Для начала отметим, что Центральным банком Российской Федерации от 12.10.2011 г. N 373-П утверждено новое Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (далее – Положение N 373-П). Данное Положение действует с 01.01.2012 г. и распространяется на:
– юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета (за исключением Центрального банка Российской Федерации);
– юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения.
При этом юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (далее – организация). На это указывает статья 48 ГК РФ.
введение кассовой книги для ИП с 1 июня 2104 года
Кроме того, Положение N 373-П распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальные предприниматели).
Получатели бюджетных средств при ведении операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег должны руководствоваться Положением N 373-П, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.
Не распространяется Положение N 373-П на физических лиц.
Таким образом, с 01.01.2012 г. соблюдать порядок ведения кассовых операций, определенный Положением N 373-П, в том числе порядок ведения Кассовой книги, должны организации и индивидуальные предприниматели.
Прежде чем рассмотреть порядок ведения Кассовой книги необходимо сказать, что указанная книга является регистром бухгалтерского учета. Ее форма (форма N КО-4) утверждена Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 г. N 88 “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации”. Цифровой код названной формы соответствует Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93, что установлено пунктом 1.7 Положения N 373-П.
Кассовая книга предназначена для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег (пункт 5.1 Положения N 373-П).
Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) помимо этого регистра должен вести свою Кассовую книгу для учета наличных денег, принятых им.
Напомним, что платежный агент осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 г. N 103-ФЗ “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”, банковский платежный агент (субагент) – в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 г. N 161-ФЗ “О национальной платежной системе”.
Согласно пункту 2.5 Положения N 373-П Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее – технические средства).
Если Кассовая книга ведется с применением технических средств, то должна обеспечиваться сохранность содержащихся в указанном документе данных на электронном носителе информации, и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения указанных данных.
Нумерация листов Кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, должна осуществляться автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.
Лист Кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, должен распечатываться на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.
Распечатанные на бумажном носителе листы Кассовой книги должны подбираться в хронологической последовательности, брошюроваться по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.
Если же Кассовая книга оформляется на бумажном носителе, то до начала ее ведения листы должны быть сброшюрованы и пронумерованы.
Заверительная надпись о количестве листов Кассовой книги должна подписываться руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера – только руководителем и скрепляться оттиском печати организации, оттиском печати (при наличии) индивидуального предпринимателя.
Контроль за ведением Кассовой книги должен осуществлять главный бухгалтер, а при его отсутствии – руководитель (пункт 2.6 Положения N 373-П).
На основании пунктов 5.2, 1.6 Положения N 373-П записи в Кассовой книге должны осуществляться по общему правилу кассиром или иным работником, определенным организацией, индивидуальным предпринимателем из числа своих работников (далее – кассир).
При этом записи в книге должны быть произведены по каждому приходному кассовому ордеру (расходному кассовому ордеру), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги. Напомним, что для приходного кассового ордера и для расходного кассового ордера установлены специальные формы 0310001 (форма N КО-1), 0310002 (форма N КО-2), которые утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 г. N 88 “Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации”.
В силу пункта 5.3 Положения N 373-П кассиру следует сверить данные, содержащиеся в Кассовой книге, с данными кассовых документов (с приходным кассовым ордером, с расходным кассовым ордером), после чего вывести в книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставить подпись.
Согласно пункту 5.4 Положения N 373-П также сверить данные в Кассовой книге с данными кассовых документов должен главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии – руководитель, и после сверки поставить свою подпись.
Обратите внимание, что если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в Кассовую книгу не осуществлялись, то остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции. На это указывает пункт 5.5 Положения N 373-П.
Необходимо сказать, что если в составе организации имеется обособленное подразделение, для совершения операций которого компанией в кредитной организации или Центральном банке Российской Федерации открыт банковский счет, то указанное обособленное подразделение само оформляет свои кассовые операции, составляя приходные и расходные ордера, регистрируя их в Кассовой книге.
При этом после выведения в Кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня данное обособленное подразделение должно передать лист Кассовой книги за этот рабочий день в организацию не позднее следующего рабочего дня, что установлено пунктом 5.6 Положения N 373-П.
Если Кассовая книга оформляется на бумажном носителе, то обособленным подразделением должен передаваться отрывной второй экземпляр листа Кассовой книги, а если же Кассовая книга оформляется с применением технических средств, то подразделением должен быть передан в организацию распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа этой книги.
Обратите внимание, что передача обособленным подразделением листа Кассовой книги в организацию может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Но в этом случае передача листа Кассовой книги на бумажном носителе должно осуществляться в соответствии с правилами документооборота, утвержденными организацией.
В заключение хотелось бы отметить, что Кассовая книга должна храниться организацией, индивидуальным предпринимателем в течение сроков, установленных в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Об этом сказано в пункте 1 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете” (далее – Федеральный закон N 129-ФЗ).
При хранении Кассовой книги должна обеспечиваться ее защита от несанкционированных исправлений (пункт 3 статьи 10 Федерального закона N 129-ФЗ). Исправление ошибки в книге должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.
Содержание Кассовой книги является коммерческой тайной (пункт 4 статьи 10 Федерального закона N 129-ФЗ).
Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в этой книге, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Обратите внимание!
Федеральный закон N 129-ФЗ с 01.01.2013 г. утрачивает силу в связи с принятием Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (далее – Федеральный закон N 402-ФЗ).
Исходя из положений “нового” федерального закона следует, что Кассовая книга подлежит хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (статья 29 Федерального закона N 402-ФЗ).
В Кассовой книге не допускаются исправления, не санкционированные лицами, ответственными за ведение указанной книги (пункт 8 статьи 10 Федерального закона N 402-ФЗ). Исправление в книге должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, ответственных за ведение данной книги, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
Обратите внимание!
Источник: www.v-tura.ru
Как правильно вести кассовую книгу в России в 2023 году
Кассовая отчетность является обязательным требованием к ведению легальной и экономически обоснованной предпринимательской деятельности.
Ведение учета всех финансовых и кассовых операций требуется как для организаций независимо от правовой формы, так и для частных предпринимателей.
Итак, рассмотрим, как правильно вести кассовую книгу в России в 2023 году, для каких целей она требуется, кто ответственен за заполнение и контроль ведения, а также какими законодательными нормами регулируется ведение кассовой книги.
Общие аспекты
Кассовая книга принадлежит к категории обязательной документации, она отображает все движения средств по приходным и расходным кассовым ордерам. В 2020 году к таким документам выдвигаются определенные требования в соответствии с законодательством.
Книги заполняются и заверяются кассиром или руководителем организаций, работающих на общей системе налогообложения, ЕНВД, УСН и прочих.
Разберемся в основных понятиях и для чего нужно заполнение документа.
Что это такое
Кассовая книга представляет собой журнал, состоящий из расходных и приходных кассовых ордеров, созданных для отслеживания движения наличных средств на предприятии.
Такой реестр ведется ответственным работником организации или частным предпринимателем, который занимается продажей товаров и услуг за наличность.
Кассовая книга не принадлежит к категории первичной документации, поэтому не адаптируется на каждом предприятии под нужды деятельности, а четко регламентирована и унифицирована по форме и содержанию.
Данные в нее вносятся ежедневно, при этом необходимо уделять тщательное внимание правильности отображения данных.
В конце рабочего дня ответственный работник сверяет информацию в книге с кассовой документацией, подсчитывает итог и рассчитывает кассовый лимит на следующий день. Затем проставляется подпись бухгалтера и кассира.
Все организации, ведущие деятельность с использованием наличных средств, должны иметь кассу, то есть специальное помещение с режимом работы.
Компании вправе на свое усмотрение определять лимиты наличности на конец дня в кассе, однако рассчитывать их необходимо на базе приказа Центробанка РФ 11.03.2014 № 3210-У.
Все наличные средства свыше установленного лимита должны передаваться в банковское учреждение.
Наличные, которые поступают или расходуются из кассы, должны в обязательном порядке быть отражены в кассовых ордерах и кассовой книге.
Корректное и грамотное ведение кассовой книги выступает неотъемлемым условием следования кассовой дисциплине.
Кассовый журнал используется для фиксации движения наличных рублей, иностранных валют и денежных документов.
В качестве таких документов могут быть талоны на топливо, питание, почтовый марки и конверты и прочие.
В процессе внесения записей в кассовый журнал листы движения денежной наличности заполняются отдельно от страниц учета денежной документации. Листы по денежным документам должны быть помечены надписью «фондовый».
Непременным требованием к ведению кассовой книги является также обязательное проставление печати организации на ней.
Число страниц должно заверяться персональными росписями руководителя и главного бухгалтера с обязательной расшифровкой должности и ФИО.
Отметим, что если на протяжении рабочего дня не происходило движение денежных средств по кассе, тогда соответствующую страницу кассового журнала нет надобности заполнять.
Каково ее назначение
Предоставление отчетности в налоговую инспекцию является непременным требованием при ведении любого рода коммерческой деятельности как для предприятий, так и для индивидуальных предпринимателей.
При этом не имеет значения, являетесь ли вы собственником небольшого магазинчика или большой нефтяной компании.
Любая организация и физлицо-предприниматель должны предоставлять отчетность о финансовой деятельности в безналичной и наличной формах, а также вносить налоги со всей заработанной прибыли.
Одним из требуемых условий для этих целей выступает правильное ведение кассовой книги, ведение которой также контролируется и проверяется сотрудниками соответствующих органов.
По этой причине ее необходимо заполнять своевременно и без ошибок. Кассовый журнал служит подтверждением проведения всех кассовых операций по приходу и расходу наличности.
Журнал включается в состав бухгалтерской отчетности предпринимателей. Также по книге можно отследить ежедневные обороты и лимиты по кассе.
Правовое регулирование
Основным нормативным актом, регулирующим ведение кассовой книги, выступает Указание ЦентроБанка РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У.
В соответствии с его положениями, кассовый журнал можно вести как вручную, так и в электронной форме.
Вести книгу может кассир, бухгалтер или иной ответственный сотрудник, контроль заполнения ведется главным бухгалтером или руководителем. Частные предприниматели самостоятельно несут ответственность за правильное ведение.
Как найти ОКАТО по ИНН смотрите в статье: ОКАТО.
Про закон о банкротстве физических лиц в 2023 году, читайте здесь.
Унифицированный вид книги и иных кассовых документов утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бумажный вариант книги можно заполнять от руки или на компьютере.
Как правильно вести образец кассовой книги в 2023 году
В процессе ведения коммерческой деятельности организации предприниматели широко пользуются наличными средствами.
При этом требуется соблюдать кассовую дисциплину и вести образец кассовой книги в соответствии с нормами законов и постановлений.
В данном разделе разберемся в особенностях заполнения для различных субъектов, кто несет ответственность за контроль ведения, а также рассмотрим отдельные нюансы, как поступать при ликвидации предприятия и винных ситуациях.
На кого возлагается такая ответственность
Вне зависимости от способа заполнения кассового журнала в 2023 году обеспечить ее сохранность и грамотное заполнение должен руководитель организации или непосредственно частный предприниматель.
Записи в журнал выполняются ответственным сотрудником, который выдает и принимает наличность и денежную документацию в кассе.
Основанием для фиксации записи в кассовую книгу становится приходный или расходный кассовый ордер, заполненный в четком соответствии с требованиями отечественного законодательства.
Общий контроль за ведением и сохранением кассового журнала возлагается на главного бухгалтера или руководителя, если в организации нет должности главбуха.
В процессе осуществления контроля движения денежных средств ответственный сотрудник сверяет информацию в кассовом журнале с отчетной бухгалтерской документацией.
Необходимо отследить, чтобы в кассовый журнал были внесены все ордера, наличные выплаты по заработной плате и иным компенсациям работникам.
Пошаговая инструкция
Запись операций с наличными деньгами может вестись в электронном или бумажном виде. Если компания использует бумажную кассовую книгу, ее необходимо распечатать, прошить пронумеровать все листы, заверить росписью главбуха и руководителя организации.
На титульном листе нужно указать наименование компании или предпринимателя, название отдела, год ведения, номер ОКПО.
Видео: кассовая книга
Выбор варианта заполнения кассового журнала определяется числом приходных и расходных операций за день и удобством записи.
Электронная форма журнала отличается удобством, поскольку в строки и колонки можно записывать детальные данные, и вносить изменения при ошибках.
Вручную
Рассмотрим требования к заполнению кассовой книги в 2023 году:
| Ответственный кассир должен вносить записи об остатках наличных средств | Причем остаток на конец дня и на начало следующего рабочего дня должны совпадать. Данные о выдаче работникам заработной платы и иных выплат и компенсаций записываются отдельно от основной массы ордеров |
| С целью точного внесения информации | В начале каждого рабочего дня кассир обязан загибать отрывную половину листа под часть, которая остается в журнале, и вкладывать листы копировальной бумаги между ними |
| Если в журнале много записей и одной страницы недостаточно | Тогда кассир должен указать «перенос» и продолжить вносить данные на следующем листе с указанием прежней даты |
| В конце дня главбух или иной ответственный сотрудник проводит сверку кассового журнала | С данными из приходных и расходных ордеров. Если все данные совпадают, тогда главбух расписывается и возвращает журнал кассиру. При этом отрывная часть журнала и ордера остаются у бухгалтера для составления отчетности |
| Если в журнал была внесена некорректная информация | Ее допускается исправить путем перечеркивания и внесения правильных данных. Запрещается подчищать или стирать неправильную информацию. Внесенные правки должны быть заверены кассиром и главбухом |
В электронном виде (1С)
Разберемся, как правильно заполнять кассовый журнал в электронном виде:
| Ведение электронного варианта осуществляется таким же образом, как и бумажного | В конце дня информация в кассовой книге сверяется с кассовыми ордерами, страницы из программы 1С отправляются на печать и проставляются подписи ответственных сотрудников. Кассир отправляет на распечатку страницы журнала вместе с ордерами и передает главбуху на сверку и подписание |
| Кассовый журнал, движение по которому распечатывается ежедневно | Должна прошиваться минимум единожды в год в один журнал. Затем его совокупный оборот заверяется мокрой печатью организации и подписями ответственных лиц с указанием числа листов в журнале |
| Заверять электронный кассовый журнал | Допускается специальной электронной подписью. В такой ситуации ее нет необходимости распечатывать ежедневно из 1С, это можно сделать в конце отчетного года |
Возникающие нюансы
Организации, частные предприниматели и обособленные подразделения компаний имеют некоторые особенности заполнения кассовой книги, о которых мы вам расскажем в данном разделе.
Для ООО
Для организаций и предприятий допускается одна кассовая книга, каждый год оформляется новая.
Отметим, что по всей коммерческой деятельности организации ведется один кассовый журнал, даже в ситуации, если предприятие осуществляет несколько видов деятельности на различных системах налогообложения. Ведется журнал по законодательно утвержденной форме N КО-4.
Для ИП
До 2014 года частные предприниматели, ведущие деятельность на общем режиме налогообложения и на ЕНВД, должны были записывать данные в кассовый журнал в случае ведения коммерческих операций с наличными средствами.
С июня 2014 года в налоговое законодательство были внесены корректировки, на базе которых предпринимателю разрешается не заполнять кассовый журнал, если в его документации есть расчетная и платежная ведомости, в которых ведется учет выплаты заработной платы сотрудникам.
В таком случае реестр выступает только в качестве отчетного документа для самого предпринимателя, на основании которого он имеет возможность осуществлять контроль своей коммерческой деятельности.
Чтобы выяснить, должны ли предприниматели вести кассовый журнал, нужно обратиться в конкретный налоговый орган по адресу регистрации.
В обособленном подразделении
Процедура ведения и заполнения кассового журнала прописана в Указаниях Центробанка РФ. На их основании обособленные подразделения не ведут отдельный кассовый журнал, а только предоставляют отдельные страницы кассового журнала с информацией в главный офис компании.
Процедуру такой передачи устанавливается организацией на свое усмотрение, однако нужно учитывать даты создания и сдачи отчетности в контролирующие органы.
Как узнать зарегистрирована ли торговая марка узнайте из статьи: как зарегистрировать торговую марку.
Как написать образец приказа об увольнении работника в связи с ликвидацией предприятия, читайте здесь.
Порядок увольнения работника в связи с ликвидацией предприятия, смотрите здесь.
Любое обособленное подразделение компании при проведении финансовых операций с наличными деньгами, должно заносить соответствующие записи в кассовую книгу.
Процедура ее оформления аналогична книге в главной компании. Однако все же имеется некоторая специфика:
| Если подразделение отдельно кладет средства на банковский счет компании | Тогда остаток средств фиксируется как для предприятий. Если филиал сдает наличные в кассу предприятия, тогда лимит устанавливается самостоятельно. Однако в обеих ситуациях лимит должен быть зафиксирован распоряжением руководителя компании |
| Предоставление копий листов кассового журнала отдельных подразделений | В главную организацию выполняется в определенном порядке |
| На титульном листе кассовых документов | В обязательном порядке необходимо указывать наименование обособленного подразделения |
Чтобы избежать проблем с контролирующими и проверяющими инстанциями, требуется грамотно заполнять кассовую книгу и прочую отчетную документацию бухгалтерии.
Даже если на предприятии документацией занимается главбух со значительным опытом работы, руководство должно периодически проводить проверку финансовой документации, ведь так можно снизить риски финансовых махинаций.
Источник: jurist-protect.ru
Как правильно оформить кассовую книгу: образец заполнения и рекомендации
Редко какая организация ведет расчёты исключительно по безналу, а потому соблюдением кассовой дисциплины озабочены практически все юрлица и частные предприниматели. Для учёта операций с наличными денежными средствами, проводящимися через кассу, организация должна вести специальный журнал под названием кассовая книга.
Для чего нужна кассовая книга?
Кассовая книга – это документ бухгалтерского учёта, в котором фиксируются все приходно-расходные операции с деньгами в наличной форме. Заполнение кассовой книги обязательно для всех ИП и предприятий, на которых имеется касса. Применение упрощённой системы налогообложения (УСН) не освобождает фирму от ведения этого документа.
На одно предприятие заводится одна кассовая книга. Однако это не касается тех организаций, в которых филиалы и подразделения имеют собственный баланс. В таком случае каждое подразделение самостоятельно ведёт кассовые документы, хранит их у себя, а в головной офис передаёт лишь копии заполненных страниц книги и первичных ордеров, подтверждающих произведённые операции. Кассовые остатки, зафиксированные в журнале, также учитываются на балансе конкретного подразделения.
Как оформляется кассовая книга?
Кассовая книга – всегда объект тщательной проверки всевозможными инстанциями, поэтому её правильному заполнению должно уделяться особое внимание. Для ведения журнала предусмотрен унифицированный бланк по форме КО-4, утверждённый в 1998 году органами Госстатистики, а сама книга может заполняться как в бумажном, так и в электронном виде.
Порядок ручного ведения кассовой книги
Журнал формы КО-4 для ручного ведения можно приобрести готовый, отпечатанный в типографии (с листами горизонтальной или вертикальной ориентации) или скачать бланк кассовой книги на нашем сайте.
В бумажном варианте он оформляется следующим образом:
- все листы нумеруются;
- журнал прошнуровывается и скрепляется сургучной печатью;
- на последнем листе проставляется заверительная надпись с указанием количества листов в документе и подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия.
Титульный лист кассовой книги содержит реквизиты организации:
- наименование юридического лица или ИП;
- название структурного подразделения;
- код ОКПО;
- текущий год.
Если в организации происходит активный оборот наличности, одного типографского бланка на год может не хватить. Тогда необходимо закрыть предыдущую книгу и начать новую — в этом случае на «титульнике» указывается тот период, за который в данном журнале фиксировались приход и расход в кассе. С началом нового календарного года необходимо заводить новую книгу.
Все записи в журнале ведутся в двойном экземпляре (под копирку): один лист, который называется вкладным, заполняется шариковой ручкой, на втором (отрывном) через копировальную бумагу остаётся идентичная запись. Оба листа должны иметь одинаковую нумерацию. Фиксировать расход или внесение денег необходимо сразу же после их фактического совершения на основании первичного кассового документа – ПКО или РКО.
Подсчёт количества прошедших операций и «сведение» кассы производится в конце дня. Данные по остаткам денежных средств в форме КО-4 по итогу должны сходиться с фактическим остатком наличности в кассе. После внесения суммы остатка отрывной лист вместе с «приходниками» и «расходниками» передаётся в бухгалтерию.
Естественно, никаких помарок и исправлений в книге быть не должно. Если все же обнаружена ошибка, исправить её можно так: аккуратно зачеркнуть неверные данные, вписать рядом корректную информацию. Каждое исправление заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. Подчистки, замазывание «штрихом» и прочие ухищрения в кассовом журнале абсолютно не допустимы.
Ведение кассовой книги в электронном виде
Электронная кассовая книга несколько отличается от заполняемой вручную. Для её ведения используют специальное программное обеспечение.
В течение дня в программе регистрируются все приходно-расходные документы, а после закрытия кассы на их основе автоматически формируются и выводятся на печать листы кассовой книги: вкладной и отчёт кассира, которые проверяются и подписываются кассовым работником. Отчёт кассира с прикрепленными к нему кассовыми ордерами отправляется в бухгалтерию, а пронумерованные вкладные листы остаются на хранении в кассе. В конце года из них складывается сшив. На последней странице получившейся книги проставляются печать, подписи ответственных лиц, указывается количество листов в сшиве.
Как заполнить кассовую книгу?
Заполнение полей кассовой книги происходит по следующему образцу:
- Дата и порядковый номер листа.
- В поле «Остаток на начало дня» табличной формы переносится сумма остатка на конец предыдущего дня.
- Столбец 1 «Номер документа» предназначен для внесения всех номеров приходных и расходных документов, оформленных за день, по порядку.
- Информация в столбец 2 «От кого получено или кому выдано»: фамилия имя отчество гражданина либо название организации переносится из соответствующего ПКО или РКО.
- Столбец 3 «Номер корреспондирующего счета» не обязателен для заполнения ИП. Кассиры организаций вписывают номера счетов, по которым отражается движение по произведенной операции (например, заработная плата – 70, денежные средства, выданные под отчёт – 71).
- В столбцах 4 и 5 указывается приход и расход соответственно, в рублях и копейках, на основании кассовых ордеров.
- В графе «Перенос» суммируется весь приход и расход в таблице, при необходимости внесение данных продолжается на оборотной стороне. Если все данные уже заполнены, таблица на оборотной стороне, а также пустые графы на лицевой перечеркиваются буквой Z.
- Строка «Итого за день» фиксирует суммы всех поступлений и выдач в кассе, а «Остаток на конец дня» — остаток денежных средств, рассчитанный по формуле: остаток на начало дня + сумма приходных операций – сумма расхода.
- Поля под табличной формой – для подписей кассира и бухгалтера, а также указания количества кассовых документов по приходу и расходу (прописью).
Для правильного оформления документов ознакомьтесь с образцом кассовой книги на нашем сайте.
Источник: dezhur.com
