Порядок перехода с УСН на патент

Для Бизнеса

Возможен ли переход с УСН на патент или совмещение?

ИП нередко интересует, возможно ли УСН сменить на ПСН? Это можно сделать, однако требуется соблюсти некоторые условия.

Главное требование — вид деятельности должен удовлетворять ограничениям самого патентного налогообложения, в частности:

• Соблюдение лимитов выручки и числа наёмных сотрудников.
• Направление деятельности должно упоминаться в перечне тех, которые разрешены ПСН.

Что нужно, чтобы перейти

Для такого перехода независимо от видов деятельности и её объёма требуется подача заявления на патент в ФНС. Один ИП может обладать несколькими патентами. Каждое направление деятельности, а также каждый регион требует отдельного заявления.

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | ПЕРЕХОД НА ПАТЕНТ В СЕРЕДИНЕ ГОДА | ПЕРЕХОД НА ПАТЕНТ С УСН

Время подачи — не позднее 10-и дней перед началом бизнеса на ПСН. Важно уделить внимание кодам ОКВЭД, которые указываются в выписке. При отсутствии среди них кода, который отвечает Вашему направлению, которое планируется осуществлять на ПСН, рекомендуется добавление нужного кода ОКВЭД.

Правила перехода с УСН на ПСН

Для начала работы на ПСН ИП, который работает на «упрощёнке», надлежит подать заявку в ФНС соответственно месту своей регистрации не позднее, чем за 10 дней перед началом нового периода отчётности.

Переход на ПСН с ЕНВД

Переход на ПСН возможен не только с «упрощёнки». В конце 2020-м наиболее актуальна проблема перехода с ЕНВД на ПСН, поскольку ЕНВД в РФ с началом 2021-го перестанет существовать. Часто обсуждался перенос срока отмены по причине пандемии. Были также предложения оставить ЕНВД, однако это не произошло. ЕНВД будет исключён из НК РФ.

Поэтому ИП должны выбрать режим налогообложения, который можно использовать вместо ЕНВД.

Есть 2 альтернативы: УСН и ПСН. Что касается фирм, им остаётся только УСН.

Алгоритм перехода на ПСН

1. Подать заявку минимум за 10 дней перед планируемым началом деятельности на основе патента. При этом необходимо указание желаемого времени активности этого патента (максимум — 1 год или до завершения текущего года). Достаточно будет обращения в ФНС соответственно адресу регистрации ИП. Возможны 4 способа подачи документа: личный визит, по доверенности, по почте и посредством интернета.
2. Подождать 5 дней, пока заявку рассмотрят налоговики.
3. Получить патент, который выпускается на бланке, соответствующем приказу ФНС номер ММВ-7-3/599 (за 26.11.2014), или получить отказ, который выпускается на бланке, соответствующем приказу ФНС РФ номер ММВ-7-3/957 (за 14 декабря 2012). Кроме патента, ИП будет выдано также свидетельство о поставке на учёт в качестве плательщика ПСН (согласно письму ФНС номер ПА-4-6/22635 за 29.12.2012).

Как подаётся заявление

Чтобы получить патент, заполненное заявление направляют в ФНС. Оно может быть также представлено в МФЦ либо отправлено по почте (в виде ценного письма). Можно направить уведомление посредством интернета, если ИП имеет ЭЦП. Заявку рассматривают 5 дней, затем ИП выдаётся патент или отказ в письменном виде. Список причин, которые могут привести к отказу от использования специального режима, содержит п. 4 ст. 346.45 НК:

Совмещение патента с УСН: как и зачем это делать

• Заявленное направление деятельности отсутствует в списке направлений, допустимых для применения ПСН по региональным законам.
• Указание неправильного времени действия патента.
• Несоблюдение лимитов, которые установлены для ПСН.
• Отсутствие заполнения всех нужных полей в заявке.
• ИП имеет патентную недоимка.

Дата начала срока патента обозначается в самом этом документе. Разрешено оформление сразу 2-х и более патентов для различных направлений работы и для различных объектов. Время действия у каждого патента в такой ситуации может быть своим.

Оплата патента

Способ, посредством которого оплачивается патент, определяется длительностью действия этого документа. П. 2 ст. 346.51 НК гласит:

• Если патент действует меньше 6-и месяцев, перечисление налога осуществляется не позже, чем в последнюю дату срока его действия.
• Если срок действия данного документа более длителен, на протяжении 90 первых дней потребуется внесение минимум 1/3 цены. Оставшаяся часть перечисляется до последней даты срока.
• Когда налог перерассчитывается, а также при потере права использовать ПСН и в случае снятия ИП с налогового учёта ИП обязан внести доплату на протяжении 20-и дней.

Совмещение налоговых режимов

Перед описанием процедуры перехода к ПСН следует отметить немаловажный аспект: работа исключительно на ПСН не является возможной, поскольку на данный режим возможен перевод лишь части направлений бизнеса. Действие патента ограничивается регионом его выдачи. При совершении предпринимательской операции, которая не подпадает под ПСН, а также при ведении деятельности, которая была заявлена для патента, не в том регионе, доходы, полученные от означенных операции либо деятельности, облагают согласно принципам ОСН либо УСН, если, разумеется, ИП подал уведомление об использовании одной из этих систем.

По этой причине желательно, регистрируя бизнес, подавать документацию на использование УСН одновременно с документацией о ПСН. Это чревато только необходимостью подавать раз в году нулевую декларацию для УСН. Однако при выполнении операции, которая не вписывается в рамки ПСН, не потребуется уплата налогов по ОСН.

Освобождение от части налогов

При смене УСН на ПСН ИП освобождается от обязанности уплачивать НДС, от имущественного налога (за исключением налога на имущественные объекты, которые облагаются по кадастровой цене) и от единого налога по «упрощёнке». Взносы на страховку ИП на ПСН обязан перечислять полностью — фиксированные, а также за персонал. Цена патента не ведёт к уменьшению данных платежей.

Плюсы и минусы ПСН

1. Возможность покупки патента на срок от месяца до года (исключены переплаты, которые имеют место при сезонном бизнесе).
2. Нет необходимости уплачивать НДС, НДФЛ, имущественный налог.
3. Минимальные бухучёт и отчётность.

• В случае уровня дохода у ИП ниже среднестатистического на протяжении какого-то срока уменьшение налоговой суммы при всех затруднениях финансового характера невозможно.
• При несвоевременной плате за патент может прекратиться работа ИП на ПСН, а его р/с могут заблокировать.

Причины отказа в ПСН

Наиболее часто встречающиеся причины:

1. Указание ИП в заявке направления деятельности, для которого патент не предусмотрен.
2. Указание недопустимого времени действия, для которого требуется выдача патента.
3. ИП частично недоплатил за предыдущий патент.
4. Заявка подана в период отчёта, в котором произошло лишение ИП права использовать ПСН до завершения срока действия патента.
5. Заявка заполнена не целиком.

Источник: rkoprofi.ru

Разъяснен порядок перехода с УСН на ПСН в течение календарного года

ФНС России разъяснила порядок перехода в течение календарного года с упрощенной системы налогообложения (далее-УСН) на патентную систему налогообложения (далее — ПСН).

Отдел информации – пресс-служба Администрации Ордж. 22.12.2021 541

Налоговый кодекс устанавливает , что налогоплательщик на УСН вправе перейти на иной режим налогообложения только по окончании налогового периода. Для этого он должен уведомить налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается такой переход.

В то же время ПСН может применяться индивидуальным предпринимателем наряду с иными режимами налогообложения. Таким образом, Налоговый кодекс не запрещает одновременно применять оба вышеуказанных режима.

В связи с этим при применении УСН индивидуальный предприниматель вправе в течение календарного года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН.

Кроме того, оставаясь на УСН и занимаясь только одним видом предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель может перейти на патент по тому же виду деятельности.

При этом у него остается обязанность по представлению соответствующих деклараций по упрощенной системе по окончании каждого налогового периода. Это касается и нулевых деклараций по УСН в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по этой системе.

Источник: ufacity.info

Разъяснен порядок перехода с УСН на ПСН в течение календарного года

ФНС России разъяснила порядок перехода в течение календарного года с упрощенной на патентную систему налогообложения. Так, налогоплательщик на УСН вправе перейти на иной режим налогообложения только по окончании налогового периода. Для этого он должен уведомить налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается такой переход.

В то же время ПСН может применяться ИП наряду с иными режимами налогообложения. Таким образом, Налоговый кодекс не запрещает одновременно применять оба режима. При «упрощенке» индивидуальный предприниматель вправе в течение календарного года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН. Кроме того, оставаясь на УСН и занимаясь только одним видом предпринимательской деятельности, ИП может перейти на патент по тому же виду деятельности.

Также остается обязанность по представлению соответствующих деклараций по упрощенной системе по окончании каждого налогового периода. Это касается и нулевых деклараций по УСН в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по этой системе.

На сайте ФНС России доступен «Калькулятор расчета стоимости патента» на 2022 год. Для расчета налогоплательщикам Иркутской области нужно выбрать населенный пункт региона, в котором осуществляется определенный вид деятельности, и период применения патентной системы налогообложения.

Калькулятор рассчитает сумму налога к уплате для конкретного вида предпринимательской деятельности за выбранный период. Также сервис укажет, в какие сроки необходимо будет осуществить два платежа по налогу — не позднее 90 дней с начала действия патента и до окончания его действия, а также что налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов (п. 12. ст. 346.51 НК РФ).

Напомним, с 1 января 2021 года отменен специальный налоговый режим в виде единого налога на вменный доход (ЕНВД), альтернативой которому для ИП является патентная система налогообложения (ПСН). При исчислении ЕНВД одним из основных критериев являлась численность населения территорий, где предприниматели вели свою деятельность. Патентная же система предусматривала дифференциацию по городским округам и муниципальным районам.

Источник: www.ombudsmanbiz-irk.ru