Правила перехода на УСН предполагают что налогоплательщики переходят

Заявление о переходе ИП на УСН – что это такое, зачем оформляют
Условия для перехода на УСН
Как заполнить и подать заявление о переходе ИП на УСН
Переход на УСН сразу при открытии бизнеса
Переход на УСН с нового года

Переход на УСН из-за утраты АУСН

В этой статье мы рассмотрим основные этапы перехода:

1. Проверка соответствия критериям специального режима. Необходимо убедиться, что ваше предприятие или предпринимательство соответствуют установленным критериям для входа в УСН. Например, выручка компании не должна превышать определенную сумму в год.
2. Расчёт выгодного налогового режима. Нужно определить, какой налоговый режим будет наиболее выгоден для вас: ОСНО или УСН. Для этого рекомендуется просчитать налоговую нагрузку и сравнить затраты и преимущества обоих систем.
3. Подача заявления в ФНС. После принятия решения о переходе следует подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговую инспекцию.
4. Решение вопросов переходного периода. Во время перехода необходимо утвердить новую учётную политику, перенастроить бухгалтерскую программу и выполнить другие задачи, связанные с изменением налогового режима.

Инструкция и советы бизнесменам, изложенные в этой статье, помогут успешно перейти на «упрощёнку» и избежать возможных проблем.

Заявление о переходе ИП на УСН – что это такое, зачем оформляют

При переходе на упрощённый режим налогообложения с даты основания ИП нужно подать в ФНС уведомление о применении УСН вместе с документами на открытие бизнеса. Предприниматели и ООО могут подавать бумаги об открытии бизнеса через МФЦ, но в этом случае уведомление на УСН могут не принять. Бизнесмены могут подать его в течение 30 дней после регистрации ИП в территориальной ФНС, которая работает по месту прописки предпринимателя. Предприниматель имеет право работать по «упрощёнке» с даты регистрации бизнеса, но при этом заявление должно быть подано в ФНС не позднее 30-дневного срока с даты регистрации.

Если вы подаёте уведомление через налоговую, то должны предоставить его в двух экземплярах. Для подтверждения факта подачи, вам будет достаточно оттиска печати на вашем экземпляре уведомления. Согласия налоговой инспекции для применения УСН не требуется.

Виды УСН

При переходе ИП или ООО на «упрощёнку», необходимо выбрать возможность оплачивать налог с реализации товаров или с продажи услуг, а именно один из двух объектов: «доходы» или «доходы минус расходы». В зависимости от конкретной ситуации, один из вариантов может оказаться более выгодным.

При использовании объекта «доходы», налог будет начисляться на сам доход предпринимателя или организации. Ставка налога в данном случае составляет 6%, но региональные власти имеют право устанавливать пониженные ставки. Такой объект налогообложения подойдёт для компаний, у которых доля расходов ниже 60%.

Объект «доходы минус расходы» — это начисление налога на разницу между доходами и расходами. Налоговая ставка в данном случае будет 15%, но также может быть понижена в соответствии с региональным законодательством. Такой объект налогообложения будет выгоден компаниям, у которых расходуется более 60% прибыли.

Условия для перехода на УСН

Организации и ИП должны досконально просчитать свои активы, чтобы понимать, что такой объект налогообложения для них наиболее выгодный.

Для организаций

Если организация желает перейти на УСН, то должны быть соблюдены следующие условия:

• доля участия в бизнесе других организаций не более 25%;
• сотрудников в компании не более 130;
• у компании нет филиалов;
• за 9 месяцев текущего года, доходы организации были менее 112,5 млн. рублей.
• совокупный годовой доход не более 200 млн. рублей;
• остаточная стоимость не более 150 млн. рублей.

Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ указаны сферы деятельности, которые не могут работать на УСН, к ним относятся ломбарды, производство подакцизных товаров, страховые и кредитные компании, добыча полезных ископаемых и т. п.

Для ИП

Для работы на упрощённой системе налогообложения ИП должны соблюсти следующие условия:

• годовой доход компании не превышает 251,4 млн рублей;
• в компании числится не более 130 работников;
• некоторые виды деятельности (ювелиры, производители алкоголя и т. п.) не могут работать на «упрощёнке».

Индивидуальный предприниматель имеет возможность перейти на УСН сразу при регистрации ИП в ФНС или в течение 30 дней с момента регистрации. В противном случае до конца текущего года он должен работать на ОСНО и может перейти на УСН только со следующего года. Для этого он должен отправить уведомление в ФНС не позднее 31 декабря настоящего года.

Как заполнить и подать заявление о переходе ИП на УСН

Что потребуется

Переход на упрощенную систему налогообложения подтверждается тремя документами:

• вторым экземпляром уведомления 26.2-1 с отметкой налоговой инспекции;
• титульным листом декларации по УСН с отметкой налоговой инспекции;
• информационным письмом по форме 26.2-7.

Информационное письмо отправляется из налоговой инспекции, оно подтверждает, что заявление о переходе на УСН было подано. Для получения такого письма необходимо написать заявление в свободной форме и отправить его в налоговую инспекцию. Подтверждающий документ поможет защитить свои права на применение УСН и избежать штрафов, если налоговая инспекция потеряет уведомление и обвинит предпринимателя в необоснованном применении УСН.

Контрагенты могут потребовать подтверждения, чтобы убедиться в праве предпринимателя не выставлять счета-фактуры или не выделять НДС. Для этого можно приложить к договору копию любого из указанных документов.

Заполняем заявление пошагово

В уведомлении о применении УСН нужно заполнить всего один лист заявления, для этого распечатываем его и вписываем все данные чёрными чернилами. Также вы можете заполнить этот бланк на компьютере, для этого выбираем шрифт Courier New, кегль 18.

В каждой ячейке можно писать только одну букву, цифру или символ. Все данные заполняются заглавными буквами. Если сделали ошибку, то придётся полностью переписать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, иначе его может не принять ФНС.

Рассмотрим, как правильно заполнить форму 26.2-1:

• ИНН – пишем обязательно (при наличии). Даже если документ в настоящий момент потерян или утрачен, следует указать его в уведомлении. Если не помните номер, то можно его узнать на сайте налоговой. ИНН могут не вписывать только те граждане, которые никогда ранее его не получали. После регистрации в качестве ИП номер будет автоматически присвоен.
• КПП для ИП – пропускаем, это поле всегда пустое.
• Код ФНС – сюда надо вписать номер той налоговой инспекции, куда подаете уведомление. Обратите внимание, что это должна быть не регистрирующая ФНС, где вы встали на учёт, а территориальная, куда будут поступать налоговые отчисления.
• Признак налогоплательщика: нужно выбрать один из трёх вариантов, а именно – «1», если подаёте уведомление на упрощённую систему налогообложения при регистрации, «2» — если в течение 30 дней с момента открытия ИП, «3» — если решили перейти на УСН с другого режима налогообложения.
• Переходит на УСН: здесь тоже надо выбрать один из трёх вариантов – поставьте «1», если переходите на упрощённую систему налогообложения со следующего года, после перехода с другого режима; «2» — если подключаете УСН при регистрации ИП, «3» — при переходе на «упрощёнку» с ЕНВД.
• Объект налогообложения: выбираете один из двух вариантов «1» –доходы или «2» – доходы минус расходы.
• Год подачи уведомления: здесь нужно написать год, когда вы заполняете уведомление, даже если переход на УСН будет только в следующем году.
• Последующие два пункта заполняют предприниматели, которые переходят на упрощённый режим налогообложения с начала года: в рублях нужно указать сумму доходов за 9 предыдущих месяцев и остаточную стоимость финансов.

Затем нужно заполнить только левое поле, правую колонку заполняет ФНС.

Кто подает уведомление:

• «1» — если сам предприниматель лично, тогда ничего вписывать не нужно;
• «2» — если представитель по доверенности, то нужно вписать данные представителя.

Контактный телефон: обязательно напишите номер телефона, на который до вас можно дозвониться.

Дата: ставится число дня заполнения.

Наименование документа: это поле не заполняется, если документы подаёт сам предприниматель. Но здесь нужно указать, что заявление подаётся по доверенности. Ксерокопия заверенной у нотариуса доверенности должна быть приложена к документам

Образец и шаблон заявления о переходе ИП на УСН

Чтобы посмотреть принцип заполнения уведомления о переходе на «упрощёнку», можете скачать образец заявления здесь. Также сохраните себе шаблоны для заполнения вручную и на компьютере.

Как и куда отправить заявление о переходе на УСН

Предприниматели и организации могут подавать заявление о переходе на УСН можно следующими способами:

• принести лично в ФНС или передать через представителя с нотариальной доверенностью;
• отправить через сайт ФНС, для этого нужна электронная цифровая печать;
• отправить по почте ценным письмом;
• отправить через бухгалтерскую программу, которую используете при сдаче отчётов в ФНС.

Никаких ответных писем из налоговой инспекции не придёт, поскольку данное заявление имеет уведомительный характер. Но если вы подаёте в ФНС заявление лично, то понадобится два экземпляра уведомления. Один из них остаётся в налоговой, а второй возвращается вам с печатью и может служить подтверждением того, что ваше ИП действительно работает на УСН.

Переход на УСН сразу при открытии бизнеса

Сразу же после регистрации бизнеса, предприниматель может перейти на «упрощёнку». Что для этого нужно сделать:

1. Скачайте образец заявления выше и сохраните себе на компьютер или распечатайте.
2. Заполните уведомление по инструкции.
3. Напишите в уведомлении тот отдел налоговой, который соответствует месту прописки предпринимателя (для ИП) или месту регистрации (для ООО).
4. Заявление отправьте в ФНС вместе с документами об открытии бизнеса или в течение 30 дней с момента регистрации.

Переход на УСН с нового года

По закону последний срок подачи уведомления о применении «упрощёнки» – 31 декабря, если же на эту дату выпадает выходной, тогда срок переносится на первый рабочий день нового года. Если предприниматель не успел подать уведомление о переходе на «упрощёнку» в установленные сроки, то он лишается права льготного перехода на УСН. Придётся ожидать следующего года, чтобы перейти на специальный режим налогообложения.

Переход на УСН из-за утраты АУСН

АУСН – это упрощённая автоматическая система налогообложения, на ней ФНС имеет доступ к вашим доходам и сама рассчитывает налог. Чтобы перейти на «упрощёнку» после утраты АУСН, необходимо отправить в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой или через уполномоченный банк. Уведомление подаётся до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года уже работать по упрощённой системе налогообложения.

FAQ

Чем отличается ИП по НПД от ИП на УСН?

Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения «Доходы» должен платить 6 % с полученных доходов от реализации товаров или услуг. Если компания работает с физическими лицами, то лучше выбрать НПД, чем «упрощёнку». Но для этого нужно сначала уточнить, какая в вашем регионе действующая стандартная ставка налога. Регионы могут устанавливать свои ставки, для упрощённой системы налогообложения «Доходы» она может быть в пределах от 1 до 6%.

По какой системе налогообложения может работать индивидуальный предприниматель в 2023 году? Какая наиболее выгодна для ИП?

Индивидуальный предприниматель в 2023 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость. Выбор выгодной системы налогообложения зависит от дохода компании и вида деятельности.

Вывод

• Уведомление о применении «упрощёнки» можно подать при открытии ИП вместе с комплектом документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней с момента регистрации.
• Заполняется уведомление по установленной форме.
• Заполнить бланк можно вручную или на компьютере согласно инструкции.
• Если не успели подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря или сразу при регистрации и в течение 30 дней после неё, то придётся ждать следующего года.

Источник: www.sravni.ru

Уменьшение налоговой нагрузки – перейди на УСН вовремя

Перейти на УСН несложно, причем для заполнения документов не нужен бухгалтер, так как формы простые и понятные. Важно соответствовать условиям системы и своевременно сдать документы.

Когда можно перейти на УСН

Выбор системы налогообложения носит добровольный характер. УСН отличается от других систем простотой сдачи отчетности и экономией при уплате платежей в бюджет, поэтому много налогоплательщиков выбирают эту систему.

Выбор системы налогообложения после регистрации

При регистрации ИП или юридического лица рекомендуется сразу сдавать документы о выборе системы налогообложения. Если этого не сделать, по умолчанию будет зарегистрирована общая система налогообложения.

Перейти на УСН можно в нескольких случаях:

1. При получении документов о регистрации сдать уведомление.
2. В течение 30 дней с момента регистрации.

Уведомление сдается лично в ФНС по месту регистрации ИП или компании и может быть составлено в произвольной форме с указанием:

• ИНН;
• КПП;
• ОГРИП (ОГРН);
• порядка расчета налоговой базы.

Приказом ФНС утверждена рекомендованная форма, которая находится в открытом доступе в Интернет, которую можно самостоятельно заполнить.

Если в течение первого месяца ведения бизнеса перехода на УСН не произошло, то следующий раз переход будет только с 1 января 2019 года, с нового отчетного периода, причем уведомление должно быть сдано до конца текущего года.

На сайтах Госуслуги и ФНС, а также в МФЦ нельзя сдать уведомление.

Перед оформлением документа нужно помнить, что есть определенные ограничения по использованию УСН, которые установлены Налоговым кодексом РФ для отдельных видов деятельности. Если бизнес не отвечает одному из критериев, в изменении будет отказано. Например, предприятиям на ЕСХН.

ВАЖНО: Система предполагает два способа налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае – расчет налога по ставке 6%, во втором – 15% от фактически полученной валовой прибыли. Иногда целесообразность выбора понимаешь в процессе работы. Изменение порядка расчета также доступно с 1 января, форма уведомления одинаковая.

Переход на УСН с ОСНО

Порядок перехода регламентирован в статье 346.13 Налогового кодекса.

С 2017 года были установлены новые критерии для перехода на УСН, которые не будут изменены в 2019:

1. Количество сотрудников должно быть не более 100. Если по итогам 3 кварталов отчётного года их численность будет больше установленного значения, но запланировано, что с 1 января показатель станет меньше, можно оформить уведомление.
2. Ограничение по сумме доходов для перехода предпринимателей на УСН не установлено. В течение года, если объем дохода станет больше 150 млн руб., ИП или юридическое лицо обязаны с УСН перейти на ОСНО.
3. Не распространяется ограничение по остаточной стоимости основных средств, которое установлено для юридических лиц. ИП может с самого начала применять УСН, даже при стоимости имущества больше 150 млн руб. Если на конец налогового периода величина не станет меньше, то право на применение УСН теряется. Судебная практика это подтверждает, так как об этом четко говорится в пункте 4 статьи 346.13 Налогового кодекса.
4. Отсутствие обособленных подразделений и филиалов.

Для юридических лиц установлен лимит по размеру выручки за 9 месяцев в размере 112 500 000 рублей.

ВАЖНО: Доходы учитываются все, поступившие от основного вида деятельности суммы без НДС.

После утраты права применять упрощенку вернуться можно только через один финансовый год.

Для перехода с 2019 года с ОСНО в уведомлении, помимо идентификационных данных, нужно указать:

1. Сумма полученного дохода на 1 октября текущего года.
2. Остаточная стоимость основных средств, по данным учета на 1 октября.

ВАЖНО: При одновременном применении упрощенки и патента существуют стандартные лимиты по доходам, которые суммируются по этим режимам. Причем, если право использовать патент утрачено, доходы будут пересчитаны задним числом по УСН. В таком случае лимит также не должен быть превышен установленных критериев.

Переход с ЕНВД

Смена системы налогообложения объясняется оптимизацией налоговой нагрузки на бизнес, поэтому с ЕНВД часто переходят на УСН. Иногда потребность перехода возникает в течение года.

С УСН перейти на ЕНВД могут компании и индивидуальные предприниматели при наступлении условий, регламентированных Налоговым кодексом:

1. Прекратили вести вид деятельности, соответствующий ЕНВД и начали заниматься новым в рамках УСН.
2. В связи с изменением федерального или регионального законодательства, согласно которым право на применение ЕНВД использовать нельзя.
3. По отдельным показателям ведения бизнеса право на применение ЕНВД утрачено, но критерии соответствуют УСН.
4. Самостоятельно приняли решение о смене системы налогообложения.

В ИФНС лично или электронным способом при наступлении первого условия нужно подавать документы:

• Заявление о прекращении вида деятельности по ЕНВД, в течение 5 дней с даты окончания. Форма установлена п. 3 ст. 346.28 НК.
• Уведомление о переходе на УСН.

Если налогоплательщик применяет УСН по другим видам деятельности, нужно отправить только заявление.

При утрате права на единый налог или личном решении переход ООО или ИП возможен с 1 января 2019 года.

ВАЖНО: Право перейти с УСН на ЕНВД обратно предоставляется 1 раз в год с начала следующего отчетного периода. Однако, если, работая на УСН, открывается новый вид деятельности, его можно зарегистрировать под ЕНВД в течение 5 дней с момента оформления изменений в ЕГРЮЛ.

Переход с ЕНВД имеет больше всего спорных моментов в отношении права на смену системы налогового режима в середине года. Судебная практика и положения кодекса имеют противоположные точки зрения при трактовании статьи 346.13. на основании вступивших в силу решений суда ФНС вносит изменения, но до конца вопрос о правомерности изменений до 1 января решить налоговой службе пока не удается.

Форма, рекомендованная ФНС в Приложении к Приказам для личного обращения и онлайн, через электронные средства коммуникации (Контр-Фокус). Допускается уведомление в свободной форме

п. 2 ст. 346.14 НК

Дата подачи уведомления

До 9 января 2019 включительно, так как последний день подачи 30 декабря выпадает на выходной, то обратиться можно в первый рабочий день

НК п. 2 ст. 346.14 и п. 7 ст. 6.1

ИФНС, в которую нужно сдать

ИП – по месту жительства, юридические лица – регистрации

Никаких подтверждающих документов налогоплательщику не предоставляется

Письмо ФНС № ЕД-2-3/261 от 15.04.2013

Частота смены объекта УСН

Ежегодно, количество не ограничено, важно только своевременно информировать ФНС

П. 2 ст. 346.14 НК

Запрет на смену объекта УСН

Нельзя обращаться участникам товарищества и фирмам, работающим по договору доверительного управления имуществом. Обязаны платить налог по объекту «доходы минус расходы»

П. 3 ст. 346.14 НК

Нужно обратить внимание на предприятия сельскохозяйственной отрасли, которые имеют свою особенность учета расходов, и применение УСН по объекту «Доходы минус расходы» им невыгодно.

Видео:

Источник: moneymakerfactory.ru

Как перейти на упрощенку

Перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), часто именуемую упрощенкой, имеет право не только юридическое лицо, но и индивидуальный предприниматель (ИП). Для этого не требуются специальных знаний и опыта. По сравнению с общей системой налогообложения упрощенка имеет несколько преимуществ, которые являются привлекательными для предпринимателей. Они оплачивают только один налог, соответственно экономя средства, сдают одну декларацию вместо нескольких, ведут учет по упрощенной системе.

Статьи по теме:

• Как перейти на упрощенку
• Как применять упрощенную систему налогообложения
• Как перейти на упрощёнку

Вам понадобится

• — статьи НК РФ «Об упрощенной системе налогообложения»;
• — бланк заявления о переходе на УСН;
• — ИНН, КПП для юридического лица;
• — ИНН для индивидуального предпринимателя;
• — паспорт для индивидуального предпринимателя;
• — печать.

Инструкция

Для перехода предприятия или ИП с общей системы налогообложения на упрощенную ознакомьтесь с требованиями, установленными ст.346.12 НК РФ и проверьте их наличие на полное соответствие всем условиям. Требования не распространяются только на вновь созданные организации или ИП, хотя дальнейшая их деятельность должна соответствовать статьям НК РФ «Об упрощенной системе налогообложения».

После получения документов о регистрации юридического лица или ИП в течение пяти дней подайте заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, направив его в налоговый орган по месту регистрации.

При длительном осуществлении деятельности, находясь на общей системе налогообложения и желании перейти на упрощенку, подайте заявление с 01 октября по 30 ноября текущего периода. В этом случае переход на УСН будет осуществлен следующим годом.

Воспользуйтесь правовой системой «КонсультантПлюс», в которой найдите бланк заявления, изучите приложенные к нему пояснения и заполните его в двух экземплярах. Дополнительно к нему составьте запрос, который в дальнейшем позволит получить уведомление о применении упрощенки, указав в нем дату подачи заявления.

Уточните время работы налоговой службы и часы их приема. Обратитесь к налоговому инспектору, передав ему заявление о переходе на упрощенку и запрос о выдаче уведомления. Один экземпляр заявления оставьте в налоговой инспекции, а второй возьмите себе, предварительно попросив поставить на нем штамп налогового органа, подпись и расшифровку подписи сотрудника, принявшего документ, а также указать дату его приема.

Узнайте у сотрудника налогового органа о сроках рассмотрения заявления и дате получения уведомления о переходе на упрощенку. Возьмите номер телефона отдела, занимающегося выдачей уведомлений.

Созвонившись с работником налоговой службы, уточните информацию о готовности уведомления, времени его получения и наличии необходимых для этого документов.

Источник: www.kakprosto.ru