Законом также предусмотрено получение ИП налогового вычета при покупке квартиры. Для этого потребуется собрать необходимые документы, составить заявление и направить его в орган ФНС.
В то же время порядок осуществления деятельности индивидуальным предпринимателем несколько отличается от работы большинства людей. Такая специфика вносит свои особенности и в процесс получения вычета. В данном случае речь идет об удержании подоходного налога, поскольку руководителя у индивидуального предпринимателя нет, то все вычеты он производит самостоятельно и отчитывается перед налоговой сам. Поэтому вычеты пойдут в счет уплаты НДФЛ.
Условия получения вычета ИП
Для приобретения денежной компенсации индивидуальный предприниматель должен купить квартиру и соответствовать соответствовать ряду требований:
Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры
- Быть резидентом РФ. Для иностранцев вычет не предоставляется. Подтверждением будет регистрация и фактическое нахождение на территории страны. Исключением являются случаи нахождения за границей не более шести месяцев в связи с лечением или учебой.
- Иметь доход, облагаемый налогом в размере тринадцати процентов.
- Представить декларацию до тридцатого апреля года, который следует за отчетным. Также потребуется справка формы 2-НДФЛ. Это актуально, если предприниматель помимо своей деятельности имеет другой источник доходов.
- Подтвердить факт приобретения квартиры. Доказательствами в данном случае будет выступать договор купли-продажи, акт приема-передачи, квитанция или расписка о выплате денежных средств, свидетельство о праве собственности.
Вычет также можно получить, если жена или муж предпринимателя получает доход, с которого выплачивает тринадцать процентов налога. Тогда супруг или супруга ИП сможет рассчитывать на возмещение в полном объеме.
Сумма компенсации
Для индивидуальных предпринимателей законом отдельных размеров вычетов не предусмотрено.
Сумма исчисляется по общим правилам. Размер вычета, который можно вернуть, будет зависеть от даты покупки квартиры. Компенсация за жилье, которое было приобретено до первого января 2014 года, максимальным размером не ограничена. То есть предприниматель сможет получить любую сумму вычета. В то же время он будет иметь возможность воспользоваться своим правом только один раз.
При покупке жилья после первого января 2014 года количество получений компенсации не ограничено. Однако максимальная сумма вычета составит два миллиона рублей, либо три – по ипотечному жилью.
Документация
Представление документации является обязательным условием для получения налогового вычета.
Индивидуальный предприниматель должен будет собрать следующие сведения:
- Паспорт гражданина РФ либо вид на жительство с отметкой о регистрации.
- Номер плательщика налогов.
- Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
- Договор купли-продажи недвижимости.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Расписка или квитанция о перечислении денежных средств продавцу.
- Свидетельство о собственности на жилье или выписка из ЕГРП.
- Справка по форме 2-НДФЛ о полученном доходе и удержанном подоходном налоге.
Указанные документы прилагаются к заявлению, которое должно быть оформлено предпринимателем в письменном или электронном виде.
Текст обращения должен включать в себя:
- Название, код и адрес органа ФНС.
- Сведения о плательщике – фамилию, имя, отчество, место жительства, данные паспорта, номер телефона.
- Причину обращения, то есть покупка жилья.
- Вид компенсации. Здесь нужно сослаться на статью 220 Налогового кодекса РФ.
- Цена квартиры.
- Способ получения денег.
- Список прилагаемых сведений.
- Дата заявления и подпись плательщика.
При участии в процедуре законного представителя потребуется отразить сведения о доверенности последнего.
Подготовка декларации
Налоговая декларация – это ещё один обязательный документ, который должен сдать индивидуальный предприниматель, чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры. Составить её на обычном листе офисной бумаги нельзя. Для этого нужно использовать форму 3-НДФЛ, утвержденную действующим законодательством. Текст документа начинается с титульного листа.
В нем указываются данные плательщика, номер контактного телефона, количество приложений, а также сведения о должностном лице, которое принимало декларацию. Далее идет информация о приобретенном жилье. Затем указывается расчет налога, его классификация и расшифровка. В завершении отражается вычет и поводы для его получения, то есть покупка жилья.
Сдача в налоговую инспекцию
Собранные документы вместе с декларацией и заявлением нужно направить в орган ФНС.
Эта обязанность возложена на плательщика. Индивидуальный предприниматель, как и любой другой человек, может использовать несколько способов.
Проще всего передать документы самостоятельно. Лично явившись в налоговую, предприниматель может оформить заявление и декларацию на месте, обратившись за помощью к обслуживающему специалисту. В процессе общения можно будет задать ряд вопросов, касающихся процедуры, а также удостовериться, что заявление зарегистрировано и принято к рассмотрению.
Почтовая пересылка также встречается довольно часто. Направляя информацию таким образом, предприниматель должен будет заполнить декларацию и заявление самостоятельно. При этом он утратит возможность убедиться, что все оформлено верно, и сразу исправить ошибки. Чтобы иметь подтверждение о передаче данных в орган ФНС, документы необходимо направлять заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении получателю.
Предприниматель, наравне с другими плательщиками налогов, имеет право передать информацию удаленным способом, то есть через интернет. Для этого потребуется зарегистрироваться на сайте ФНС и подтвердить учетную запись. После этого заполняется декларация и заявление в электронном виде, а все документы переводятся в цифровой формат. Передача данных завершается уведомлением о доставке сведений, которое получает плательщик.
Чтобы свести к минимуму свои усилия, предприниматель может обратиться в многофункциональный центр. Такой способ позволяет избежать ряда затрат. Прежде всего, плательщику будет оказана помощь в оформлении обращения и заполнении декларации, что позволит избежать ошибок. Также все данные специалисты МФЦ перешлют по назначению самостоятельно. При этом все услуги оказываются бесплатно, то есть дополнительные финансовые затраты исключены изначально.
Индивидуальный предприниматель может прибегнуть к услугам своего законного представителя. Такой вариант очень похож на самостоятельную доставку сведений. Представитель должен будет иметь на руках доверенность с указанием круга его полномочий. В то же время он вправе получить разъяснения по любым вопросам, а также потребовать зарегистрировать обращение плательщика.
Независимо от способа передачи предпринимателю нужно иметь на руках документальное подтверждение того факта, что сведения в налоговый орган были доставлены и приняты к рассмотрению. Способ направления документов человек определяет самостоятельно.
Способы получения
Индивидуальный предприниматель может получить вычет двумя методами – в счет уплаты подоходного и на свой банковский счет. Вариант выбирает сам плательщик. Он указывает его в заявлении на получение вычета. Каждый из указанных способов имеет свои преимущества и недостатки.
Зачет в счет уплаты НДФЛ
Зачет уплаты в счет НДФЛ является одним из вариантов получения вычета ИП.
Такой способ заключается в том, что сумма налога с доходов уменьшается пропорционально размеру получаемой компенсации. То есть при расчетах будет учитываться объем вычета, который предоставлен предпринимателю. Это необходимо указать в заявлении и учитывать при расчете налогов в последующем. При этом человек утрачивает возможность получить вычет одной суммой.
Перечисление на счет в банке
Получение денег на счет происходит в основном, когда плательщик намерен получить всю сумму сразу и впоследствии распоряжаться ею по своему усмотрению. Такое требование он должен будет указать в своем заявлении. Денежные средства в данном случае будут возвращать на банковский счет предпринимателя. При этом заинтересованное лицо должно выплачивать налог на доход в обычном размере, без каких-либо корректировок.
Особенности для ИП на спецрежимах
Специальный налоговый режим – это особый порядок выплаты налогов, а в некоторых случаях и освобождение от них. Определяющими критериями в данном случае являются количество работающих у ИП наемных лиц и размер получаемого дохода.
К специальным режимам относятся – упрощенка и патентная система налогообложения, а также сельскохозяйственный и единый налог на вмененный доход (ЕНВД ). Он отличается от общей системы оплаты, поскольку в данном случае ИП освобождается от уплаты подоходного. Взимание последнего является одним из условий получения вычета при покупке квартиры. Таким образом, специальный режим исключает возможность получить возврат подобного характера. Следует отметить, что некоторые ИП находят выход из этой ситуации, заключив трудовой договор с другим юридическим лицом и начав платить подоходный налог.
Образцы документов
- Смотреть
- Скачать
Источник: pravo.estate
Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры
БЛИЦ! Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может! Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.
С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.
Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет
В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.
О налоговых вычетах для физических лиц
Все вычеты, которыми вправе воспользоваться физические лица, подразделяются на несколько категорий.
Стандартные. На них вправе рассчитывать граждане, относящиеся к определенным льготным категориям. Например, вычет НДФЛ вправе получить лица, имеющие детей до 18 лет либо до 24 лет, если они являются учащимися дневных отделений, аспирантами, курсантами, ординаторами и так далее.
Социальные. Примерами являются вычеты сумм, направленных на обучение в лицензированных образовательных учреждениях, на медицинское обслуживание, на уплату страховых взносов лицензированным организациям, на взнос в негосударственные пенсионные фонды.
Имущественные. Такие вычеты бывают двух типов:
- Вычеты, положенные лицам, продавшим квартиру, дом, дачу, земельный участок или иной некоммерческий объект недвижимости. Предоставляются, если лицо владело этим объектом менее определенного срока (3 или 5 лет). Размер составляет 1 млн рублей для объекта недвижимости и 250 тыс. рублей — для иного имущества.
- Вычеты, положенные лицам, которые приобрели или построили недвижимость. Максимальная сумма вычета — 2 млн рублей. Если объект недвижимости приобретался на заемные средства, то сумма вычета составляет не более 3 млн рублей с учетом стоимости недвижимости и затрат на выплату процентов.
Вычет предоставляется лишь один раз в жизни пределах максимальной суммы (2 млн рублей). При этом если гражданин воспользовался вычетом первого типа в размере 1 млн рублей, то впоследствии он может рассчитывать на вторую часть вычета в таком же объеме.
Инвестиционные. Эти вычеты предоставляются при некоторых условиях в отношении доходов, полученных от операций с ценными бумагами, инвестиционными счетами.
Профессиональные. Они предоставляются в сумме фактически произведенных расходов, которые предприниматель осуществил при получении дохода и смог подтвердить документально. Если такое подтверждение невозможно, то он вправе получить вычет в размере 20% от суммы дохода, полученного от его предпринимательской деятельности.
Условия возврата налогового вычета: общие правила
При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:
- самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
- налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
- с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
- можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
- если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
- если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.
Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.
История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.
Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.
Каковы условия предоставления налогового вычета при ОСНО?
Для получения возмещения излишне взысканных налогов при покупке квартиры необходимо включить данный вид вычета в соответствующий раздел декларации 3-НДФЛ. Подается она лично, по почте, через интернет-портал «Госуслуги» и через официальный сайт налоговой службы.
Возврат налогов предоставляется только на приобретения помещения, которое будет использоваться для проживания. Даже если это помещение будет сдаваться внаем. Покупка единицы нежилого фонда предоставления вычета не влечет.
Воспользоваться налоговой льготой в тот же год, когда приобретена недвижимость, невозможно. Ведь декларация всегда подается за предыдущий год.
Многие индивидуальные предприниматели задаются вопросом, а можно ли продать квартиру в том же году и не потеряют ли они права на возврат налогов. Нет, не потеряют. Распоряжение – это одно из правомочий собственника, которое он волен реализовать в любой момент времени.
Кто имеет право на налоговый вычет
Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.
- ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
- ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
- ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
- ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
- И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.
Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.
Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.
К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.
Отвечает частнопрактикующий юрист Виктория Суворова (Пятигорск):
Если Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, но не работаете ни по трудовому договору, ни по договору ГПХ (гражданско-правового характера), то, к сожалению, право на налоговый вычет Вы не имеете. Для получения налогового вычета Вам необходимо быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ – 13%). Будучи ИП, Вы НДФЛ не платите и права на вычет не имеете. Если Вы замужем, и Ваш муж платит НДФЛ (оформлен по трудовому договору и/или по договору ГПХ), то он вправе получить налоговый вычет при покупке жилья Вами.
Возврат налога при покупке жилья
Можно ли получить налоговый вычет повторно?
А если купленная квартира снова продана?
Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.
Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.
Разберем сложные моменты НВ в ответах и вопросах
Вопрос: Я ИП с УСН Доходы (6 %). Потратил 96 тысяч рублей, сделал комплексный ремонт квартиры. Имею ли я право на НВ?
Ответ: К сожалению, нет. Пока у предпринимателя со спецрежимом не будет другой деятельности, с которой платится НДФЛ, он не сможет получить вычеты.
Вопрос: На какие статьи расходов можно получить НВ?
Ответ: Получают не за любые расходы, а только предусмотренные законодательством. Их пять групп, регулируются статьями 218-221 НК РФ. Включают в себя:
• расходы за обучение;
• покупку квартиры и др.
Рассмотрим, как вернуть средства от лечения. В налоговую предоставляется 3-НДФЛ по доходам от своей трудовой деятельности. Расчет состоит в уменьшении доходов на затраты, а с итоговой суммы оплачивается налог 13 %. Только эту сумму можно вернуть-уменьшить за счет НВ. Кроме того, нужны удостоверяющие документы о проведенном лечении.
Вопрос: я работаю на патенте. Есть ли у меня право НВ?
Ответ: Нет. Работа на патенте не зависит от фактического дохода, предприниматель платит сниженную ставку налога от 4 до 6 %, поэтому законом не разрешено применять налоговые льготы.
Вопрос: расскажите про НВ при упрощенной системе налогообложения.
Ответ: УСН относится к налоговому спецрежиму, поэтому предприниматели теряют право на возмещение налогов.
Вопрос: я ИП, покупаю квартиру, то есть подпадаю под статью действия НВ. Какие мне положены налоговые льготы в этой связи?
Ответ: ИП работает по УСН по ставке 4 %. Допустим, за год он заработал 1,2 млн рублей, то есть в бюджет заплатил 48 тысяч рублей налогов. Если бы он выбрал общую систему налогообложения или деятельность с НДФЛ, то получил бы НВ. На «упрощенке» же это невозможно.
Вопрос: получит ли НВ предприниматель или физлицо за квартиру, купленную в новостройке без отделки?
Ответ: Если предприниматель или физлицо платят НДФЛ, то они получат возмещение при покупке квартиры. Что касается физлица, требования те же — есть оплата по ставке 13 %, например, за аренду квартиры.
Если подается требование по НВ на покупку квартиры, включая ремонт, то возникает один нюанс. Законом предусмотрено имущественное возмещение только некоторых ремонтных работ.
Это регулируется п. 1, статьи 220 (о фактических расходах, связанных с покупкой квартиры), в том числе:
• покупка отделочных материалов;
• разработка проектной документации.
Затраты принимаются во внимание только, если квартира приобреталась с черновым ремонтом или без отделки. Также должно быть в наличии свидетельство о собственности на квартиру (или иное жилое имущество), договор на ремонтные услуги.
Сделаем вывод: возмещение возможно только при наличии договора услуг по отделке квартиры и/или разработке проекта. Такой документ и услуги может обеспечить компания, занимающаяся комплексными ремонтами. Если отделка совершается силами «частников» (без оформления договора), то НВ невозможен.
Вопрос: я самозанятое физлицо, работаю на патенте, есть ли право НВ?
Ответ: все предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход, включая патенты, лишены права НВ. Даже если это право возникает по предусмотренной законом статье расходов: стандартных, социальных, имущественных, пр.
Вопрос: Есть ли сроки давности при возмещении?
Ответ: нет. Требование предъявляют в любой год, когда есть оплата НДФЛ. К примеру, предприниматель на спецрежиме отчитался за 2016 год (платил по УСН без права НВ), а с 2021 начал заниматься дополнительной деятельностью, с которой платил налог 13 %. При этом он не воспользовался правом возмещения налогов в 2021 году. Поэтому он имеет право подать декларацию с возмещением налога по НДФЛ в любой иной год.
Даже через 10 и более лет после покупки квартиры можно заявить о НВ, предоставив соответствующие документы за тот период.
Исключение составляют социальные выплаты, для которых установлен граничный срок: следующий за отчетным год.
Вам нужен ремонт?
