Перейти в чат: https://t.me/likv_regforum
Добрый день, уважаемые коллеги!
Обратилась ко мне, на днях, наша клиентка с просьбой разъяснить ей и помочь срочно закрыть ИП, в связи с необходимостью перевода деятельности на ООО. А именно, как правильно оформить увольнение сотрудников и снять с учета кассовый аппарат, чтобы в дальнейшем и сотрудников, и кассу переоформить на юридическое лицо.
На начало 2020 года материал полностью актуален.
Тема, не раз поднимавшаяся на Регфоруме, но, думаю, будет не бесполезным, еще раз пошагово проговорить порядок необходимых действий.
Что нужно сделать до того, как подавать документы о прекращении деятельности ИП
В нашем случае, т.к. ИП привлекал на работу сотрудников, до того как подавать документы о прекращении деятельности, необходимо, прежде всего, произвести увольнение и полный расчет со всеми сотрудниками, а именно:
Как закрыть ИП удаленно (ИП/РФ)
- уведомить работников о предстоящем увольнении согласно условиям трудового договора; подготовить и выдать необходимые им документы в соотв. со ст. 62 ТК РФ; внести записи в трудовые книжки с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, пункт 1 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации»;
- в письменной форме уведомить органы службы занятости, не позднее, чем за две недели до начала проведения мероприятий по увольнению (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»);
- предоставить персонифицированную отчетность и расчеты по страховым взносам в ФСС и ПФР по каждому сотруднику, после чего, в течение 15 календарных дней, уплатить все необходимые отчисления;
Подготовьте документы для ликвидации ООО или ИП на Регфоруме
Обратите внимание: если подать персонифицированную отчетность и расчеты по страховым взносам в ФСС и ПФР после снятия с учета физического лица в качестве ИП, либо в день подачи документов в МИФНС № 46, либо позже, законом предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый расчет (п.1 ст. 46 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).
- сняться с учета в ФСС, после расторжения трудового договора с последним из работников, путем подачи соответствующего заявления и документов, подтверждающих увольнение. При отсутствии недоимки по платежам, ФСС снимает ИП с учета, по истечении 14 календарных дней.
Прекращение деятельности, какие документы подаем
Для того, чтобы снять физическое лицо с учета в качестве индивидуального предпринимателя необходимо подать в МИФНС № 46 (лично/через представителя по нотариальной доверенности /почтовым отправлением/в электронном виде) следующие документы:
Пошаговая инструкция закрытия ИП в РБ.
- заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001;
- квитанцию об уплате государственной пошлины в размере 160 руб.
Данных документов будет достаточно, для того чтобы на 6-ой рабочий день получить лист записи о прекращении деятельности.
Справку, подтверждающую представление сведений в ПФР, прикладывать в настоящее время не обязательно .
Наличие задолженностей по налогам и страховым взносам не является основанием для отказа в государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности . Однако заплатить их позднее, бывшему ИП придется, в любом случае.
Что делать после прекращения деятельности
После того, как получен лист записи физическому лицу, необходимо заплатить налоги и сдать отчетность в территориальную инспекцию за те периоды, когда он был зарегистрирован в качестве ИП в зависимости от применяемой им системы налогообложения.
А также уплатить страховые взносы за себя. Для уплаты страховых взносов в ПФР предоставляется срок 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности (ч. 8 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Когда закрывать расчетный счет
Расчетный счет в банке (если он был) можно закрыть, как до подачи документов о прекращении деятельности в МИФНС № 46, так и после.
После закрытия ИП расчетный счет можно использовать только для осуществления безналичных платежей, связанных с уплатой налогов и страховых взносов, и ни в коем случае нельзя использовать для расчетов по иным операциям. При этом, банк правомерно будет взимать плату за обслуживание счета, согласно действующему тарифному плану.
Уведомлять ИФНС, ФСС и ПФР о закрытии, как и об открытии, расчетного счета в банке, в настоящее время, не нужно (ФЗ от 02.04.2014 N 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Что делать с кассой
Снимать с учета кассовый аппарат после государственной регистрации прекращения деятельности бывший ИП не обязан — налоговые органы делают это сами (пп. «б» п. 85 Приказа Минфина России от 29.06.2012 N 94н).
Однако, если есть необходимость продать кассовый аппарат или, как в нашем случае, переоформить его на ООО, то лучше подать в инспекцию заявление о снятии с учета с приложением следующих документов:
- паспорт ККТ;
- карточку регистрации ККТ;
- журнал кассира-операциониста;
- договор с ЦТО;
- снятый фискальный отчет.
Обязательно в ИФНС предоставлять и сам кассовый аппарат для фиксации показаний фискальной памяти.
После проверки завершения процедуры снятия с учета налоговые органы возвращают паспорт ККТ с соответствующей отметкой, а карточка регистрации останется в инспекции.
Снятие физического лица с учета в налоговом органе при прекращении деятельности в качестве ИП не препятствует проведению налоговой проверки за периоды осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности. И в моей практике это не редкость. Так, весной этого года, к нам пришел запрос о предоставлении документов по ИП, обслуживание которого мы осуществляли, и закрытого более полутора лет назад. Мы смогли подготовить и предоставить все, что от нас требовали, и история закончилась благополучно. Именно поэтому, бывшему ИП, стоит обеспечить сохранность документов.
В случае назначения проверки и отсутствия запрашиваемых документов, сотрудники налоговых органов пересчитывают налоги и сборы и производят доначисления, оспорить которые очень сложно.
Хранить первичные документы и регистры налогового учета Налоговым кодексом предписывается 4 года, в том числе после утраты статуса ИП, а документы по начислению и уплате страховых взносов — 6 лет.
Источник: regforum.ru
Закрытие ИП ИФНС: пошаговая инструкция
Для индивидуального предпринимателя очень важно соблюдение всей процедуры закрытия деятельности, так как долги предпринимателя могут погашаться за счет личного имущества. Закрытие ИП в ИФНС предполагает сбор ряда документов. При этом четко необходимо разделять ситуации:
- закрытие по собственной инициативе;
- закрытие по процедуре банкротства.
Возможные причины закрытия ИП
Причин для закрытия ИП ИФНС может быть множество:
- нет прибыли и перспектив получения в будущем каких-либо доходов;
- наоборот, бурное развитие и реорганизация в ООО;
- тяжелое налоговое бремя;
- банкротство;
- смерть;
- запрет суда на занятие предпринимательской деятельностью;
- окончание действия регистрационных документов в РФ.
Некоторые лица решают уйти в тень, не платить налоги, хотя такой путь является крайне опасным. Вне зависимости от причин, лицу необходимо соблюсти всю процедуру и следовать пошаговой инструкции закрытия ИП ИФНС. Не стоит думать, что после закрытия государство спишет все штрафы и недоплаты, включая задолженности, образовавшиеся перед фондами.
Необходимые документы для закрытия по инициативе предпринимателя
В налоговую службу для закрытия необходимо предоставить:
- заявление по установленной форме, которое можно скачать с официального сайта;
- оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей и приложить квитанцию;
- документ, подтверждающий обращение в Пенсионный фонд, хотя на уровне законодательства не предусмотрена такая бумага, налоговая служба должна самостоятельно запрашивать ее;
- справка из Пенсионного фонда, что за предпринимателем нет долгов, хотя она также необязательна;
- свидетельство или выписка из ЕГРЮЛ;
- ИНН или ОГРНИП;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- паспорт.
Заполнение заявления
Заявление для закрытия ИП с сайта ИФНС всегда можно скачать, поэтому с актуальностью формы проблемы не должно быть. Если нет уверенности в правильном названии территориального органа налоговой службы, куда подаются документы для закрытия, то лучше всего эту часть заявления заполнить непосредственно при подаче документов.
Заполнять заявление следует очень внимательно, если будет допущена ошибка и не обнаружена в момент подачи, то после рассмотрения документов предприниматель получит отказ. При заполнении бланка заявления на компьютере следует использовать шрифт Courier New 18 высоты. Если заявление заполняется вручную, то все буквы должны быть заглавными.
В случае подачи документов через уполномоченное лицо, оно должно иметь документ, подтверждающий его полномочия.
Процедура подачи документов
У многих лиц возникает вопрос о том, закрытие ИП в какой налоговой следует проводить? Естественно, подавать документы на закрытие ИП необходимо в тот же орган, где проводилось открытие. Практически в каждом регионе есть специализированное подразделение, которое занимается именно регистрацией и снятием с налогового учета юридических лиц, ИП.
К примеру, в Москве проводит закрытие ИП ИФНС 46. Именно на это подразделение возложена функция по ведению регионального раздела учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На сайте ИФНС 46 регулярно обновляется информация, именно здесь можно скачать актуальные бланки для проведения ликвидации и открытия ИП. Также здесь предоставлена информация о графике работы ИФНС. На сайте также можно нати информацию относительно региональных отделений ФНС по всей стране.
Способы подачи документов:
- закрыть свое ИП можно путем личного обращения в налоговую службу;
- через официально уполномоченное лицо;
- воспользовавшись услугами почты, с обязательным оформлением описи вложенных документов;
- можно провести в ИФНС закрытие ИП через интернет.
Подача документов электронным способом
Прежде чем воспользоваться госуслугами в режиме онлайн, придется получить электронную цифровую подпись, если ее нет. Получение ЭЦП является платной услугой, поэтому не всегда это является рациональным решением. При выборе продавца сертификатов цифровых подписей необходимо сделать акцент на том, что подпись потребуется для закрытия ИП.
Наличие ЭЦП дает право на закрытие ИП на сайте ИФНС. Для этого предпринимателю необходимо зайти на официальный сайт фискальной службы и пройти регистрацию. После этого на почтовый ящик придет письмо с подтверждением регистрации, и можно подавать все требуемые документы. Сканировать их придется с учетом технических требований налоговой службы, которые указываются при загрузке документов. После загрузки всех бумаг на почту опять придет письмо с подтверждением, что документы получены.
Через пять дней должно прийти еще одно уведомление, а именно о закрытии ИП в ИФНС. Однако не рекомендуется ограничиваться только электронным подтверждением закрытия предпринимательской деятельности, лучше всего обратиться лично или через почтовый запрос, курьерскую службу, чтобы получить документ на руки.
Закрытие при помощи почты
На уровне законодательства предусмотрена возможность передать документы для ликвидации ИП через услуги почтовой связи. В этом случае необходимо тоже подстраховаться и обязательно оформить письмо ценным, заказным и с уведомлением. Следует знать, что все документы, которые будут вложены в конверт, придется заверить нотариально, естественно, исключая квитанцию об оплате пошлины, которая заверяется в банковском учреждении. Также в письмо необходимо вложить опись, где будут указаны все пересылаемые документы.
На закрытие у налоговой службы есть 5 рабочих дней, которые будут отсчитываться от даты получения документов.
Решаем вопросы с Пенсионным фондом
Несмотря на то что закрытие ИП ИФНС не предполагает предоставление справки о том, что у предпринимателя нет долгов, все же позаботиться об этом следует, так как если в процессе закрытия будет выявлен долг, процедура будет приостановлена до полного расчета с фондом.
Для того чтобы запросить справку из Пенсионного фонда, потребуется обратиться в региональное отделение лично, с письменным запросом, и предоставить копии следующих документов:
- паспорта;
- свидетельства о присвоении ИНН;
- свидетельства о государственной регистрации;
- документов, которые позволят подтвердить оплату всех обязательных взносов;
- СНИЛС;
- документа о присвоении номера ОГРНИП.
В зависимости от наличия или отсутствия задолженностей будет выдана соответствующая справка. Если есть долг, то его перед закрытием ИП потребуется погасить.
Вопросы с фондом социального страхования
Индивидуальным предпринимателям, которые не имели наемных сотрудников, перед закрытием ИП ИФНС этот пункт можно пропустить.
Если сотрудники есть у ИП, то их перед закрытием в ФСС необходимо всех уволить, рассчитаться с фондом и только после этого запрашивать документ об отсутствии задолженности. Запрос производится по той же схеме, что и в ПФР.
Заключительный этап закрытия ИП
Не стоит забывать, что перед закрытием рекомендуется расторгнуть все хозяйственные договора, если есть долговые обязательства, то обязательно рассчитаться по ним и забрать, то что должны контрагенты.
Следующий шаг – закрытие расчетного счета в банковском учреждении. Оставшиеся средства можно перевести на свой личный счет, который был открыт на физическое лицо. После закрытия счета рекомендуется получить подтверждение расторжения договора с банком.
Ответственность лица после закрытия ИП
Естественно, каждый предприниматель знает, что он несет полную ответственность по долговым обязательствам имуществом ИП и своим собственным даже после закрытия ИП в ИФНС.
К примеру, если есть задолженность перед Пенсионным фондом, то закрыть ИП все же можно, но долги придется оплатить уже в качестве физического лица. То же самое касается долгов перед сотрудниками, ФСС и контрагентами. Если не рассчитываться, то взыскание кредиторы могут провести в судебном порядке.
Нужно ли сдавать отчеты при закрытии
Перед тем как подать заявление о закрытии ИП в ИФНС, необходимо знать, что от подачи декларации такое действие не освобождает.
В зависимости от системы налогообложения, на которой работал ИП, существуют определенные сроки подачи деклараций. Рассмотрим их.
Когда уведомить налоговый орган о принятом решении
Срок подачи отчета
Срок уплаты налога
Не позднее 15 дней с момента ликвидации.
До 25 числа, следующего месяца после прекращения деятельности (к примеру, если изменения внесены в мае, то отчитаться нужно до 25 июня).
До 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности.
На протяжении 10 дней с момента прекращения деятельности.
Налоговым периодом в данном случае считается период с момента действия патента и до ликвидации ИП.
Если ИП необходимо еще доплатить, то расчет следует провести в срок, указанный в патенте. Если есть переплата, то проводится перерасчет, но не ранее срока окончания действия патента.
При подаче декларации НДФЛ, ставится отчетка о ликвидации и подается отчет на протяжении 5 дней с момента ликвидации.
Относительно декларации по НДС то не позднее 25 числа, месяца, который следует за отчетным кварталом
декларацию по НДФЛ необходимо подать на протяжении 5 дней с момента, как была прекращена деятельность. Декларация по НДС, в следующем квартале, до 25 числа, который следовал за кварталом, в произошла ликвидация
Оплатить налог на прибыль физ.лица необходимо на протяжении 15 дней с момента подачи отчета. Оплачивать НДС придется в равных частях, по 1/3 каждый месяц квартала, в котором подается отчет
не позже 20 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом, в котором было ликвидировано ИП.
При наличии долга, оплатить его необходимо не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, то есть в тот же месяц, когда подавался отчет
в случае, ликвидации ИП не в первом дне календарного месяца, производится перерасчет фактических дней, в которых производилась деятельность
Не стоит забывать, что нулевая декларация также подлежит подаче в налоговые органы.
В заключение
Самое главное, о чем следует помнить, что даже после закрытия ИП физическое лицо не освобождается от уплаты долговых обязательств и предоставления отчетов в налоговую службу.
После закрытия ИП физическое лицо обязано хранить документы не меньше 4 лет. Законодательством не установлена обязанность ИП, после ликвидации обязательно уничтожать печать. Открыть заново ИП можно в любой момент, даже на следующий день после закрытия.
Источник: businessman.ru
Через какое время можно закрыть ИП после открытия?
Открывал ИП под определенные планы, которым не суждено было сбыться.
Подскажите пожалуйста как теперь закрыть ИП сразу после его открытия (прошло около 1,5-2 недель)?
На руках только документы полученные в налоговой. Никуда больше после их получения не ходил (ПФР, и т.д.).
Как я понимаю налог в ПФР придется оплатить пропорционально времени «работы» ИП. Но вопрос в том, в какой очередности все делать? Могу ли я подать заявление на закрытие, а потом придти в ПФР сообщить им сразу и об открытии и о закрытии ип?
Дайте пожалуйста пошаговую инструкцию.
Показать полностью
22 мая 2013, 09:18 , Георгий Живлюк, г. Москва
Ответы юристов
Марина Кожевникова
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Добрый день, Георгий!
Если Вы не открывали счет в банке и не нанимали работников, то уведомлять ПФР об открытии ИП не нужно, налоговая делает это самостоятельно.
Т.е. сейчас Вам нужно:
1) заполнить заявление по форму Р26001 «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с принятием им решения опрекращении данной деятельности» (форму можно скачать на сайте налоговой);
2) оплатить госпошлтину 160 рублей (квитанция также есть на сайте налоговой);
3) сдать документы в налоговую, где открыто ИП, получить свидетельство о прекращении деятельности ИП и выписку;
4) в течение 12 рабочих дней уведомить ПФР о закрытии ИП и получить от него расчет по платежам.
Таким образом, Вы можете сначала подать заявление о прекращении деятельности ИП, а после закрытия ИП оплатить налоги и пенсионные отчисления.
22 мая 2013, 09:29
Вадим Попов
Адвокат, г. Оренбург
Общаться в чате
Георгий, какой то специальной процедуры для подобного случая не предусмотрено.
Вы все делаете на общих основаниях:
заполняете форму Р26001 («Заявление о государственной регистрации прекращения физическим
лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с
принятием им решения о прекращении данной деятельности»)
оплачиваете 160 рублей гос пошлины и идете с этим в ФНС.
Затем уведомляете ПФР о закрытие ИП, получаете расчет, оплачиваете и все.
22 мая 2013, 09:32
Надежда Фролова
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Чтобы закрыть ИП нужно подать заявление в налоговую инспекцию. Оплатить долги по обязательным фиксированным взносам можно и после закрытия, уже будучи физическим лицом. Сделайте следующее:
1. Уточните, в какую налоговую инспекцию подавать документы на закрытие ИП и в какую оплачивать госпошлину.
2. Заполните форму Р26001 («Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности») и заверьте ее у нотариуса.
3. Воспользуйтесь сервисом автоматического формирования квитанции на сайте ФНС и оплатите госпошлину (размер госпошлины – 160 рублей).
4. Предоставьте в налоговую заполненное и заверенное заявление о закрытии ИП и квитанцию об оплате госпошлины на закрытие ИП (подлинник).
5. Через пять рабочих дней после того, как Вы подали документы на закрытие ИП, Вы получите Свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма Р65001) и выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
6. Уведомите районное отделение Пенсионного фонда о закрытии ИП и получите расчет по обязательным фиксированным взносам в течение 12 календарных дней с момента даты закрытия ИП (даты, указанной в свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя). Если вы в течение 12 календарных дней с момента закрытия ИП не явитесь в Пенсионный фонд, то Пенсионный фонд будет отправлять по месту прописки письма с требованием погасить задолженность по фиксированным платежам. Тот факт, что вы не пришли в Пенсионный фонд, не освобождает вас от обязанности погасить задолженность. Кроме этого, закрывая ИП самостоятельно, необходимо сдать налоговые декларации (независимо от того, была деятельность или нет).
Все документы для закрытия ИП вы можете отправить в налоговую инспекцию по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении, тогда днем подачи документов будет считаться дата, когда документы окажутся в налоговой инспекции.
Источник: pravoved.ru
