Практические задачи по УСН

В результате деятельности ООО «Услуги и сервис» получено от клиентов 567 890 руб., получено от реализации компьютера, принадлежащего предприятию, 8 500 руб., уплачена аренда помещения на сумму 25 800 руб., оплачены услуги другого предприятия в сумме 12200 руб., оплачен НДС в сумме 9 780 руб., выплачена заработная плата в сумме 149 780 руб., уплачены взносы в пенсионный фонд в сумме 20 969,20 руб. Налог, уплаченный ранее, составил 12443 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога подлежащего внесению в бюджет по итогам работы 3 квартала при применении упрощенной системы налогообложения, объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого налога 24321 141

(От клиентов + от продажи компьютера — аренда — услуги — НДС — зарплата — страховые взносы) * 0,15 = Налог за 9 месяцев — ранее уплаченный налог = налог за 3 квартал Гений 5

Источник: images.myshared.ru

В 2020 году вводится обязательный экзамен по истории, в 2022 добавляется обязательный по иностранному языку. Иными словами, в 2020 ЕГЭ будет состоять из трех обязательных и двух по выбору.

Полный гайд по УСН для ИП

Совмещение ОСНО и УСН на одном юр. лице при двойной деятельности

Начал розничную деятельность через интернет магазин в качестве ИП на УСН доход-расход.
Сейчас есть идея попробовать себя в оптовой торговле полимера-обрабатывающим оборудованием, в данной сфере оптимально учредить юр. лицо на ОСНО, работающее с НДС. Но желания и времени параллельно вести документооборот за двумя видами деятельности и ОПФ параллельно — нету.
Можно ли учредив ООО, вести в нём двойную систему налогообложения ?! На ОСНО вести работу с юр. лицами по оборудованию, а на УСН доход минус расход розничную торговлю через интернет .
Если нет, то какой оптимальный выход ? Guest 2

Возможность применения УСН зависит не от вида деятельности, который осуществляет фирма или ИП, а от масштабов деятельности. Упрощенка и ОСНО являются базовыми системами налогообложения, что объясняет невозможность их одновременного применения. Такую позицию поддерживает Минфин в своих письмах от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596, от 21.04.2011 № 03-11-06/2/63.

Суды придерживаются аналогичной позиции (определения КС РФ от 16.10.2007 № 667-О-О, ВАС РФ от 04.10.2011 № ВАС-13098/11 по делу № А06-6415/2010).

Что означает короткий телефонный номер 41 53?

Михаил М. 3

Надо узнать, не была ли подключена какая-то услуга — подписка на контент.

У МТС есть немного похожий номер — 1453 — это опция рассылок (MTS Info).

Что касается номера 4153, то, судя по множеству негативных отзывов в сети, в худшем случае снимают деньги со счета, в лучшем — просто шлют такие смс с «кракозябрами» или пустые.

Деньги снимают в основном у тех, у кого больше 25 рублей на счету.

Во избежание лишнего беспокойства лучше подключить услугу «Запрет контента».

Источник: business-handler.ru

Практическое занятие № 11 по теме

ООО «Темп» получило по итогам 2011 г. следующие показатели (табл. 2.21):

Таблица 2.21

Исходные данные

Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами («доходы», а также «доходы минус расходы»).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (НВД) взимается в соответствии с гл. 26.3 НК Ф и вводится в действие нормативными правовыми ак­тами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения (г. Москва и г. Санкт-Петербург) и применяется наряду с общей системой налого­обложения.

Вмененный доход — это потенциально возможный доход налого­плательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности факто­ров, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета ЕНВД по установленной ставке.

Необходимо отметить, что если организация или индивидуальный предприниматель занимаются деятельностью, которая переведена на ЕНВД, то они обязаны его уплачивать и не вправе отказаться от такой обязанности. Практика показывает, что ЕНВД уплачивает значитель­ная часть малых предприятий.

Дата добавления: 2015-07-15 ; просмотров: 93 | Нарушение авторских прав

Читайте в этой же книге: Третий элемент — льготы по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов | Шестой элемент — налоговый и отчетный периоды | Исходные данные | Задача 1 | Задача 2 | Исходные данные | Третий элемент — льготы при уплате государственной пошлины | Седьмой элемент — порядок исчисления и уплаты государственной пошлины | Первый элемент — налогоплательщики УСН | Второй элемент — объект налогообложения |

mybiblioteka.su — 2015-2023 год. (0.009 сек.)

Источник: mybiblioteka.su

Задание по налогообложению

ИП Свиридова Майя Павловна проживает в городе Свердловске и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы-расходы». В таблице ниже приведены ее доходы и расходы за 2021 год поквартально.

1. Составьте декларацию по УСН «доходы минус расходы» за 2021 год, помня о том, что Налоговым кодексом предусмотрен закрытый перечень расходов для этой системы налогообложения. О том, что ставки УСН могут различаться в разных регионах, тоже не забывайте.

2. Рассчитайте налоги Майи Павловны за 2021 год для системы УСН «доходы», помня о том, что страховые взносы тоже будут считаться и учитываться по –другому.

Выручка от реализации — 3 450 000 руб. Себестоимость реализованных товаров — 2 750 000 руб. (из них оплачены поставщикам 1 500 000 руб.) Зарплата сотрудников — 120 000 руб. начислена и выплачена Страховые взносы с зарплаты сотрудников — 30000 руб., начислены и перечислены в бюджет.

Ведение бухгалтерского учета – 60000 руб. (оплачено, есть акты выполненных работ)

Ведение кадрового учета – 30 000 руб. (оплачено, есть акты выполненных работ)

Оплата комиссии банка – 7000 руб.

Аренда складского помещения – 150 000 руб.( оплачено, есть акты на 50000 руб.)

Выручка от реализации товаров – 6350000 руб.

Себестоимость реализованных товаров — 4050000 руб.( из них оплачены поставщикам — 2 500 000 руб. + 1250000 руб. за товары прошлого квартала)

Зарплата сотрудников – 120 000 руб. начислена и выплачена

Страховые взносы с зарплаты сотрудников – 30 000 руб. начислены и перечислены в бюджет

Ведение бухгалтерского учета — 50 000 руб. (оплачено, есть акты выполненных работ)

Ведение кадрового учета – 30 000 руб. (оплачено, есть акты выполненных работ

Услуги юриста – 20 000 руб. (не оплачено, есть акты выполненных работ)

Оплата комиссии банка – 6000 руб.

Аренда складского помещения – 150 000 руб. (оплачено, есть акты выполненных работ + получены акты на 100 000 руб. за прошлый квартал

Выручка от реализации товаров — 8 450 000 руб. Себестоимость реализованных товаров — 4 150 000 руб. (из них оплачены поставщикам 3 000 000 руб. + 1 550 000 за товары прошлого квартала)

Зарплата сотрудников — 140 000 руб. начислена и выплачена

Страховые взносы с зарплаты сотрудников — 30 000 руб., начислены и перечислены в бюджет

Ведение бухгалтерского учета — 40 000 руб. (оплачено, есть акты выполненных работ)

Ведение кадрового учета — 30 000 руб. (не оплачено, есть акты выполненных работ)

Оплачены услуги юриста за прошлый год

Оплата комиссии банка – 7 000 руб.

Аренда складского помещения – 150 000 руб.(оплачено, есть акты выполненных работ)

Выручка от реализации товаров — 4 150 000 руб.

Себестоимость реализованных товаров — 3 050 000 руб. (из них оплачены поставщикам 1 000 000 руб. + 1 150 000 за товары прошлого квартала)

Оплачены поставщику штрафы и пени за просрочку оплат по договору — 17 000 руб.

Зарплата сотрудников — 130 000 руб., начислена и выплачена

Страховые взносы с зарплаты сотрудников — 30 000 руб. начислены и перечислены в бюджет

Ведение бухгалтерского учета — 40 000 руб. (оплачено, есть акты выполненных работ)

Ведение кадрового учета — 10 000 руб. (оплачено, есть акты выполненных работ + оплачено 30 000 руб. за прошлый квартал)

Оплата комиссии банка — 8 000 руб.

Аренда складского помещения – 150 000 руб.( оплачено, нет актов выполненных работ)

Оплачены фиксированные страховые взносы за ИП за 2021 год

Оплачены пенсионные взносы за ИП с суммы превышения из расчета налоговой базы за 9 месяцев

Решение.

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то по итогам налогового (отчетного) периода сумма налога исчисляется как произведение ставки налога и фактически полученных доходов, которые в свою очередь должны быть уменьшены на величину расходов.

Нст – налоговая ставка.

В доходах упрощенцев учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ).

Важной особенностью признания доходов и расходов на УСН является тот факт, что используется «кассовый» метод. «Кассовый» метод учета доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст.

346.17 НК РФ).

Следовательно, в составе доходов при исчислении УСН необходимо учесть:

— выручку от реализации товаров в размере 3 450 000 руб. в 1 квартале

6 350 000 руб. во 2 квартале

8 450 000 руб. в 3 квартале

4 150 000 руб. в 4 квартале

Состав расходов, которые упрощенец имеет право учесть на этом спецрежиме, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

Следовательно, в составе расходов можно принять:

-себестоимость продукции (пп.5 п.1 статьи 346.16 НК РФ)

-зарплату сотрудников (подп. 6 п. п.1 346.16 НК РФ)

-страховые взносы (пп.7 п.1 статьи 346.16 НК РФ)

-ведение бухгалтерского учета (подпункт 15 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ)

— Оплата комиссии банка (подпункт 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ)

-арендные платежи (пп.4 п.1 статьи 346.16 НК РФ)

-юридические услуги (пп.15 п.1 статьи 346.16 НК РФ)

Таким образом, в составе расходов необходимо принять:

— Себестоимость реализованных товаров -1 500 000 руб.

— Зарплата сотрудников — 120 000 руб.

— Страховые взносы с зарплаты сотрудников — 30000 руб.,

-Ведение бухгалтерского учета – 60000 руб.

Оплата комиссии банка – 7000 руб.

Аренда складского помещения – 50 000 руб.

Итого: 1 767 000 руб.

-Себестоимость реализованных товаров — 3750000руб

-Зарплата сотрудников – 120 000 руб.

-Страховые взносы с зарплаты сотрудников – 30 000 руб.

-Ведение бухгалтерского учета — 50 000 руб.

-Оплата комиссии банка – 6000 руб.

Аренда складского помещения – 150 000 руб.

Итого: 4 106 000 руб.

-Себестоимость реализованных товаров — 4 550 000 руб.

-Зарплата сотрудников — 140 000 руб.

-Страховые взносы с зарплаты сотрудников — 30 000 руб

-Ведение бухгалтерского учета — 40 000 руб.

Оплачены услуги юриста за прошлый квартал – 20 000 руб.

Оплата комиссии банка – 7 000 руб.

Аренда складского помещения – 150 000 руб.

Итого: 4 937 000 руб.

-Себестоимость реализованных товаров — 2 250 000 руб.

-Оплачены поставщику штрафы и пени за просрочку оплат по договору — 17 000 руб.

Зарплата сотрудников — 130 000 руб

Страховые взносы с зарплаты сотрудников — 30 000 руб.

-Ведение бухгалтерского учета — 40 000 руб.

-Оплата комиссии банка — 8 000 руб.

-Оплачены фиксированные страховые взносы за ИП за 2021 год – 40 874 руб.

-Оплачены пенсионные взносы за ИП с суммы превышения из расчета налоговой базы за 9 месяцев — 17950000 * 1 % = 179500 руб.

Итого: 2 651 374 руб.

(3 450 000 – 1 767 000) + (6350000-4106000) + (8450000-4937000) + (4150000-2651374) = 8 938 626 руб.

Ставка налога в Свердловской области — установлена ЗАКОНОм СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ » № 31-ОЗ от 15.06.2009 г в размере 7 %.

Сумма УСН за налоговый пер од составит:

8 938 626 руб. * 7 % = 625 704 руб.

1 квартал = 1683000 руб. * 7 % = 117 810 руб.

2 квартал = 2244000 руб. * 7 % = 157 080 руб.

3 квартал = 3513 000 руб. * 7 % = 245 910 руб.

4 квартал = 1 498626 руб. * 7 % =104904 руб.

При применении режима «Доходы» налогооблагаемая база составит:

3 450 000 руб. в 1 квартале

6 350 000 руб. во 2 квартале

8 450 000 руб. в 3 квартале

4 150 000 руб. в 4 квартале

ИТОГО: 22400000 руб.

Ставка налога зависит от вида предпринимательской деятельности, предположим, что в данном случае это «Торговля розничная обувью в

специализированных магазинах», следовательно ставка — 4 %

Сумма налога за год:

22 400 000 руб. * 4 % = 896 000 руб.

При данном режиме налогообложения из начисленной суммы налога ИП имеет право вычесть сумму уплаченных страховых взносов за работников и за себя.

896 000 руб. – 120 000 руб. – 40874 руб. – 179500 руб. = 555 626 руб.

Источник: easyhelp.su