НДС по данным ТМЦ компания ранее предъявила к вычету. В этом случае, переходя на УСН, необходимо будет восстановить НДС, сделав 31.12.2020 следующие проводки: Дт 19 Кт 68 – 60 000 (20% × (100 000 + 200 000)) — восстановлен НДС по товарам и материалам, взятый ранее к вычету.
Что делать с НДС с авансов при переходе на УСН?
В отношении НДС с аванса, сумма которого на момент перехода на УСН остается у заказчика, работает правило п. 5 ст. 346.25 НК РФ. Правилом установлено, что исчисленные и уплаченные суммы НДС с предоплаты, полученной до перехода на УСН, подлежат вычету в последнем налоговом периоде применения ОСН.11 мар. 2021 г.
Что нужно сделать при переходе с осно на УСН?
Алгоритм перехода с ОСН на УСН следующий: до 31 декабря уведомить ИФНС о переходе на УСН; восстановить НДС на 31 декабря. . восстановленный НДС включить в расходы по налогу на прибыль, а НДС с уплаченных авансов отнести на расчеты с поставщиками (ст.•17 апр. 2021 г.
Как встать на упрощенную систему налогообложения?
Три простых шага:На главной странице «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» в блоке «Моя система налогообложения» нажать кнопку «Подать заявление».Выбрать вкладку «УСН» и кликнуть по ссылке «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».
Как предпринимателям защитить свои интересы в налоговой инспекции, когда поставщик не заплатил НДС
Как ИП перейти на другую систему налогообложения?
Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. . Заполнить заявление о переходе на другую систему. . Передать заявление налоговой. . Подготовить копии документов. . Подождать, пока налоговая поменяет систему.•20 сент. 2018 г.
Как рассчитать стоимость патента формула?
СП= БД(ПД ) * 6% где: СП – стоимость патента на год; БД(ПД) – базовая доходность вида деятельности для которой приобретается патент иногда его называют ПД (потенциальный доход); 6 % — размер налоговой ставки.
Как рассчитывается патент на розничную торговлю?
Если патент приобретается на срок длительностью менее 12 месяцев, то применяется формула: (ПД × СТ / 12) × КМ, где: КМ — срок действия патента в месяцах.31 мар. 2021 г.
Источник: www.quepaw.com.ru
Как перейти с упрощенки на систему с уплатой НДС
Выбор применяемой системы налогообложения индивидуальный предприниматель может сделать непосредственно в момент регистрации предприятия. Однако в ходе ведения хозяйственной деятельности может возникнуть необходимость перехода с одной системы на другую. Например, с «упрощенки» на общую систему или на ЕНВД. Как совершить переход правильно, чтобы не нарушить закон и не нанести ущерба своему предприятию?
Упрощенец выиграл тендер: как быть с НДС
Статьи по теме:
- Как перейти с упрощенки на систему с уплатой НДС
- Как определить режим налогообложения
- Что такое общий режим налогообложения
Инструкция
Определите, насколько целесообразен для вашего предприятия переход с упрощенной системы налогообложения на систему с уплатой налога на добавленную стоимость. При подобном переходе предприятие лишается некоторых преимуществ, которые позволяют упростить ведение учета и совершение налоговых отчислений. Переход на общую систему может также потребовать приведения в соответствие с ней отношений с поставщиками (контрагентами).
Приняв решение о переходе с «упрощенки» на иной вид уплаты налогов, определите, целесообразно это делать по собственной инициативе или можно воспользоваться положениями законодательства, автоматически переводящими предприятие на общую систему. В первом случае предприниматель имеет большую свободу для изменения системы налогообложения.
Если вы планируете перейти на общую систему по своему желанию, правильно выберите время для перехода. Сделать это до окончания текущего налогового периода предприниматель не имеет права. Необходимо отработать целый налоговый период по «упрощенке», а затем в срок до 30 ноября текущего года подать в налоговый орган по месту регистрации уведомление о решении перейти на иной режим налогообложения. В этом случае перевод на общую систему будет произведен с 1 января следующего года.
Переход с «упрощенки» на общую систему налогообложения может быть применен также и без желания предпринимателя. Будьте готовы к этому, например, если по итогам отчетного периода доход предприятия превысит 20 млн. р. Или когда остаточная стоимость основных средств у организации-налогоплательщика окажется выше 100 млн. р. Автоматический переход произойдет с начала того квартала, в котором один из названных параметров был превышен.
Если доход вашего предприятия превысил указанные выше показатели, в течение 15 дней с момента окончания отчетного периода сообщите о переходе на общую систему налогообложения в соответствующий налоговый орган самостоятельно. Для этого используйте специальный бланк уведомления об утрате права на применение «упрощенки».
Переходя с упрощенной системы на иной режим налогообложения, учитывайте, что при необходимости обратный переход на «упрощенку» может быть совершен не ранее чем через год после утраты права на применение УСН.
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Как платить налоги с фирмы
- Как перейти с ЕНВД на общий режим
- Как перейти с упрощенной системы на общую
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Как уйти с УСН
- Как перейти с упрощенной на общую систему налогообложения
- Как перейти с упрощенки на вмененку
- Как перейти с УСН на НДС общий режим
- Как перейти на общую систему налогообложения
- Как платить НДС при упрощенке
- Как перейти с упрощенки на общую систему
- Как перейти с упрощенной системы на общий режим
- Как восстановить ндс при переходе на усн
- Как перейти с усн на общий режим
- Как перейти с единого налога на общий
- Как заполнить заявление о переходе на упрощенную систему
- Как перейти на упрощенку
- Как перейти на общий режим налогообложения
- Как открыть упрощенку
- Как возмещать НДС при УСН
- Как применять упрощенную систему налогообложения
- Как платить налог юридическому лицу
- Как продать товар без ндс
- Как выставлять счета по упрощенной системе налогообложения
- В чем суть упрощенной системы налогообложения
- Как платить вмененку
- Как продать товар с ндс, купленный без ндс
- Как начислить единый налог по УСН
Источник: www.kakprosto.ru
НДС при переходе на УСН – восстанавливаем и платим
Многие организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, принимают решение о переходе на УСН (упрощенную систему налогообложения). И это не случайно, поскольку упрощенная система позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и облегчить ведение учета. Однако при переходе с общего режима могут возникнуть определенные трудности, связанные с отсутствием НДС на специальных режимах. Как быть и куда относить суммы НДС при переходе на УСН?
Откуда проблема
Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему, не уплачивают НДС, если:
— не импортируют товары из-за границы;
— не проводят операции по договорам совместной деятельности, концессионным соглашениям или по договорам доверительного управления имуществом;
— не выставляют счета-фактуры покупателям.
Если индивидуальный предприниматель начинает свою деятельность, а компания только создана, то с проблемой восстановления НДС им не придется столкнуться. Другое дело, если ИП или организация работали раньше на общем режиме налогообложения, т.е. уплачивали НДС. В этом случае принятый ранее к вычету НДС при переходе на УСН с общей системы придется восстановить.
Восстанавливаем НДС по материалам и товарам
Если приобретенные в период применения ОСНО товары и материалы не были использованы на этом режиме, то «входной» НДС по таким неиспользованным материалам и непроданным товарам, которые числятся на балансе компании или у индивидуального предпринимателя на 1 января года перехода на УСН, нужно восстановить.
Как это сделать? Восстанавливать НДС нужно в последний налоговый период, который предшествует переходу на УСН. НДС восстанавливается в полной сумме и включается в состав прочих расходов (абз. 3 пп. 2 п.3 ст.
170 т пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).
Пример: В 2011 году ООО «Сказка» применяло общую систему налогообложения, а с 2012 года переходит на УСН. На балансе организации по состоянию на 1 января 2012 года числятся остатки материалов на сумму 10 000 руб. и товаров на сумму 20 000 руб. На 31 декабря 2011 года будут сделаны следующие проводки:
Восстанавливаем НДС по материалам:
10 000 * 18% = 1 800 руб.
Восстанавливаем НДС по товарам:
20 000 * 18% = 3 600 руб.
Итого восстановлен НДС: 1 800 + 3 600 = 5 400 руб.
Дебет 19 – Кредит 68 – на сумму 5 400 руб.
Дебет 91 — Кредит 19 – – на сумму 5 400 руб. — восстановлен НДС при переходе на УСН по материалам и товарам
Восстанавливаем НДС по основным средствам и нематериальным активам
НДС по недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам также нужно восстановить. Принцип здесь тот же, что и в случае материалов и товаров. Однако НДС восстанавливается только с остаточной (балансовой) стоимости объектов (абз.2 пп.2 п.3 ст.170 НК РФ).
Пример: продолжим рассмотрение организации ООО «Сказка», которое с 2012 года переходит на УСН. На балансе предприятия на 1 января 2012 года числится компьютер. Он приобретен в 2011 году, первоначальная стоимость 50 000 руб. (НДС в размере 9 000 руб. принят к вычету), начисленная амортизация за 2011 год составила 8 000 руб.
На 01 января остаточная стоимость составляет: 50 000 – 8 000 = 42 000 руб.
С остаточной стоимости на 31 декабря будет восстановлен НДС:
9 000 * 42 000 / 50 000 = 7 560 руб.
Дебет 19 – Кредит 68 – на сумму 7 560 руб.
дебет 91 — Кредит 19 – на сумму 7 560 руб. – восстановлен НДС по основному средству при переходе на УСН
НДС в составе полученных авансов
Если организация или индивидуальный предприниматель работает с покупателями по авансовой системе расчетов, то может оказаться, что в момент перехода на УСН у него будут числиться на балансе полученные авансы. При использовании общей системы налогообложения с полученных авансов начисляется НДС и уплачивается в бюджет.
При этом возможно 2 варианта:
1. В конце года компания, заключая договоры с покупателями, уже точно знает, что с нового года она перейдет на УСН. В этом случае если есть уверенность, что отгрузка продукции произойдет уже в новом году, следует заключать договор с покупателем и устанавливать цены без НДС. В этом случае при получении аванса НДС не уплачивается, и восстанавливать его не придется.
2. Компания может заключать договоры с покупателями, прописывая в них цены с НДС. При этом при получении аванса начисляется НДС и уплачивается в бюджет. В конце года проводится ревизия всех договоров, реализация продукции по которым еще не произошла, а авансы получены. К таким договорам заключаются дополнительные соглашения, в которых цены корректируются за вычетом НДС.
Покупателю возвращается сумма НДС. В декабре уплаченный по таким договорам НДС при переходе на УСН можно принять к вычету (п.5 ст. 346.25 НК РФ).
Кто имеет право применять упрощенную систему налогообложения, смотрите здесь. Уже перешли на УСН, разобрались с НДС, теперь обратите внимание на авансы. О них можно прочитать тут.
А вам знакомы трудности с расчетами по НДС при переходе на упрощенную систему? Как удалось их решить? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Источник: pommp.ru