Последовательность уплаты земельного налога ИП

n ЗН =  Si x Ci x Ki i=1 где ЗН – сумма земельного налога с юридического или физического лица; Si – площадь земельного участка по данным учета местных комитетов по земельной реформе; n – количество участков земли различного назначения в пользовании одного юридического или физического лица; Ci — ставка земельного налога по земле соответствующего назначения; Ki – коэффициент корректиррвки ставки земельного налога.

2. Исчисление земельного налога

  • по землям, связанным с основной деятельностью, — на себестоимость продукции и издержки обращения;
  • по землям, несвязанным с основной деятельностью, — на соответствующие источники финансирования.

3. Представление расчета земельного налога

Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в органы Госналогслужбы РФ по месту нахождения облагаемых объектов расчет налога. По вновь отведенным земельным участкам расчеты налога представляются в течение месяца с момента их предоставления. При расположении объектов налогообложения на территории одного налогового органа расчет может быть сводным по землям различного пользования. При расположении объектов налогообложения на территории разных налоговых органов расчет предоставляется отдельно в каждый орган за объекты на его территории.

Нужно ли платить земельный налог за дачные сотки и кто освобождается от уплаты?

4. Сроки уплаты земельного налога

Земельный налог уплачивается в два срока равными долями – не позднее 15 сентября и 15 ноября. Органы субъектов РФ и органы местного самоуправления могут устанавливать иные сроки уплаты налога.

Источник: studfile.net

Налог на землю в 2023 году: ставки, льготы и срок уплаты земельного налога

Земельный налог — это один из видов имущественных налогов, который уплачивают обладатели земельных участков. В этом обзоре мы подробно раскроем понятие земельного налога, расскажем о его ключевых особенностях, о том, как правильно его рассчитать, проверить и уплатить.

Алексеев Сергей Артёмович — автор статьи

Адвокат, автор сайта
Комментарий эксперта

Объект и субъект налогообложения

Земельный налог в НК РФ – это местный налог (раздел X НК РФ), действующий на территории муниципального образования. Исключением являются три субъекта РФ, города федерального подчинения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, в которых земельный налог относится к региональным налогам (ст. 387 НК РФ).

Плательщиками земельного налога являются физлица и юрлица, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии с положениями ст. 389 НК РФ, на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Алексеев Сергей Артёмович — автор статьи

Правила уплаты налогов изменились — расскажем как

Сергей Алексеев
Адвокат, автор сайта
Комментарий эксперта

  • изъятые из оборота;
  • ограниченные в обороте, занятые особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в список всемирного наследия ЮНЕСКО, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • участки лесного фонда;
  • ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база и ставки

Налогообложение земельных участков осуществляется на основе налоговой базы. Согласно положениям ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость участка. Особенности определения налоговой базы регламентируются ст. 391 НК РФ, выдержки из которой приводим здесь:

  • кадастровая стоимость подлежит применению с 1 января налогового периода;
  • если участок был образован в течение налогового периода, налоговая база определяется, как его кадастровая стоимость на день внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН);
  • если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований, то налоговая база определяется, как сумма долей кадастровой стоимости по каждому муниципальному образованию;
  • при изменении кадастровой стоимости она учитывается при определении налоговой базы, начиная с даты внесения изменений в ЕГРН.

Ч. 5 ст. 391 НК РФ определяет льготы по уменьшению налоговой базы для ряда категорий налогоплательщиках-физлиц, о которых расскажем в последнем разделе.

Ставки, применяемые для начисления земельного налога, устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (ст. 394 НК РФ). При этом данная статья устанавливает ограничения по их максимальным значениям:

  • 0,3% для участков земель сельхозназначения, занятых объектами жилищного фонда и инженерной инфраструктуры, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1,5% для иных земельных участков.

Если налоговая ставка местным органом представительной власти не установлена, налогообложение производится по предельным ставкам, установленным ст. 394 НК РФ.

Земельный налог является прямым налогом, который уплачивается в местный бюджет, бюджет Москвы, СПб или Севастополя соответственно.

Алексеев Сергей Артёмович — автор статьи

Сергей Алексеев
Адвокат, автор сайта
Комментарий эксперта

Приведём для иллюстрации выдержки из закона города Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге», касающиеся установления ставок:

  • 0,025% для участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, земельных участков общего назначения;
  • 0,1% для участков, занятых автостоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предоставленных для жилищного строительства;
  • 0,3% для участков земель сельхозиспользования, эксплуатации спортивных объектов;
  • 1,5% для прочих земельных участков.

Как рассчитать земельный налог

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регламентируют ст. 396 и 397 НК РФ. Согласно положениям ст. 396:

  • юрлица исчисляют сумму налога самостоятельно;
  • для физлиц сумму налога исчисляют налоговые органы.
Читайте также:  Анализ финансово хозяйственной деятельности ИП образец

Расчет земельного налога производится по кадастровой стоимости. Чтобы рассчитать налог на землю, нужно знать ставку налога. Формула расчета суммы налога на земельные участки:

СН = (КС – Л) * ДП * НС * КВ,

где СН – сумма налога, КС – кадастровая стоимость земельного участка, Л – сумма, на которую уменьшается налоговая база для льготников (максимум это КС), ДП – доля в праве (равна 1 для единственного собственника), НС – налоговая ставка, КВ – коэффициент владения (равен 1, если собственник владел участком в течение всего налогового периода.

Налог с продажи земельного участка

Немного отклонимся от основной темы и рассмотрим вопрос взимания налога с продажи земельного участка в 2023 году. Поскольку от продажи участка его бывший владелец получает доход, этот налог относится к НДФЛ и регулируется нормами гл. 23 НК РФ. Согласно положениям ч. 1.1 и 3 ст. 224 НК РФ налоговые ставки от продажи имущества устанавливаются в 13% и 30% для резидентов и нерезидентов РФ соответственно.

Чтобы рассчитать сумму налога от продажи участка, нужно доход от сделки умножить на налоговую ставку. Кроме того, следует помнить про возврат налога при покупке земельного участка. Если продаётся ранее купленный земельный участок, то:

  • при владении участком не менее 5 лет доход от его продажи освобождается от налогообложения (ст. 217.1 НК РФ);
  • если участок продан до истечения этого срока, то в этом случае можно уменьшить налоговую базу (доход от продажи участка) на сумму затрат на его покупку (п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2023 году регламентируются ст. 397 НК РФ. Налогообложение земельных участков различается для физических и юридических лиц, при этом ни те, ни другие не подают налоговых деклараций:

  • физлица производят оплату налога до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании уведомления от налогового органа о необходимости оплатить налог на землю, содержащего реквизиты для оплаты;
  • оплата земельного налога юрлицами производится авансовыми платежами в течение налогового периода по истечении 1,2 и 3 кварталов и окончательным платежом до 1 марта года, следующего за налоговым периодом, в порядке, утверждённым нормативным актом местного органа власти, по месту нахождения земельного участка.

Как проверить налог на землю

Проверить задолженность по налогу на земельный участок для физических лиц можно следующими способами:

  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Налоги» (здесь же можно провести оплату);
  • на портале Госуслуг (также с возможностью оплаты онлайн);
  • на сайте ФССП (при условии, что по задолженности открыто исполнительное производство).

Льготы по земельному налогу

НК РФ предусматривает для некоторых категорий налогоплательщиков льготы на налог на землю в двух формах:

  • уменьшение налогооблагаемой базы;
  • полное освобождение от уплаты налога.

Согласно положениям ч. 5 ст. 391 налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м налогооблагаемого земельного участка. Такие льготы на земельный налог получают:

  • Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • ветераны и инвалиды Wow и боевых действий;
  • «чернобыльцы» и другие лица, подвергшихся воздействию радиации из-за аварий, ядерных испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику, сбросов радиоактивных отходов;
  • пенсионеры также платят меньше;
  • имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ряд категорий налогоплательщиков (более 10-ти, ст. 395 НК РФ), в частности:

  • учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные организации;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов.

Заявление на льготу по земельному налогу и подтверждающие документы представляются налогоплательщиком в налоговый орган или МФЦ не позднее конца налогового периода, за который оформляется льгота (ч. 6.1 ст. 391, ч. 10 ст. 396 НК РФ).

09 июня 2021

Алексеев Сергей Артёмович — автор статьи

Сергей Алексеев, Адвокат, автор сайта

Выпускник магистратуры Санкт-Петербургской юридической академии (2012 год). Член Адвокатской палаты города Москвы, с 2018 года – автор публикаций для правового портала pravovedus.ru.

Источник: pravovedus.ru

Как грамотно рассчитать земельный налог в 2023 году

В 2023 году в РФ планируется проведение повторной оценки кадастровой стоимости земельных объектов. И именно с этой цифры в дальнейшем фискальные органы отталкиваются при расчете налоговых отчислений. А как рассчитать размер налога на землю по кадастровому номеру, кому это вообще понадобится и кто именно должен его оплачивать в рамках действующих законодательных норм?

Какие нововведения могут заработать в 2023 году

Кадастровый налог на землю

Кадастровый налог на землю

Пока что планируется незначительное повышение начисляемых сумм из расчета стоимости объектов недвижимости, которые размещаются на объекте. Пока что неизвестно, каких суммарно нововведений стоит ожидать, так как рассмотрение и утверждение сопутствующих законопроектов запланировано на середину 2023 года. Но следует ждать следующие перерасчеты начислений налогов на землю (предварительные):

Читайте также:  Порядок взыскания задолженности судебными приставами с ИП

1. При продаже единого жилья могут освободить от НДФЛ. Речь идет только о тех случаях, когда продавец не извлекает весомую прибыль от такой сделки и проводит её в единичном случае (а не на постоянной коммерческой основе).

2. Если у продавца есть несовершеннолетние дети, то его также могут освободить от обязательной уплаты НДФЛ при проведении сделок с земельной недвижимостью.

3. Регионам разрешат самостоятельно определять минимальный срок владения землей, который уже не будет подпадать под коммерческие сделки. И исходя из этого будет определяться, кто освобожден от уплаты налога на землю в полной мере.

4. Также владельцев земельной недвижимости избавят от уплаты налогового платежа по списанным ипотекам. Например, если это произошло в рамках реструктуризации или изменения прочих условий кредитования по договоренности клиента и кредитора.

Ну и расчет кадастрового налога на землю будет проводиться с опорой на коммерческую стоимость объекта. А не первичную кадастровую оценку (которую как раз и планируют поднять).

Пример ставки земельного налога на 2023 год

Расчет стоимости налога на землю проводится по базовой бухгалтерской справке для юридических лиц. Базовый пример:

• компания «X» владеет землей 3 месяца в течение текущего календарного года;
• налоговая ставка в регионе, где располагается объект недвижимости, составляет 1,5%;
• кадастровая стоимость земли составляет 5 миллионов рублей;
• налог на землю по кадастровой стоимости составит 5000000х0,015х0,25=18750 рублей.

То есть если компания «Х» пожелает продать свой земельный участок за 5 миллионов рублей в марте текущего года, то за этот календарный год суммарный земельный налог составит 18750 рублей согласно действующих законодательных норм. Сделку без этого осуществить получится, но если своевременно не погасить задолженность перед ФНС, то есть риск открытия исполнительного производства и принудительного взыскания указанной суммы.

Новая форма налогового уведомления

С 2023 года вводится новая форма налогового уведомления для юридических лиц. Речь идет об 7-21/667, которая была принята ещё в 2021 году, но только сейчас применяется в обиходе. Юридические лица подают выписку из бухгалтерии (где указываются и базовые характеристики объекта, и номера из реестра). Для физических лиц — никаких уведомлений подавать не нужно, все расчеты ФНС проведет самостоятельно.

Оплата налогов на землю

Оплата налогов на землю

Новые сроки уплаты

В 2023 году незначительно обновили обязательные сроки уплаты. Согласно установленным нормам, теперь внести средства на счет ФНС необходимо до 28 февраля включительно. То есть за владение недвижимостью в 2022 году, срок уплаты налога на землю — до 28 февраля 2023 года. Ранее было до 1 марта, то есть допустимый период уменьшили всего на 1 день.

Авансы же, соответственно, вносятся по следующему графику до:
• 30 октября (за счет переноса с субботы, которая припадает на 28-е число).

Инструкция, как оплатить земельный налог

Как оплатить налог на землю в 2023 году? Особых изменений в этом плане не наступило, в сравнении с прошлым годом. Средства вносятся в установленный срок на счет ФНС по месту регистрации земельного участка. Юридические лица, индивидуальные предприниматели, прочие бизнес-корпорации расчеты проводят самостоятельно.

А вот физическим лицам рассчитывать ничего не нужно: это за них обязаны сделать в представительстве ФНС (по месту регистрации земельного участка). Оплата осуществляется совместно с ЕНП. При этом нужно подавать уведомление, дабы сумма была списана в полной мере и корректно.

Куда именно платить налог на землю можно узнать в представительстве муниципальных органов. Или же просто посетить портал «Госуслуги» и уточнить адрес и остальные контактные данные местного ФНС.Также стоит помнить, что ещё с 2021 года обязательная подача декларации, перед тем как заплатить налог на землю — не требуется. Но при этом налоговые обязали подавать уведомление для юридических лиц в установленном шаблоне.

Пример расчета земельного налога

Земельный налог рассчитывается по ставке, которую сейчас определяют представительства региональных муниципальных органов. Так что итоговая формула для каждого региона будет незначительно отличаться. Как считается сумму налога на землю? Базовая федеральная ставка составляет, соответственно, 0,3% и 1,5%, в зависимости от категории земли. Они используются в тех случаях, если нормы не были определены муниципальными органами (то есть задействуется общегосударственная).

Для примера можно привести случай, как считать налог на землю при кадастровой стоимости в 2 миллиона рублей. Если владелец пользовался участком на протяжении всего 2022 года в коммерческих целях, то для него ставка будет в 2%. Соответственно, размер уплачиваемого налога составит 2000000х1,5=30000 рублей.

Особые коэффициенты используются в тех случаях, если на протяжении календарного года кадастровая стоимость объекта менялась. А это происходит преимущественно при изменении характеристик участка. Например, его площадь увеличилась, добавились новые границы и объекты и так далее.

Используемые федеральные ставки:
• 0,3% — для земель, которые определены как сельскохозяйственные;
• 1,5% — для всех остальных участков.

Читайте также:  Сведения о трудовой деятельности для загранпаспорта ИП

Соответственно, если речь идет о сельскохозяйственном участке, кадастровая стоимость которого составляет 2 миллиона рублей, то какой налог платят на землю в этом случае? Всего 6 тысяч рублей (2000000х0,03).

Как рассчитать налог на землю

Как рассчитать налог на землю

Что такое отчетный и налоговый периоды

Для тех, кто платит налог на землю, необходимо разбираться в различиях понятий отчетного и налогового периодов. Первое — это временной промежуток, за который уплачивается налог. В 2023 году платить нужно за использование земельных участков в 2022 году.

А налоговый период — это временной промежуток, когда производится оплата всех начисленных налогов в рамках действующих законодательных норм. В 2023 году — это до 28 февраля. Естественно, если местные муниципальные органы ввели обязательство об уплате авансовых платежей, то к ним добавляются и они.

Зачем это необходимо? Чтобы своевременно вносить оплату и не попадать под штрафы, санкции, которые предусмотрены за нарушение законов, связанных с налоговых отчислениями за использование земельных участков.

Как показывает практика, муниципальные органы по большей части не устанавливают подотчётных периодов. То есть формируя формулу расчета налога по календарному году. Это упрощает работу и для самих налогоплательщиков, и для представительств ФНС.

Основные льготы для налогоплательщиков

Какие льготы предусмотрены для налога на землю? Помимо базовых категорий социально незащищенных лиц, теперь не нужно уплачивать НДФЛ семьям с детьми и тем, кто продает земельный участок, на котором располагается единое жилье владельца.

При этом есть возможность вернуть налог на землю в форме налогового вычета за полученные социальные услуги. В этом направлении никаких нововведений не предусмотрено.Избавляются от уплаты налогов также:

• Герои СССР и Российской Федерации (имеющие соответствующее документальное подтверждение);
• инвалиды первой и второй группы;
• ветераны Wow;
• ликвидаторы аварий (техногенных);
• многодетные семьи.

Какой налог на землю платит пенсионер? Если та не используется в коммерческих целях (имеется в виду, зарегистрированная компания или ИП), то такие граждане от уплаты налога избавлены. То же самое относится и к «предпенсионерам». Эту новую категорию ввели из-за повышения пенсионного возраста. Но от уплаты налога освобождены все те, кому есть 60 или более лет (независимо от квалификации и периода, когда необходимо выходить на пенсию).

За какую землю не нужно платить налог

За следующие категории земельных участков узнать ставку налога на землю по кадастровому номеру не требуется, так как от уплаты владельцы освобождаются. Речь идет о следующих участках:

• которые находятся в распоряжении религиозных организаций;
• всевозможные общероссийские организации, объединяющие людей с инвалидностью;
• если они относятся к особым экономическим зонам;
• если участок принадлежит судостроительным организациям;
• те земли, которые относятся регионам Крайнего Севера (для всех народов, которые там проживают).

Также сейчас местные муниципальные организации имеют право выдавать индивидуальные льготы владельцам земельных участков, включая и юридическим лицам. И если в регионе, где находится участок, введена такая норма, то владелец, соответственно, освобождается от уплаты земельного налога за установленный календарный период. Отчитываться перед ФНС в этом случае тоже нет никакой необходимости, подавать уведомление, декларации и прочие документы — также не потребуется. Норма работает автоматически.

Штрафы и санкции за несвоевременную уплату или неуплату земельного налога

ФНС уполномочен начислять пени за несвоевременную уплату земельного налога в установленные сроки. Это актуально и для тех случаев, когда речь заходит об авансовых платежах. За нарушение срока уплаты используется пеня, составляющая 1/300 от суммы рассчитанного налога за каждый день просрочки. Все это проводится в соответствии со статьей 75 Налогового Кодекса РФ.

При этом если факт неуплаты будет выявлен во время проведения проверки фискальными органами, то дополнительно неплательщик должен будет внести в пользу государства 20% от возникшей итоговой суммы задолженности.

Если же юридическое лицо умышленно уклонялось от уплаты земельного налога и данный факт будет выявлен при проведении проверки фискальными органами, то дополнительно придется заплатить 40% от зафиксированной суммы задолженности.

Также следует заметить, что штраф могут наложить даже в том случае, если юридическое лицо внесло оплату за землю, но не в полной мере. Даже если это произошло по ошибке из-за неверно сделанных расчетов бухгалтерией. Но, как показывает практика, в большинстве случаев ограничиваются минимальными санкциями в отношении нарушителей. Крупные санкции используются только по отношению к тем, кто уже не в первый раз делает такое правонарушение умышленно.

Итого, ставка налога на землю для юридических лиц в 2023 году составляет стандартные 1,5% для земельных участков общего пользования. И те самые 0,3% — для сельскохозяйственных земель. Но нужно учесть, что планируется повысить кадастровую стоимость недвижимости, для чего запланировано проведение повторной оценки. Все эти сведения будут добавлены в Росреестр.

Соответственно, каким-либо образом снизить сумму — не получится. Но вместе с этим в 2023 году расширили перечень предоставляемых льгот. В частности, избавили от необходимости обязательно уплачивать НДФЛ некоторым категориям населения.

Источник: reester.org

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин