В 1С начисляем зарплату. При начислении зарплаты и расчете всех удержаний и налогов что мы можем округлить и в какую сторону — увеличение, уменьшение?
Округление по ОСМС
Приказом Министерства здравоохранения от 30 июня 2017 года № 478 утверждены Правила и сроки исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов и Правил взыскания задолженности по отчислениям и (или) взносам.
Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется.
Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)
Документ показан не полностью. Оформите подписку
Фиксированные взносы ИП не округляются. Платите с копейками
Читатель нашего форума был неприятно удивлен, когда обнаружил, что на его расчетном счете имеется ограничение по решению ИФНС. Причина – долг размером в 21 копейку.
Страховые взносы в декларации УСН (доходы)
Между тем ИП как прилежный налогоплательщик всегда своевременно оплачивал все налоги и взносы. Откуда долги?
пенсионные рассчитал те, что свыше 1 процента.
и как в случае с налоговыми платежами.. округлил.
а что нельзя было?
только если я округлю в большую сторону, из налога вычту больше.
и там вдруг недоимка образуется
Между тем согласно п.5 ст. 431 НК сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках, то есть округлять сумму взносов ИП не нужно.
НДПИ при добыче нефти: правила округления показателей
Минфин РФ в своем письме № 03-06-06-01/53302 от 17.09.2015 уточняет порядок округления показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти при расчете НДПИ.
В письме отмечается, что при исчислении НДПИ следует применять порядок округления показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти, установленный Порядком заполнения декларации по НДПИ.
Минфин РФ: Письмо № 03-06-06-01/53302 от 17.09.2015
В счетах-фактурах показатели не округляются
С 1 января 2014 года статья 52 Налогового кодекса РФ была дополнена пунктом 6, по которому сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. Изменения внесены Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ.
Сумма НДС в счетах-фактурах и в книге продаж не округляется
Минфин РФ в своем письме № 03-07-РЗ/14417 от 01.04.2014 приводит разъяснения по вопросу округления сумм НДС, предъявляемых покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах и в книге продаж.
Ведомство отмечает, что согласно пункту 2 ст. 168 НК РФ, сумма НДС, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг) как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен (тарифов) реализуемых товаров (работ, услуг).
В этой связи правило об округлении суммы налога, предусмотренное п. 6 ст. 52 НК РФ, в отношении сумм НДС, предъявляемых продавцами покупателям товаров (работ, услуг) и указываемых в счетах-фактурах и в книге продаж, не применяется.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-РЗ/14417 от 01.04.2014
Округлять сумму налога на добавленную стоимость в счете-фактуре нельзя
Исходя из этого, правила округления применяются только при исчислении суммы налога, отражаемой в налоговой декларации. На первичные учетные документы, а также на счета-фактуры положения пункта 6 статьи 52 НК РФ не распространяются. Соответственно, в случае округления суммы до полных рублей инспекторы могут признать такой счет-фактуру заполненным с нарушением правил и отказать в вычете.
Все налоги необходимо считать в полных рублях
С 1 января 2014 года все налоги необходимо считать в полных рублях, применяя общепринятые правила округления.
Соответствующая поправка, внесенная в статью 52 НК РФ Федеральным законом № 248-ФЗ от 23 июля 2013 года, вступила в силу с начала 2014 года.
Таким образом, при расчете налога суммы менее 50 копеек необходимо отбрасывать, а 50 копеек и более округлять до полного рубля.
Установлены правила округления сумм при исчислении налогов
Согласно новому п. 6 ст. 52 Налогового кодекса РФ налоги будут исчисляться в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Нововведение вступает в силу с 1 января 2014 года.
УФНС уточняет порядок округления НДПИ с учетом применения коэффициента-дефлятора
Специалисты УФНС по Свердловской области напоминают, что при добыче угля налог на добычу полезных ископаемых исчисляется с учетом коэффициента-дефлятора.
Вместе с тем, округление полученного значения ставки НДПИ напрямую Налоговым кодексом РФ не предусмотрено и закрепление в учетной политике указанного порядка не требуется.
В этой связи специалисты ФНС отмечают, что полученное значение ставки НДПИ с учетом применения коэффициента-дефлятора округляется до 3-го знака после запятой.
Такие разъяснения приводит УФНС по Свердловской области на ведомственном сайте.
Спаси дерево — прибей бобра
Порядок округления НДПИ после применения коэффициента-дефлятора в учетной политике не закрепляется
Минфин РФ в своем письме № 03-06-06-01/7401 от 13.03.2013 разъясняет правомерность закрепления в учетной политике порядка округления ставки НДПИ при добыче угля после применения к ней коэффициента-дефлятора.
В письме отмечается, что учетной политикой для целей налогообложения является выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Поскольку округление полученного значения ставки НДПИ с учетом применения коэффициента-дефлятора напрямую Кодексом не предусмотрено, закрепление в учетной политике указанного порядка полагаем неправомерным.
Однако, учитывая, что Минэкономразвития России коэффициенты-дефляторы устанавливаются до 3-го знака после запятой, считаем возможным, до внесения соответствующих изменений в НК РФ, полученное значение ставки НДПИ с учетом применения коэффициента-дефлятора округлять до 3-го знака после запятой.
Минфин РФ: Письмо № 03-06-06-01/7401 от 13.03.2013
Обзор судебной практики по налоговым спорам за август 2012 года
В минувшем месяце ВАС РФ признал незаконной норму порядка заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, согласно которой при заполнении декларации все значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
ВАС признал незаконным требование округлять значения стоимостных в декларации по УСН
ВАС РФ в своем решении № 8116/12 от 20.08.2012 признал незаконной норму порядка заполнения декларации по УСН, согласно которой при заполнении декларации все значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
В ВАС признали, что данное правило округления приводит к изменению налоговой обязанности налогоплательщика.
В декларации по УСН значения стоимостных показателей могут не округляться
ВАС РФ признал незаконным норму порядка заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, согласно которой при заполнении декларации все значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
В Решении № 8116/12 от 20.08.2012 ВАС РФ указал, что пунктом 2.11 Порядка установлено, что все значения стоимостных показателей при заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указываются в полных рублях, значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
между тем, данное правило округления приводит к изменению налоговой обязанности налогоплательщика. Так, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Порядок исчисления налога с применением округления стоимостных показателей установлен НК РФ непосредственно для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и единого налога на вмененный доход. При этом для упрощенной системы налогообложения такого порядка исчисления налога НК РФ не предусмотрено.
Следовательно, заключил суд, указанный пункт Порядка не соответствует НК РФ.
ВАС РФ: Решение № 8116/12 от 20.08.2012
О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ пункта 2.11 Приложения N 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н
Недавно ВАС РФ признал незаконной обязанность округлять сумму налога в декларации по УСН. Ведь это приводит к искажению налоговых обязательств. А правило округления до полного рубля изначально противоречит положениямНК РФ. После того как суд сделал такой вывод в, возник вопрос: а стоит ли тогда округлять суммы по другим налогам? В нашей редакции проблему обсуждали чиновник, лектор и бухгалтер
Сергей Разгулин, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
– Вообще обязанность округлять суммы показателей Налоговым кодексом установлена для НДФЛ, НДПИ и ЕНВД. Но это не означает, что перечень закрытый. Заполняя декларации по таким налогам, как НДС, налог на прибыль и налог на имущество, точно так же нужно округлять суммы. Об этом сказано в инструкциях по заполнению таких деклараций.
По поводу упрощенного налога сейчас ситуация менее однозначная в свете решения ВАС РФ. Теперь компании, применяющие упрощенную систему, вправе самостоятельно выбирать, округлять сумму или нет.
– Поэтому, пользуясь мнением суда, я всем налогоплательщикам советую принимать решение об округлении следующим образом. Если в Налоговом кодексе в отношении какого-то налога установлено, что итоговый показатель в декларации нужно округлять до рубля, то так и делайте. Если же такое правило прямо в кодексе не закреплено, значит, сколько получилось при расчете налога, столько и указывайте.
– Значит, при упрощенке округление – это нарушение норм Налогового кодекса, а для остальных налогов нет. Тогда я не понимаю, зачем законодательством вообще введено округление суммы налога в декларации?
– Все просто. Округление сумм налога удобно не только для налоговых контролеров, но и для компаний. Это значительно упрощает работу, а также позволяет избежать возможных технических ошибок.
– Так как же в итоге поступать всем налогоплательщикам с НДС, налогом на прибыль и на имущество?
– На мой взгляд, компании могут самостоятельно решить, округлять ли суммы по этим налогам. Вообще такой обязанности налоговое законодательство не устанавливает. Но на данный момент все инструкции по заполнению деклараций по этим налогам действуют. Получается, что вопрос до конца не урегулирован. А в таких случаях все неясности в налоговом законодательстве толкуются в пользу налогоплательщиков.
– Что касается деклараций по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество, то здесь пока ничего не поменялось. Компаниям, как и прежде, рекомендуется округлять сумму. Вышеупомянутым решением ВАС РФ всего лишь признан недействительным пункт порядка по заполнению декларации по налогу, уплачиваемому в рамках упрощенной системы.
В решении от 20 августа 2012 г. № 8116/12 ВАС РФ признал недействующим пункт 2.11 Порядка заполнения декларации по УСН. Ведь это приводит к изменению суммы налоговой обязанности упрощенщика. А для остальных налогов порядок прежний. Позиция налоговых инспекторов пока не поменялась. Поэтому, если спорить с проверяющими вы не хотите, безопаснее округлять суммы в декларациях.
Источник: nalog-plati.ru
Почему в 1С:Бухгалтерии 8 не формируется декларация по УСН с точностью до копеек?
В соответствии с Решением ВАС РФ от 20.08.2012 № 8116/12 декларация по УСН за 2012 год должна формироваться с копейками. В названном решении ВАС РФ суд признал недействующим пункт 2.11 Порядка заполнения декларации по УСН, так как в НК РФ расчет с округлением предусмотрен только для определения базы по НДФЛ и ЕНВД, а для УСН аналогичный порядок не установлен. В программе есть функция «точность», которая добавляет копейки в декларацию по УСН, но в таком виде эта декларация не распечатывается и не выгружается. Почему?
Решением ВАС РФ от 20.08.2012 N 8116/12 п. 2.11 Порядка заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н, признан не соответствующим Налоговому кодексу РФ. Согласно этой норме стоимостные показатели в декларации следует округлять до полных рублей.
Судьи пришли к выводу, что подобное требование приводит к изменению налоговой обязанности налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ не предусматривает округления стоимостных показателей при расчете налога, уплачиваемого при УСН. Решение ВАС РФ от 20.08.2012 N 8116/12 вступило в законную силу немедленно после его принятия, т. е. 20 августа 2012 года.
Положения пункта 2.11 Порядка заполнения декларации по УСН не применяются также начиная с указанной даты (ч. 4, 5 ст. 195 АПК РФ). Но фактически, заполнить декларацию без округления можно только на бумаге, а электронный формат отчетности не предусматривает копеек, как и сама форма декларации (утвержденная форма и машиночитаемый бланк с двухмерным штрихкодом).
Предполагалось, что будут внесены изменения в форму декларацию, так как действующая форма декларации и формат электронного представления не соответствуют решению ВАС. А именно, для стоимостных показателей форма предусматривает только восемь ячеек, то есть в действующей форме декларации эти копейки просто негде показать. Соответствующих ячеек для них не предусмотрено. Более того, программа ГНИВЦ ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ», предназначенная для заполнения форм отчетности, округляет рассчитанный с копейками налог до целых рублей.
Источник: www.1cbit.ru
Налоговая декларация по УСН
Эта налоговая декларация сдается организацией или индивидуальным предпринимателем, избравшими упрощенную системы налогообложения, по их месту жительства (месту нахождения — для организации). Сроки подачи зависят от вида лица:
— юридические лица сдают налоговую декларацию при УСН один раз в год, не позднее 31 марта следующего года, наступившего после отчетного. Налоговый период составляет один год.
— индивидуальные предприниматели также отчитываются один раз в год за предыдущий налоговый период, составляющий один год, и сдают налоговые декларации при УСН до 30 апреля следующего года.
Форма декларации при УСН утверждена законодательно (Приказ Министерства финансов от 22.06.2009 г. №58н, с изменениями и дополнениями).
Для того, чтобы сдать налоговую декларацию, можно воспользоваться тремя способами:
— сдать самостоятельно или посредством представителя;
— направить декларацию по почте;
— сдать декларацию в электронном виде, направив ее с помощью телекоммуникационных каналов связи.
Обязательная подача налоговых деклараций в электронном виде существует только для некоторых категорий. К таким категориям, в соответствии с п. 3 ст 80 Налогового кодекса РФ, относятся:
— те налогоплательщики, среднесписочная численность сотрудников которых в предыдущем налоговом периоде составила 100 человек и более;
— новые налогоплательщики с численностью сотрудников 100 человек и более;
— крупнейшие налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 Налогового кодекса РФ.
Те, кто выбрал упрощенную систему налогообложения, не могут относиться ни к одной из приведенных выше категорий, и могут сдавать декларацию любым удобным способом, из тех, которые мы указали выше.
Декларация может быть заполнена с помощью электронных средств печати и распечатана на печатном устройстве. Также она может заполняться традиционно: бланк декларации заполняется ручкой с синими или черными чернилами.
Каждое отдельное поле декларации предназначено для единственного показателя. Все денежные показатели отображаются в целых числах (рублях), копейки округляются, согласно общих правил округления. Вся текстовая информация отображается в виде заглавных печатных букв и символов. Если декларация распечатывается на принтере, то используется шрифт Courier New с высотой 16 или 18 пунктов.
При отсутствии показателя в соответствующем поле проставляется прочерк. Вносить исправления и корректировать информацию каким бы то ни было способом нельзя. Любые значения вписываются с первой ячейки, которая находится слева. Если количество ячеек в поле превышает количество символов показателя, то после его значения вписывается прочерк.
Каждая страница декларации должна иметь номер. Также на каждой странице должен быть указан ИНН и КПП подающего декларацию. При вписывании ИНН, также действует правило: все символы проставляются, начиная с крайней левой ячейки, а оставшиеся ечейки заполняются прочерком.
Какие страницы содержит налоговая декларация при УСН?
1. Титульный лист.
2. Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».
3. Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».
Ответственность за несвоевременную сдачу или несдачу декларации
Если срок сдачи декларации просрочен на 10 дней и более, возможна приостановка всех операций по счету (в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ — это заморозка счета).
Кроме того, несдача декларации в срок означает наложение штрафа, который составляет от 5 до 30% суммы налога, который не был уплачен за каждый полный месяц просрочки или неполный месяц. Штраф не может быть менее 1000 рублей (согласно ст. 119 Налогового кодекса РФ).
За задержку платежа также начисляется пеня. Пеня рассчитывается в виде процента, равного 1/300 ставки рефинансирования, из суммы платежа, который был перечислен не в полном объеме или только частично за каждый день просрочки платежа (об этом гласит ст. 75 Налогового кодекса РФ).
Неуплата налога влечет за собой наложение штрафа в размере 20-40 % от всей суммы налога, который не был уплачен (в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ).
Источник: service-online.su
