ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов за периоды, указанные в п. п. 1, 3, 5 — 8 ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях, когда он не вел предпринимательскую деятельность, если представит в свою инспекцию заявление и подтверждающие документы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 7 ст.
430 НК РФ).
К таким периодам относятся:
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности;
период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
период прохождения военной службы по призыву;
период проживания с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
период проживания за границей с супругом, направленным, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
период содержания под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке тех, кого необоснованно привлекли к уголовной ответственности, необоснованно репрессировали и впоследствии реабилитировали.
Вебинар «Порядок расчета страховых взносов ИП при УСН»
Если в эти периоды ИП продолжает вести деятельность, то за время ее осуществления должен платить страховые взносы в общем порядке (п. 8 ст. 430 НК РФ).
Перечень периодов, когда ИП освобождается от уплаты взносов, закрытый. В остальных случаях, в частности за период временной нетрудоспособности (в том числе в связи с беременностью и родами), ИП уплачивает взносы за себя в общем порядке (см. Письмо Минфина России от 20.04.2020 N 03-15-05/31763).
Подборка документов из Информационных Банков:
«Бухгалтерская пресса и книги»
Корнилова Светлана Владимировна ,
эксперт по вопросам бухгалтерского и налогового учета «Линии консультаций»
Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!
Источник: ic-iskra.ru
Как ИП уменьшить налог на фиксированные взносы в 2023 году
Бизнес на УСН и ПСН может уменьшать налог на уже уплаченные фиксированные страховые взносы. Поправки в Налоговый кодекс РФ, которые заработали недавно, упростили этот процесс. Теперь налог можно уменьшить еще до фактической уплаты взносов. Рассказываем, как.
2 открытия
Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера, подписывайтесь на наш Телеграм — Что делать Консалт | Всё о налогах и законах. Публикуем новости об изменениях, кейсы, ответы на вопросы клиентов, ссылки на мероприятия, напоминания, что нужно сдать отчет. А еще разыгрываем бесплатные консультации от наших экспертов.
Что изменилось
31 июля 2023 года власти приняли закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, который поменял правила уменьшения налогов по ПСН и УСН «Доходы» на фиксированные взносы. Новые правила работают задним числом, с 1 января 2023 года.
Еще больше про изменения по налогам этой осени мы рассказали в статье: Какие из новых изменений в НК РФ начнут действовать уже в этом году
Что это значит
Теперь уменьшить налог можно взносами текущего года, несмотря на то что срок их уплаты органичен 31 декабря. Соответственно, их можно переносить на январь следующего года, если этот день выпал на выходной (ст. 6.1, ст. 432 НК РФ).
Фиксированные взносы платит не каждый бизнес. Читайте подробности в статье Как выбрать режим налогообложения
Какие документы смотреть
Новый закон с поправками уже объяснили Минфин и ФНС. Вот список официальных разъяснений:
— Информация ФНС России «Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще»;
Подробнее об изменениях
Как было раньше
Предприниматели перечисляли деньги в бюджет, уменьшали аванс, а все расчеты приводили в годовой декларации. Потом налоговики изменили порядок уменьшения налога на взносы на УСН «Доходы». Взносы списывали с ЕНС только в срок уплаты, поэтому авансы по упрощенке уменьшать не получалось. Проблему можно было решить заявлением о зачете, но эти дополнительные обращения в налоговую с учетом новой системы и сроков рассмотрения, по сути, не упрощали положение налогоплательщиков.
Теперь бизнесу нужно только фактически уплатить взносы до 31 декабря, а уменьшить налог можно и в течение года. То есть в данном случае можно уменьшать налог как поквартально, так и по итогам года, на годовую налоговую нагрузку в целом это не влияет. Но отметим, что чаще всё же выбирают поквартальное уменьшение авансов, чтобы не изымать деньги из оборота, а равномерно распределить обязательные платежи.
Также в письме ФНС упомянуты и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. Поскольку срок их уплаты стоит дальше, чем срок уплаты фиксированных платежей, то суммы этих вносов могут уменьшить налог как 2023-го, так и 2024 года. Ведь законом определен именно предельный срок уплаты, а значит, уплачены они могут быть и раньше. Но, естественно, НК не допускает повторного учета фиксированных платежей, уменьшающих сумму налога (ст. 432 НК РФ).
Если вы в 2023 году подали заявление о зачете для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов, то предпринимать дополнительные действия не нужно, в том числе и пересчитывать платежи.
Главное – вести грамотный учет налогов и взносов. И не использовать рискованные налоговые схемы, как герои этой статьи.
Как быть ИП с работниками
В остальном порядок уменьшения УСН или авансовых платежей на сумму взносов остался прежним. А именно: ИП с работниками вправе уменьшить налог или авансы не более чем на 50 %. На ИП без работников это ограничение не распространяется, то есть они вправе уменьшать налог до нуля.
Авансовые платежи, исчисленные за отчетные периоды 2023–2025 гг., можно уменьшать также на страховые взносы за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 году (ст. 346.21 НК РФ).
Чтобы быть всегда в курсе последних изменений в законах и правил работы бизнеса, подпишитесь на экспертные эфиры Что делать Консалт. Уже в ближайшем выпуске, 28 сентября, эксперт расскажет, как эффективно защищать деловую репутацию бизнеса даже в самых спорных ситуациях.
Источник: vc.ru
Порядок уплаты страховых взносов ип усн
1C:Франчайзи ООО «Шафран» — Псков и Псковская область
Продукты
- 1C:Предприятие 8 для управления и учета
- Отраслевые решения
- 1С:Предприятие для бюджетных учреждений
- Другие программные продукты
- Книги, учебные и методические материалы
- 1С для учебных заведений
- Купить Касперский
Услуги
- Консультации по выбору программного обеспечения
- Доставка и установка
- Настройка и внедрение
- Сопровождение
- Обучение и сертификация
- ИТС
- Стоимость
С 31 июля 2023 года налоговая отменила обязанность сдавать заявление на зачет по страховым фиксированным взносам для ИП
С 31.07.23 зачет ЕНС по страховым фиксированным взносам за ИП не сдаём!
Вопрос: Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Ответ:
Федеральная налоговая служба в связи принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 389-ФЗ) сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
До вступления в силу Федерального закона № 389-ФЗ на основании подпункта 1 пункта 3.1 статьи 346.21 и подпункта 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН были вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Пунктами 90 и 94 статьи 2 Федерального закона № 389-ФЗ для индивидуальных предпринимателей внесены изменения в указанный порядок уменьшения. Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 и подпункту 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса в редакции Федерального закона № 389-ФЗ налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное 2 медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Кодекса.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса, что предусматривает уменьшение на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или ПСН представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, а также наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК указанных страховых взносов не требуется.
Одновременно сообщаем, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, не изменены.
Положения Федерального закона № 389-ФЗ в части порядка уменьшения налогов по УСН и ПСН распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2023.
При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.
При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года.
Новость подготовила Иванова М.А.
Источник: bystroschet.ru