Получить рассрочку по налогам ИП как

ФНС России проинформировала о возможности уплатить в рассрочку страховые взносы, по которым получена отсрочка за II и III кварталы 2022 года.

Для получения рассрочки необходимо с 1 марта направить по ТКС заявление:

• в отношении страховых взносов, исчисленных за апрель-июнь 2022 года, июль-сентябрь 2022 года — до 28 апреля 2023 г. включительно;
• в отношении страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода более 300 000 рублей — до 1 июня 2023 г. включительно.

Рассрочка предоставляется с ежемесячным погашением перенесенных платежей:

• до 28 мая 2024 года по страховым взносам за апрель-июнь 2022 года, июль-сентябрь 2022 года;
• до 1 мая 2024 года по страховым взносам, исчисленным индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

Рассрочка предоставляется на перенесенную сумму страховых взносов за вычетом суммы, зачтенной в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов за соответствующий период или признанной единым налоговым платежом без вынесения решения.

Рассрочка по налоговым платежам в 2022 году: в чем суть, кому положена и как получить?

Офис ФПНК:

Телефон:

с пн. по чт. с 10-00 до 19-00,
в пт. с 10-00 до 17-00

Сайт использует файлы «cookie», с целью персонализации сервисов и повышения удобства пользования веб-сайтом. «Cookie» представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы «cookie», измените настройки браузера.

Источник: fp-nk.ru

Отсрочка и рассрочка по уплате налогов ИП в 2019 году

Политика государства в отношении бизнеса остается максимально лояльной. Нормативными актами предусмотрены многочисленные меры поддержки. Особого рассмотрения заслуживают отсрочка и рассрочка отчислений в бюджет. Механизмы законного изменения сроков внесения налоговых платежей закреплены главой 9 НК РФ. Инструменты позволяют коммерсантам выйти из сложной финансовой ситуации с минимальными потерями.

Правила предоставления отсрочки

Этим же регламентом описан порядок и основания предоставления отсрочек. Обстоятельства, на которые может ссылаться заявитель, перечислены во второй части статьи 64 НК РФ.

№ п.п.ОснованияПодтверждающие документы

1.	Форс-мажор (непреодолимые и не зависящие от воли налогоплательщика ситуации)	Заключения территориальных отделений ТПП, распоряжения органов власти, нормативные акты о вводе чрезвычайного положения, начале военных действий, а также акты независимых специалистов об оценке убытков, причиненных указанными обстоятельствами.
2.	Ожидание ассигнований из бюджета	Справки о сумме, которая должна поступить в режиме финансирования, акты сверки с выделением задержанных средств.
3.	Риск банкротства	Финансовая и бухгалтерская отчетность, аудиторские заключения, реестры кредиторских требований и дебиторской задолженности, справки о стоимости активов и банковские выписки со счетов. Ключевое значение будет иметь оценка по методике Минэкономразвития России № 175 от 18.04.2011.
4.	Отсутствие имущества или средств, на которые можно обратить взыскание	Постановления судебных приставов о невозможности удержания долгов, выписки из реестров о наличии или отсутствии недвижимости, транспортных средств.
5.	Сезонность бизнеса	Расчет доходности с распределением долей от различных направлений и графиком поступлений, ссылки на правительственное постановление № 382 от 06.04.1999.
6.	Недостаточность средств для погашения недоимок, штрафов и пени, начисленных по итогам проверок	Выписка о кассовых и банковских поступлениях в пользу налогоплательщика за предшествующий год, заявление о признании задолженности и отказе от оспаривания.

Как получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов?

Важно! Отдельные основания предоставления отсрочки приведены в статье 58 Таможенного кодекса России. Так, отложить дату внесения пошлины разрешено при ввозе товара для внутреннего потребления.

Кроме того, обязательными приложениями к заявлению станут:

1. Банковские выписки. Обслуживающая кредитная организация должна выдать справку о движении средств по всем счетам налогоплательщика, а также операциях с ценными металлами. Отчет охватывает 6 месяцев, предшествовавших обращению. Дополнительно в документе отражают информацию о требованиях, поставленных в очередь на исполнение.
2. Список дебиторов. В перечень включают сведения о действующих контрактах, ценах, сроках выполнения и оплаты. Дополнительно разрешается вносить в отчет данные об ожидаемых поступлениях внедоговорного характера.
3. Обязательство о погашении процентов. За предоставление отсрочки придется заплатить. Расчет производится с применением ½ ключевой ставки Центробанка России.
4. График. Система периодических отчислений в бюджет устанавливается в случае подачи ходатайства о рассрочке. В этом случае плательщику придется гарантировать выполнение условий.

На рассмотрение заявлений об изменении сроков уплаты налогов и сборов в 2019 году контролирующей службе отводится 30 суток. В расчет принимают только рабочие дни. На практике решение могут выносить значительно раньше. Так, в Москве и других крупных городах страны процедура занимает 2–3 недели.

Важно! Одновременно с обращением предприниматель вправе просить о приостановке принудительного взыскания. Мера защитит от арестов и блокировки счетов во время рассмотрения документов.

Положительный исход не гарантирован. Причинами отказа в рассрочке или отсрочке становятся (статья 62 НК РФ):

• отсутствие или некомплектность приложений к заявлению;
• наличие признаков недобросовестности и сокрытия имущества;
• возбуждение уголовных либо административных дел в отношении налогоплательщика в части недоимок;
• вынесение отрицательного решения по аналогичному обращению в течение предыдущих 3 лет;
• попытка использовать механизм налоговыми агентами (письмо Минфина России № 03-02-07/1/8000 от 15.02.2016).

Перечень не является исчерпывающим. Решение налогового органа должно быть подробно и убедительно мотивировано. Об удовлетворении или отклонении заявления заинтересованное лицо уведомляют письменно не позднее 3 дней с момента окончания процедуры.

Статьи 64 и 138 НК РФ оставляют за налогоплательщиком право на оспаривание принятого решения. Жалобы необходимо подавать в вышестоящий орган и суд.

Обеспечительные меры

Возможность законного изменения дат исполнения налоговых обязанностей может быть предоставлена при наличии гарантий. В качестве таковых законодатель рассматривает:

1. Залог ценного имущества. Порядок установления обременения закреплен статьей 73 НК РФ. Условия содержания и использования активов стороны определяют договором. Владельцем предмета залога может являться налогоплательщик либо иное лицо.
2. Поручительство. Гарантами соблюдения правил рассрочки (отсрочки) вправе стать платежеспособные граждане, иностранцы, апатриды или организации. Условием подписания соглашения признана подача письменных ходатайств со стороны заявителя и поручителя. Правила сотрудничества определены статьей 74 НК РФ. Примерная форма договора утверждена ФНС России письмом № СД-4-3/12690 от 30.06.2017.
3. Банковскую гарантию. Обеспечением могут служить документы, выданные кредитными объединениями из списка Минфина РФ. У финансовой организации должна присутствовать соответствующая лицензия, а стоимость собственных активов превышать миллиард рублей. Банк обязан выполнять нормативы ЦБ РФ и сохранять платежеспособность (статья 74.1 НК РФ).

Извещение об одобрении контролирующим органом предложенного обеспечения направляют налогоплательщику, поручителю, залогодателю и гаранту в течение 7 суток. Срок исчисляется в рабочих днях с момента поступления документов в инспекцию.

Решение об отсрочке или рассрочке принимают после проверки достоверности информации. Вопрос рассматривают на разных уровнях.

Компетентный органВид обязательных платежейПредельный срок соглашения

ФНС РФ	Страховые сборы	До 12 месяцев
	Федеральные налоги, пени и штрафы	Не более 3 лет
ФНС РФ с одобрения финансовых органов муниципальных образований и субъектов России	Отчисления, поступающие в бюджет регионов	До 1 года
Территориальные управления ФНС РФ	Местные налоги и сборы, включая штрафные санкции	Не более 12 месяцев

Частные случаи

Нередко механизм отсрочки обязательных платежей путают с освобождением от сборов. Возможность приостановки начисления фиксированных взносов предусмотрена для ИП во время декретного отпуска, срочной службы в армии, ухода за престарелыми родственниками и детьми-инвалидами. Полный перечень оснований приведен в статье 12 закона 400-ФЗ от 28.12.2013.

Сходство процедурам придает единый порядок оформления. Подавать заявление с подтверждающими документами налогоплательщикам необходимо с учетом требований главы 9 НК РФ. Отличие заключается в юридической природе. При отсрочке или рассрочке обязанность платежа с заинтересованного лица не снимается. Она лишь отодвигается на срок от 1 до 3 лет.

При применении льготного периода по закону 400-ФЗ начисления, вообще, не производят.

При этом законодатель не исключает совмещения правовых механизмов. Так, предприниматель, имеющий право на освобождение от фиксированных взносов, может обратиться с заявлением об отсрочке по оплате недоимки. Вопрос будет решаться с опорой на итоги анализа представленных документов. Основанием может послужить сложное финансовое положение и отсутствие имущества, подлежащего взысканию. Воспользоваться инструментами предложено также коммерсантам, уплачивающим налоги вне зависимости от реального дохода.

ФНС России регулярно озвучивает проблемы выдачи и особенности погашения задолженности, разбирая примеры из практики. Так, полезную информацию публикуют в специальном разделе ведомственного сайта. Условия каждого договора разрабатывают индивидуально. Расчет процентов за пользование деньгами прост: Срок отсрочки (рассрочки) × сумма платежа × 1/2 ключевой ставки Центробанка РФ.

Пример. Предприниматель занимается сезонным бизнесом. К концу активного периода коммерсант получил значительный доход в натуральной форме – сельскохозяйственную технику. Сумма налога к уплате в бюджет оказалась высокой – 300 тыс. рублей. При этом наличных или безналичных денег у коммерсанта нет.

Следующий сезон начнется только через 6 месяцев, а продавать машину невыгодно.

Если контролирующая служба одобрит заявление об отсрочке на период коммерческого затишья, заплатить в бюджет потребуется:

Этап расчетаПоказатели

Основной долг	300 тыс. рублей
Ставка Центробанка РФ	7,75% в год
Ставка по отсрочке	7,75 × 0,5 =3,875% в год
Расчетный период	6 месяцев
Сумма процентов за 1 месяц	(300 000 × 3,875%) ÷ 12 = 968,75 рублей
Проценты за расчетный период	968,75 × 6 = 5812,5 рублей
Общий платеж по окончании отсрочки	300 000 + 5812,5 = 305 812,5 рублей

Штрафы и пени за несвоевременное перечисление денег в бюджет начислять не будут.

Последствия нарушения договора с ФНС РФ

Несоблюдение оговоренных в соглашении условий влечет отмену индивидуального графика. При вынесении такого решения контролирующим органом основной долг придется погасить в течение 1 месяца. При этом зачету подлежат все взносы, сделанные предпринимателем за истекший период. Если своевременно требование не будет исполнено, инспекция перейдет к принудительному взысканию. Штрафы и пени начислят в общем порядке (статьи 68 и 122 НК РФ).

Отличия отсрочки от рассрочки

Глава 9 НК РФ упоминает о разных вариантах изменения сроков налоговых платежей. Отсрочка представляет собой перенос конечной даты внесения денег в бюджет. Она может касаться всей суммы задолженности либо ее части. Рассрочка предполагает перечисление средств небольшими суммами с соблюдением особого графика. Систему составляют с учетом финансового положения налогоплательщика и срока соглашения.

Выводы и рекомендации

Юристы советуют прибегать к правовым механизмам при возникновении финансовых трудностей временного характера. Контролирующие службы охотно идут на сотрудничество с добросовестными предпринимателями. Правовые нормы позволяют погашать задолженность при первой же возможности. Досрочная оплата сократит размер процентов и заметно повысит уровень доверия к налогоплательщику. Цели заработка у ФНС РФ не стоит, а потому условия будут максимально выгодными.

При подаче заявлений следует подробно описывать хозяйственные результаты, раскрывать информацию о специфике бизнеса и способах преодоления проблем. Наличие четкого плана у заявителя увеличивает шанс на положительное решение. Большое значение имеют продолжительность работы на рынке, отсутствие налоговых правонарушений в прошлом и надежные гарантии.

Источник: newfranchise.ru

Отсрочка и рассрочка по уплате налога: кто и когда может использовать

Бывают ситуации когда предпринимателю не хватает денег, чтобы заплатить даже налоги. Если не платить, будут пени, штрафы. Однако НК РФ предусматривает возможность получить отсрочку или рассрочку. В статье расскажем о правилах предоставление рассрочки и отсрочки.

Отсрочка и рассрочка по уплате налога: кто и когда может использовать.

Отсрочка и рассрочка по уплате налога.

Организации, индивидуальные предприниматели и физические лица могут уплатить налоги, сборы и страховые взносы позже, если на это есть достаточные основания. Изменение сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов возможно в следующих формах: Налоговая рассрочка — уплата налога, пени, штрафа частями в более поздние сроки по специально установленному графику платежей.

Например, должны были заплатить 120 тыс. рублей до 31 декабря 2021 года, с рассрочкой сможете отдавать каждый месяц по 10 тыс. рублей до 31 сентября 2022 года. Налоговая отсрочка — уплата налога, пени или штрафа единовременно, но позднее, чем установлено НК РФ. Например, должны были заплатить до 31 декабря 2021 года, с отсрочкой сможете заплатить до 31 декабря 2022 года.

Срок, на который можно получить отсрочку или рассрочку, зависит от вида налога и бюджета, в который поступает налог. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год с момента установленного срока уплаты. Отсрочка или рассрочка на срок до 3-х лет может быть предоставлена только по страховым взносам и федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет (налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов).

Кто может претендовать на отсрочку и рассрочку налогов.

• плательщик получил ущерб из-за стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
• задержано бюджетное финансирование или оплата выполненного госзаказа;
• возникнет угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога или взносов;
• сезонная деятельность организации.
• Вы импортируете товары и претендуете на отсрочку или рассрочку налогов, предусмотренных таможенным законодательством (ст. 59 ТК ЕАЭС);
• В ходе налоговой проверки доначислены налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы, но их нет возможности погасить за раз.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов, а также в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, поручительство либо банковскую гарантию.

Любое из оснований для отсрочки или рассрочки нужно подтвердить. Это непросто. Например, чтобы определить, угрожает ли компании банкротство при единовременной уплате налога, проводится финансовый анализ по методике, утвержденной приказом Минэкономразвития от 26.06.2019 № 382.А лучше если налогоплательщик сам проведёт такой анализ, прежде чем подавать заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки».

Условия предоставления рассрочки и отсрочки.

• с начала ведения предпринимательской деятельности или существования организации должно пройти не менее одного года. Срок исчисляется со дня регистрации ИП или юридического лица до дня подачи в налоговый орган заявления о предоставлении льготы;
• в отношении налогоплательщика не возбуждена процедура банкротства;
• налогоплательщик не обжаловал решение о проверке, в ходе которой выявлена недоимка, начислены пени и штрафы;
• организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации;
• организация или ИП в состоянии погасить доначисления по проверке в течение срока, на который дана рассрочка;
• льгота предоставляется по заявлению плательщика, поданному в налоговую инспекцию по месту регистрации.

• на срок до года, если сумма доначислений составляет менее 30 % по отношению к выручке от реализации за год, предшествующий вступлению в силу решения налоговой проверки;
• на срок до трех лет, если сумма доначислений составляет 30 % и более по отношению к выручке от реализации за год, предшествующий вступлению в силу решения налоговой проверки.

Причины, по которым отсрочку и рассрочку не дадут.

• В отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело по налоговым преступлениям;
• В отношении налогоплательщика ведут производство по делам о налоговом или административном правонарушении;
• Налогоплательщика подозревают в переносе платежа с недобросовестными целями: заняться обналом, скрыть имущество или уехать из страны;
• Налогоплательщик нарушил условия, на которых ранее получал рассрочку, отсрочку или инвестиционный кредит. Если это произошло менее, чем за три года до подачи нового заявления;
• Заявлен перенос срока уплаты налога на прибыль организации по консолидированной группе налогоплательщиков;
• Заинтересованное лицо является налоговым агентом (п. 9 ст. 61 НК РФ).

Сумму налога на которую можно взять в рассрочку или отсрочку.

Отсрочку и рассрочку можно получить на всю сумму налога или на ее часть. Сумма рассрочки не может превышать стоимость чистых активов компании или предпринимателя (п. 2.1 ст. 64 НК РФ). Это ограничение не применяется в случаях, когда налогоплательщик не получил бюджетное финансирование или государство не оплатило выполненный государственный (муниципальный) заказ, а также в связи с коронавирусом».

Правила оценки чистых активов утверждены приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н. Их стоимость определяется как разница между активами и обязательствами. При этом из активов исключают дебиторскую задолженность учредителей, а из обязательств — доходы будущих периодов.

• Если ущерб в результате форс-мажора, задержка финансирования, неоплата выполненного госзаказа, коронавирус то проценты не начисляются.
• Угроза банкротства при единовременной уплате налога, сезонная деятельность, таможенные пошлины, доначисления по решению налоговой проверки то ½ ключевой ставки ЦБ РФ на остаток задолженности.
• А при доначисления по результатам налоговой проверки — полная ключевая ставка ЦБ РФ.

Проценты включайте в состав внереализационных расходов. Это делается в конце каждого месяца соответствующего периода.

Как получить отсрочку или рассрочку.

образец заявление о предоставление отсрочки и рассрочки по уплате налогов и взносов.

1. справки банков о ежемесячных оборотах по счетам за полгода до подачи заявления;
2. справки банков о наличии или отсутствии расчетных документов, помещенных в картотеку неоплаченных;
3. справки банков об остатках денег (драгметаллов) на всех счетах организации;
4. перечень контрагентов-дебиторов с указанием сумм и сроков договоров, заключенных с ними, а также копии этих договоров и иных документов, подтверждающих обязательства;
5. обязательство, предусматривающее соблюдение условий предоставления отсрочки или рассрочки;
6. график погашения задолженности;
7. документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, предусмотренные п. 5.1 ст. 64 НК РФ.

«Если налогоплательщик обращается за изменением срока уплаты налога в связи с сезонностью деятельности, нужно приложить документ, который подтвердит, что доля доходов от сезонных видов деятельности не менее 50 % общей величины ваших доходов. При этом отрасль деятельности организации или ИП должна входить в Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382).

Задержку финансирования можно подтвердить гарантийными письмами главных распорядителей бюджетных средств. В них должна быть информация о задержке финансирования из бюджета конкретной бюджетной организации, а также о сумме недофинансирования на дату подачи заявления о предоставлении отсрочки по уплате налога»

Собранные документы нужно в течение месяца с момента их подписания направить в уполномоченный орган. Если в них появятся какие-то изменения, у вас будет семь дней, чтобы оповестить об этом налоговую и представить новые документы.

Решение о предоставлении рассрочки принимается в течение 30 рабочих дней с момента подачи заявления и всех необходимых для его рассмотрения документов (п. 6 ст. 64 НК РФ). Налогоплательщик может ходатайствовать о том, чтобы уплату налогов приостановили на время рассмотрения заявки.

Положительное решение вступает в силу со дня, который в нем указан. При этом пени, начисленные за срок просрочки, включаются в сумму долга. Когда срок переносят под залог имущества, то решение вступает в силу только после заключения договора залога.

Если налоговая откажет в предоставлении рассрочки или отсрочки, то должна назвать причину. Отказ можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде (п. 9 ст. 64 НК РФ).

Обеспечение обязательств налогоплательщика.

Налоговая не переносит сроки уплаты налогов, если нет гарантии, что налогоплательщик заплатит. Наличие обеспечения заметно повысит ваши шансы получить рассрочку и перенести сроки уплаты налогов. Основные способы обеспечения — залог имущества, банковская гарантия и поручительство третьих лиц. Когда вы подаете заявление о рассрочке доначисленных в ходе проверки сумм, налоговая примет только банковскую гарантию. В остальных случаях уполномоченный орган может выбрать любой из этих трёх способов.

Залог имущества.

Залог имущества — это письменный договор между налоговым органом и залогодателем.

Вы можете заложить налоговой собственное имущество или попросить об этом третье лицо. В качестве залога подойдёт здание офиса, имущественные права, ценные бумаги. Нельзя заложить только вещи, которые невозможно забрать по закону, например единственное жилье.

Заложенное имущество может остаться в пользовании залогодателя, а может быть передано в налоговый орган. В этом случае залогодатель обязан за свой счет обеспечить хранение переданного имущества.

Если вы нарушите правила рассрочки и своевременно не погасите налоговую задолженность, в бюджет будут перечислены средства от продажи залога.

Банковская гарантия.

Банковская гарантия — это письменное обещание банка выплатить задолженность налогоплательщика по первому требованию налогового органа (п. 2 ст. 74.1 НК РФ).

Важно помнить, что не любая банковская гарантия подойдет. Налоговики примут у вас гарантию только того банка, который включен в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения. Этот перечень размещается на сайте Центрального банка РФ и периодически обновляется.

За свои услуги банк потребует плату, но эта сумма будет значительно меньшей, чем проценты по кредитам, да и само оформление обязательства происходит быстрее.

Банк погасит ваш долг перед налоговой, если вы не сможете сделать это вовремя. После этого вам придется рассчитываться с банком на предусмотренных договором условиях.

Поручительство третьего лица.

Один из наиболее распространенных способов обеспечения обязательства. Часто так обеспечиваются налоговые обязательства дочерних или взаимосвязанных структур. Поручитель заключает письменный договор с налоговой инспекцией (п. 2 ст. 74 НК РФ). Если сумма налоговой рассрочки велика, вы можете пригласить несколько поручителей по одному договору.

Это могут быть как физические, так и юридические лица.

По условиям соглашения, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность. Если вы погасите обязательства не полностью, то налоговая обратит взыскание и на поручителя. Взыскание с поручителя производится в бесспорном порядке (без суда).Ну а если налоговый долг за вас выплатит поручитель, он вправе потребовать у вас возврата денег на своих условиях (п. 4 ст. 74 НК РФ).

Вывод.

1. Убедитесь, что вы имеете право на льготу. Для этого проанализируйте финансовые показатели своего бизнеса и определите степень важности причины, которую вы укажете в заявлении;
2. Подготовьте необходимые документы, которые подтверждают ваши временные финансовые затруднения;
3. Сделайте подробный расчет суммы, рассрочку по уплате которой хотите получить. Определите график погашения и величину платежа;
4. Решите, каким образом вы будете обеспечивать исполнение налогового долга;
5. Подайте заявление с приложением полного пакета подтверждающих документов в налоговую инспекцию или таможенные органы (если рассрочка касается таможенных сборов);
6. Получите решение уполномоченного органа. В случае отказа — обжалуйте постановление в вышестоящей налоговой инспекции или судебных органах.

Источник: spark.ru