Пониженная ставка УСН как применять

1) доход по указанным видам экономической деятельности должен превышать фактический уровень соответствующего периода предыдущего года на 2 процента. Соответствующее условие применяется с 01.01.2023.

2) среднесписочная численность по итогам отчетного (налогового) периода по сравнению с уровнем соответствующего периода предыдущего года не должна быть уменьшена.

1. Ставка налога: объект «доходы» – 1%, объект «доходы-расходы» — 5%, может применяться в течение двух налоговых периодов организациями и ИП, либо впервые зарегистрированными на территории Бурятии в связи с переменой ими места нахождения (места жительства); либо вновь зарегистрированными на территории Бурятии, по причине возвращения или возобновления деятельности на территории Бурятия.

Также могут применять эти ставки организации и ИП, действующие в сельских поселениях с численностью населения до 700 человек, не осуществляющие торговлю подакцизными товарами, перечисленными в ст. 181 НК РФ. При этом не менее 70 процентов выручки должно приходиться на указанные населенные пункты.

Применение пониженных ставок с 01.01.2022 г. в рамках УСН на территории Пермского края

1. Ставка налога: объект «доходы» – 1,2%, объект «доходы-расходы» — 6%, может применятся в 2022 году организациями и ИП, отнесенными в 2020 году к категории получателей мер государственной поддержки, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409.
2. Для налогоплательщиков, осуществляющих в специализированных магазинах розничную торговлю обувью, лекарственными средствами (в аптеках), изменены пониженные ставки по УСН на 2022 год – 1,2% по объекту «Доходы» и 6 % по объекту «Доходы за минусом расходов», а также продлен срок применения пониженных ставок да 2030 года с ежегодным повышением ставок на 0,5% и 1 % соответственно.

Вышеуказанные ставки введены также для организаций и ИП, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налогоплательщики вправе по своему выбору перейти также на упрощенную систему налогообложения, изменить объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения, либо перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. Срок подачи соответствующего уведомления – не позднее 31.12.2021.

Полный текст статьи опубликован на сайте ФНС России и доступен по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn03/news/activities_fts/11737966/.

Источник: www.infpol.ru

Пониженная ставка усн как применять

Укажите свои данные и мы свяжемся с вами

КАК СЭКОНОМИТЬ НА УСН В 2021 ГОДУ. ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ.

При осуществлении видов деятельности, попадающих в известный всем перечень, приведенный в пункте 8 первой части Закона 212-ФЗ, вопрос применения пониженных тарифов на страховые взносы не встает, если организация применяет УСН. Ведь в Законе установлены четкие критерии, придерживаясь которых, организации и предприниматели пользуются преференциями.
Что касается плательщиков ЕНВД, то здесь тоже все понятно – для них пониженная ставка установлена частью 3.4 статьи 58 того же Закона и составляет 20 процентов.
Как видим, льготные ставки установлены в одном размере и для УСН, и для ЕНВД. Вроде бы никаких сложностей с их применением быть не должно. Однако сложности с пониманием требований законодательства возникают при совмещении режимов налогообложения. Об этом поговорим позднее, а пока повторим, при соблюдении каких условий, могут воспользоваться пониженными тарифами как плательщики УСН, так и ЕНВД.

Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам для УСН

1. Первое условие – это конечно же применение упрощенной системы;
2. Второе – присутствие осуществляемого вида деятельности в перечне восьмого пункта первой части Закона 212-ФЗ;
3. Третье – Указанный вид деятельности должен быть основным для Упрощенца, т.е. доля полученного от данной деятельности дохода, в общей выручке, должна быть не менее семидесяти процентов.

И так, если ваша организация соответствует всем названным условиям, то вы можете применять пониженные тарифы, при этом, начисляйте взносы по двадцатипроцентной ставке с заработной платы работников всей организации в целом.
Т.е. если вы осуществляете несколько видов деятельности, то двадцатипроцентную ставку можете применять и в отношении работников, занятых в других видах деятельности.

Условия для применения пониженных страховых взносов при ЕНВД

Пониженный тариф установлен только для отдельных категорий плательщиков ЕНВД, его могут применять:

1. Аптечные организации;
2. Индивидуальные предприниматели осуществляющие фармацевтическую деятельность при наличии лицензии.

К аптечным организациям, согласно Федеральному закону №61-ФЗ, относятся

Структурные подразделения медицинских организаций, которые осуществляют розничную торговлю лекарственными препаратами, хранение, изготовление и отпуск лекарственных препаратов для медицинского применения…

Аптечные организации могут применять пониженные страховые взносы только применительно к выплатам в пользу работников, работающих непосредственно по фарм. направлению и имеющих подтверждающие квалификацию документы – диплом, сертификат и т.д.

Подробности о льготах при ЕНВД.
Отличие в применении льготного тарифа состоит в том, что УСН применяет пониженный тариф применительно ко всем работникам, независимо от того, на каких работах они фактически заняты, а ЕНВД, только в отношении работников, занятых в «льготном» виде деятельности, более того, эти работники должны подтвердить свое право на льготный тариф, соответствующими документами, подтверждающими квалификацию.
С этого места, переходим к первому вопросу, возникающему при совмещении УСН и ЕНВД.

Какую льготу выгоднее применять при совмещении УСН и ЕНВД

Несмотря на то, что льготная ставка для данного вида налогоплательщиков установлена на одном уровне, применяется она на разных условиях.
Несомненно, предпочтительней применять пониженные тарифы, установленные для упрощенки, поскольку данная льгота установлена, как было сказано выше, в отношении выплат в пользу всех работников организации. Т.е. и в пользу выплат работникам, фактически выполняющим трудовые обязанности в сфере деятельности облагаемой вмененным налогом. Таким образом, эта льгота перекроет все остальные, возможные к применению, льготы, поскольку распространяется в целом на организацию.
А пониженные тарифы для ЕНВД, имеют локальный характер.
Однако, для того, чтобы применять один из видов льгот, недостаточно «предпочтений», необходимо выполнить ряд условий, чтобы можно было бы при совмещении видов деятельности применить хоть какую льготу. И здесь возникает следующий вопрос.

Какая льгота по страховым взносам положена организации при совмещении режимов

Начнем с того, что совмещая режимы необходимо учитывать долю доходов от того или иного вида деятельности в общем объеме доходов.
Так, если у организации оба вида деятельности могут применять пониженные ставки страховых взносов, но при этом, сумма дохода по каждому виду деятельности не достигает шестидесяти процентов, как определить основной вид деятельности? Ведь одним из условий для применения льготного тарифа, является доход не менее 70% по виду деятельности.

Если исходить из положений Закона 212-ФЗ, в этом случае, применение льготного тарифа невозможно, ведь налицо прямое несоблюдение установленных для его применения условий.
Это касается тех налогоплательщиков, которые осуществляют несколько видов деятельности на УСН, попадающих под льготу. Ведь применение пониженных тарифов для ЕНВД не зависит от объема выручки.

Очевидно, что такое понимание закона не является логичным и в корне несправедливо. Вернемся к нему позднее. Сейчас мы рассматриваем совмещение именно налоговых режимов, а не просто видов деятельности на одном режиме.
Для того, чтобы разобраться в вопросах правомерности применения льготных тарифов, необходимо определить основной вид деятельности.

Определение доли доходов от льготной деятельности

Каким образом следует определять совокупный размер дохода?
Закон 212-ФЗ устанавливает, что доходы определяются согласно Налоговому кодексу, а именно по правилам, установленным статьей 346.15. При совмещении налоговых режимов, определяется по установленному, для каждого режима, порядку сумма доходов, затем полученные суммы складываются, таким образом вы получите совокупную сумму дохода организации. Затем, для определения доли, сумму по каждому виду деятельности следует разделить на сумму совокупного дохода. Таким образом вы узнаете доходы по какому виду деятельности имеют преобладающий характер.
Далее, рассмотрим все возможные варианты.

Если доход от УСН превышает 70% в общем объеме дохода

Самая простая ситуация. В этом случае применяются пониженные ставки страховых взносов на основании пункта 8 Закона, в отношении всех работников.

Если основной вид льготной деятельности на УСН переведен на уплату ЕНВД

Если основной вид деятельности организации, применяющей упрощенную систему, указан в восьмом подпункте Закона 212-ФЗ, т.е. имеет право на льготу для упрощенки, переведен на уплату вмененного налога, может ли организация применять пониженные тарифы, установленные для УСН?
Давайте посмотрим, какой позиции по данному вопросу придерживаются различные ведомства?

Так, Фонд социального страхования в письме №15-03-11/08-1395 от 10 февраля 2012 года заявляет, что в рассматриваемой ситуации, страхователь имеет право на применение пониженных тарифов, если соблюдается условие о превалирующей доле доходов, по льготному виду деятельности. Иными словами, если по виду деятельности, переведенному на ЕНВД, доход достигает семидесяти процентов в общей сумме дохода, страхователь может применять льготу для УСН.

Что говорит по данному вопросу Министерство финансов? В своем письме №03-11-06/2/97 от 24 июня 2011 года Минфин высказывает мнение, согласно которому в данной ситуации страхователь вообще не имеет права на применение пониженного тарифа. Поскольку не соблюдается условие о режиме налогообложения. Ведь для применения пониженных тарифов страховых взносов на ЕНВД, следует руководствоваться иным пунктом законодательства.

Следует отметить, что в данном вопросе мнение Министерства финансов и Фонда соцстраха не является авторитетным, поскольку правом разъяснения вопросов законодательство относительно применения страховых взносов наделено Минздравсоцразвития России, который по данному вопросу заявляет следующее:

Если у страхователя соблюдается условие об объеме выручки, а именно, составляет не менее 70 процентов в общем объеме, он имеет право пользоваться пониженным тарифом. При этом льготная ставка применяется в целом по организации, в том числе по работникам,
которые заняты в деятельности, переведенной на уплату вмененного налога (см. письмо №2011-19 от 14 июня 2011 года, и письмо №1805-19 от 19 мая 2011 года).

Обратите внимание, что для возможности применения пониженных взносов по страхованию работников в рассматриваемой ситуации, страхователь совмещает режимы. А ведь часто встречается ситуация, когда осуществляется один вид деятельности. Давайте рассмотрим и такой вариант…

Если единственный вид деятельности на УСН переведен на уплату ЕНВД

Если компания при УСН фактически осуществляет один вид деятельности, который указан в перечне подпункта 8, переводит деятельность на уплату вмененного налога, может ли он применять льготный тариф?
Минтруд России в письме №17-4/524 от 04 декабря 2012 года подчеркивает, что страхователь теряет право на пониженные тарифы по страховым взносам в случае перевода единственного вида деятельности на ЕНВД.
В 2013 году налогоплательщик сам решает, будет он применять ЕНВД или нет. Поэтому здесь у страхователя есть выбор – будет он применять УСН уплачивая страховые взносы по льготному тарифу, либо применяет ЕНВД пользуясь общими страховыми тарифами, но снижая налоговую нагрузку по Единому налогу. Единого рецепта здесь не существует, поскольку необходимо отдельно рассматривать каждый конкретный случай.

Добавить комментарий

Комментарии

0 #4 Юлия Андреевна 16.05.2013 01:40

Пониженные тарифы страховых взносов могут применять организации и ИП на УСН, с основными видами деятельности указанными в п. 8 ч.1 ст. 58 Закона №212-ФЗ. В частности в подп. 8 указана торговля фармацевтически ми и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями. При этом, если такой вид деятельности перевести на ЕНВД, право на пониженные ставки теряется.

Применять пониженные тарифы могут аптечные организации на ЕНВД и ИП имеющие лицензию на фарм деятельность. При этом, аптечная организация пониженные тарифы применяет только в отношении доходов тех работников, которые имеют среднее или высшее фарм. образование, подтвержденное сертификатом. К аптечным организациям относятся структурные подразделения мед. организаций, осуществляющие розничную торговлю лекарственными препаратами в соответствии с требованиями закона №61-ФЗ. Очевидно, что салоны оптики к таковым не относятся, следовательно и льготный тариф по стр. взносам для ЕНВД применять не вправе.

0 #3 Оптика 12.05.2013 01:39
Входим ли мы в список льготников по оплате ЕНВД — Салоны ОПТИКИ?
0 #2 admin 15.03.2013 21:24

Применение пониженных тарифов по УСН в вашем случае зависит от того, какой вид деятельности является основным. В том случае, если доходы от деятельности по производству изделий из дерева для юридических лиц (пп.8 п.1 212-ФЗ) составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов, вы вправе применять пониженные тарифы страховых взносов для УСН по доходам всех работников, в том числе, по работникам, занятым в производстве изделий из дерева для физ. лиц, т.е. по деятельности переведенной на ЕНВД. Если же основным видом деятельности является деятельность переведенная на ЕНВД, то применять пониженные тарифы вы не в праве.

0 #1 Елена 15.03.2013 21:22

Если организация совмещает УСН (производство изделий из дерева для юр.лиц), попадающий под льготу на уплату пониженного страхового тарифа, и ЕНВД по аналогичному виду деятельности (производство изделий из дерева для физ.лиц), может ли он воспользоваться пониженными тарифами?

Источник: paruscbp.ru

Как снизить налог на УСН «доход» до 1% и «доход минус расход» до 5%

Упрощённая система налогообложения, которую сокращённо называют «УСН», представляет собой специальный налоговый режим, на котором могут работать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица, соответствующие определённым требованиям. Несмотря на то, что она исключает необходимость уплаты налога на доход физических лиц и налога на добавленную стоимость, необходимость снизить УСН от дохода актуальна для любого бизнесмена, поскольку позволяет сделать его коммерческую деятельность более рентабельной.

Как уменьшить ставку УСН?

Единый налог, который вносит налогоплательщик на «упрощёнке», предусматривает расчёт от суммы, которую называют «налоговой базой», и процент, исходя из которого определяется его сумма.

Принято выделять такие варианты налоговой базы и ставки:

1. Упрощённая система налогообложения «Доходы», где базой являются все доходы, а ставка составляет 6%.
2. Упрощённая система налогообложения «Доходы минус расходы», где базой являются доходы за исключением расходов, а ставка составляет 15%.

Существует целый ряд законных способов снизить налоговую базу, сумму налога и даже ставку. Среди них вычет страховых взносов за себя, сотрудников, использование агентских договоров и переход на самозанятость, но сегодня речь пойдёт о наиболее эффективном: смена региона, при которой можно сэкономить до 85% обычного налога.

Суть способа заключается в том, что власти в регионах снижают ставку по упрощённой системе налогообложения для определённых видов деятельности или всех них. Простой пример: в Республике Башкортостан компании или ИП, занимающиеся перевозкой, платят 5%, а не 15%, а в Чеченской Республике – 1%. Последнее относится ко всем компаниям, штат которых насчитывает менее 20 сотрудников.

Особенности использования данного способа заключаются в необходимости переоформления ИП или ООО в регион, где имеется льготная ставка. Заказать его как услугу можно в АКГ «АИП» «под ключ». В процессе требуется смена прописки со снятием учёта по её месту (для индивидуальных предпринимателей) или смена юридического адреса для обществ с ограниченной ответственностью. При годовом обороте в двадцать пять миллионов рублей при ставке 6% выгода составит 1,25 млн рублей, а при ставке 15% выгода составит 500 тысяч рублей.

Где нет ограничения по видам деятельности?

Чаще всего сниженные ставки действуют лишь для компаний, которые занимаются определённым видом деятельности. Более того: они различаются от региона к региону и меняются каждый год или, при отсутствии изменения, их действие просто продлевают на следующие двенадцать месяцев. Для того чтобы получить максимальный эффект, нужно выбрать «правильные» регионы, в которых ставка снижена для компаний, работающих в разных сферах деятельности. К ним относят:

1. Чеченскую Республику, где льготная ставка действует бессрочно;
2. Республику Удмуртию, где действует ставка 3% на УСН «доходы» и 5% на «доходы минус расходы»;
3. Республику Калмыкию, где действует ставка 1% и 5% соответственно в первый год, но каждый последующий год увеличивается на 1%;
4. Республику Кабардино-Балкарию, где вышеупомянутые ставки действуют до конца 2024-го года для компаний, которые имеют статус субъекта малого и среднего бизнеса;
5. В Перми, где индивидуальные предприниматели и ООО, которые прошли первую регистрацию, платят 1, 2, 4 % вместо 6 и 5, 7 и 10 % вместо 15;
6. Республику Бурятию, где действуют ставки 1 и 5 % для всех индивидуальных предпринимателей и ООО.

Кроме того, можно выделить и целый ряд других регионов с менее выгодными условиями, в которых можно снизить УСН от дохода. В них ставка УСН «доходы» составляет от 2%, а ставка на «доходы минус расходы» – от 7%. К ним относят Санкт-Петербург, Красноярский, Хабаровский, Приморский край, Республики Коми и Карелию, а также Архангельскую, Брянскую, Ивановскую, Калининградскую, Орловскую, Тверскую и целый ряд других областей.

Источник: www.ap-group.ru