Владельцу малого бизнеса важно быть в курсе налогового законодательства. Несколько изменений в федеральном налоговом кодексе коснутся малого бизнеса в этом налоговом году. Прочтите это руководство, чтобы узнать самое важное о подаче налоговой декларации в следующем году.
Налоговые изменения на 2023 год
Следующие изменения действуют для 2023 налогового года, которые вы подготовите и подадите в 2024 году.
Платите налоги самостоятельно? Смотрите наши обзоры на лучшее налоговое программное обеспечение для малого бизнеса.
Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)
Модифицированный кредит для затрат на открытие пенсионного плана
Закон SECURE увеличивает кредит по Разделу 45E для всех или части взносов работодателя в небольшие пенсии работодателя в течение первых пяти налоговых лет работодателя, начиная с 2023 года. Максимальный кредит для взносов работодателя составляет 1000 долларов на работника. Полный кредит доступен для работодателей с 50 или менее сотрудников и поэтапно полностью прекращается для работодателей с более чем 100 сотрудников.
Правила эксплуатации сети
В этом году меняются правила подачи заявления о чистых операционных убытках. Чистый операционный убыток возникает, когда ваши отчисления превышают ваш валовой доход. Как правило, вы можете перенести убыток на будущие годы, чтобы компенсировать доход в последующие годы. Вы не можете компенсировать более 80% вашего налогооблагаемого дохода.
Однако чистый операционный убыток, полученный в 2018, 2019 или 2020 году, который вы переносите на будущие периоды, не подпадает под ограничение в 80 процентов налогооблагаемого дохода. В отношении чистых операционных убытков, возникших после 2020 года, снова применяются ограничения в размере 80 процентов от налогооблагаемого дохода.
Правила ограничения превышения коммерческих убытков
Благодаря временной приостановке действия правил Закона о сокращении налогов и занятости в 2019 и 2020 годах предприятия могут переносить чистые операционные убытки на пять лет назад или переносить их на неопределенный срок. Однако приостановка закончилась. Налогоплательщики не могут вычесть убытки в размере более 540 000 долларов США в год, если они состоят в совместном браке, или 270 000 долларов США, если они не состоят в браке. Это относится ко всем коммерческим доходам и убыткам, включая Приложение C и транзитные доходы и убытки юридических лиц. Вы можете перенести убытки сверх этих сумм, чтобы снизить налогооблагаемый доход в последующие годы.
Кроме того, заработная плата W-2 больше не может использоваться для компенсации коммерческих потерь. Супружеский доход облагается налогом отдельно и может привести к налогообложению, даже если коммерческие убытки превышают супружеский доход.
Правило ограничения процентных расходов
Правило ограничения процентных расходов обычно ограничивает сумму вычитаемых процентных расходов за год суммой из следующего:
- Процентный доход от бизнеса за год
- 30 процентов от скорректированного налогооблагаемого дохода
- Расходы по финансированию вашего плана этажа
Это налоговое правило было временно приостановлено во время пандемии, но оно снова будет действовать в 2022 году и позже.
Срок действия увеличенных лимитов на благотворительные взносы истек
правило благотворительного взноса который позволял корпорациям и частным лицам вычитать больший процент своего дохода на благотворительные взносы, больше не действует в 2023 налоговом году.
Новая форма 1099-К отложена
Согласно Закону об Американском плане спасения от 2021 года, начиная с 2022 налогового года, владельцы малого бизнеса и фрилансеры, которые получают более 600 долларов от сторонних цифровых платформ, должны были получать форму 1099-K, сообщающую об этом доходе. Такие платформы, как Amazon, Etsy и eBay, также должны были сообщать об этом доходе в налоговую службу.
После протеста налогоплательщиков и бизнеса это требование было отложено на один год. Если это применимо к вашему бизнесу, ожидайте получения формы 1099-K в 2024 году за 2023 налоговый год.
Специалист по налогам может помочь убедиться, что налоги для вашего бизнеса правильно подготовлены и зарегистрированы в соответствии с последними федеральными, государственными и местными законами.
Максимальный размер государственного и местного налога (SALT)
С 2020 года заявители могут вычитать только до 10 000 долларов в виде государственных и местных налогов на имущество и подоходного налога. Вычет одинаков для индивидуальных заявителей и пар, подающих совместную декларацию.
Многие владельцы бизнеса, которые управляют транзитной организацией в штате с высокими налогами, считают, что их отчисления ограничены правилами SALT. Уэйн Вайнгарден, старший научный сотрудник и директор Центра медицинской экономики и инноваций Тихоокеанского исследовательского института, сказал, что все владельцы бизнеса должны знать об этом ограничении. «Я действительно думаю, что в штатах с высокими налогами ограничение ОСВ будет иметь смысл, в большей степени для малого бизнеса, просто потому, что они будут платить свои личные налоги», — сказал он.
Налоговые льготы для сквозных и корпораций
Закон о налоговой реформе создал значительный вычет как для сквозных, так и для юридических лиц. Сквозные предприятия — это малые предприятия, структурированные как корпорации типа S, компании с ограниченной ответственностью (ООО), индивидуальные предприниматели и товарищества. Сквозные услуги составляют примерно 95 процентов предприятий США.
Закон теперь предусматривает 20-процентный вычет для этих предприятий. Вычет в 2022 году постепенно прекращается при уровне налогооблагаемого дохода от 170 050 до 220 050 долларов США (от 340 100 до 440 100 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию), а уровни поэтапного отказа в 2023 году будут скорректированы с учетом инфляции. Срок действия этого вычета истекает в начале 2027 года.
Корпорации категории C также получили большие налоговые льготы: Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест снизил ставку корпоративного налога с 35 до 21 процента в попытке вернуть крупные корпорации в США для найма рабочих и создания богатства.
Амортизация премии за первый год
Амортизационный вычет за первый год был изменен на 100 процентов до конца 2022 года. Другими словами, предприятия, которые совершали соответствующие требованиям покупки оборудования и имущества, могли вычитать полную стоимость покупки вместо того, чтобы списывать ее часть каждый год. Это дало предприятиям больше денег авансом, которые, как надеялись законодатели, будут вложены обратно в бизнес или использованы для найма рабочих.
Начиная с 2023 налогового года, 100-процентную амортизационную сумму планируется ежегодно уменьшать. Джош Зиммельман, основатель Westwood Tax это также может уменьшить ваши налоги, так как эти расходы также полностью подлежат вычету. Расходы на рекламу включают такие вещи, как визитные карточки, листовки и цифровой маркетинг.
Важно !!! Не забудьте заплатить налог до 2 мая 2023 года.
Почему реестр МСП важен для малого бизнеса. Бизнес и налоги.
Виды налогов на малый бизнес
Налоги на малый бизнес варьируются в зависимости от структуры бизнеса, но вот пять основных налогов на малый бизнес:
- Подоходный налог: За исключением товариществ и других сквозных организаций, все предприятия подают ежегодные налоговые декларации о доходах. Информация о файлах сквозных сущностей возвращается.
- Налог на самозанятость: Налог на самозанятость взимается с вашего чистого дохода от самозанятости и состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
- Налоги на работу: Если у вас есть сотрудники, у вас есть налоги (и формы), связанные с их налогами на социальное обеспечение и Medicare, удержанными из федерального подоходного налога, федеральным налогом на безработицу и другими налогами, такими как местные транспортные налоги. Их называют налогами на заработную плату.
- Налог с продаж и акциз: В большинстве штатов требуется, чтобы вы собирали и перечисляли налог с продаж с соответствующих продаж. Вы также платите акцизный налог с продаж в определенных категориях. Возможно, вам даже придется зарегистрироваться и собирать налог с продаж в других штатах, в которых вы ведете бизнес.
- Расчетные налоги: Многие предприятия (индивидуальные владельцы, товарищества и акционеры корпораций типа S) должны платить расчетные налоговые платежи ежеквартально. Это требование применяется, если у вас не удерживаются налоги с каждой зарплаты или у вас не удерживается достаточная сумма с каждой зарплаты.
Малые предприятия должны учитывать несколько видов налогов, включая подоходный налог, налог на самозанятость, налоги на занятость и акцизный налог. Они различаются в зависимости от структуры вашей компании, но есть способы уменьшить налоговые обязательства вашего бизнеса.
То, что нужно запомнить
Если вы начали свой бизнес в 2023 году, запомните следующие ключевые выводы:
- Чтобы подать налоговую декларацию, вам понадобится идентификационный номер налогоплательщика. Обычно это либо идентификационный номер работодателя, выданный при утверждении учредительных документов (для корпораций и ООО), либо номер социального страхования, хотя в редких случаях могут использоваться и другие номера. Если вам нужен идентификационный номер работодателя, вы можете подать заявку и получить один онлайн.
- В дополнение к подоходному налогу вы платите 15,3% налога на самозанятость с чистого дохода от самозанятости. Это равняется сумме, которую работодатель обычно вычитает из зарплаты работника в счет уплаты налогов Medicare и Social Security, плюс доля, выплачиваемая работодателем.
- Все доходы, включая наличные и безналичные платежи, должны быть указаны в вашей налоговой декларации.
- Если вы сами платите страховые взносы по медицинскому страхованию, вы можете вычесть их как коммерческие расходы.
- Если вы не готовы представить свои налоги до 15 апреля, вы можете подать заявку на продление. Тем не менее, вы должны платить предполагаемые налоги, чтобы избежать штрафов и процентов. Сроки подачи запросов на продление — 15 марта для корпораций S и 15 апреля для корпораций C.
- Бонусы сотрудников облагаются налогом иначе, чем обычная заработная плата, со специальным налогом на бонусы в размере 22 процентов, а также с отдельной ставкой налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
- Если у вас есть подработка, которая дополняет доход от вашей обычной работы, IRS считает, что вы зарабатываете на стороне, как доход от самостоятельной занятости, и вы облагаетесь налогом соответственно.
Деловые поездки подлежат 100-процентной вычету, а личные поездки вообще не подлежат вычету. Итак, если у вас есть баллы от авиакомпаний или отелей, используйте их для личных поездок и оплачивайте наличными расходы на деловые поездки.
Налоговое планирование должно быть круглогодичной стратегией
Важно проявлять инициативу в отношении налогового планирования для вашего бизнеса. Ожидание до последней минуты усложняет налоговую подготовку и ограничивает возможности экономии денег. Следите за текущими и будущими изменениями в налогообложении, чтобы вы могли максимально использовать все налоговые льготы и вести прибыльный бизнес.
Дженнифер Дублино внесла свой вклад в эту статью. Источник интервью были проведены для предыдущей версии этой статьи.
Программы для Windows, мобильные приложения, игры — ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале — Подписывайтесь:)
Источник: voxt.ru
Новости
Малый бизнес предложил Минфину поднять порог по УСН и обнулить НДС для «человекоемких» отраслей
Малый бизнес попросил Минфин включить в разрабатываемый проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024–2026 гг. ряд налоговых новаций для развития предпринимательства. По итогам заседания общественного совета 28 марта президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин направил письмо с пакетом инициатив министру финансов Антону Силуанову (документ есть у «Ведомостей»).
Представитель Минфина отметил, что все предложения членов общественного совета, озвученные на заседании, будут рассмотрены. Как пояснил «Ведомостям» Калинин, часть инициатив Силуанов поддержал на заседании совета, в том числе предложение поднять порог по балансовым средствам для предприятий, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН). Объединение просит проиндексировать его с текущих 150 млн до 250 млн руб. При этом пороги по доходам для применения УСН увеличиваются ежегодно в соответствии с коэффициентом-дефлятором, устанавливаемым Минэком, – в 2023 г. лимит установлен на уровне 251,4 млн руб. Источник «Ведомостей», также принимавший участие во встрече, подтвердил, что «часть вопросов была решена (по просьбе «ОПОРЫ». – «Ведомости») прямо по ходу мероприятия».
Сейчас, если стоимость основных средств превышает 150 млн руб. по итогам какого-либо из отчетных периодов (квартала, полугодия, девяти месяцев или всего года), хозяйствующий субъект теряет право на применение УСН. Действующий порог не индексировался с 2016 г., при этом только накопленная потребительская инфляция за этот период превышает 50%, подчеркивают в бизнес-объединении.
«Учитывая значительный рост стоимости производственных линий, станков и комплектующих, установленное ограничение приводит к отказу компаний от инвестиций в свой бизнес либо стимулирует дробление бизнеса с целью сохранения возможности применять УСН», – говорится в письме. Для реализации меры необходимо внести изменения в главу 26.2. Налогового кодекса («Упрощенная система налогообложения»).
Еще одно предложение «ОПОРЫ» – повысить порог по численности сотрудников, позволяющий применять УСН, со 130 до 250 человек. Это, по оценке бизнес-объединения, позволит продолжить тенденцию «обеления» сектора МСП. Сейчас отчетность во внебюджетные фонды сдается в отношении около 22,5 млн работников малых и средних предприятий.
Инициатива по повышению порогов балансовой стоимости по УСН выглядит жизнеспособной и имеет шансы на принятие, считает партнер ДРТ, руководитель группы по разрешению налоговых споров Антон Зыков. Это своевременно из-за увеличения стоимости оборудования, особенно импортного, указал он. По словам Зыкова, если не изменить порог, то многие налогоплательщики, обновляющие производственные фонды, утратят право на УСН из-за удорожания основных средств, вызванного изменением логистических цепочек, изменением курса рубля. Подобная налоговая мера поддержки позволит бизнесу более эффективно противостоять текущим экономическим вызовам, считает партнер Б1 Александр Чижов. В инициативе есть плюсы и для государства – это предотвратит дробление бизнеса, т. е. ведение деятельности с использованием нескольких формально самостоятельных лиц, что снизит нагрузку на налоговое администрирование и контроль.
По словам Зыкова, увеличение численности работников до применения УСН не выглядит достаточно обоснованным, так как мера в первую очередь направлена на поддержку небольших предприятий. При этом не очевидно, есть ли предпосылки к увеличению их численности, указал он.
Расширение экспериментов
Также бизнес-объединение предлагает разрешить использовать режим «налог на профессиональный доход» (НПД, самозанятые) при сдаче в аренду нежилых помещений, например апартаментов. По оценке Калинина, это позволит легализовать теневой сегмент этой деятельности – особенно это актуально для туристической сферы. После начала эксперимента сектор значительно «обелился», констатируют в «ОПОРЕ»: свою деятельность легализовало более 7 млн граждан, плательщиками этого режима в бюджет уплачено более 50 млрд руб.
Сейчас самозанятые не могут официально сдавать в аренду нежилые объекты, так как в профильном законе сказано, что не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением жилых помещений). Снятие ограничения может привести к росту налогоплательщиков, перешедших на этот режим, считает член генерального совета «Деловой России» Сергей Гебель. По его словам, возможность применения НПД выведет из тени тех, кто сейчас сдает в аренду такую недвижимость и вообще не платит какие-либо налоги. Масштабных злоупотреблений ожидать не стоит, ведь для самозанятых установлен годовой лимит по доходу – 2,4 млн руб., при его превышении гражданин должен перейти на иную систему налогообложения.
Следующая инициатива бизнеса – распространить эксперимент по обнулению НДС (с 2022 г. проходит для общепита с годовой суммой доходов не более 2 млрд руб.) на сферы, где расходы бизнеса сильно зависят от численности персонала – так называемые человекоемкие отрасли, например на охранную деятельность. По оценкам «ОПОРЫ», в ресторанной отрасли благодаря льготе фонд оплаты труда вырос в 1,5 раза, выплаты по страховым взносам – в 1,4 раза, занятость увеличилась в 1,3 раза. Для расширения эксперимента потребуется внесение изменений в ст. 149 Налогового кодекса.
Сейчас бизнес, построенный на труде большого количества людей, дробится и работает в качестве малых предприятий, чтобы не платить НДС, указывает Гебель. Проведенный со сферой общепита эксперимент показал, что, несмотря на отмену НДС, поступления в бюджет превышают выпадающие доходы за счет других налогов, указывает он. Для бизнеса это тоже выгодно, так как «обеление» стимулирует его развитие, считает он.
Акцизы на табак
Кроме того, «ОПОРЫ РОССИИ» предлагает продлить порог в 1000 евро для ввоза товаров из-за рубежа еще на год. «Повышенный порог беспошлинного ввоза, введенный в 2022 г., сыграл очень важную роль в снижении дефицита товаров из-за разрыва логистических цепочек поставок на фоне санкций», – говорится в письме. Это позволило гражданам и бизнесу приобретать необходимые товары, в том числе в рамках механизмов параллельного импорта, указывается в письме. В соответствии с решением Совета Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) ограничение беспошлинного порога в 1000 евро должно было закончиться 31 марта 2023 г., но по итогам заседания ЕЭК 30 марта было решено продлить порог до 1 октября 2023 г.
Еще одна предложенная мера – направлять часть поступлений от уплаты акцизов на табачные изделия в пользу региональных бюджетов (сейчас зачисляется в федеральный бюджет). «ОПОРА РОССИИ» предлагает поэтапно в течение нескольких лет довести эту долю до 50% – доходы между субъектами можно распределять пропорционально объемам продаж табачной продукции в натуральном выражении. Это дало бы стимул регионам бороться с рынком нелегальных сигарет и, как следствие, увеличило бы количество розничных участников табачного рынка, пояснил Калинин.
Инициатива о зачислении части доходов от табачной продукции в бюджеты субъектов не востребована, поскольку от ее принятия преимущество получит только узкий круг регионов, в то время как федеральный бюджет недосчитается крупной суммы, считает эксперт группы суверенных и региональных рейтингов АКРА Илья Цыпкин. Крупнейшие плательщики акцизов по виду экономической деятельности «Производство табачных изделий» – Санкт-Петербург (58%), Ленинградская область (29%), Волгоградская область (7%), Калужская область (2%), Калининградская область (1%), Краснодарский край (1%), указал эксперт. Это связано с тем, что на их территории располагаются крупные производства по этому виду экономической -деятельности.
По словам Цыпкина, если реализовать метод зачисления акцизов в бюджеты субъектов по месту их уплаты, то большая часть поступлений придется на Ленинградскую область и Санкт-Петербург, которые и так обладают наивысшей финансовой устойчивостью. За 2021 г. общая сумма платежей по табачным акцизам превысила 660 млрд руб. (за 10 месяцев 2022 г. – 549 млрд руб.). Таким образом, в случае реализации меры бюджет может лишиться около 300 млрд руб. ежегодно, указывает эксперт.
Источник: opora.ru
Власти хотят максимально за последние 5 лет увеличить налоги на малый бизнес
Минэкономразвития РФ предложило проиндексировать коэффициенты для расчета налогов для малого бизнеса, в том числе единый налог на вмененный доход (ЕНВД), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), торговый сбор и патент на 4,9% с 2020 года. Соответствующий проект приказа опубликован на портале проектов нормативных правовых актов.
Рост ЕНВД станет максимальным с 2015 года, когда налог увеличивали на 7,5%, и будет выше ожидаемой инфляции в 4,7%. Годом ранее налоги на малый бизнес выросли на 2,5%. Как пояснила РБК эксперт СКБ Контур Наталья Никитченко, при налоговой базе миллион рублей на ЕНВД предпринимателю придется заплатить 157,3 тысячи рублей вместо 150 тысяч.
Налог на патент увеличится с 60 тысяч рублей до 62 тысяч рублей, максимальный торговый сбор — с 81 тысячи до 85 тысяч рублей. «Мы потеряли за два года более 200 тыс. малых торговых предприятий, и дополнительное увеличение, естественно, ни к чему хорошему не приведет. Хотя их не так много осталось, наверное, решили, что они не нужны, обойдемся сетевыми структурами», — полагает вице-президент «Опоры России» Вячеслав Корочкин.
По его мнению, рост налоговой нагрузки сильнее всего почувствует на себе торговля. Напомним, и президент Владимир Путин, и первый вице-премьер Антон Силуанов обещали не поднимать налоги в ближайшие 6 лет. Однако власти регулярно объявляют о мерах, которые приведут к росту налоговой нагрузки на бизнес.
В частности, в августе стало известно, что правительство планирует урезать льготы регионов, которые являются важной составляющей их инвестиционной привлекательности. Кроме того, Минфин не отказывается от планов включить в Налоговый кодекс часть неналоговых платежей — в этом случае за их неуплату будет грозить уголовная ответственность. Обновлено в 12:59 В пресс-службе Минэкономразвития РБК пояснили, что министерство предлагало заморозить размер налогов на малый бизнес на текущем уровне, однако Минфин выступил против.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, а также на наше сообщество в Viber. Оперативные новости и комментарии редакции
Поддержать проект
Учредители — Фонд «Перспектива».
Регистрационное свидетельство ИА № ФС 77 — 79097 от 15.09.2020 г. Выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций.
Главный редактор: Радин А. В. Телефон редакции: +7 (8452) 48-74-44
Мнение авторов публикаций необязательно отражает позицию редакции.
Комментарии пользователей сайта публикуются без предварительной модерации.
Использование материалов сайта возможно с разрешения редакции. Правила перепечатки.
Публикации с пометкой «На правах рекламы» и «Партнёрский материал» оплачены рекламодателем.
Редакция не несет ответственность за достоверность информации, содержащейся в рекламных материалах.
Источник: nversia.ru
