Порядок оплаты налогов ИП

Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности.

В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

Категории налогов ИП

Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории.

• фиксированные платежи ИП во внебюджетные фонды («за себя»);
• налоги и платежи во внебюджетные фонды (отчисления с заработной платы работников);
• налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
• налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).

Фиксированные платежи ИП во внебюджетные фонды («за себя»)

Как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы во внебюджетные фонды. Страховые взносы во внебюджетные фонды ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет.

Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи во внебюджетные фонды только «за себя».

Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.

Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

• ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
• ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.

Налоги ИП в зависимости от налогового режима

Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

Налоговые режимы ИП:

1. ОСН или Общая система налогообложения.
2. ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
3. ПСН или Патентная система налогообложения.
4. УСН или Упрощенная система налогообложения.
5. ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.

Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

Налоги ИП на ОСН

Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто.

Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

• НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
• НДС или налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
• налог на землю.

Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

Налоги ИП на ЕНВД

Переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.

Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

Налоги ИП на ПСН

Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).

Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налогообложения предусматривает уплату налога ежеквартально.

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:

• доходы (ставка по налогу — 6%);

Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

• доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).

Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.

Дополнительные платежи и налоги ИП

На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов.

Среди таких видов деятельности следующие:

• водный налог (за использование водных объектов);
• налог на добычу полезных ископаемых;
• налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.

Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

Налог на имущество

До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась.

В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона.

Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.

Какие объекты могут входить в этот перечень:

• административно-деловые центры;
• торговые центры;
• отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
• нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.

Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Источник: center-yf.ru

Налоги ИП

Начинающим свой бизнес предпринимателям зачастую достаточно сложно разобраться в действующем налоговом законодательстве, имеющем кроме основного закона (Налогового Кодекса) еще и немало поправок и дополнений, изменяющих порядок оплаты налогов ИП. На самом деле все не так сложно, оплачиваемые ИП налоги в первую очередь зависят от выбранной системы налогообложения, наличии наемных работников и необходимости оплаты акцизных сборов или каких-либо других специальных налогов на определенные виды деятельности.

Налоги ИП при УСН

Помочь вам рассчитать сумму необходимых к оплате налогов может интернет-бухгалтерия Бухгалтерия.Контур . Эта программа обладает очень широкими возможностями по ведению бухгалтерского учета, подготовке выплат и отчетности для налоговой и социальных фондов.

Наиболее распространенной и наиболее удобной системой налогообложения в настоящее время является УСН или упрощенная система налогообложения. Она предполагает, что вместо оплаты стандартных налогов – НДС и НДФЛ, ИП или юридическое лицо выплачивает единый налог, который может исчисляться двумя способами – как процент от доходов (6%) или как процент от разницы между доходами и расходами (15%).

Использовать УСН могут не все предприниматели, а только те, бизнес которых соответствует минимальным законодательным требованиям:

• доход за 9 месяцев — до 45 млн. рублей;
• численность работников – до 100 человек;
• не вправе использовать УСН ИП, ведущие деятельность в сельском хозяйстве и выплачивающие сельхозналог, а также предприниматели, ведущие деятельность в сферах игорного бизнеса, добычи полезных ископаемых, страхования, операций с ценными бумагами и так далее.

Чтобы начать оплачивать налоги по УСН необходимо составить и сдать в ФНС Заявление о переходе на УСН. Сделать это необходимо либо во время регистрации, либо не позднее, чем в течение 30 дней после нее. Те ИП, которые уже ведут собственную деятельность и хотят изменить систему налогообложения, могут перейти на УСН только с начала года (1 января) и только при условии, что соответствующее заявление они сдадут до 31 декабря предыдущего года.

Выплачивать УСН необходимо ежеквартально в соответствии с выбранным способом – процент только от размера доходов, либо от разности с расходами. Ели вы применяете УСН и нанимаете работников, то за каждого из них вам необходимо рассчитывать НДФЛ.

С 2013 года в НК РФ были внесены изменения – теперь ИП без работников могут уменьшать размер выплачиваемого налога на сумму социальных выплат, таких как взносы в Пенсионный фонд и в Фонд Обязательного Мед. Страхования. Но чтобы уменьшить размер налога, ИП нужно заранее, а не в конце года, выплачивать взносы в ПФР и ФФОМС, что допускается.

Не забудьте до 30 апреля сдать в ФНС декларацию по уплаченным за прошедший год налогам. Напомним, что с 2014 года вместо кодов ОКАТО необходимо указывать коды ОКТМО.

Налоги ИП при ЕНВД

ЕНВД или Единый налог на вмененный доход предполагает выплату налога не с полученного дохода, а с предполагаемого размера дохода, определенного для каждого из подпадающих под действие закона видов деятельности. Полный перечень таких видов деятельности перечислен в ст. 346.26 НК РФ. Чтобы использовать ЕНВД необходимо подать в ФНС соответствующее заявление. Изменять налоговый режим можно только на ежегодной основе, то есть если вы подали заявление на ЕНВД, то изменить систему налогообложения сможете только с 1 января следующего года.

С 2013 года переход на ЕНВД стал добровольным, теперь предприниматели самостоятельно определяют как им выгоднее оплачивать налоги.

ЕНВД во многом похож на УСН, по крайней мере, в той части, которая касается расчета налога – здесь также выплачивается единая, строго установленная для каждого вида деятельности налоговая ставка. От уплаты НДФЛ и НДС ИП, использующие ЕНВД, освобождены.

Выплата ЕНВД производится на ежеквартальной основе, оплатить этот налог ИП должны в течение 25 дней с окончания квартала (до 25 числа), а сдать декларацию – до 20 числа.

В том случае, если у ИП несколько видов деятельности, то те виды, которые подпадают под ЕНВД необходимо учитывать отдельно, что предполагает возможность совместного использования ЕНВД и УСН (в зависимости от вида деятельности).

С 2013 года для индивидуальных предпринимателей стал доступен еще один вид налогообложения, во многом схожая с ЕНВД — патентная система. Особенностям использования этой системы посвящена отдельная статья — «Патент для ИП»

Налоги ИП при ОСН

При общей системе налогообложения ИП вынуждены вести полный бухгалтерский учет и выплачивать все, предусмотренные законодательно налоги и социальные выплаты. Чтобы перейти с ОСН ан УСН необходимо подать заявление в ФНС в период с 1 октября по 30 октября, а осуществить переход возможно только с 1 января.

Использование ОСН оправдано для тех ИП, которые в своей деятельности вынуждены выплачивать таможенные пошлины (так как в этом случае им необходимо выплачивать НДС), либо у которых подавляющее большинство клиентов являются плательщиками НДС.

• НДФЛ – 13%-ный налог на доходы физ. лиц, выплачиваемый ИП со всех полученных доходов, а также с доходов, полученных не от предпринимательской деятельности, но не предполагающих удержания НДФЛ. Оплачивать этот налог ИП необходимо каждый квартал до 15 числа, причем окончательный расчет возможен только в конце года, а до этого выплаты происходят на основании предполагаемого дохода, указанного в декларации 4-НДФЛ (подробнее об этом вы можете прочитать в статье «Отчетность ИП»).
• НДС – налоговая ставка составляет 0, 10 или 18 процентов в зависимости от категории реализуемых товаров. Например, медикаменты и продукты питания реализуются без этого налога. Выплачивать НДС можно поквартально или ежемесячно по 1/3 от квартального расчета. Выплата должна произойти до 20 числа.

Согласно ст.145 НК РФ, ИП доход которых за последние 3 месяца не достиг 2 миллионов рублей, могут не оплачивать НДС, но они обязаны сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Налоги и сборы не зависящие от налогового режима

Какой бы налоговый режим вы ни выбрали для своей деятельности, существуют обязательные сборы и налоги не зависящие от этого выбора. В первую очередь такие сборы и налоги ИП определяются выбранными видами деятельности.

Среди безусловных выплат в первую очередь нужно перечислить:

• Акцизные сборы – косвенные налоги, которые должны выплачивать все предприниматели, торгующие так называемыми подакцизными товарами: спиртом и содержащими спирт продуктами, бензином и нефтепродуктами (в том числе моторными маслами), табачными изделиями, автомобилями, природным газом и минеральным сырьем. Размер и порядок уплаты акциза определяется для каждого продукта отдельно на ежегодной основе.
• Государственные пошлины – в основном имеют место при совершении регистрационных действий или получении выписок и справок из регистрирующих органов.
• Таможенные пошлины – взимаются при пересечении товаров границ РФ. Размер и порядок оплаты таможенных пошлин регламентирован ФЗ «О таможенном тарифе».
• Транспортный налог – оплачивается при наличии транспортных средств.
• Земельный налог – оплачивается при наличии у ИП в собственности земельных участков. За арендуемую землю данный налог не выплачивается.
• Налог на добычу полезных ископаемых – этот налог предусматривает ежемесячные выплаты за возможность добывать полезные ископаемые. Этот налог регламентируется ст.26 Налогового Кодекса РФ.
• Водный налог – специальный налог, который обязаны оплачивать организации и предприниматели, осуществляющие особое водопользование – забор воды, использование лесосплава, использование гидроэнергии, использование акватории водных объектов.
• Сбор за использование водных биологических ресурсов и объектов животного мира – этот сбор предполагает предварительное получение лицензии на использование тех или иных природных объектов, например, на организацию охотничьего хозяйства.

О том, как предпринимателю получить лицензию читайте в статье «Лицензия ИП».

Таким образом, выплачиваемые ИП налоги, в первую очередь определяются выбранной системой налогообложения. Самой простой из них является УСН, позволяющая минимализировать временные затраты на расчеты налога и взаимодействие с налоговыми органами. При этом система налогообложения никак не сказывается на выплачиваемых ИП налогах за трудоустроенных работников – в их отношении в любом случае делаются все социальные и страховые выплаты, а также рассчитывается и выплачивается НДФЛ.

Уведомление о неоплате НДС

Заявление на УСН

Источник: www.burokratam-net.ru

Налоги ИП в 2022 году

Затрагивая тему налогов ИП стоит учитывать, что индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, а приравниваются к обычному физическому лицу с правом заниматься предпринимательской деятельностью. Как следствие, налоги ИП отличаются от ООО, ЗАО и других форм юридических лиц. К тому же, государство оказывает поддержку малого предпринимательства, предоставляя определенные налоговые льготы и преимущества. Остановимся подробнее на взносах и налогах ИП.

Какие платит налоги ИП без работников и с ними ?

Все налоги индивидуального предпринимателя можно разделить на три группы:

1. Страховые взносы.

2. Налоги на собственность в качестве физического лица.

3. Налоги ИП в зависимости от системы налогообложения.

Страховые взносы индивидуального предпринимателя.

В качестве налогов «за себя» ИП уплачивает взносы на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование.

Размер страховых взносов для ИП на обязательное пенсионное страхование в 2020 году составляет:

• Если сумма дохода налогоплательщика не превышает 300 000 рублей, размер налога фиксированный и составляет 29 354 рубля.
• Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, то уплачивается фиксированный размер 29 354 рубля, а также 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Однако, общая сумма не должна быть больше 234 832 рубля.

В свою очередь, размер страховых взносов ИП на обязательное медицинское образование в 2020 году фиксированный и составляет 6 884 рублей.

Страховые взносы исчисляются и уплачиваются предпринимателем за себя самостоятельно. Уплата взносов с доходов до 300 000 рублей производится до 31 декабря текущего года, а с остальных сумм – не позднее 1 июля, следующего за истекшим. Оплачивать взносы можно единовременно или частями в течение расчетного периода.

Если ИП не имеет наемных работников, то сдача отчетности по страховым взносам не обязательна.

Если у ИП есть сотрудники.

Когда индивидуальный предприниматель является работодателем и имеет в штате сотрудников, он признается лицом, производящим выплаты или вознаграждения физическим лицам. В таком случае он обязан платить страховые взносы за своих работников.

До 2021 года включительно для основной категории плательщиков действуют следующие тарифы страховых взносов:

Страховые взносы за сотрудников производятся ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца, в котором производились выплаты физическим лицам.

Отчетность по взносам за сотрудников сдается ежеквартально не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом.

Налоги на собственность ИП.

Индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги на собственность. Предпринимательский статус не освобождает от налогов физических лиц. Поэтому в зависимости от имеющейся собственности ИП платит следующие виды налогов:

• Транспортный налог
• Налог на имущество
• Земельный налог
• Водный налог

1. Транспортный налог