Порядок государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя

Может ли физ.лицо работать на себя без регистрации?

ФЛ может работать и на себя и на кого-угодно, то есть быть наемным работником. Работодатель со своим работником может заключить трудовой договор или договор гражданско-правового характера. Но заключать Договор с ФЛ на поставку продукции, выполнение работ или оказание услуг нельзя. Такая деятельность ФЛ считается незаконной. Для этого нужна регистрация ФЛ в качестве ИП.

Предпринимательская деятельность — это систематическое получение дохода от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг. Если гражданин всего один раз совершил сделку, то ему регистрироваться не нужно, достаточно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог от полученных доходов.

За ведение деятельности без регистрации предусмотрен штраф от 5 до 20 МРОТ или могут возбудить уголовное дело. При этом к ответственности может быть привлечен как работник без регистрации ИП, так и работодатель, который с ним работает.

Что выгоднее, держать работника в штате или заключить договор с ИП?

За своих работников работодателю, нужно платить НДФЛ, страховые взносы в ПФР и ФСС. Если нанимать ИП вместо работников, то работодатель не должен платить выше указанные платежи. ИП сам за себя должен заплатить фиксированные платежи в Пенсионный фонд. Если сравнивать эти два варианта, то налоговая нагрузка гораздо ниже, если работать с ИП. Но здесь важно не переступить черту дозволенного.

Процедура регистрации граждан в качестве индивидуальных предпринимателей

Ответственность за незаконную систему уклонения от уплаты налогов

В погоне за минимизацией налогообложения, некоторые организации пытаются уговорить всех своих работников рассчитаться и зарегистрироваться как ИП, уверяя их в том, что они как и прежде будут выполнять ту же самую работу, ничего не потеряют, только самостоятельно будут отчитываться перед налоговой и Пенсионным фондом. И когда наступает отчетный период, то возникает столько проблемных ситуаций для “горе-предпринимателей”:
то оказывается, что они не написали заявление о переходе на УСН, и им надо отчитаться по ОСНО и заплатить гораздо больше налогов, чем они предполагали;
то вдруг их приглашают по повестке в налоговый орган на допрос в качестве свидетеля. А происходит это потому, что налоговый орган, анализируя деятельность организации, пришел к выводу, что данная организация должна быть включена в план выездных налоговых проверок (ВНП). Здесь возможен вариант совместной проверки с Пенсионным фондом.

По результатам ВНП организация в соответствии со ст.122 НК РФ может быть привлечена к ответственности за неуплату (неполную уплату) налогов в размере 20 % от суммы заниженного налога, или 40 % — если налоговым органом будет доказано, что все действия по снижению налогов совершались умышленно. Если доначисленная сумма будет особо крупной, то в соответствии со ст.198 УК налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности. Кроме этого в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику будут начислены пени, как компенсация в бюджет, за несвоевременную уплату налогов в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.

Каков порядок регистрации бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя

Кто может стать ИП?

Индивидуальным предпринимателем может стать любой совершеннолетний гражданин России, даже ребенок с 14 лет, если будет согласие обоих родителей. Иностранный гражданин тоже имеет право зарегистрировать ИП, если у него будет документ временного или постоянного проживания в России. Лица, имеющие судимость при занятии определенными видами деятельности не могут быть ИП.

Что нужно сделать до регистрации ИП

Чтобы стать предпринимателем нужно четко определить для себя каким видом деятельности вы будете заниматься и на какой системе налогообложения вы будете находиться. Вам нужно изучить местное законодательство по спецрежимам, так как там прописаны действующие в регионе ставки и льготы по УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Кроме того необходимо прочитать и местный закон “О налоговых каникулах”.

Свою деятельность вы ведете самостоятельно и вправе выбрать наиболее экономичный для вас режим налогообложения. Если в налоговый орган в момент регистрации вы не подаете никакого заявления о переходе на УСН или о постановке объекта на ЕНВД и.т.д., то вы окажетесь на общей системе налогообложения со всеми вытекающими отсюда последствиями: придется отчитываться и, соответственно, платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Обязательно прочитайте статьи по Спецрежимам и статью “Варианты совмещения различных систем налогообложения”

Что такое ИНН ФЛ, имеется ли он у меня?

ИНН расшифровывается как идентификационный номер налогоплательщика. Состоит он из десяти цифр. Первые четыре цифры означают код налогового органа, который присваивает вам ИНН. Следующие четыре цифры — это порядковый номер записи о налогоплательщике в территориальном разделе ЕГРН. Две последние цифры рассчитываются по специальной программе — это так называемое контрольное число.

Итак, если у вас нет ИНН, то вам нужно заполнить заявление на получение ИНН по форме №2-2 Учет. Налоговый орган подготовит вам Свидетельство ИНН ФЛ одновременно с регистрацией вашего ИП. При этом место, где нужно указывать ИНН во всех документах оставляем пустым.

Выбор ОКВЭД

ОКВЭД — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, коды которого необходимо указать при создании организаций и ИП. Вы можете выбрать и 20 кодов и 30, чтобы предусмотреть все, чем вы потенциально сможете заниматься. Основной вид деятельности должен стоять первым в списке кодов. Код указывается 4-мя цифрами.

Если вы начнете заниматься той деятельностью, которая не прописана в правоустанавливающих документах, то вам нужно добавлять новые коды в течение 3-х рабочих дней. Обязанности работать по всем указанным видам деятельности законодательством не предусмотрено. Размер страховых взносов зависит от основного вида деятельности. чтобы заниматься такими видами деятельности как: образовательная, культурная и спортивная (коды 80,85,92 и 93) должна быть представлена справка об отсутствии судимости.

Способ оформления и подачи документов в регистрирующий орган

Документы в регистрирующий орган могут быть поданы любым удобным для вас способом:

1. на бумаге,
2. в электронном виде с использованием специальных сервисов ФНС России:

1. Подача заявки на государственную регистрацию в качестве ИП
2. Подача электронных документов на государственную регистрацию

Если сервисами сложно пользоваться, то можно записаться на прием в инспекцию по электронной очереди и сдать документы на регистрацию на бумаге.

Подготовка заявления на регистрацию ИП

К оформлению Заявления о государственной регистрации ФЛ в качестве ИП нужно отнестись очень внимательно. Заполняется оно по определенной форме № Р21001

Есть некоторые тонкости при заполнении заявления. При заполнении паспортных данных между серией и номером ставится два пробела, телефон нужно указывать с цифры +7. Пустые листы представлять не нужно. Фамилию заявителя указывать в налоговой черными чернилами вручную, если документы подаете сами лично. Заявление, кроме листа Б нужно прошить, поставить нумерацию листов, и на наклейке написать фразу: ”Прошито, пронумеровано столько-то листов и расписаться”

Как оплатить государственную пошлину и сколько?

Государственную пошлину нужно уплатить заранее. Стоимость составляет 800 рублей. На какие реквизиты платить вы можете узнать в своей налоговой, где будете регистрироваться или на сайте ФНС

Платежку можно сформировать и при помощи сервиса ФНС “ Уплата госпошлины ”.
Госпошлина остается в бюджете даже в том случае, если вам откажут в регистрации. Так что при оформлении документов нельзя допускать исправлений и ошибок.

Как перейти на УСН?

Вновь регистрируемый ИП имеет право с пакетом документов на регистрацию ИП подать заявление о переходе на УСН. О системе налогообложения УСН вы можете познакомиться в статье “УСН для ИП и организаций”.
Заявление о переходе можно подать и в течение 30 дней с момента регистрации ИП.

Пакет документов на регистрацию ИП

Для совершеннолетнего гражданина РФ:

1. Заявление о государственной регистрации ФЛ в качестве ИП ( форма № Р21001);
2. Копия Российского паспорта;
3. Квитанция об уплате госпошлины (800 руб.)

Для несовершеннолетнего гражданина РФ, дополнительно к перечисленным документам, нужно представить письменное согласие обоих родителей.

Для иностранного гражданина:
К стандартному пакету документов для Российского гражданина иностранцу потребуется копия разрешения на временное проживание или копия вида на жительство.
А чтобы начать иностранному гражданину предпринимательскую деятельность после регистрации ИП ему нужно получить разрешение на работу (см. п.1 ст.2 Закона № 115-ФЗ).

Способ передачи документов в налоговый орган

Документы могут быть переданы в налоговый орган любым удобным для вас способом:

1. лично (Если заявитель — будущий предприниматель представляет документы лично и предъявляет свой паспорт, то нотариального заверения не требуется);
2. через официального представителя по нотариально заверенной доверенности;
3. по почте ценным письмом с описью вложения (подпись заявителя и копия паспорта будущего ИП должны быть нотариально заверены);
4. в электронном виде.

Инспекция принимает документы и выдает или направляет по почте расписку о получении документов. И в срок не более 5-ти рабочих дней со дня получения документов осуществляет государственную регистрацию ИП.

В каких случаях могут отказать в регистрации ИП?

Налоговый орган в случае отказа выдает документ с указанием причин. Причины для отказа перечислены в п.1 ст.23 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”. Ими могут быть: Судимость, повторная регистрация, представление документов не в полном объеме, указание неправильных данных, наличие исправлений и т.д.

Получение документов в налоговой

Если все документы оформлены правильно и достоверно, то через 5 рабочих дней в налоговой инспекции вы должны получить:

1. Свидетельство о государственной регистрации ИП;
2. Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
3. Уведомление о постановке на учет ФЛ в налоговом органе в качестве ИП;
4. Свидетельство о постановке на учет ФЛ в налоговом органе ( если раньше не выдавалось). В нем указывается ИНН.
5. Документы можно забрать лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности. Или их могут направить в ваш адрес по почте.

Если вы не получите в налоговом органе Уведомление о регистрации ФЛ в территориальном отделении Пенсионного фонда, Уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата, Свидетельство о регистрации в ТФОМС, то все эти три документа вам нужно получать самим.

Что нужно сделать после регистрации ИП?

1. Проверить есть ли ваши данные на сайте ФНС
2. В обязательном порядке встать на учет в Пенсионном фонде, фонде медицинского страхования, в статистике и если есть необходимость то и в Роспотребнадзоре.
3. Открыть расчетный счет и сделать печать. Печать ИП может изготовить, но не обязан, это на ваше усмотрение. То же можно сказать и о расчетном счете. Но и печать и банковский расчетный счет будут вам нужны для заключения договоров с другими ИП или организациями, а также для безналичных расчетов. Со 2 мая 2014 года отменена обязанность налогоплательщика сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счетов (лицевых счетов) в банке. Эта обязанность осталась только за банками.

Источник: nalogovaya.ru

Порядок государственной регистрации индивидуальных предпринимателей

Предпринимательская деятельность без регистрации — это уголовное преступление. За него можно поплатиться штрафом в размере до 300 000 руб. всем своим доходом за период до двух лет, обязательными работами в течение 180-240 часов, арестом на срок от четырех до шести месяцев или лишением свободы на срок до трех лет (ст.171 Уголовного кодекса Российской Федерации). Если же доход от незаконной предпринимательской деятельности превысит 50 000 руб., то наказание будет жестче.

Не забыли о незаконном предпринимательстве и авторы Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Незарегистрированный предприниматель рискует заплатить еще и административный штраф. Он, правда, куда меньше уголовного — от 500 до 2 000 руб.

При возникновении у незарегистрированного предпринимателя споров с контрагентами для их разрешения будут применяться те нормы законодательства, которые регулируют деятельность предпринимателей. Это касается и разногласий с налоговыми органами. Если они установят, что незарегистрированный коммерсант вел предпринимательскую деятельность, то на него будут распространяться все правила НК РФ, предусмотренные для предпринимателей.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП (ст. 23 ГК РФ). Статус ИП могут приобрести граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории России.

С 1 января 2004 г. изменился порядок государственной регистрации ИП. Теперь она проводится в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 185-ФЗ). Причем процедура регистрации ИП максимально приближена к порядку регистрации юридических лиц.

1. государственную регистрацию предпринимателей;

2. постановку их на учет в налоговых инспекциях в качестве налогоплательщиков;

3. присвоение кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;

4. регистрацию во внебюджетных фондах в качестве страхователя (производится налоговым органом).

Моментом государственной регистрации предпринимателя признается внесение регистрирующим органом записи о предпринимателе в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) (п.2 ст. 11 Федерального закона № 129-ФЗ).

Чтобы начать деятельность в качестве ПБОЮЛ, необходимо:

1) зарегистрироваться в качестве предпринимателя:

— уплатить государственную пошлину за государственную регист-рацию в качестве предпринимателя;

— представить заявление и необходимый пакет документов для ре-гистрации физического лица в регистрирующий орган (в Москве это налоговая инспекция № 46);

2) получить лицензию на отдельные виды деятельности (если выбранный вид деятельности является лицензируемым, так как в противном случае деятельность индивидуального предпринимателя будет считаться не-законной).

Виды деятельности, подлежащие обязательному лицензированию, определены ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О ли-цензировании отдельных видов деятельности».

3) при необходимости встать на учет в налоговой инспекции.

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется на основании Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридичес-ких лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон № 129-ФЗ).

В соответствии со ст. 2 Закона № 129-ФЗ государственная регис-трация осуществляется федеральным органом исполнительной влас-ти, уполномоченным в порядке, установленном Конституцией РФ и Федеральным конституционным законом «О Правительстве Рос-сийской Федерации».

Государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей осуществляет ФНС России (Федеральная налоговая служба.)

(п. 1 постановления Правительства РФ от 17.05.2002 № 319 «Об уполномоченном федеральном органе испол-нительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей»).

Регистрация индивидуальных предпринимателей с 01.01.2004 осу-ществляется в следующем порядке:

— представление заявителем документов

Согласно п. 3 ст. 8 Закона № 129-ФЗ государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жи-тельства. Лицо, желающее зарегистрироваться в качестве индивиду-ального предпринимателя, обязано представить в налоговый орган определенный пакет документов.

Причем эти документы должны быть представлены либо непосредственно этим лицом либо направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения. Иные способы представления документов могут быть определены Правительством РФ (п. 1 ст. 9 Закона № 129-ФЗ), но пока отсутствуют.

Согласно п. 1 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ при государственной ре-гистрации физического лица в качестве индивидуального предприни-мателя в обязательном порядке представляются:

* подписанное заявителем заявление о государственной регистра-ции по форме № Р21001, утвержденной постановлением Правитель-ства РФ от 19.06.2002 № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной реги-страции юридических лиц, а также физических лиц в качестве инди-видуальных предпринимателей». Заявление удостоверяется подписью заявителя, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. В заявлении заявитель указывает свои пас-портные данные или, в соответствии с законодательством Российс-кой Федерации, данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии) (п. 1 ст. 9 Закона № 129-ФЗ);

* документ об уплате государственной пошлины. Согласно пп. 8 п. 1 ст. 333.33 НК РФ государственная пошлина за государственную регистрацию граждан в качестве индивидуальных предпринимателей составляет 400 руб.

Эти два документа представляются всеми лицами, желающими зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Помимо них в налоговый орган необходимо представить:

* копию основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (для граждан Россий-ской Федерации);

* копию документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российс-кой Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуаль-ного предпринимателя (для иностранных граждан);

* копию документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российс-кой Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального пред-принимателя (для лиц без гражданства);

* копию свидетельства о рождении физического лица, регистриру-емого в качестве индивидуального предпринимателя, или копию ино-го документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или

международным договором Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физичес-кого лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринима-теля, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица);

* копию документа, подтверждающего право физического лица, ре-гистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, времен-но или постоянно проживать в Российской Федерации (если физичес-кое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимате-ля, является иностранным гражданином или лицом без гражданства);

* подлинник или копию документа, подтверждающего в установ-ленном законодательством Российской Федерации порядке адрес ме-ста жительства физического лица, регистрируемого в качестве инди-видуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность фи-зического лица, регистрируемого в качестве индивидуального пред-принимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимате-ля, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе);

* нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельнос-ти физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копию свидетельства о заключении брака фи-зическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального пред-принимателя, либо копию решения органа опеки и попечительства или копию решения суда об объявлении физического лица, регистри-руемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью де-еспособным (если физическое лицо, регистрируемое в качестве инди-видуального предпринимателя, является несовершеннолетним).

Налоговый орган не вправе требовать представления других докумен-тов, помимо вышеперечисленных (п. 4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ).

Случаи, в которых не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя:

1) не утратила силу его предыдущая государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;

2) не истек год со дня принятия судом решения о признании его I несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетво-рить требования кредиторов, связанные с ранее осуществлявшейся им предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индиви-дуального предпринимателя;

3) не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью.(2,с)

Порядок постановки на учёт предпринимателей в государственных налоговых службах:

Учёт налогоплательщиков является первоочередной мерой, с помощью которой налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением законодательных и иных нормативных актов о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью их уплаты и поступления в бюджет.

Для постановки на налоговый учет индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган следующие документы:

· заявление на бланке (форма заявления утверждена приказом МНС РФ от 27.11.1998 года № ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц»);

· книга учета доходов и расходов (форма книги утверждена приказом МНС России от 28.10.2002 № БГ-3-22/606). Такая книга заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее ведения;

· если гражданину присвоен ИНН как физическому лицу, необходимо предоставить простую копию уведомления о присвоении ИНН или свидетельства;

· нотариально заверенная копия лицензии (для частных детективов, частных охранников, нотариусов, занимающихся частной практикой);

· трудовая книжка, если нет основного места работы;

· если индивидуальный предприниматель хочет применять упрощенную систему налогообложения, необходимо подать заявление установленной формы (такая форма утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 года № ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»).

Постановка на налоговый учет сопровождается присвоением 12-разрядного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН, если ранее он не был присвоен).

Налоговая инспекция выдает свидетельство о постановке на налоговый учет, а также делает свои отметки на оригинале свидетельства о государственной регистрации. (11)

Источник: studbooks.net