Положен ли самозанятым отпуск

С 01.01.2019 в рамках эксперимента вступил в силу закон ФЗ № 422 от 27.11.2018, согласно которому физические лица без оформления ИП могут вести самостоятельную деятельность (кроме видов деятельности, для которых оформление ИП является обязательным, согласно законодательству РФ), на доходы от которой устанавливается специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Профессиональный доход — доход физлиц от деятельности, при ведении которой у них нет работодателя или наемных работников, либо доход, полученный от сдачи недвижимости или имущества в аренду.

Эксперимент проводится с 01.01.2019 до 31.12.2028 в четырех регионах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Налоговые ставки утверждены и не могут меняться весь период действия эксперимента:

• 4% на доходы, полученные самозанятым от физических лиц (ФЛ);
• 6% на доходы от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (ЮЛ и ИП).

Максимальный размер дохода самозанятого — 2,4 млн. рублей в год.

Регистрация самозанятых доступна через приложение «Мой налог». Самозанятый вправе выбрать один из указанных регионов. Если деятельность ведется в нескольких, регион можно изменить. В качестве самозанятого может зарегистрироваться действующий ИП, если у него нет наемных работников или человек, работающий по трудовому договору, но сдающий в аренду квартиру или ведущий профессиональную деятельность, помимо основной. И платить налог с дохода от этой деятельности.

Кто такие самозанятые

Согласно ст. 2 ФЗ № 422 от 27.11.2018 стать самозанятыми и участвовать в эксперименте могут:

• физлица, получающие доход от профессиональной деятельности (не от работы по трудовому договору) в регионах проведения эксперимента (Москва, Московская область, Калужская обл., Татарстан);
• индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в указаных регионах и не привлекающие наемных работников.

Самозанятыми признаются лица, ставшие на учет в налоговом органе и ведущие профессиональную деятельность, с доходов от которой выплачивают налог на профессиональный доход. Если деятельность ведется в нескольких регионах, самозанятый вправе выбрать регион из четырех предложенных, раз в год регион можно изменить.

• 4% от суммы с каждой сделки при работе с физическими лицами;
• 6% от суммы с каждого дохода, полученного от юридических лиц.

Согласно ст. 2 действующего Федерального закона индивидуальные предприниматели, участвующие в эксперименте:

• не платят НДС (налог на добавленную стоимость), кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, либо другую страну;
• не освобождаются от обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ;
• не платят страховые взносы.

Физические лица имеют право не платить НДФЛ на доходы, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

Закон о самозанятых гражданах

Согласно п. 70 ст. 217 от 05.08.2000 налогового кодекса (НК РФ) самозанятые физлица, без оформления ИП и трудового договора, могут не платить налог на доход, если они оказывают услуги:

• по уходу за детьми;
• в качестве репетитора;
• по уборке жилых помещений;
• по уходу за людьми старше 80 лет;
• по ведению домашнего хозяйства;
• по уходу за больными (на основании медицинского заключения).

Для освобождения от налога нужно стать на учет в ФНС, действующее законодательство освободило их от налога на доходы от профессиональной деятельности до 31.12.2019.

Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» действует в качестве эксперимента с 1-го января 2019 года по 31-е декабря 2028 года на территории Москвы и Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

Законом предусмотрено, что каждый гражданин из указанных регионов может вести деятельность, приносящую доход, для которого действует специальный налоговый режим для самозанятых — НПД, регистрироваться как ИП самозанятому не обязательно.

Преимущества экспериментального налогового режима:

• быстрая регистрация через приложение «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС;
• сниженные (в отличие от действующих ставок налогов на доход) ставки: 4% на доходы при работе с физическими лицами и 6% при работе с ИП или юридическими лицами;
• отсутствие бухгалтера или онлайн-кассы;
• формирование чеков для клиентов;
• учет данного дохода при оформлении кредитов или выплат от государства;
• отсутствие дополнительных платежей и взносов (платить нужно только при поступлении средств от клиентов за оказанные услуги).

Чтобы прекратить деятельность в качестве самозанятого, не нужно приезжать в налоговую инспекцию или другой контролирующий орган, достаточно отправить уведомление через приложение смартфона.

Виды деятельности самозанятых граждан, регионы

Согласно ст. 4 №422-ФЗ о самозанятых платить налог на профессиональную деятельность могут физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим. Однако есть ряд исключений, на которые специальный налоговый режим не распространяется.

Нельзя применять специальный налоговый режим:

• при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке в соответствии с законодательством РФ;
• при осуществлении перепродажи товаров или имущественных прав;
• при добыче или реализации полезных ископаемых;
• при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора поручения;
• при оказании услуг по доставке товаров с приемом платежей за эти товары в интересах третьих лиц;
• при действии иных налоговых режимов, при которых доходы от предпринимательской деятельности уже облагается налогом;
• при годовом доходе свыше 2,4 млн. рублей.

Специальный режим распространяется только на Москву, Московскую и Калужскую область, а также Республику Татарстан.

Можно ли стать самозанятым в других регионах

В программе самозанятый указывает один из четырех регионов, в которых ведется его профессиональная деятельность:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Татарстан.

При смене региона необходимо выбрать другой подходящий регион. Начиная с месяца, в котором самозанятый поменял регион своей профессиональной деятельности, отчетность будет вестись для данного региона. Регистрация самозанятых в других регионах в настоящее время пока не предусмотрена.

Регион деятельности самозанятого может не совпадать с регионом его постоянной регистрации. Физлицо вправе указать фактический регион ведения деятельности один из четырех, участвующих в законе.

Как стать самозанятым лицом в России

Для участия в эксперименте нужно встать на учет в налоговом органе. Регистрация возможна без личного посещения. Данные можно отправить через специальное приложение для смартфонов «Мой налог».

Для регистрации будущему самозанятому потребуется:

• заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика;
• паспорт;
• фотография, которую можно сделать с помощью камеры телефона.

Для граждан РФ, которые воспользовались доступом к личному кабинету налогоплательщика, фото не требуется.

В регистрации будет отказано, если при проверке выяснится, что данные предоставлены неверные. Заявление может быть отклонено с указанием причины не позднее дня, когда оно подавалось.

Если лицо пытается зарегистрироваться в программе, но ведет деятельность, попадающую в раздел исключений, ему также будет отказано в регистрации не позднее следующего дня за днем отправки заявления. При отказе указывается причина отклонения заявления.

При соответствии всем требованиям (данные налогоплательщика, регион, вид деятельности, планируемый допустимый годовой доход) от приложения приходит положительный ответ о регистрации в качестве самозанятого. Датой постановки на налоговый учет и началом действующего налогового режима считается дата отправки заявления.

В случае прекращения профессиональной деятельности или при переезде в другой регион, на который режим не распространяется, физлицо или индивидуальный предприниматель вправе сняться с налогового учета в качестве самозанятого. Сделать это можно через приложение.

Повторно также можно встать на учет в любое время действия эксперимента. Для снятия с учета достаточно отправить заявление через приложение «Мой налог». Датой прекращения спецрежима считается дата отправки заявления о снятии с учета.

Налоги и взносы для самозанятых граждан

Объектом налога на профессиональную деятельность (НПД) признается доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

В соответствии со ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018 объектом налогообложения не может быть доход, полученный:

• в рамках отношений по трудовому договору;
• от продажи недвижимости или транспортных средств;
• госслужащими (исключение — доходы от сдачи недвижимости в аренду);
• от продажи личного имущества;
• от реализации долей в уставном капитале организации;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
• от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ (няни, репетиторы, сиделки, лица, осуществляющие уборку жилых помещений или ведущие домашнее хозяйство).
• от деятельности на основе гражданско-правового договора, заключенного с бывшими работодателями, при условии, что с даты расторжения или окончания трудового договора прошло не более двух лет;
• от уступки прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, оценочной деятельности, деятельности медиатора, или от частной практики нотариусов и адвокатов.

Датой получения дохода считается дата поступления средств на счет налогоплательщика. При реализации товаров или оказании услуг по договору поручения или агентских договоров датой поступления дохода считается последний день месяца, в котором поступили денежные средства.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного налогоплательщиком от реализации товаров, услуг или имущественных прав.

Налоговым периодом считается календарный месяц. Налоговые ставки постоянны на весь период действия эксперимента: 4% — на доходы от физических лиц; 6% — на доходы от юрлиц или ИП. Сумма налога соответствует налоговой ставке.

Налог должен быть оплачен не позднее 25-го числа следующего за расчетным периодом месяца. Оплатить можно через приложение «Мой налог». Если сумма налога в отчетном периоде составляет менее 100 рублей, он переносится на следующий месяц.

Лица, участвующие в эксперименте как самозанятые, имеют право на уменьшение налога на сумму налогового вычета — до 10000 рублей.

Налоговая декларация в налоговые органы не предоставляется, все данные вносятся в приложение самостоятельно, и расчет происходит автоматически.

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником

Самозанятый может являться наемным работником, при условии, если он ведет дополнительную профессиональную деятельность не в рамках трудового договора и получает за это доход (например, сдает квартиру в аренду).

Для отчета по доходам за эту дополнительную деятельность наемный сотрудник может зарегистрироваться самозанятым и платить налог через приложение, чтобы легализовать свои доходы. При этом за доходы, полученные на работе по трудовому договору, рароботодатель продолжает отчислять НДФЛ за сотрудника. То есть работу по трудовому договору и самозанятость можно совмещать.

На каждую сделку самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его контрагенту.

Чек может быть передан в электронном виде или на бумажном носителе. В чеке указывается:

• наименование документа;
• ФИО налогоплательщика;
• дата и время расчета;
• вид оказываемых услуг;
• сумма расчетов;
• реквизиты сторон;
• QR-код.

Законом запрещено работодателям переводить сотрудников на самозанятость вместо трудового договора ради снижения ставки подоходного налога. Работодатель не может принять на работу самозанятого для снижения отчислений компании в налоговую, если самозанятый до этого работал с ним по трудовому договору и не прошло 2 года.

Комментарии Показаны 20 из 20
Читать предыдущие комментарии
Николай 10:37 07.04.2019

Прошу пояснить. Из статьи не понятно. Самозанятым пенсионерам пенсию будут индексировать или нет? Спасибо! Ответить

Михаил Красин Николай 10:09 10.04.2019

Николай, Подробнее про пенсию самозанятых граждан читайте в этой статье: http://rabotnik-info.ru/samozanyatye/pensionery/ Ответить

Мила 23:21 15.04.2019

Я хочу зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина, чтобы вместо 13% платить 4% за сдачу квартиры в 2018 году. Если я зарегистрируюсь 20 апреля, можно ли мне не сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год, а оплатить налог за год как самозанятый по ставке 4%? Ответить

Татьяна 08:56 16.04.2019
С налогами в ФНС ясно, а в ПФР самозанятые платят? Ответить
Виталий Татьяна 18:42 21.04.2019

В разделе данной статьи «Кто такие самозанятые» чётко написано: «НЕ платят страховые взносы». Это значит НЕ платят ни в Пенсионный фонд, ни в ОМС. Ответить

Лена 14:13 21.04.2019

Добрый день. Мама в декрете может оформить самозанятость и при этом получать декретные выплаты? Это законно? Ответить

Стас 08:57 29.04.2019

Добрый день. Проясните пожалуйста следующий момент: ООО зарегистрировано в Республике Татарстан, а физлица, которые зарегистрированы и планируют быть оформленными как самозанятые, чтобы вести свою деятельность, в Самарской обл, Пермской обл, Оренбурге, т.е. в тех регионах, которые не относятся к четырем экспериментальным.
Возможно ли в таком случае оформление договора ВОУ как с самозанятыми? Ответить

Иван 05:29 20.05.2019

В данный момент проживаю в Алтайском крае, могу я зарегистрироваться в Калужской области и какое-то время ещё работать на Алтае. Занимаюсь ремонтом квартир, домов, мелким строительством. Ответить

Константн 15:37 22.05.2019

Оказывая услуги по пассажирским перевозкам — на такси, согласно действующему законодательству, нужно иметь лицензию. Ко всему прочему автомобиль не является собственностью. Зарегистрирован на юридическое лицо. Как быть в данном случае? Ответить

Алексей 19:16 29.05.2019

Добрый день! Могу ли я заключать договора аренды и субаренды нежилых помещений как самозанятый? Ответить

Николай 12:54 03.06.2019

Добрый день! В скором времени планирую зарегистрироваться, как самозанятый. Вид деятельности — оказание услуг по заточке и ремонту ножей, топоров, садового инструмента и т.д. Подходит ли данный вид деятельности для того, чтобы вести ее как самозаняый? Территория — Москва и Московская обл.

И могу ли я изготавливать и продавать ножи (для кухни, рыбалки, туризма)? Ответить

Сололвьёва Инга 07:57 27.06.2019

Добрый день! Может ли житель г. Краснодара, татуировщик, зарегистрироваться как самозанятый? Ответить

Лана 16:15 03.07.2019

Добрый день! Прошу уточнить. Я прописана в Москве, а квартиру буду сдавать во Владимирской области. Могу ли я оформиться как самозанятая? Или это не получится, т.к. деятельность я веду не в Москве (и ни в одном из других разрешенных регионов)? Ответить

Виктор Николаевич 15:42 13.08.2019

Добрый день. Если неработающему пенсионеру сдавать нежилое помещение в аренду, то это подходит под категорию быть самозанятым? И имеется ли тогда какая либо льгота для инвалидов и ветеранов? Или производить оплату налога как физическое лицо? Регион Краснодарского края.

Спасибо. Ответить

Роман 17:32 13.08.2019

Скажите пожалуйста, какие виды деятельности могут вести самозанятые? Например, интернет-магазин по системе дропшиппинга я могу вести? Наемных сотрудников нет. Ответить

Изида 20:20 17.08.2019

Если я самозанятая и мне нужно продать квартиру за ту же стоимость, за которую я приобретала, буду ли я платить налог? И если я плачу, то от дохода? И сколько процентов? И на какую статью мне нужно ссылаться?

Мне нужно срочно продавать квартиру, но я хочу быть уверенной что я потом не заплачу налог. Ответить

Андрей 06:53 17.09.2019
Самозанятые уходят на пенсию по минималке. Ответить
Женя 11:51 14.10.2019

Добрый день. Когда вступит закон о самозанятых в других регионах? К примеру в Курганской области. Ответить

Наталья 08:15 07.12.2019

Добрый день! Я сдаю посуточно квартиру через Букинг, который взымает деньги с клиентов, после чего присылает мне сумму за минусом своих услуг и НДС. Вопрос: с какой суммы я должна платить налог самозанятого? Ответить

Светлана 17:52 22.01.2020

Здравствуйте, я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет как неработающая и получаю пособие, оформила самозанятость как репетитор. Буду ли я и дальше получать пособие от соцзащиты? Ответить

Источник: rabotnik-info.ru

Чем могут заниматься самозанятые

Самозанятые — это физические лица или индивидуальные предприниматели, реализующие свою деятельность без привлечения наемных работников по трудовому договору.

В январе 2019 года для самозанятых граждан был введен экспериментальный налоговый режим — налог на профессиональную деятельность (НПД). Налоговые ставки по этой системе следующие: 4% на доход от продажи физическому лицу, 6% на доходы от продажи индивидуальным предпринимателям. Этот налог действует на территории четырех регионов РФ: Москве и Московской области, Калужской области и республики Татарстан. Максимальный доход — 2,4 млн. рублей в год.

Виды деятельности самозанятых законом не определены, есть лишь ряд ограничений, перечисленных в ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018:

1. Реализация акцизных товаров, а также товаров с обязательной маркировкой.
2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
3. Добыча и реализация полезных ископаемых.
4. Виды деятельности, использующие наемный труд.
5. Деятельность по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.
6. Деятельность ИП с иными налоговыми режимами (УНС и др.).

Другие виды деятельности самозанятых, не попадающие под эти ограничения, разрешены.

К сведению

Самозанятые могут сдавать жилье в аренду, работать в такси, оказывать бухгалтерские услуги и т. д. Также, статус самозанятого можно совмещать с ИП и с работой по трудовому договору при выполнении ряда условий.

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником

Согласно Федеральному закону № 422 от 27.11.2018 года объектом налогообложения считаются доходы от продажи товаров, услуг, имущественных прав.

При этом, новый налоговый режим не распространяется на доходы от трудовых отношений, продажи недвижимости и транспорта, доходы муниципальных и госслужащих (исключение: доход со сдачи жилья в аренду), а также на средства, полученные от работ по гражданско-правовому договору, где в роли заказчика выступает бывший работодатель лица, с которым был расторгнут договор меньше 2 лет назад.

Законом не запрещается быть одновременно самозанятым (плательщиком НПД от дополнительной деятельности) и наемным работником при условии, что самозанятый не оказывает работодателю услуги по гражданско-правовому договору и договор с работодателем был расторгнут более двух лет назад.

При этом существуют ограничения:

• невозможно быть самозанятым и наемным работником по одному и тому же виду деятельности и у одного и того же работодателя;
• муниципальным и госслужащим в качестве самозанятых разрешается только один вид деятельности: сдача жилого помещения в аренду.

Может ли ИП быть самозанятым

До 2019 года совмещение статуса самозанятого и индивидуального предпринимателя было невозможным. Но со вступлением в силу закона о налоге на профессиональный доход, индивидуальные предприниматели могут быть плательщиками НПД (согласно ст. 4 Федерального закона № 422) при следующих условиях:

1. Быть самозанятым и индивидуальным предпринимателем одновременно можно только в субъектах РФ, на которые распространяется действие НПД: Москва и область, Татарстан, Калужская область.
2. Нельзя привлекать в своей деятельности наемных работников по трудовым договорам.
3. Годовой доход от самозанятости должен быть не больше 2,4 млн. рублей (или 200 тыс. рублей в месяц).
4. Виды деятельности самозанятых ИП не должны попадать в список ограничений, указанный в ст. 4 ФЗ № 422.
5. Нельзя совмещать НПД с другим налоговым режимом (УСН, ЕНВД и др.).

НПД освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС (кроме налога при ввозе на таможенную территорию РФ) и от уплаты страховых взносов.

Чтобы стать самозанятым индивидуальным предпринимателем, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика в приложении «Мой налог». После регистрации необходимо уведомить налоговую об отказе от действующего налогового режима. Регистрация осуществляется по месту деятельности самозанятого индивидуального предпринимателя.

Может ли самозанятый арендовать помещение

Согласно Гражданскому кодексу РФ, арендодатель по договору аренды должен передать лицу (арендатору) имущество во временное владение или временное пользование за некоторую плату. Определенных требований к арендатору закон не предъявляет. В роли арендатора может выступать любое дееспособное лицо (физическое лицо, индивидуальный предприниматель или организация).

Самозанятый (плательщик НПД) имеет право арендовать помещение, если он работает самостоятельно, без использования наемного труда, и, если его деятельность и доход не попадает под ограничения, перечисленные в ст. 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года.

Может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение

В соответствии с ст. 6 Закона № 422-ФЗ под действие налога на профессиональную деятельность не попадают доходы, полученные от передачи имущественных прав на недвижимость за исключением аренды или найма жилого помещения. То есть самозанятый имеет право сдавать в аренду (найм) квартиру и платить налог по сниженной ставке вместо положенных 13% НДФЛ:

• 4% — при сдаче квартиры физлицу;
• 6% — при сдаче индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу.

Самозанятый не может сдавать в аренду нежилое помещение. Новый режим распространяется только на сдачу в аренду (наем) жилья.

Лицо, которое сдает в аренду нежилое помещение, не является самозанятым, и на него не распространяется действие налога на профессиональный доход.

Если лицо, являясь индивидуальным предпринимателем, получило статус самозанятого (плательщика НПД) и хочет сдавать нежилую площадь в аренду, то придется вернуться на ранее применяемый режим налогообложения ИП и отказаться от НПД.

Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам

Самозанятые могут оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам. На доход от реализации товаров и услуг юридическому лицу налоговая ставка НПД составит 6% от дохода.

Оказание услуг юридическому лицу можно оформить в виде гражданско-правового договора. В нем должны содержаться следующие пункты:

• предмет договора;
• дата заключения;
• порядок оказания услуг и требования к ним;
• способ оплаты;
• срок действия договора;
• ответственность сторон;
• реквизиты самозанятого и юридического лица;
• варианты разрешения споров.

Так же, в договоре необходимо указать условия, касающиеся конкретно деятельности самозанятого, например, уплата самозанятым НПД, получение от него чека и др.

Юридическое лицо, работающее с самозанятым, имеет право на налоговые льготы: освобождение от уплаты страховых взносов и НДФЛ. Эти льготы действуют в случае получения юрлицом от самозанятого чека с реквизитами, перечисленными в п. 6 ст. 14 Федерального закона № 422.

В чеке должны содержаться:

1. Название и дата формирования чека.
2. ФИО и ИНН самозанятого.
3. Информация о юридическом лице (заказчике товаров, услуг).
4. Сведения о применяемом самозанятым налоговом режиме НПД.
5. Информация о предмете продажи (товаре, услуге) и его стоимость.
6. QR-код, который позволяет заказчику проверить наличие чека в учетной системе ФНС.
7. Идентификационные номера заказчика (юридического лица) и самозанятого.
8. Информация о уполномоченных электронных площадках и банках при их участии в расчетах.
9. Уникальный номер чека, присвоенный ему при регистрации в приложении «Мой налог».

Может ли самозанятый получить лицензию на такси

По законодательству РФ лица или организации, оказывающие таксомоторные услуги, обязаны иметь лицензию (разрешение) на такси. За создание и выдачу таких лицензий отвечает Минтранс РФ.

Существует ряд условий для получения лицензии:

• владелец автомобиля должен быть гражданином России, и его транспорт также должен быть зарегистрирован в РФ;
• водительский стаж: не менее 3 лет;
• автомобиль должен иметь на крыше опознавательный оранжевый фонарь, определенную цветовую гамму, цветографическую схему в виде квадратов;
• транспортное средство должно иметь таксометр.

Самозанятый может получить лицензию на такси, зарегистрировав свой статус с помощью приложения «Мой налог» и внутренних сервисов в «Яндекс.Такси» или «Ситимобил». Для регистрации понадобится только паспорт гражданина РФ. Чеки пассажирам, документы для налоговой и сам налог будут формироваться через приложение автоматически.

Налоговая ставка зависит от заказчика. Если заказчик такси — физическое лицо, то налог на доходы самозанятого будет составлять 4%. Если заказчиком является компания (корпоративные поездки), то налог будет 6%.

Может ли пенсионер стать самозанятым

Пенсионеры тоже могут стать самозанятыми, зарегистрировавшись в налоговой службе и платить налог на профессиональный доход, получаемый от своей деятельности, например, от сдачи в аренду квартиры. Так как плательщики НПД освобождены от уплаты страховых взносов, пенсионеры, вставшие на учет в качестве самозанятых, не могут считаться работающими, их пенсия должна ежегодно индексироваться.

Страховые взносы на пенсионное страхование можно платить по желанию самозанятого (если их не платить, то соответственно не будет начисляться пенсионный стаж). Социальная пенсия будет начисляться даже при неуплате страховых взносов в фиксированном минимальном размере и с 1 апреля 2019 года средний размер социальной пенсии составляет 9266 рублей.

Источник: rabotnik-info.ru

Может ли самозанятый устроиться на официальную работу

Самозанятость — это профессиональная деятельность, которую человек ведет без работодателя. Вот что сказано в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Профессиональный доход – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя».

Такое толкование вызывает сомнение — может ли самозанятый работать по трудовому договору? И можно ли оформить самозанятость, если работаешь официально? Сразу скажем, что ответ на эти вопросы положительный, но есть нюансы.

Кто такой самозанятый

Термин «самозанятый» используется довольно давно, но официального толкования у него до сих пор нет.

ПФР к этой категории относит индивидуальных предпринимателей, глав и членов КФХ, нотариусов, адвокатов и плательщиков НПД. Это не совсем так, потому что те же ИП относятся к субъектам предпринимательской деятельности. Скорее, ПФР под самозанятыми имеет в виду тех, кто самостоятельно платит за себя страховые взносы, из которых потом формируется пенсия.

А вот ФНС называет самозанятыми только плательщиков налога на профессиональный доход. Работать в рамках НПД могут зарегистрированные ИП, но все-таки этот режим создавался, в первую очередь, для обычных физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя. Их-то и называют самозанятыми, то есть теми, кто оказывает услуги и выполняет работы, самостоятельно находя заказчиков и клиентов.

В России уже больше 5 млн плательщиков налога на профдоход, и каждый день к ним прибавляется еще несколько тысяч человек. Безусловно, режим НПД доказал свои преимущества: простая регистрация, низкие налоговые ставки, отсутствие отчетности и необходимости применять кассовый аппарат.

Однако и ограничения у самозанятых есть, главные из которых:

• запрет нанимать работников;
• лимит годового дохода в 2,4 млн рублей;
• разрешены только определенные виды деятельности.

А теперь перейдем к главному вопросу этой статьи — можно ли быть самозанятым и работать официально?

Самозанятый и трудовая деятельность

Вспомним статью 2 закона N 422-ФЗ, из которой следует, что у самозанятых нет работодателей. Однако это не означает, что человек, получивший этот статус, не может работать по найму.

Здесь имеется в виду независимый характер деятельности самозанятого, который сам находит себе заказчиков. В то время как наемный работник действует под контролем работодателя и в его интересах.

Таким образом, закон не запрещает совмещать самозанятость и работу по трудовому договору. Аналогичная ситуация у ИП и учредителей коммерческих организаций – человек может вести собственный бизнес и при этом работать где-то по найму.

Тем не менее, одно ограничение при совмещении самостоятельной деятельности и работы по трудовому договору для самозанятых установили. Плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем в течение последних двух лет.

Для чего установлен такой запрет? Для того, чтобы работодатели не увольняли своих работников и не заключали с ними договоры в качестве самозанятых.

Причины этого лежат на поверхности: работник, принятый по ТК РФ, обходится работодателю существенно дороже, чем самозанятый. За наемный персонал надо нести ответственность, создавать безопасные рабочие места, обеспечивать своевременную выплату заработной платы и трудовые гарантии, перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Самозанятый же никаких проблем не создает – взносы за него перечислять не надо, оплачиваемый отпуск ему не положен, а если результат работ не устроит заказчика (конечно, при наличии оснований), то оплачивать его необязательно.

Как совмещать работу и самозанятость

Конечно, если вы работаете на полную занятость и занимаетесь чем-то еще, то это двойная нагрузка, с которой нелегко справится. Но нельзя допускать, чтобы деятельность в качестве самозанятого мешала основной работе или не позволяла бы восстановиться за выходные. Неслучайно один из самых популярных видов деятельности на НПД – это сдача жилья, которую можно назвать пассивным доходом.

Надо ли говорить работодателю о своем статусе самозанятого? Закон сообщать не обязывает, но при желании узнать об этом факте легко. Существует открытая база данных ФНС, где надо только ввести ИНН человека, которого проверяют.

На практике некоторые работодатели вносят в трудовой договор запрет на ведение работником другой деятельности помимо работы. Но такая оговорка – прямое нарушение статьи 34 Конституции РФ, которая гласит, что каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

Тем не менее, нельзя отрицать, что работодатель, который категорически настроен против совмещения работы и дополнительной деятельности, может расторгнуть трудовой договор под любым другим предлогом.

Выводы

Подведем итоги по вопросу совмещения статуса самозанятого с работой по найму.

1. Регистрация в качестве плательщика НПД не мешает заключать трудовой договор в качестве наемного работника. И наоборот – если вы уже работаете по найму, то имеете полное право стать самозанятым и получать дополнительный доход в свободное время.
2. Сообщать работодателю о своем статусе самозанятого необязательно, но эта информация есть в открытом доступе.
3. Запрет работодателя заниматься другой деятельностью, если она не мешает работе, нелегитимен. Это нарушение конституционного права гражданина на свободное использование своих способностей и имущества для получения дополнительного дохода.
4. Если вы работаете по найму, то нельзя этому же работодателю оказывать услуги или выполнять работы в качестве самозанятого, даже если это разные виды деятельности.

Источник: www.malyi-biznes.ru