с п.6 ст.78 налогового законодательства, сумма заявленного вычета должна быть возвращена заявителю в течение 30 дней с момента регистрации заявления на вычет. Но в то же время ст.88 несколько противоречит ей, указывая на возврат имущественного вычета только после окончания камеральной проверки (которая, как известно, длится не менее 3 месяцев).
Кроме того, нигде не указано, идет ли речь о полных месяцах, ведь налогоплательщик может подать заявление в последних числах. При этом сотрудники ФНС допускают возможность возврата вычета в течение 30 дней. Получается, ожидаемый срок возврата имущественного вычета – не менее 4 месяцев.
Могут возникнуть следующие причины задержки выплат:
- нехватка некоторых документов;
- обнаружение фактов несоответствия, запрещающих собственнику получение имущественного вычета;
- ошибки, человеческий фактор.
Справка. При отсутствии заявленного возврата в течение максимально возможного срока необходимо обратиться к руководителю налогового органа с письменной жалобой (составленной в двух экземплярах, с отметками налогового органа о принятии). Статья 138 НК допускает в таких случаях обращение в суд.
Для удобства наших читателей мы подготовили пошаговую инструкцию по возврату НДФЛ при покупке квартиры.
Отметим также, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3-5 лет. Более детально об этом можно узнать здесь.
Выводы
Основным требованием для возврата имущественного вычета является наличие дохода, благодаря которому осуществляется уплата налогов в бюджет. По своей сути, имущественный вычет выступает средством возврата ранее уплаченных налогов. Следовательно, при отсутствии оплаты в бюджет в получении имущественного вычета будет отказано.
Источник: urexpert.online
