Широкомасштабное внедрение онлайн-касс уже неоднократно признавалось полезным как для самого бизнеса, так и для его взаимодействия с органами Федеральной налоговой службы в России. Предприниматели, соблюдающие закон в отношении установки и применения ККТ, ведут свою деятельность в более комфортных условиях и в большинстве случаев застрахованы от проблем с налоговой. Тем не менее, важно постоянно следить за новостями, касающимися контрольно-кассовой техники, и своевременно реагировать на все изменения.
26469 Р
10350 Р
17213 Р
от 20200 Р
15500 Р
от 34000 Р
от 21000 Р
от 11000 Р
50000 Р
51000 Р
47000 Р
79900 Р
от 14305 Р
от 22500 Р
от 23715 Р
28000 Р
14500 Р
11093 Р
10060 Р
18482 Р
от 5900 Р
Онлайн-касса для ИП и юрлиц: что это
В соответствии с Федеральным законом №54-ФЗ, принятым 22 мая 2003 года, онлайн-касса представляет собой устройство для ведения расчетов с клиентами и учета всех проходящих через нее платежей, как наличных, так и безналичных расчетов, а также полностью соответствующее всем требованиям законодательства. Все онлайн-кассы обязательно вносят в реестр ФНС, в противном случае применять ее не разрешается.
Новые правила применения контрольно-кассовой техники
Для передачи данных напрямую в налоговую техника оборудуется фискальным накопителем (ФН), модулем связи (Wi-Fi, 2G/3G/4G или Ethernet), обеспечивающим стабильное интернет-соединение, а в большинстве случаев и принтером чеков. ФН является обязательным элементом, поскольку именно он отвечает за сбор, шифрование и передачу электронных чеков и отчетов оператору фискальных данных, которые отправляет их в органы ФНС. Что касается чековых принтеров, то их нет разве что у автоматических устройств самообслуживания (АУС), к которым относят терминалы для оплаты услуг, вендинговые автоматы и т.д.
Изменения в правилах использования онлайн-касс в 2022 году
Коррективы для закона о применении ККТ были разработаны еще осенью прошлого года. В 2022 году предприниматели должны принять во внимание несколько весьма важных изменений.
Уточнение правил проверок онлайн-касс и объема учтенной выручки
Начиная с 1 марта 2022 года плановые проверки контрольно-кассовой техники отменены. Однако на полное освобождение от контрольных мероприятий рассчитывать не приходится: на основании Федерального закона № 170-ФЗ от 11 июня 2021 года налоговые органы могут организовывать их внепланово и не уведомляя об этом ни ИП, ни компании и предприятия. При этом проверка может проводиться как по месту ведения деятельности предпринимателем, так и по адресу установки онлайн-кассы, даже если там расположено жилое помещение.
Новые образцы заявлений на перерегистрацию, регистрацию и снятия с учета контрольно-кассовой техники в ФНС
На основании приказа Федеральной налоговой службы России № ЕД-7-20/799 от 08 сентября 2021 года с 1 марта 2022 года необходимо указывать применение ККТ для продажи маркированных товаров. Дополнения внесены в раздел два, где теперь присутствует строка 120.
Правила применения онлайн-ККМ
Кроме того, предприниматели обязаны вносить реквизиты ОГРН/ОГРНИП, ИНН и КПП на каждую страницу заявления при снятии контрольно-кассовой техники с налогового учета. При этом обособленные подразделения фирм должны указывать в документе свои КПП. В то же время теперь у юрлиц и ИП нет обязательств о постановке печати в заявлениях – в новых формах для них просто нет места.
В соответствии с приказом, обновленные формы остаются действительными до 1 марта 2028 года.
Новые формы заявлений о соответствии модели кассы и фискального накопителя требованиям законодательства
Особенности новых форм регламентируются приказом ФНС ЕД-7-20/800 от 8 сентября 2021 года. В соответствии с документом изменения также вступают в силу с 1 марта 2022 года.
Послабления в оформлении кассовых чеков при доставке
С 20 апреля 2022 года вступает в силу постановление Правительства РФ №1139 от 8 июля 2021 года. На основании постановления в чеках разрешено не указывать код маркированного товара в следующих случаях:
- дистанционные продажи и продажи по образцам;
- торговля через курьерские или почтовые службы, в том числе располагающие пунктами временного хранения и выдачи товаров (постаматами);
- продажи через вендинговые аппараты.
Переход на новый формат фискальных данных
В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы России № ПА-4-20/15207 от 28 октября 2021 года все ИП и юрлица должны были перейти на формат фискальных данных версии 1.2 (ФФД 1.2) еще до 1 февраля 2022 года. Тому, кто не успел это сделать, придется регистрировать кассу в налоговой службе заново.
Обновление перечня документов для размещения в ЛК контрольно-кассовой техники
Правила пользования личным кабинетом изменились так же, как порядок доступа к нему предпринимателей и компаний. Все подробности отражены в приказе ФНС № ЕД-7-20/798 от 8 сентября 2021 года.
Изменение сроков подачи отчета о регистрации кассы
Теперь отчет о регистрации онлайн-кассы через личный кабинет на сайте ФНС необходимо подавать не позднее одного рабочего дня после присвоения устройству регистрационного номера. Новые сроки установлены приказом ФНС № ЕД-7-20/673 от 19 июля 2021 года, вступившим в силу 1 марта 2022 года.
47390 Р
45710 Р
от 20200 Р
от 34000 Р
от 21000 Р
от 11000 Р
50000 Р
51000 Р
47000 Р
79900 Р
от 14305 Р
от 22500 Р
от 23715 Р
28000 Р
от 43995 Р
от 45000 Р
от 42000 Р
27300 Р
40655 Р
от 46474 Р
от 29900 Р
от 27990 Р
30650 Р
от 45360 Р
от 49275 Р
от 44280 Р
от 81609 Р
119275 Р
65287 Р
48684 Р
206172 Р
от 47250 Р
от 111375 Р
34968 Р
от 33000 Р
51988 Р
от 54675 Р
Принцип работы онлайн-касс в 2022 году
В особенностях работы контрольно-кассовой техники как таковой ничего не изменилось. Владелец по-прежнему должен приобрести ККТ, установить фискальный накопитель, зарегистрировать оборудование в ФНС и подключить к интернету. Далее все происходит по привычной схеме:
- Клиент оплачивает покупку через кассу. Кассир проводит данные о транзакции через кассу и выдает чек.
- Данные о платеже шифруются в фискальном накопителе и сохраняются в памяти онлайн-кассы.
- Техника посредством накопителя отправляет сведения оператору фискальных данных, который обязан передать их в налоговые органы по запросу.
Сегодня продавец по-прежнему обязан выдавать покупателю бумажные чеки, однако наряду с этим все больше растет популярность электронных документов, которые отправляют на мобильный телефон или электронную почту. Цифровой чек имеет ту же юридическую силу, что и бумажный, и может быть предъявлен для возврата или обмена товара.
Даже если при проведении платежной операции соединение с интернетом будет утеряно кассой, данные сохранятся в фискальном накопителе и будут отправлены ОФД сразу же при восстановлении сигнала. Однако при отсутствии связи с интернетом свыше 30 дней ФН будет автоматически блокирован, и использовать кассу для проведения платежей будет нельзя.
Особенности применения ККТ в 2022 году
ИП и юрлица, занимающиеся продажей товаров и услуг, по-прежнему обязаны использовать ККТ при расчетах с физическими лицами – как наличных, так и безналичных. Исключение составляют торговые точки, расположенные в отдаленной местности, где невозможно обеспечить стабильное или же вообще какое-либо интернет-соединение.
В этом случае кассы используют в автономном режиме без передачи данных в ОФД в соответствии с пунктом 7 статьи 2 ФЗ №54. На основании приказа Министерства цифрового развития №616 от 5 декабря 2016 года такое допустимо на территориях, где проживает менее 10 тысяч человек. Перечень населенных пунктов, как правило, публикуют региональные администрации на своих сайтах.
Кроме того, работа кассы в автономном режиме разрешена юрлицам и ИП, которые ведут деятельность на объектах военной инфраструктуры, государственной охраны, ФСБ и внешней разведки. Однако в соответствии со статье 4.7 ФЗ №54 они все же обязаны выдавать бланки строгой отчетности по требованию покупателей.
Кому разрешено работать без онлайн-кассы в 2022 году
Контрольно-кассовую технику с ФН для передачи данных в онлайн-формате разрешено не использовать кредитным организациям и продавцам ценных бумаг, сдающим свое жилье в аренду и самозанятым, а также при продажах:
- газет, журналов и иной печатной продукции в киосках, если ее доля в ассортименте составляет не менее 50%;
- мороженого, молока, прохладительных напитков и питьевой воды в розлив;
- живой рыбы, растительного масла, овощей в развал;
- керосина из автоцистерн;
- товаров в разнос (за исключением продукции с маркировкой DataMatrix);
- продуктов и товаров на ярмарках, розничных рынках, выставочных комплексах (за исключением непродовольственных товаров, включенных в список Распоряжения Правительства РФ №698-р от 14 апреля 2017 года);
- изделий художественных народных промыслов.
Подробный перечень продукции, продажа которой разрешена без онлайн-кассы, приведен в статье 2 Федерального закона №54-ФЗ.
В некоторых случаях работать без онлайн-кассы разрешено ИП и юрлицам, оказывающим следующие услуги:
- ремонт обуви, изготовление ключей и иной металлической галантереи;
- прием стеклотары и утильсырья (исключение – драгметаллы, драгоценные камни, металлолом);
- сиделки и патронажные сестры;
- обеспечение питанием учащихся и сотрудников в образовательных учреждениях;
- носильщики багажа на вокзалах, аэропортах, морских и речных портах;
- распилка дров, вспашка огородов.
Что касается организаций, то от применения ККТ освобождаются:
- аптеки при фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах (ФАП), амбулаториях и центрах общей врачебной практики в сельской местности;
- страховые агенты;
- религиозные организации;
- компании и ИП, ведущие расчеты по безналу без предъявления электронных средств платежа;
- государственные и муниципальные библиотеки;
- предприниматели, реализующие продажу билетов и абонементов в муниципальные и государственные театры.
Расчеты без применения онлайн-касс возможны:
- для ТСЖ и иных жилищных, строительных и специализированных кооперативов, в том числе при приеме платы за ЖКУ;
- для образовательных организаций, оказывающих услуги в рамках своей сферы деятельности;
- для физкультурно-спортивных учреждений при оказании услуг в сфере спорта и физической культуры;
- для дворов культуры, народного творчества, центров культурного развития, клубов по интересам.
Кроме того, разрешены расчеты без кассы за услуги по эксплуатации парковок на автомобильных дорогах общего пользования местного и регионального значения. Допустима и оплата за пользование земельными участками, находящимися в собственности муниципальных образований субъектов РФ – при условии, что все полученные средства будут перечислены на расчетный счет в территориальном органе Федерального казначейства в течение 5 рабочих дней после их передачи.
Нарушения применения контрольно-кассовой техники: ответственность и штрафы
Привлечение к ответственности за нарушение кассовой дисциплины регламентируется статьей 14.5 КоАП РФ. В соответствии с ней за работу без кассы соответствующего образца предусмотрены штрафы в следующем размере:
- для должностных лиц – 25-50% от суммы расчетов вне кассы, но не менее 10 тысяч рублей;
- для компаний – 75-100% от нелегальных внекассовых доходов, но не менее 30 тысяч рублей.
Источник: pos-center.ru
Переход на новый порядок
контрольно-кассовой техники 2017-2021 гг.
15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Нововведения касаются юридических лиц всех форм собственности и видов деятельности, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг) за наличный расчет и (или) с использованием электронных средств платежа. Введенные требования обязательны для всех, без исключения, кассовых аппаратов на территории Российской Федерации.
Основные изменения закона о ККТ коснулись технической составляющей кассовых аппаратов. ЭКЛЗ заменена на ФН (фискальный накопитель). Данные о каждой продаже (каждом чеке) в режиме реального времени передаются фискальным накопителем по сети интернет Оператору фискальных данных, а затем в налоговые органы.
Кассовый аппарат должен обеспечивать возможность передачи чека покупателю в электронном виде на абонентский номер или на E-mail (при наличии технической возможности) (статья 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности»).
Неоспоримое достоинство новых ККТ – совмещение в одном аппарате множества дополнительных функций. Теперь онлайн касса, это не только аппарат, используемый для расчета с покупателями за проданные товары, а полноценный помощник бизнесу.
Большая часть современных аппаратов может:
- информировать предпринимателя о величине выручки в режиме реального времени;
- показывать остатки товаров в магазине;
- вести товарный и финансовый учет;
- отправлять по Е-mail управленческие отчеты;
- осуществлять инвентаризацию товаров;
и другие функции.
Сохранена и возможность личного обращения в налоговую службу для регистрации и перерегистрации кассового аппарата.
Федеральным законом 54-ФЗ «О применении контроль-кассовой техники» предусмотрен поэтапный переход к новому порядку применения ККТ.
Основные даты перехода:
- с 15 июля 2016 года- исполнение требований 54-ФЗ в добровольном порядке;
- с 1 февраля 2017 года все вновь вводимые кассы регистрируется в соответствии с новым порядком (ККТ должна быть оснащена фискальным накопителем и через ОФД передавать информацию о продажах в налоговую инспекцию);
- до 1 июля 2017 года организации и ИП имели право работать на старых ККТ (оснащенных ЭКЛЗ);
- с 1 июля 2017 организации и ИП могут работать только с ККТ, соответствующих требованиям нового закона о кассах;
- с 1 июля 2018 года требования 54-ФЗ становятся обязательными для ИП на патенте; организаций и ИП на ЕНВД; организаций, оказывающих услуги населению; для торговых автоматов;
- с 1 февраля 2021 года индивидуальные предприниматели обязаны указывать в чеке наименования товаров (работ, услуг), их количество, стоимость за единицу товара, ставку НДС.
В настоящее время производители ККТ разработали и запустили производство новых моделей кассовых аппаратов, полностью соответствующих требованиям 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Кассы под новый закон оснащены фискальным накопителем, имеют функцию передачи чеков покупателю в электронном виде. Следующие модели имеют наилучшее соотношение цена/качество:
- АТОЛ FPrint-22ПТК Фискальный регистратор с фискальным накопителем
- АТОЛ 30Ф Фискальный регистратор с фискальным накопителем
- Онлайн-касса Эвотор с фискальным накопителем
- АТОЛ 90Ф Контрольно-кассовый терминал
Для индивидуальных предпринимателей, ранее не применявших в финансово-хозяйственной деятельности кассовые аппараты, предусмотрены меры по компенсации расходов на приобретение ККТ. В настоящий момент Правительством РФ разрабатывается проект закона, предоставляющий индивидуальным предпринимателям налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей на приобретение онлайн кассы.
Требования 54-ФЗ распространяются не на все организации. Предусмотрены исключения — могут производить расчеты без применения кассы организации и индивидуальные предприниматели при следующих видах деятельности:
- продажа ценных бумаг;
- продажа проездных билетов в общественном транспорте;
- торговля в киосках мороженным и безалкогольными напитками в разлив;
- ремонт и окраска обуви;
- сезонная торговля вразвал овощами;
- прием стеклопосуды и утильсырья от населения, за исключением металлолома;
- сдача ИП, принадлежащих ему на праве собственности, жилых помещений, в аренду;
- и прочее.
Полный перечень видов деятельности, не требующих применения онлайн кассы, отражен в статье 2 «Особенности применения контрольно-кассовой техники» 54-ФЗ.
Осуществляют расчеты без применения ККТ организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных и труднодоступных местностях. Письмом Министерства Финансов РФ от 1 сентября 2016 года N 03-01-15/51124 «обязанность по утверждению перечня отдаленных или труднодоступных местностей возложена на органы государственной власти субъекта Российской Федерации».
Специалисты компании «Первый БИТ» готовы оказать полную и всестороннюю поддержку предприятиям и ИП при приобретении или модернизации кассовых аппаратов, регистрации в налоговых органах, работы с ОФД.
Источник: www.kkm.ru
Изменения в порядке применения ККТ: кому до 1 июля нужно приобрести или перерегистрировать онлайн-кассу
Изменения в порядке применения ККТ: кому до 1 июля нужно приобрести или перерегистрировать онлайн-кассу
С 1 июля 2023 года для организаций и ИП, торгующих сахаросодержащими напитками, изменяются правила применения ККТ. Новые правила потребуют от продавцов перенастроить и перерегистрировать используемые кассы, а в отдельных случаях – приобрести онлайн-кассу и поставить ее на учет в налоговой инспекции. Рассказываем, что меняется в порядке применения ККТ и что делать продавцам сахаросодержащих напитков.
Что меняется в порядке применения ККТ
Изменения в действующем порядке применения ККТ, вступающие в силу с 1 июля 2023 года, обусловлены тем, что с указанного момента перечень подакцизной продукции дополнится новыми позициями. А именно – в указанный перечень будут включены сахаросодержащие напитки (Федеральный закон от 21.11. 2022 № 443-ФЗ). Поскольку такие напитки станут подакцизным товаром, при их продаже организации и ИП, в том числе и те, которые в настоящее время освобождены от применения онлайн-касс, должны в обязательном порядке применять ККТ.
В кассовых чеках, оформляемых при продаже сахаросодержащих напитков, необходимо будет указывать на факт реализации подакцизной продукции. Для этого в кассовых чеках в реквизите «Наименование предмета расчета» нужно проставлять значение «Подакцизный товар» или «АТ» (акцизный товар).
В кассах, через которые станет проводиться реализация сахаросодержащих напитков, должны быть установлены фискальные накопители сроком действия не менее 13 месяцев. Соответственно, продавцам таких напитков можно использовать фискальные накопители со сроком действия ключа фискального признака от 13 до 36 месяцев. Фискальные накопители, срок действия которых составляет не менее 36 месяцев, при продаже сахаросодержащих напитков использовать нельзя (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»).
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. С 1 июля 2023 года в перечень подакцизной продукции включены сахаросодержащие напитки.
2. При продаже подакцизных товаров организации и ИП должны в обязательном порядке применять ККТ.
3. Если продавец уже занимается реализацией подакцизной продукции, то перерегистрировать ККТ ему не нужно, достаточно внести изменения в настройки онлайн-кассы и отметить сахаросодержащие напитки в качестве подакцизной продукции с 1 июля 2023 года.
4. Если продавец ранее не занимался реализацией подакцизных товаров, то кассу, которая будет использоваться при продаже подакцизных товаров, необходимо перерегистрировать.
5. Организации и ИП, которые в настоящее время освобождены от применения ККТ, но осуществляют продажу сахаросодержащих напитков, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассы.
6. Реализация сахаросодержащих напитков без применения ККТ с 1 июля 2023 года повлечет наложение штрафов до 30 000 рублей.
На какие напитки распространяются новые требования
Для целей соблюдения продавцами новых правил применения ККТ, сахаросодержащими напитками признаются изготовленные и упакованные в тару напитки (кроме изготовленных и упакованных заведениями общественного питания), в состав которых входит сахар или его заменители и количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 граммов на 100 мл напитка. Объемная доля этилового спирта в указанных напитках не должна превышать 1,2% включительно. Если напиток отвечает указанным признакам, его реализация с 1 июля 2023 года будет происходить по новым правилам.
Новые требования не распространяются на продажу следующих напитков (новый п. 3 ст. 181 НК РФ):
Все перечисленные напитки не будут считаться сахаросодержащими, и при их продаже в кассовых чеках не нужно указывать на реализацию подакцизного товара. Соответственно, реализация этих напитков не потребует перерегистрации и перенастройки используемых кассовых аппаратов.
Каким продавцам нужно перенастроить и перерегистрировать ККТ
Если в настоящее время продавец уже занимается реализацией подакцизной продукции, то необходимости в перерегистрации ККТ у него нет. В таких случаях продавцу достаточно внести изменения в настройки применяемой онлайн-кассы и отметить сахаросодержащие напитки в качестве подакцизной продукции с 1 июля 2023 года.
Если магазин, торгующий сахаросодержащими напитками, ранее не занимался реализацией подакцизных товаров, то он должен сообщить в налоговую инспекцию, что используемая касса будет применяться при продаже подакцизных товаров. Для этого кассу необходимо перерегистрировать.
Заявление о перерегистрации ККТ можно представить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган.
Кому придется приобрести и зарегистрировать ККТ
С 1 июля 2023 года организации и ИП, которые в настоящее время освобождены от применения ККТ, но осуществляют продажу сахаросодержащих напитков, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассы. Речь идет о продавцах, освобожденных от применения ККТ на основании п.п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Соответственно, приобрести и зарегистрировать до 1 июля 2023 года ККТ должны следующие организации и ИП, торгующие сахаросодержащими напитками (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):
- обеспечивающие питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
- осуществляющие продажи на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли;
- осуществляющие продажи вне стационарной торговой сети путем разносной торговли;
- осуществляющие продажи в отдаленных или труднодоступных местностях.
Сейчас эти продавцы освобождены от применения ККТ. Однако данное освобождение не применяется к случаям осуществления торговли подакцизными товарами. Поскольку с 1 июля сахаросодержащие напитки станут подакцизным товаром, все перечисленные продавцы, планирующие в дальнейшем осуществлять торговлю такими напитками, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассу.
Что будет за нарушение новых правил применения ККТ
С 1 июля 2023 года реализация сахаросодержащих напитков без применения ККТ повлечет наложение штрафов по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Данная норма предусматривает наложение штрафов в следующих размерах:
- от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
- от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей − для организаций.
Если торгующая компания с 1 июля 2023 года проведет реализацию сахаросодержащего напитка через ККТ, не настроенную на продажу подакцизных товаров, ее привлекут к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы по этой норме назначаются в размере:
- от 1 500 до 3 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
- от 5 000 до 10 000 рублей − для организаций.
Источник: b2b34.ru