В 2022 году декларация КНД 1152017 для упрощенцев претерпела ряд изменений. Налоговое ведомство сообщает, что налогоплательщики-льготники должны обосновать право применения пониженного тарифа, указывая информацию в виде кода.
Назначение кодов
- от 1 до 6%;
- от 5 до 15%, причем в Крыму и Севастополе промежуток варьируется от 3 до 15%;
- некоторые ИП могут рассчитывать на «налоговые каникулы», используя нулевой тариф.
И чтобы не объяснять ведомству подробно, почему организация использует льготный процент, компаниям разрешено просто поставить цифровую комбинацию, которая соответствует тому или иному промежутку. Найти коды обоснования использования конкретной ставки можно в Приложении № 5 текущего приказа.
Нормы формирования указанного кода отражены в п. 5.6 и 7.15 второго приложения к Приказу № ЕД-7-3/958. Шифр содержит две составляющих:
Заполнение налоговой декларации (STI-100). Видеоурок
- Цифровая комбинация из пятого приложения, которую указывают в первых семи ячейках, обозначающая ст. 346.20 НК РФ и ее конкретный пункт.
- Код, который сформировывает сам налоговый резидент, прописывая в следующих 12 ячейках. Номер обозначает статью муниципального закона с пунктами и подпунктами, которые подтверждают право применения льготы.
Во второй части указаны правила, которые соответствуют отражению законодательных актов, а также нормы уточнения комбинации. Например, о том, что:
- каждый показатель необходимо отражать в отдельной клетке, включая точку, если таковая наличествует;
- в пустых ячейках слева от номера или в отсутствующих реквизитах необходимо прописать ноль, например, статья 6 кодируется как «0006»;
- если у статьи отсутствуют пункты и абзацы, то во всех четырех клетках указывают ноль, например, статья 1 без пунктов кодируется так «000100000000».
Как заполнить раздел 2.1.1 и 2.2
Что касается места отражения шифра, то для него создано отдельное поле в декларации по УСН. Размещено оно в частях по исчислению налога:
- в разделе 2.1.1 используют ячейку 124;
- в разделе 2.2 код прописывают в ячейке 264.
Часть 2.1.1 заполняют только те предприятия, которые работают на УСН «Доходы», а упрощенцы, уменьшающие прибыль на расходы, рассчитывают сумму сбора в части 2.2.
Причем нормы оформления утверждены законодательно в Приказе № ЕД-7-3/958. Для параграфа 2.1.1 порядок определен в разделе V, а заполнить часть 2.2 можно в соответствии с разделом VII. Отражение кодов для полей 124 и 264 одинаково:
- В первой ячейке указать шифр, объясняющий причину использования заниженного тарифа, из пятого приложения.
- Во второй обосновать решение законодательно, указав номер, пункт и подпункт НК РФ. Пример: 3462010/0002000315.1 При этом для каждого реквизита по конкретному российскому субъекту отведено четыре ячейки.
Информацию в остальных полях отражают согласно порядку.
Источник: assistentus.ru
Заполнение новой налоговой декларации по УСН в 2022 году. Видеоинструция
Чтобы не отвлекать внимание на множество необязательных данных, разберем на примере нулевой декларации (подается в случае отсутствия доходов) для ИП с объектом «доходы». Вариант заполнения с не нулевыми показателями, показан в видеоинструкции в конце статьи.
Обязательные данные для титульного листа
На титульном листе обязательные для заполнения графы:
- ИНН;
- КПП (только для организаций);
- Номер корректировки;
- Налоговый период (код);
- Отчетный год;
- Налоговый орган (код);
- Место нахождения (код);
- Код, указывающий на статус лица (налогоплательщик, или представитель);
- ФИО руководителя (только для организаций);
- Подпись;
- Дата.
Обязательные данные разделов 1.1 и 2.1.1
Код по ОКТМО в строке 010 (строки 030, 060, 090 заполняются только лишь в случае его изменения);
- Код признака применения налоговой ставки в строке 101 (новое);
- Признак налогоплательщика в строке 102;
- Налоговая ставка в строках 120-123.
Подробно заполнение новой налоговой декларации по УСН: видео
В инструкции приведен пример заполнения документа на втором нашем сайте deklaraciya-usn.ru, но интерфейс помощника не сильно отличается, поля полностью идентичны.
Автозаполнение новой декларации
Доступ предоставляется только одному ЮЛ или ИП, ИНН которого указан при оплате.
Нажимая кнопку «Рассчитать» вы, тем самым, соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта и даете согласие на обработку персональных данных.
Источник: usn-rf.ru