Давайте сначала разберём, что же такое налоговый вычет. Налоговые вычеты (не путать с расходами предпринимательской деятельности) подразделяются на:
Положен ли налоговый вычет ИП?
Давайте сначала разберём, что же такое налоговый вычет.
Налоговые вычеты (не путать с расходами предпринимательской деятельности) подразделяются на:
стандартные,
имущественные
социальные,
профессиональные
инвестиционные.
⠀
Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ.
⠀
Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода.
⠀
Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.).
⠀
Но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты).
Пенсионер или ИП не может получить вычет 3-НДФЛ
⠀
Давайте разберем на примере:
⠀
✏ 1 вариант.
ИП Петров имеет небольшой магазинчик розничной торговли, налогообложение у него УСН 6%. Других доходов у него нет. Соответственно право на налоговый вычет у него отсутствует.
⠀
✏ 2 вариант.
ИП Сидоров помимо аналогичной деятельности с Петровым работает по совместительству в ООО «Ромашка» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Сидоров может воспользоваться налоговым вычетом.
Источник: delo.company
Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП
Хотела бы узнать — имеет ли право ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения (налог 6%), претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры? Насколько я знаю, он не может предъявить справку 2НДФЛ, зато может предъвить справку 4н.
11 марта 2015, 06:41 , Оксана, г. Москва
Ответы юристов
Иван Иванов
Общаться в чате
Добрый день, Оксана! Нет, Ип не может получить налоговый вычет при уплате налога по УСН, так как налоговый вычет, предусмотренный ст. 220 НК РФ предусмотрен при исчислении только НДФЛ
11 марта 2015, 06:46
Марина Губанова
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
К сожалению нет.
Нет, поскольку ИП не является плательщиком налога на доходы физических лиц.
п. 3 ст. 346.11 НК РФ
Статья 346.11 НК РФ Общие положения
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
11 марта 2015, 06:48
Алексей Шпадырев
Адвокат, г. Москва
Общаться в чате
Увы, не может, так как при УСН (который является налоговым спецрежимом) он не осуществляет деятельность, которая облагается НДФЛ.
Если вдруг ИП получает доходы, который облагаются ставкой 13%, тогда он вправе воспользоваться вычетом согласно ст. 220 НК РФ.
Поэтому индивидуальный предприниматель в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 гл. 23 Кодекса для налогоплательщиков (физических лиц), находящихся на общем режиме налогообложения.
При получении индивидуальным предпринимателем доходов, в отношении которых применяется в соответствии с положениями гл. 23 Кодекса ставка налога в размере 13 процентов, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в общеустановленном порядке.
11 марта 2015, 06:48
Александр Романов
Адвокат, г. Москва
Общаться в чате
11 марта 2015, 06:49
Евгений Горюнов
Юрист, г. Ивантеевка
Общаться в чате
Нет, налоговый вычет Вам не полагается, так как Вы не являетсь плательщиком НДФЛ.
Ст. 207 НК РФ не относит ИП к налогоплательщикам в отношении которых применяются правила установленные в Главе 23 НК РФ
Статья 207. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
2.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
2.1. Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.
3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
11 марта 2015, 06:51
Сергей Тихонов
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
кроме того если со временем ИП перейдёт на налогообложение НДФЛ он вправе предъявить расходы и получить вычет.
Источник: pravoved.ru
Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры
Для большей части граждан РФ доступен налоговый вычет, которым они могут воспользоваться при покупке квартиры или другой недвижимости. Другое дело индивидуальные предприниматели, ведь далекое не все они могут рассчитывать на данную процедуру. Будем разбираться в том, как обстоят дела с возвратом НДФЛ при покупке квартиры у ИП.
Особенности покупки квартиры для ИП
Спорным моментом в нашем случае является то, как закон видит приобретение квартиры, когда его делает ИП. Налоговый вычет на недвижимость в основном касается личной собственности, которая обычно является жилой – дома, квартиры, комнаты и так далее. Другими словами, для того чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, последняя должна выступать в роли жилья, а не быть коммерческой собственностью.
[attention type=yellow]Для этого ИП должен покупать квартиру на свое имя и быть ее прямым собственником. Если же юридическое лицо будет выступать в роли владельца квартиры, она будет рассматриваться, как коммерческая недвижимость.[/attention]
Проблем с этим быть не должно, ведь закон не запрещает гражданину РФ быть ИП, но при этом, как обычному физическому лицу покупать недвижимость для личного использования. Налоговый вычет для ИП в этой ситуации зависит от других факторов.
Налоговый вычет для ИП
Главным условием для получения налогового вычета при покупке квартиры на территории РФ является уплата подоходного налога, из которого средства и возвращаются. Налоговая ставка для разных групп населения отличается. Это зависит от:
- является ли гражданин ИП;
- типа ИП;
- размера доходов.
В глазах закона не все ИП являются идентичными, ведь некоторые из них работают в особых сферах, которые имеют собственное налогообложение или же оно совсем отсутствует. Именно поэтому, сначала рассматривается тип занятости физического лица, его доходы, особенности ИП.
Кто имеет право на получение вычета
Налоговый вычет при покупке квартиры напрямую связан с налогами, которые физическое лицо выплачивает в течение года, а потому уплата НДФЛ является ключевым условием, особенно если речь идет о ИП.
[attention type=green]Вместе с тем некоторые группы предпринимателей проводят свою деятельность в определенных категориях, которые имеют свои особенности в плане налогообложения. Это может стать препятствием при получении налогового вычета.[/attention]
Обычно сюда входят в основном категории, которые полностью освобождаются от налогообложения. В итоге мы получаем, что без фактической уплаты налогов нельзя получить налоговый вычет. К этим группам относятся:
- ЕСХН;
- ЕНВД;
- Патентная система;
- УСНО.
Не касается все это более стандартных категорий, вроде ОСНО, по которым ИП регулярно выплачивает ряд налоговых перечислений, среди которых находится и НДФЛ в размере 13% от доходов. Сюда же можно отнести ИП, которые дополнительно имеют официальное трудоустройство, государственное или частное. Оно также предусматривает уплату подоходного налога в размере 13%. В этом случае уже не сам ИП его уплачивает, ведь это обязанность его работодателя.
Даже если ИП находится в категории, которая освобождается от налогов, у самого предпринимателя могут быть другие источники доходов, которые облагаются стандартными налогами. Речь идет о сделках по продаже любого имущества, сдаче недвижимости (комната, дом, квартира, склад, гараж и т.д.).
Еще одним исключением является брак с определенными условиями. Речь идет о ситуации, когда один из супругов является ИП, а другой — его наемным работником с официальным трудоустройством. По закону имущество, купленное в браке, считается общим, а потому один из супругов может воспользоваться налоговым вычетом за другого, если тот предоставит на это разрешение. Самое главное, что при этом государство не интересует то, сколько каждый из супругов потратил на приобретение квартиры.
Расчет налогового вычета
С самим налоговым вычетом при покупке квартиры ситуация обстоит довольно просто. Налоговый вычет может быть применим как к прямой покупке квартиры, так и с использованием кредита или ипотеки. Более того, возврат НДФЛ касается и процентов, которые выплачиваются по ипотеке и кредитам, причем эта сумма никак не пересекается с основной стоимостью квартиры.
[attention type=green]В данный момент максимальная стоимость недвижимости, к которой можно применить налоговый вычет, ограничена 2 миллионами рублей. При этом из этих 2 миллионов вы можете вернуть из налогов лишь 13%, что равно 260 тыс. рублей. В браке эта сумма может быть удвоена, но данный момент зависит еще и от стоимости квартиры.[/attention]
Что касается процентов по кредиту или ипотеке, то они в эти 2 миллиона не входят. Вообще до 2014 года не было максимальной суммы для налогового вычета по процентам с кредита, но сейчас она есть – 3 миллиона рублей. В итоге получаем, что с процентов можно вернуть еще до 390 тыс. рублей, но нужно понимать, что эта сумма может быть разбита на несколько лет, пока вы полностью не выплатите всю ипотеку.
Порядок оформления
Налоговый вычет на приобретение квартиры можно получить двумя путями – через работодателя или непосредственно через налоговую службу. Независимо от варианта, сделать это можно лишь после завершения сделки по покупке квартиры.
После того как квартира стала вашей собственностью, вы можете сразу обратиться к своему работодателю и оформить налоговый вычет. С этого момента он перестанет удерживать 13% от ваших доходов до конца года или же пока не покроется назначенный вам налоговый вычет. В случае с ИП обычно подходит только второй вариант.
[attention type=yellow]Во втором случае вы можете воспользоваться налоговым вычетом с 1 января следующего года. То есть, если вы купили квартиру в 2019 году, начиная с 1 января 2020 года, вы можете заявить о желании получить налоговый вычет за 2019 год.[/attention]
Именно такой вариант лучше всего подходит для большинства, ведь вам нужно пройти всю процедуру лишь один раз. Обращаясь к работодателю, физическое лицо может получить вычет лишь за те месяцы в году, которые остались, а потому практически всегда люди потом все равно обращаются в налоговую службу, чтобы получить остаток суммы.
Необходимые документы
Для того чтобы получить налоговый вычет, нужно сначала собрать и предоставить ФНС ряд документов. Среди всего перечня будут документы, которые подтверждают факт покупки квартиры, ваши расходы на нее, подтверждение об уплате налогов за отчетный год и бумаги, которые подтверждают вашу личность.
В целом список выглядит следующим образом:
- оригинал паспорта и его копия;
- декларация в форме 3-НДФЛ;
- ваш ИНН;
- справка 2-НДФЛ;
- документ, подтверждающий регистрацию налогоплательщика;
- акт приема-передачи прав на квартиру;
- документы, подтверждающие оплату квартиры.
Примеры всех документов можно найти на сайте ФНС, там же есть и формы под заполнение. Помимо этого, вы можете лично обратиться к налоговой службе и пройти консультацию по этому вопросу. Весь перечень документов не обязательно подавать в ФНС лично – можно отправить почтой, но при этом все бумаги и подписи на них должны быть заверены нотариусом.
Источник: prorealtora.ru
