Положен ли самозанятым налоговый вычет за лечение

Как самозанятому получить вычет за лечение зубов и учебу ребенка?

Можно ли использовать вычет за лечение зубов для себя и жены и учебу двоих детей в вузе? На это в 2019 году ушло 45 и 115 тысяч соответственно. У меня трое детей в возрасте 12, 18 лет и 21 года. А то как дело доходит до вычетов, так самозанятым они не положены: мы, мол, не платим НДФЛ. А как налог с продажи машины, так заплатите.

Научите, как законно этого избежать.

Николай, вам не придется платить НДФЛ при продаже машины, хотя вы самозанятый. Это будет абсолютно законно. И это еще не все хорошие новости.

Почему самозанятым не положены вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. Если НДФЛ уже уплатили, тогда появится переплата. Ее можно вернуть из бюджета на свой счет.

На вычет можно уменьшать только тот доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Но доход самозанятых под эти условия не подходит. Вы платите налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6%. И это не то же самое, что налог на доходы физических лиц, который обычно удерживают из зарплаты.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ?

Самозанятые не могут вернуть с помощью вычетов тот налог, который заплатили через приложение с выручки от клиентов.

Когда самозанятым могут начислить НДФЛ

Налог на профессиональный доход можно платить только с поступлений от клиентов или покупателей в рамках того вида деятельности, который подпадает под этот режим. Например, доход от услуг по ремонту, продажи тортов собственной выпечки или сдачи квартиры внаем облагается налогом по льготной ставке.

Но есть виды деятельности, которые под данный режим не подпадают, потому что это запрещено законом. В список исключений входит продажа имущества, например квартиры или машины.

Доход от таких сделок будет облагаться не налогом на профессиональный доход по сниженной ставке, а обычным налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Когда самозанятые имеют право на налоговые вычеты

Самозанятые могут использовать право на вычет, если у них появится доход, с которого нужно платить НДФЛ по ставке 13%. Например, если плательщик налога на профессиональный доход продает квартиру, машину или получает зарплату по трудовому договору.

При продаже машины появляется доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Это значит, что при наличии права на налоговые вычеты их вполне можно использовать, чтобы уменьшить налоговую базу и, как следствие, НДФЛ к уплате.

Какие вычеты могут использовать самозанятые

Если у самозанятого есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, он может использовать все виды налоговых вычетов — такие же, как работник с трудовым договором. Начисленный налог можно уменьшить или вернуть с помощью вычета при покупке квартиры, за детей, лечение или учебу ребенка в платном вузе.

Как посчитать сумму вычетов и налог к уплате в вашем случае

Вот как будет выглядеть расчет НДФЛ за 2019 год с учетом всех вычетов.

Могул ли самозанятые получить налоговый вычет за покупку квартиры ?

Налоговый вычет для самозанятых: что нужно знать

С 2019 года в России появляется новый специальный режим налогообложения, на который могут перейти физлица и ИП с доходом до 2,4 млн рублей в год. На нем меньшая налоговая нагрузка, более простая отчетность и нет пенсионных взносов. О деталях мы писали в предыдущем разборе, теперь пора поговорить о тонкости, в которой мало кто разобрался, — о налоговом вычете.

Разбор выходит в трех частях: общие вопросы, налоговый вычет (в этой статье), сложные вопросы.

Как работает налоговый вычет

Что только не пишут и не говорят про этот вычет! На самом деле работает это так.

Допустим, вам за месяц пришла какая-то сумма от физлиц. От нее посчитают 1% — это та доля налога, которая войдет в вычет. Вы ее не заплатите. А перечислите в бюджет только остаток начисленного налога за минусом вычета — получится 3% от дохода. Но так можно делать, только пока сумма вот этих уменьшающих долей не превысит 10 тысяч рублей.

Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз в жизни самозанятого.

Для доходов от фирм в вычет входят 2% от дохода. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 тысяч один раз на все доходы. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток. Налоговая все помнит.

То есть фактически, пока действует вычет, с дохода от физлиц можно платить 3%. И так будет до тех пор, пока доход от клиентов-физлиц не превысит 1 млн рублей — этой суммы в законе нет, но мы посчитали для примера. В таблице ниже мы предполагаем, что все доходы будут от физлиц.

Как получить налоговый вычет при покупке жилья самозанятому

В Москве становится все больше самозанятых. По данным столичной мэрии, в среднем ежемесячный прирост самозанятых в 2021 году составлял 29 тыс. человек против 22 тыс. человек в прошлом году. А их общее число приближается к 700 тыс. — это четверть от общего числа самозанятых, зарегистрированных в России.

Статус самозанятого позволяет самостоятельно отчислять налог по сниженной ставке. При этом самозанятый не может претендовать на налоговые вычеты. Но есть исключения. Вместе с экспертами рассказываем какие.

Имеет ли право самозанятый на налоговый вычет

Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД) — это режим налогообложения, который был введен в 2018 году на десять лет. Самозанятым может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель. ИП не имеют права совмещать НПД с каким-то еще налоговым режимом. Есть еще одно ограничение — ежегодный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб.

«Самое привлекательное — это пониженные налоговые ставки НПД: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами, тогда как ставка по НДФЛ с доходов составляет 13%», — отметила адвокат, кандидат юридических наук Елизавета Селезнева. Сам налог оплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Его расчет проходит автоматически в приложении для самозанятых «Мой налог». Если не было в течение месяца дохода, то и налог уплачивать не нужно.

«Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты. Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. На вычет можно уменьшать только тот доход, который̆ облагается по ставке НДФЛ 13%. Поэтому самозанятый не имеет право на вычеты», — пояснила Елизавета Селезнева.

Иными словами, налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных 13% НДФЛ, а поскольку самозанятые платят налог меньше — 4% и 6%, то воспользоваться налоговой льготой они не могут. Если самозанятый купил недвижимость, в том числе в ипотеку, он не может претендовать на налоговый вычет. Аналогичная ситуация с налоговым вычетом при продаже квартиры — на него самозанятый не может претендовать, добавила эксперт.

Вычет при продаже квартиры

Если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить 13%-ный налог с ее продажи. Но он может воспользоваться налоговым вычетом. Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответственно. Подробнее о вычетах читайте в материале «Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья».

Когда самозанятый может воспользоваться вычетом

Есть случаи, когда самозанятый имеет право на оформление налогового вычета. Для этого он должен иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Дмитрий Венгерский. Это может быть официальная зарплата (работодатель удерживает НДФЛ), оплата по договору ГПХ или сдача недвижимости в аренду (если собственник сдают квартиру официально и уплачивает 13%-ный налог).

«Например, если самозанятый оказывает услуги курьера и еще официально работает по трудовому договору или сдает квартиру в аренду и платит в казну с этих доходов 13%, он вправе оформить налоговый вычет», — привел примеры Дмитрий Венгерский.

Право на вычеты в данном случае у него не как у самозанятого, а как у физического лица — плательщика НДФЛ. Доход же от самозанятости значения не имеет и не учитывается в расчете для вычета, так как это другой̆ режим налогообложения, не связанный с НДФЛ.

Например, самозанятый работает по найму и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Он оформил ипотеку. В данном случае он имеет право подать по итогам года налоговую декларацию, где отразит этот доход и заявит о праве на вычеты по ипотеке и процентам на ипотеку, приложив копии подтверждающих документов: договор ипотеки, договор купли-продажи, справку из банка о внесении платежей и размера выплаченных процентов.

Также самозанятый может единожды воспользоваться вычетом в размере 10 тыс. руб. Эта сумма направляется на уплату налога. После ее израсходования налог уплачивается в полном объеме, дополнительных вычетов не предоставляется. Использовать этот вычет в других целях, кроме уменьшения налога, нельзя, подытожила Елизавета Селезнева.

В каких случаях самозанятые могут получить налоговые вычеты

Дмитрий Венгерский, адвокат адвокатского бюро Asterisk:

— Самозанятые могут получить любые налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом (в том числе имущественный вычет за приобретение жилья / новое строительство (до 260 тыс. руб.) и за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту (до 390 тыс. руб. руб.). Для этого нужно соответствовать двум критериям:

Оформить налоговый вычет можно двумя способами:

Как самозанятым вернуть налог за 2019 год: алгоритм действий

Разрабатывая очередной пакет мер по поддержке бизнеса из-за пандемии коронавируса, государство вспомнило о самозанятых. Оно пообещало плательщикам налога на профессиональный доход возврат налога за 2019 год, а также налоговый капитал. Рассказываем, как получить и то и другое.

Еще перед запуском эксперимента по применению налога на профессиональный доход чиновники пообещали, что в ближайшие 10 лет для его плательщиков условия гарантированно не будут ухудшаться. Они имели в виду, что ставка и уровень дохода останутся на прежней отметке.

Сейчас самозанятые обязуются уплачивать 4 % от доходов, полученных при реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % от доходов, полученных от продажи товаров или услуг ИП и юрлицам. А лимит по максимальному доходу самозанятых не должен превышать 2,4 млн руб. в год.

Но пандемия внесла свои коррективы. Несмотря на то, что ставка и уровень дохода действительно остались прежними, самозанятые, равно как и все остальные лица, связанные с бизнесом, пострадали и потеряли в доходах. Государство решило, что нужно им помочь.

Итак, на сегодняшний день в рамках мер поддержки самозанятым:

29 мая 2020 года председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал Постановление от 29.05.2020 № 783. В соответствии с документом самозанятым положена субсидия в размере налога, уплаченного за 2019 год, по состоянию на 30 апреля 2020 года.

Ранее ФНС внесла некоторую ясность в этот вопрос и рассказала, как будет осуществляться возврат налога самозанятым и что такое налоговый капитал.

Что известно о налоговом капитале для самозанятых

Известно, что налоговый капитал будет представлять собой бонус в размере одного МРОТ. В настоящий момент сумма МРОТ составляет 12 130 руб.

За счет бонуса плательщики налога на профессиональный доход смогут в 2020 году оплатить налоги, задолженность, пени.

ФНС предупредила о том, что налоговый капитал будет применяться автоматически с целью полной уплаты налога на профессиональный доход в течение 2020 года.

1 июня всем самозанятым в мобильном приложении «Мой налог» начислен дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 руб.

Налоговый капитал (или дополнительный налоговый вычет) предоставляется не только всем зарегистрированным плательщикам налога на профессиональный доход, но и тем, кто будет регистрироваться в 2020 году.

Сроки предоставления налогового капитала

С 1 января 2021 года остаток налогового вычета будет применяться по-прежним правилам, то есть уменьшать ставку налога на 1 % в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2 % — в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

Как самозанятым оформить возврат налога

Для возврата налога за 2019 год самозанятым не надо подавать никакие заявки — процедура будет осуществляться в беззаявительном порядке на их банковские карты.

Поэтому важно привязать банковскую карту к приложению «Мой налог». Это можно сделать как в мобильном приложении, так и в личном кабинете на сайте сервиса.

Правила предоставления субсидии

Выплаты будут производиться на основе данных из реестра самозанятых. В него попадают те, у кого установлено мобильное приложение «Мой налог» и заполнены сведения о действующей банковской карте.

Субсидия будет выплачена до 20 июня, если эти требования выполнены до 5 числа календарного месяца включительно. Если требования будут выполнены позже, субсидия будет направлена до 20 числа уже следующего календарного месяца.

Что нужно сделать в мобильном приложении «Мой налог», чтобы получить возврат налога

1. Обновить приложение «Мой налог» (в Google Play или в App Store). Важно, чтобы в смартфоне была установлена последняя версия.

2. Войти в учетную запись.

Это можно сделать по номеру телефона, который привязан к приложению, или через учетную запись портала госуслуг.

3. В разделе «Прочее» выбрать «Платежи», а затем «Добавить карту».

В предыдущей версии приложения возможность добавления карты скрыта в разделе «Настройки» («Параметры оплаты»).

4. Внести стандартные данные карты: номер, срок действия, CVC-код.

Если вы все сделали правильно, то появится сообщение «Регистрация завершена успешно».

Система проверит банковскую карту, сняв с нее 1 руб.

ФНС предупреждает, что банк может запросить дополнительную информацию для проведения транзакции — например, SMS-код.

Нажав на кнопку «Вернуться в Мой налог», вы увидите последние цифры номера привязанной банковской карты. Не паникуйте, если сведения не появятся сразу же — возможны задержки. Попробуйте зайти в раздел и проверить обновление позже.

Что нужно сделать в личном кабинете сервиса «Мой налог», чтобы получить возврат налога

1. Зайдите в личный кабинет сервиса через логин (ИНН)-пароль, номер телефона или портал госуслуг.

2. Выберите раздел «Настройки», чтобы открыть вкладку «Платежная информация». Далее вам остается только кликнуть на раздел «Добавить новую карту».

3. Внесите все необходимые данные карты и убедитесь в том, что привязка прошла успешно (появится сообщение «Регистрация завершена успешно»).

Так же, как и в случае привязки банковской карты в мобильном приложении, система проверит карту, списав 1 руб. Данные карты появятся в разделе «Платежная информация».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Какие налоговые вычеты есть у самозанятых в 2021 году

Самозанятые также платят налоги на свой доход и могут рассчитывать на специальный налоговый вычет для них. Bankiros.ru расскажет, какой вычет предусмотрен специально для самозанятых и в каких ситуациях они имеют право на стандартные налоговые вычеты.

Какой налог платит самозанятый и какой вычет для него предусмотрен ФНС

Самозанятые лица платят пониженную налоговую ставку: 4% с доходов, полученных от физических лиц и 6% от ИП и юрлиц. Для лиц, которые впервые оформили самозанятость, существует единоразовый налоговый вычет в десять тысяч рублей. Этот вычет нельзя получить деньгами и потратить на собственные нужды. Налоговая служба автоматически применяет вычет к вашим выплатам.

Это понижает ваш налог. Так, вы заплатите 3% с доходов от физлиц, вместо 4%, а с доходов от ИП и физлиц – 4% вместо 6%. Такая ставка будет действовать для вас пока вы не потратите всю сумму вычета в десять тысяч рублей.

После для вас будут действовать стандартные ставки в четыре и шесть процентов. Самостоятельно это отслеживать и считать в личном кабинете ФНС не нужно. Все рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».

Возможны ли для самозанятых стандартные налоговые вычеты

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ, как, например, при продаже жилья. Если же вы уже уплатили НДФЛ, то вы можете вернуть его часть на затраты, понесенные на лечение, образование и другое.

Получить часть средств с уплаченного НДФЛ обратно или получить скидку при его оплате можно только с доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Доход от самозанятости таким не является, поскольку самозанятое лицо платит налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6%. Этот налог не равно налогу трудоустроенных граждан, с зарплаты которых удерживают НДФЛ.

Самозанятые не смогут воспользоваться стандартными вычетами с уплаченных налогов на профессиональный доход.

Когда самозанятому придется платить НДФЛ

Налог на профессиональный доход уплачивается только с оплаты услуг от физлиц, ИП и юрлиц. Однако есть виды деятельности, которые под самозанятый режим не попадают. В такие исключения входит, например, продажа недвижимости или автомобиля. Доход от подобных сделок облагается не «самозанятым налогом», а стандартным налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Источник: ideibiznes.ru

Налоговый вычет на лечение: как оформить документы и получить

Если вы оплатили расходы на свое лечение или лечение своих близких, то вы вправе платить налог на доходы в меньшем размере. Для этого нужно получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение. Из этой статьи вы узнаете кто и когда имеет право на вычет в 2023 или 2022 годах, как его получить, какие документы нужно предоставить, по каким расходам на лечение он предоставляется, а по каким нет, как заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Человек, который потратил деньги на свое лечение, часть из них может вернуть. Говоря языком закона получить социальный налоговый вычет на лечение. Он установлен статьей 219 (пункт 1 подпункт 3) Налогового кодекса. Любой вычет по налогу на доходы это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы человека, облагаемые налогом на доходы. Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как он работает, читайте по ссылке.

Вычет на лечение в 2023 и 2022 году

Вычет на лечение — это уменьшение ваших доходов, облагаемых налогом на доходы, и частичный возврат вам налога, который вы заплатили в течение года. Максимальная сумма на которую можно уменьшить доход — 120 000 руб. в год. Максимальная сумма налога, которую могут вернуть, 15 600 руб. Из этого правила есть исключения. Они касаются расходов на дорогостоящее лечение.

Перечень медицинских процедур, которые относят к такому типу лечения, утверждает Правительство.

Таким образом вам возвращают не деньги, которые вы потратили на лечение или покупку медикаментов, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года. Этот налог, например, удерживают на работе с вашей зарплаты. Подробней об этом ниже. Поэтому чтобы претендовать на «лечебный» вычет и возврат денег нужно как минимум:

• потратить собственные деньги на лечение;
• в течение года платить налог на доходы физических лиц.

Поэтому некоторые категории граждан получить эту льготу и вернуть часть средств, потраченных на лечение, не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они, как правило, не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего.

Как работает вычет

В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть.

Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).

Пример
В 2023 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.

Кто вправе его получить

Его может получить человек, который потратил деньги на свое лечение или покупку медикаментов, выписанных врачом. В состав подобных расходов входят как услуги медицинских учреждений, так и затраты на покупку необходимых лекарств. Главное:

• услуги по лечению поименованы в специальном Перечне медицинских услуг в медицинских учреждениях России. До 2021 года действует перечень утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. В 2021 году и позже действует перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458;
• медикаменты назначены лечащим врачом. Такое назначение может оформляться рецептурным бланком (рецептом).

Если медицинских услуг, которые вам оказали, в перечне нет — то на вычет вы претендовать не в праве. Ваши расходы на лечение учтены не будут. Если услуги предусмотрены в перечне, то расходы на их оплату включают в вычет. Его сумма также увеличивается на стоимость любых медикаментов, выписанных лечащим врачом, связанных с этим лечением.

Отметим, что перечень медуслуг достаточно широк. В него входят услуги по диагностике, профилактике, лечению и реабилитации любого заболевания при оказании:

• скорой медицинской помощи (лечение на скорой);
• амбулаторной и поликлинической помощи (лечение в поликлинике и на дому);
• стационарной медпомощи (лечение в больнице);
• медпомощи в санаторно-курортных учреждениях.

Еще один важный момент. Расходы на услуги по лечению можно учесть только при условии, что у медучреждения где вам их оказали, есть лицензия на медицинскую деятельность и данная организация зарегистрирована в России, а не заграницей. Поэтому, например, включить в расходы затраты на услуги спа-салона, представив их в качестве «лечебных», не получится. Как правило у таких салонов «медицинской» лицензии нет. Не получится включить в расходы и затраты на здоровье, оплаченные за границей.

Право на этот вычет появляется как при оплате собственного лечения, так и при оплате лечения:

• каждого своего ребенка в возрасте до 18-ти лет;
• супруга или супруги;
• родителей (отца или мать).

В данном случае в вычет включают затраты на услуги медиков и покупку лекарств для этих лиц.

Подведем итог. Право на вычет имеет человек, который оплатил лечение и медикаменты:

• непосредственно за себя;
• за ребенка в возрасте до 18-ти лет;
• за супруга или супругу;
• за родителей.

Вычет на лечение и протезирование зубов

По расходам на зубы вычет предоставляют на общих основаниях. Кариез или пародонтоз являются точно такими же заболеваниями, как и любые другие. Поэтому в отношении расходов по лечению зубов вы вправе получить вычет в обычном порядке.

Главное собрать все документы, которые подтверждают ваши расходы и тот факт, что они были оплачены в рамках лечения. Подробнее о документах читайте ниже. Все сказанное относится и к услугам по платному протезированию зубов и установке зубных протезов. Подобные расходы также можно учесть.

Максимальная сумма вычета в 2023 и 2022 году

На свое лечение (равно как и на лечение своих родственников) вы вправе тратить любую сумму. Однако в вычет она будет включена не вся. Если вы потратили деньги на лечение, то в составе вычета вы можете учесть не больше 120 000 руб. в год (то есть вычет ограничен этой суммой). Данное требование установлено статьей 219 (пункт 2) Налогового кодекса. Причем эта сумма касается не только «медицинского», но и «образовательного» вычета (о том как получить налоговый вычет за обучение читайте по ссылке).

То есть если вы потратили деньги на образование и лечение, заявляете два вычета («образовательный» и «медицинский») то вы вправе уменьшить доходы на каждый из них. Но максимум на 120 000 руб. в год. Из этого правила есть исключения. По отдельным видам дорогостоящего лечения это ограничение не применяют. Их можно учесть в любой сумме.

Подробности дальше.

Пример
В 2023 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

С него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Ситуация 1
Человек потратил на свое лечение и лечение родителей 158 000 руб. Это лечение не является дорогостоящим. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, лишь на сумму в размере 120 000 руб. (то есть в пределах максимальной суммы вычета).

В результате его доход составит:
540 000 руб. — 120 000 руб. = 420 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
420 000 руб. х 13% = 54 600 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть из бюджета получив вычет на лечение, составит:
70 200 руб. — 54 600 руб. = 15 600 руб.

Ситуация 2
Человек потратил на свое лечение 119 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на всю эту сумму. Она не превышает максимального размера вычета.

В результате его доход составит:
540 000 руб. — 119 000 руб. = 421 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
421 000 руб. х 13% = 54 730 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть из бюджета получив вычет на лечение, составит:
70 200 руб. — 54 730 руб. = 15 470 руб.

Ограничение налогового вычета суммой в 120 000 руб. НЕ применяют, если вы оплачиваете лечение, которое упомянуто в специальном Перечне дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации. В такой ситуации сумма расходов на медуслуги будет учтена при расчете вычета полностью. Этот перечень утвержден:

• по расходам оплаченным до 2021 года Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201;
• по расходам оплаченным в 2021 году и позже Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

До 2021 года в него, в частности, входили лечение (хирургическое, терапевтическое, комбинированное):

• врожденных аномалий (пороков развития);
• болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии (тяжелые формы);
• болезней органов дыхания (тяжелые формы);
• болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий (тяжелые формы);
• болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства (тяжелые формы);
• осложненных форм болезней органов пищеварения;
• эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах;
• трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга;
• реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов;
• реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции;
• хромосомных нарушений и наследственных болезней;
• злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии;
• острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении;
• системных поражений соединительной ткани;
• болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей (тяжелые формы);
• болезней поджелудочной железы;
• злокачественных новообразований;
• наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;
• остеомиелита;
• состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;
• осложненных форм сахарного диабета;
• наследственных болезней;
• болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата (тяжелые формы);
• комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более;
• виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа;
• выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг;
• лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Теперь этот перечень значительно сокращен. Так в 2022 и 2023 году в него, в частности, включены:

• ортопедическое лечение зубов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей);
• высокотехнологичная медпомощь по специальному перечню;
• лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона;
• паллиативная помощь, предусматривающая использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Еще раз подчеркнем. Затраты на лечение по этому списку полностью включаются в состав вычета на лечение и уменьшают ваш доход при расчете налога без каких либо ограничений по сумме.

Пример
В 2023 году человек получал зарплату в сумме 60 000 руб. в месяц. За год он получил:
60 000 руб. х 12 мес. = 720 000 руб.

С него был удержан налог в размере:
720 000 руб. х 13% = 93 600 руб.

В этом году человек потратил на свое ортопедическое лечение зубов (дорогостоящий вид лечения, включенный в специальный перечень) 430 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму.

В результате его доход составит:
720 000 руб. — 430 000 руб. = 290 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
290 000 руб. х 13% = 37 700 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть из бюджета получив вычет на лечение, составит:
93 600 руб. — 37 700 руб. = 55 900 руб.

Расходы на лечение, которые могут быть учтены, состоят как из оплаты медицинских процедур, так и стоимости медикаментов или расходных медицинских материалов, необходимых для дорогостоящего лечения (эндопротезы, клапаны и т. д.). Но чтобы учесть расходы на медицинские материалы должны быть соблюдены следующие условия (письмо ФНС России от 10.06.2016 № БС-3-11/2646):

• расходные материалы и лекарства куплены для дорогостоящего лечения;
• медицинская организация не располагает такими расходными материалами, лекарствами и их покупка за счет пациента предусмотрено договором на лечение;
• медицинская организация предоставила справку, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы и лекарства необходимы для лечения.

Право на вычет по расходам на материалы и лекарства не зависит от того, проводится лечение платно или бесплатно. В тоже время затраты на койко-место в стационаре, по мнению налоговиков, расходами на лечение не считаются. В перечнях расходов на лечение такая услуга как пребывание в стационаре (в т. ч. питание, стоимость койко-места или одноместной палаты и т. п.) не предусмотрена. Социальный налоговый вычет можно получить только по медицинским манипуляциям (диагностике, профилактике, лечению).

Как получить вычет

Есть два варианта. Первый — вам нужно обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета. Кроме заявления понадобится специальная бумага — уведомление о праве на вычет. Ее нужно получить в налоговой инспекции. В этом случае налог на доходы с вас или не будут удерживать на работе или будут удерживать в меньших размерах.

Второй — получить вычет в налоговой инспекции. Для этого в инспекцию нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и копии документов, которые подтверждают расходы на лечение. В этом случае вам вернут переплату по налогу на тот счет, который вы укажите. Второй способ используют чаще всего.

Какие документы собрать

Если вы получаете вычет на лечение в налоговой инспекции, вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено лечение с указанием в ней суммы вычета. Отдельного заявления на возврат налога не нужно. Оно включено в текст самой декларации в качестве приложения к ней. В нем достаточно указать лишь банковские реквизиты на которые будут переведены деньги.

И последнее. К декларации следует приложить копии документов, которые подтверждают ваши расходы на лечение. К ним относят:

документы при оплате лечения

• копию договора на лечение, все приложения и дополнительные соглашения к нему;
• оригинал справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, выданной медицинским учреждением (ее форма утверждена совместным приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

документы при оплате медикаментов

• оригинал рецептурного бланка, выданного лечащим врачом. Штамп «Для налоговых органов» на нем проставлять не обязательно;
• копию документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеки контрольно-кассовой техники)

Если вы оплачиваете лечение (медикаменты) за своих родственников (супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет) дополнительно понадобятся копии документов, подтверждающих степень родства:

• свидетельство о рождении (при оплате медицинских услуг или медикаментов за родителей или детей);
• свидетельство о заключении брака (при оплате медицинских услуг или медикаментов за супруга).

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Оплатив лечение в стоматологической клинике, не спешите прощаться с деньгами навсегда. Вы можете оформить налоговый вычет и вернуть часть потраченных средств. Рассказываем, как это сделать.

Поделиться

Налоговый вычет за лечение

Граждане России и иностранцы, которые платят в бюджет НДФЛ по ставке 13%, имеют право на налоговый вычет. Можно компенсировать часть расходов на образование, здоровье, спорт, благотворительность, страхование жизни и пополнение накопительной части пенсии.

«Налоговый вычет — это возврат части уплаченных налогов. Такая возможность касается в том числе и расходов на стоматологию», — поясняет генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО» Екатерина Горохова.

Вычет составляет 13% от суммы расходов — при условии, что она не выше установленного предела — 120 000 рублей. Если на лечение зубов потрачено больше, вычет все равно рассчитывается из возможного максимума и будет равняться 15 600 рублям — 13% от 120 000.

Исключение составляет дорогостоящее лечение (например, некоторые виды ортопедического лечения). За него вернут 13% от полной стоимости фактических трат. Виды такого лечения указаны в специальном перечне.

Что важно учесть, планируя оформление налогового вычета:

• Он не может быть больше той суммы, которую работодатель отчислял с ваших доходов за год;
• 120 000 рублей — это общая максимальная сумма для расчета налогового вычета за все социальные расходы — обучение, спорт, лечение и т.д.;
• При расчете вычета за дорогостоящее лечение ограничение в 120 000 рублей не действует;
• Документы на возврат денег можно подать в течение трех лет после того, как было оплачено лечение;
• Вычет можно оформлять ежегодно. Если потрачено больше 120 000 рублей, перенести «лишнее» на следующий год нельзя. Чтобы получить максимально возможную сумму вычета, разбейте расходы на две части, чтобы оплата прошла в два разных года;
• Если установленная законом максимальная сумма вычета потрачена не полностью, остаток на следующий год не переносится;
• Подать на вычет самому можно только на следующий год (когда закончится так называемый налоговый период), а через работодателя — в год оказания услуг.

Кто имеет право на вычет на лечение зубов

Налоговый вычет может получить гражданин России или иностранец, который в год оказания стоматологических услуг платил с доходов 13% НДФЛ. Иностранец должен быть налоговым резидентом: жить в России минимум 26 недель и 1 день в году и платить налоги.

Государство вернет часть расходов на стоматологию и в том случае, если вы оплатили лечение супруга, родителей, детей (кровных, усыновленных и взятых под опеку) до 18 лет. Если совершеннолетний ребенок учится очно, то до 24 лет. Таким образом, получить вычет могут не только официально трудоустроенные, но и школьники, студенты и неработающие пенсионеры через своих работающих родственников.

У тех, кто оформил пенсию и продолжает работать и платить НДФЛ, также есть право на вычет. Нетрудоустроенный пенсионер, у которого нет официально работающих супруга или детей, тоже может подать на вычет при наличии облагаемого НДФЛ дохода — например, при сдаче квартиры.

Когда налогоплательщик оформляет вычет за лечение родственника, неважно, с кем из них заключен договор на медицинское обслуживание. А вот подтверждающий оплату лечения документ должен быть оформлен на заявителя вычета. В противном случае деньги не вернут.

Из этого правила есть два исключения. Платежные документы разрешено оформлять на пациента, если:

• У него есть простая письменная (не нотариальная) доверенность на оплату услуг от заявителя вычета;
• Дело касается официально зарегистрированных супругов.

За какие стоматологические услуги можно получить вычет

Главное условие получения налогового вычета — действующая лицензия на оказание медицинских услуг у стоматологической клиники. Тогда вычет оформляется на любое лечение:

• Оказание помощи при острой боли;
• Услуги терапевта и пародонтолога;
• Установка брекетов и другие манипуляции по исправлению прикуса;
• Протезирование;
• Имплантация и реплантация;
• Покупка выписанных врачом лекарств.

За услуги эстетической стоматологии, такие как отбеливание, установка виниров и всего, что связано с восстановлением цвета или формы зубов, оформить вычет будет сложно. Налоговая может усомниться в необходимости проведенных процедур, поскольку с лечением они не связаны.

Получить вычет можно и за лечение по ДМС, если пациент сам оплатил страховые взносы. Договор со страховой должен касаться оплаты только медицинских услуг.

Как вернуть максимальную сумму. Лайфхаки

Чтобы было понятнее, сколько денег можно вернуть с помощью налогового вычета, рассмотрим несколько примеров.

Порядок расчета вычета за обычные стоматологические услуги

«Обычные стоматологические услуги» — те, которые не входят в перечень дорогостоящих. Стоимость процедур при этом значения не имеет. Даже если лечение обошлось недешево, оно может не относиться к дорогостоящему с точки зрения закона.

Пример 1. Ивану вылечили запущенный кариес, удалили несколько зубов и провели комплекс пародонтологических процедур. Лечение обошлось в 150 000 рублей.

• 150 000 рублей х 13% = 19 500 рублей

Получившаяся сумма превышает лимит в 15 600 рублей. В этом случае есть два пути.

Первый: оформить вычет за часть стоматологических услуг, стоимость которых в сумме не превышает 120 000 рублей. Возможный вычет за потраченные сверх лимита 30 000 рублей просто «сгорит».

Второй: разбить оплату лечения на части. Например, вылечить кариес и удалить зубы можно в декабре, а к пародонтологу пойти в январе следующего года. Предположим, что услуги последнего обошлись в 35 000 рублей. Тогда Иван сможет заявить:

• За один год — лечение на 115 000 рублей. Сумма вычета — 14 950 рублей;
• За второй год — 35 000 рублей. Сумма вычета — 4550 рублей.

Разделив оплату лечения на два календарных года, Иван получит вычет в полном объеме за все оказанные стоматологические услуги.

Пример 2. Мария вылечила зубы и поставила коронки на сумму в 200 000 рублей. По объективным причинам разбить платеж на два календарных года оказалось невозможно. Мария разделила расходы пополам с супругом. Каждый из них заплатил свою часть, подал в налоговую заявление на вычет в размере 13% со 100 000 рублей и получил 13 000 рублей. В итоге удалось вернуть 26 000 рублей.

Если бы Мария претендовала на вычет одна, она могла бы получить только 15 600 рублей. Как видите, разница существенная.

Как рассчитывается вычет за дорогостоящие стоматологические услуги

Правила расчета здесь такие же, как для обычных стоматологических услуг, но без лимита. Налогоплательщик заявляет на вычет всю потраченную сумму.

Например, операция по восстановлению сложных дефектов после челюстно-лицевой травмы обошлась в 400 000 рублей.

400 000 рублей х 13% = 52 000 рублей. Столько вернет налоговая.

Какие документы нужны для получения вычета за лечение зубов

Для оформления вычета за стоматологические услуги понадобятся:

• Справка об оплате медицинских услуг: с кодом 01 для получения стандартного вычета и с кодом 02 при оформлении вычета за дорогостоящие услуги;
• Справка с работы по форме 2-НДФЛ с данными за тот год, в котором оплачено лечение зубов. Если справка есть в личном кабинете на сайте ФНС, брать ее у работодателя не нужно.

Раньше в список необходимых документов входили договор на оказание услуг, чеки об оплате и копия лицензии клиники. С марта 2022 года эти документы не обязательны.

Справки об оплате услуг с кодом 01 или 02 пациент сам запрашивает в той клинике, где лечил зубы. В обязательном порядке ее не выдают — только по запросу.

Клиника может выдать две справки с разными кодами. Например, если основной вид лечения зубов относится к дорогостоящим, будет стоять код 02. А реабилитация или восстановительные процедуры будут проходить под кодом 01. В таком случае налогоплательщик может оформить одновременно два вычета с учетом установленных ограничений.

Для вычета за медикаменты в налоговую нужно предоставить:

• Бланк от прописавшего их врача со штампом «Для налоговых органов»;
• Подтверждающие оплату чеки или квитанции. При оплате картой чек остается в истории операций мобильного приложения банка.

При лечении по ДМС понадобится копия договора со страховой или полиса с подтверждением оплаты. Если полис электронный и вы не можете сделать копию, обратитесь к своему страховщику.

Налогоплательщик, который получает вычет за родственника, должен подтвердить родство. Для этого к основному пакету документов нужно приложить свидетельство о рождении, свидетельство о браке, постановление об опеке — в зависимости от ситуации.

Получение вычета через работодателя

Этот вариант хорош тем, что подать документы можно до завершения налогового периода. Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нужно:

1. Подать в ФНС заявление и документы — онлайн или лично в налоговой по месту проживания;
2. Дождаться решения ФНС о предоставлении права на вычет — это занимает не более 30 дней;
3. Получить от налоговой соответствующее уведомление. Такое же уведомление получит работодатель. ФНС отправит его сама, никуда специально обращаться не нужно;
4. Написать работодателю заявление в свободной письменной форме о необходимости предоставить вам налоговый вычет. После этого из вашей зарплаты не будет удерживаться 13% НДФЛ, пока не исчерпается сумма вычета. Проще говоря, все это время вы будете получать на 13% больше, чем обычно. Если календарный год закончится раньше, чем будет выплачен весь вычет, ФНС в личном кабинете автоматически сформирует заявление на выплату остатка в будущем году. Налогоплательщику нужно будет его подписать.

Получение через налоговую инспекцию или Госуслуги

Чтобы оформить вычет самостоятельно, необходимо:

1. Собрать документы, подтверждающие расходы на лечение;
2. Получить у работодателя справку 2-НДФЛ;
3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
4. Отправить пакет документов в налоговую инспекцию по месту учета. Вашу декларацию проверят в течение трех месяцев, и, если ошибок при ее заполнении не будет, еще через месяц вы получите вычет.

Почему в получении вычета могут отказать и как этого избежать

В налоговом вычете откажут, если:

• Прошло больше трех лет с тех пор, как вы или ваш родственник лечил зубы;
• Не предоставлены обязательные документы;
• Вы не налоговый резидент Российской Федерации;
• У вас не было доходов, облагаемых НДФЛ, в год оплаты стоматологических услуг;
• Заявление на получение вычета подано не за себя, супруга, ребенка или родителя.

Выплату не смогут получить индивидуальные предприниматели на УСН, самозанятые и те, кто работает неофициально и не имеет доходов, с которых уплачивается НДФЛ.

Чтобы не получить отказ в вычете, убедитесь, что вы имеете на него право и подходите под требования налоговой.

Источник: finuslugi.ru