Правила работы на патенте для ИП

По бизнесу, который переведена на ПСН, не нужно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Такая система налогообложения предусматривает освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество физлиц в части соответствующей деятельности. Порядок сдачи отчетности зависит от того, есть у предпринимателя наемные работники или нет. Рассказываем, какая отчетность у ИП на патенте в 2023 году с сотрудниками и без них.

• Налоговая отчетность ИП на ПСН
• Другая отчетность ИП на патенте без работников
• Отчетность ИП на патенте с работниками
• Виды отчетности по работникам
• Куда сдавать форму 6-НДФЛ по работникам

Налоговая отчетность ИП на ПСН

Смысл работы на этом спецрежиме заключается в том, что предприниматель может получить в ИФНС разрешение на ведение деятельности. При соответствии условиям применения патент выдается на период от 1 месяца до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Переход осуществляется по заявлению формы № 26.5-1.

Патентная система налогообложения для ИП в 2023 году: что важно знать

Как отмечено выше, ИП на ПСН не нужно сдавать налоговые декларации. Но в соответствии с пунктом 1 статьи 346.53 НК РФ есть обязанность по ведению налогового учета. Это необходимо для того, чтобы контролировать годовой размер доходов (60 млн рублей) и отслеживать право на применение патента.

Вести учет доходов предприниматели должны в специальной книге учета доходов. Ее бланк и порядок заполнения утверждены Приказе Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Документ формируется в бумажном или электронном виде. На каждый период открывается новая книга. Сдавать ее в ИФНС не нужно, но заполнять следует обязательно, чтобы избежать штрафных санкций по статье 120 НК РФ.

Иных форм налоговой отчетности у ИП на патенте нет.

Обратите внимание! Если ИП совмещает ПСН с другими налоговыми режимами (УСН, ОСНО), он должен вести учет в соответствии с установленным порядком.

Другая отчетность ИП на патенте без работников

В некоторых случаях нужно предоставлять в Росстат статистические отчеты. Какие именно и когда можно уточнить на официальном сайте ведомства. Чтобы получить информацию, нужно указать свой код ИНН, ОГРН или ОКПО. Система сформирует список статистических отчетов для предоставления в госорган.

Кроме того, в определенных ситуациях может возникнуть обязанность по подаче отчетов по другим налогам. К примеру, по НДПИ, налогу на имущество или НДС. Тогда ИП обязан заполнить формы и предоставлять их в ИФНС в установленные сроки.

Отчетность ИП на патенте с работниками

Действующее законодательство не запрещает предпринимателям на ПСН оформлять в штат работников. Чтобы «не слететь» с режима, нужно соблюдать ограничение по количеству сотрудников. Согласно пункту 5 статьи 346.43 НК РФ разрешено вести деятельность на патенте, если средняя численность работников не превышает 15 человек за налоговый период. Показатель рассчитывается по всем видам ОКВЭД на ПСН.

Виды отчетности по работникам

Если предприниматель нанимает на работу сотрудников, по ним нужно отчитываться перед Социальным фондом России и ФНС. Предоставляются сведения о суммах доходов, НДФЛ, стаже физлиц. Обязанность по подаче отчетов возникает с момента приема на работу первого специалиста. Какая отчетность предоставляется по наемным работникам:

Патент для ИП в 2023 году

• В ИФНС – форма РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения. РСВ и персонифицированные сведения подаются в налоговый орган по адресу регистрации ИП.
• В СФР (с 2023 года Социальный фонд объединил ФСС и ПФР) – новый отчет ЕФС-1, который включает ранее действовавшие отчеты 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Документ подается в СФР по месту регистрации ИП.

Даже если ИП по каким-то причинам деятельность не вел и зарплату работникам не платил, отчеты по ним нужно предоставить в общем порядке с соблюдением установленных сроков. При этом форма 6-НДФЛ не подается в ИФНС, если предприниматель не считался налоговым агентом в определенном отчетном периоде.

Куда сдавать форму 6-НДФЛ по работникам

По общим правилам форма подается ИП в ИФНС по адресу своего учета. То есть в органы того региона, где был выдан патент.

Как плательщик ПСН предприниматель может встать на учет в ИФНС по адресу своего проживания или в ИФНС другого региона, если патентная деятельность планируется в этом регионе (пункт 2 статьи 346.45 НК РФ). Подать заявление можно в любую налоговую инспекцию соответствующего субъекта РФ, где будет осуществляться деятельность на ПСН. Во втором случае 6-НДФЛ также нужно подавать в ИФНС по месту ведения бизнеса на ПСН.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Касса для ИП на патенте

Бизнесмены обязаны отчитываться о каждой денежной операции в налоговые органы, используя кассовые аппараты с обработкой фискальных данных. Требование закреплено Федеральным законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».

При введении законов власти обеспечивают бизнесу мягкий переход к новым требованиям. Так, некоторые категории индивидуальных предпринимателей получили отсрочку на обязательное внедрение новых правил, а некоторым и вовсе разрешили рассчитывать покупателей без контрольно-кассовой техники (ККТ). Разберёмся, в каких случаях нужна онлайн-касса для ИП на патенте и как её подключить.

Что говорится в законодательстве

Переход на новый порядок расчётов и отчётности начался ещё в 2017 году. Были обозначены требования к кассовым аппаратам нового образца, условия их применения. С тех пор появились и другие правила для учёта торговой деятельности, закон регулярно дорабатывается.

1 июля 2019 г. власти приняли очередные поправки к федеральному закону, обратив своё внимание на ИП, работающих по ЕНВД или патентной системе без сотрудников. Их тоже обязали использовать кассовые аппараты с автоматической передачей данных оператору фискальных данных (ОФД) и в налоговую, но не сразу — предпринимателям предоставили двухлетнюю отсрочку и дополнительные льготы на внедрение.

Из-за отсрочки индивидуальные предприниматели на ПСН и ЕНВД были последними, кто мог пользоваться старыми кассами или обходиться без них вовсе. Таким образом, сегодня любой бизнесмен, продающий товары или оказывающий услуги населению, кроме ряда оговорённых в законе исключений, обязан пользоваться устройствами нового образца. Переход завершился.

Изображение от fxquadro на Freepik

Требования к розничным рынкам

Особые требования применяются к торговле на розничных рынках, они закреплены в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. ККТ не нужна тем предпринимателям, кто торгует продовольственными товарами на витринах и столах самого рынка, поставил свой раскладной стол, ходит по рынку с тележкой или продаёт продукцию на разнос.

Исключения касаются размещённых внутри рынка магазинов, крытых павильонов, автолавок, палаток и других подобных точек. Также кассовая техника нужна продавцам непродовольственных товаров и маркированных товаров.

Кто не должен применять ККТ

Существует целый перечень ИП на патенте, которые могут обслуживать клиентов без кассового аппарата. Сюда автоматически попадают самозанятые плательщики НПД, а также индивидуальные предприниматели, которые оказывают следующие услуги:

• ремонт обуви;
• продажа журналов и газет;
• изготовление ключей;
• проведение экскурсий;
• продажа молока, кваса из цистерны;
• продажа предметов религии;
• продажа чая и снеков в поездах;
• приём стеклотары;
• продажа мороженого в специализированных ларьках;
• работа в качестве няни, сиделки;
• репетиторство;
• услуги фотографа;
• сдача в аренду собственной недвижимости.

Кроме того, власти разрешили не использовать кассовые аппараты нового образца бизнесменам из маленьких и удалённых населённых пунктов, где есть перебои с интернетом. Для всех перечисленных предпринимателей действует требование: предоставить покупателю документ, подтверждающий расчёт. Например, чек или бланк строгой отчётности. Главное — корректно заполнить все данные:

• номер документа по порядку, без пропусков и повторов;
• реквизиты компании;
• дата продажи или возврата, время, адрес;
• тип операции;
• название товара, услуги;
• цена каждой единицы, общая сумма сделки, способ оплаты;
• Ф. И. О., ИНН продавца;
• форма ведения бизнеса;
• контактные данные работника, проводившего сделку.

При взаиморасчётах ИП и юридических лиц безналичным способом (со счёта на счёт, без применения банковских карт) контрольно-кассовая техника не нужна.

Алгоритм перехода на онлайн-кассу

Предприниматель должен купить или арендовать кассовый аппарат и зарегистрировать его, подключиться к оператору фискальных данных, выбрать поставщика ПО для торговли. Каждый шаг разберём подробно.

Изучите нормативную базу

Основные статьи закона, которые регулируют использование кассовых аппаратов для ИП на патенте:

Выберите онлайн-кассу

Устройства нового образца должны поддерживать ряд функций:

• наличие фискального накопителя — модуля, который передаёт данные в налоговую;
• возможность подключения к проводному или беспроводному интернету,
• поддержка QR-кодов;
• возможность отправки электронных чеков на email или по СМС;
• применение ставки НДС 20%.

Кассы бывают автономные, облачные, стационарные. Устройства отличаются размером, функционалом и стоимостью. Какую контрольно-кассовую технику выбрать — зависит от типа и объёмов вашего бизнеса. Если в кассе нет встроенного фискального накопителя, его нужно будет приобрести отдельно. В зависимости от выбранного устройства необходимо обновлять фискальный накопитель каждые 15 или 36 месяцев.

Photo by Tom Official on Unsplash

Необязательно покупать новую кассу. Можно взять устройство в аренду. Обычно производители вместе с арендой предлагают комплексное обслуживание, что заметно упрощает жизнь предпринимателю. Если арендовать кассу надолго, в итоге это выйдет дороже, но кому-то платить понемногу каждый месяц удобнее, чем отдавать единовременно всю сумму.

Другой вариант сэкономить — купить кассовый аппарат с рук. Важно убедиться, что устройство исправно, а предыдущий владелец снял его с учёта, иначе не получится использовать. Проверить регистрацию ККТ и фискальных накопителей в реестре поможет специальный сервис ФНС.

Получите КЭП

Дальнейшие действия по регистрации кассового аппарата невозможны без квалифицированной электронной подписи (КЭП). Она позволяет осуществлять электронный документооборот и имеет равную силу с собственноручной подписью. Получить КЭП и подтвердить свою личность можно в аккредитованных Минкомсвязи удостоверяющих центрах, например в отделениях Почты или в банках.

Заключите договор с ОФД

Оператор фискальных данных собирает и хранит информацию о денежных расчётах, обрабатывает её, перенаправляет в налоговые службы. Нужно выбрать оператора из списка, утверждённого ФНС, и оставить заявку на сайте. Заключение договора с ОФД платное и обойдётся в среднем от 3000 до 5000 рублей в год за обслуживание одного устройства.

Выберите поставщика ПО для товарного учёта

Бизнесмену необходимо фиксировать движение денежных средств, формировать отчёты для налоговиков, формировать чеки в соответствии с законом и отправлять электронные версии клиентам, вести учёт товаров и складских остатков. Эти данные не хранятся в самой кассе, нужна специальная программа на ПК. Также можно рассмотреть облачный сервис, где данные не хранятся в памяти компьютера предпринимателя, а размещаются на сервере оператора.

Выбор программы и поставщика зависит от функционала. Базово нужна только фискализация, но за дополнительную плату можно снять с себя ряд других рутинных задач: регистрацию, подключение интернет-эквайринга и расчётного счёта, маркировку товара и другие. Сэкономить на услугах можно, воспользовавшись специальными предложениями партнёров ЮKassa.

Зарегистрируйте ККТ

Для работы на кассе её обязательно нужно зарегистрировать в ФНС, в этом суть закона о применении кассовой техники. Помочь с регистрацией могут производители онлайн-касс, предоставляющие программы для складского учёта и другие сервисы для товарного бизнеса. Как правило, они предоставляют сервис под ключ и полностью готовят ИП и оборудование к работе.

Можно провести регистрацию самостоятельно. Для этого нужно подать заявление онлайн на сайте или в отделении налоговых органов, в нём указать название, модель, заводской номер регистрируемого оборудования, где будет использоваться. Также важно отметить, с каким ОФД уже заключили договор. После проверки данных налоговая предоставит 16-значный номер ККТ.

Полученный код вводят в кассовое устройство, затем оно распечатает отчёт. Его нужно предоставить в налоговую. В ответ органы отдадут вам карточку регистрации ККТ. С этого момента регистрация считается завершённой, и можно пользоваться кассой.

Будьте внимательны и не допускайте ошибок:

• Правильно вводите 16-значный номер — попытка только одна. Если ввести цифры неверно, фискальный накопитель больше не будет работать.
• Не пользуйтесь кассой до получения карточки регистрации, иначе она заблокируется через 30 дней. Придётся менять или перепрошивать устройство за деньги и заново проходить регистрацию.

Штрафные санкции за нарушения по ККТ

Если индивидуальный предприниматель на патенте работает с сотрудниками и не попадает под исключения, он обязан использовать контрольно-кассовую технику при каждой покупке или возврате денежных средств. За неисполнение этого требования грозит штраф. Сумма наказания зависит от типа нарушения и регулируется частями 2, 4, 5, 6 статьи 14.5 КоАП РФ.

Для продажи используется ККТ, не оформленная должным образом в налоговой, неисправный аппарат или старого образца.

Предупреждение, если нарушение было непреднамеренным или произошло впервые.

Штраф составит от 1500 до 3000 рублей. | | Кассового аппарата совсем нет, или продавец оформляет сделки «мимо кассы». | Штраф от четверти до половины суммы всех неоформленных по закону продаж, но не меньше 10 000 рублей. | | Повторная поимка нарушителя без кассового аппарата. | Приостановка деятельности на срок до 90 дней. | | Покупатель не получил электронный или бумажный чек. | Административное предупреждение или штраф 2000 рублей. |

Для поиска нарушителей налоговые устраивают контрольные закупки. Также регулярно проверяют движение денежных средств: если на расчётный счёт поступают деньги, а ФНС не видит эти операции, это может свидетельствовать о работе без кассового аппарата.

Выводы и заключение

1. Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения обязаны использовать контрольно-кассовую технику для продажи товаров и услуг. Но есть исключения, они прописаны в ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ.
2. Торговля на рынках регулируется отдельно.
3. Для перехода на онлайн-кассу нужно купить или арендовать кассу, договориться с оператором фискальных данных и зарегистрировать устройство в налоговой.
4. Зарегистрировать кассовый аппарат можно самостоятельно или с помощью производителей кассовой техники.

С одной стороны, придётся потрудиться, чтобы выполнить требования закона как положено. С другой, это значительно облегчает работу предпринимателей и способствует правильному учёту торговой деятельности в налоговой.

Источник: yookassa.ru

Какую отчетность сдает ИП на патенте

По бизнесу, который переведена на ПСН, не нужно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Такая система налогообложения предусматривает освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество физлиц в части соответствующей деятельности. Порядок сдачи отчетности зависит от того, есть у предпринимателя наемные работники или нет. Рассказываем, какая отчетность у ИП на патенте в 2023 году с сотрудниками и без них.

• Налоговая отчетность ИП на ПСН
• Другая отчетность ИП на патенте без работников
• Отчетность ИП на патенте с работниками
• Виды отчетности по работникам
• Куда сдавать форму 6-НДФЛ по работникам

Налоговая отчетность ИП на ПСН

Смысл работы на этом спецрежиме заключается в том, что предприниматель может получить в ИФНС разрешение на ведение деятельности. При соответствии условиям применения патент выдается на период от 1 месяца до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Переход осуществляется по заявлению формы № 26.5-1.

Как отмечено выше, ИП на ПСН не нужно сдавать налоговые декларации. Но в соответствии с пунктом 1 статьи 346.53 НК РФ есть обязанность по ведению налогового учета. Это необходимо для того, чтобы контролировать годовой размер доходов (60 млн рублей) и отслеживать право на применение патента.

Вести учет доходов предприниматели должны в специальной книге учета доходов. Ее бланк и порядок заполнения утверждены Приказе Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Документ формируется в бумажном или электронном виде. На каждый период открывается новая книга. Сдавать ее в ИФНС не нужно, но заполнять следует обязательно, чтобы избежать штрафных санкций по статье 120 НК РФ.

Иных форм налоговой отчетности у ИП на патенте нет.

Обратите внимание! Если ИП совмещает ПСН с другими налоговыми режимами (УСН, ОСНО), он должен вести учет в соответствии с установленным порядком.

Другая отчетность ИП на патенте без работников

В некоторых случаях нужно предоставлять в Росстат статистические отчеты. Какие именно и когда можно уточнить на официальном сайте ведомства. Чтобы получить информацию, нужно указать свой код ИНН, ОГРН или ОКПО. Система сформирует список статистических отчетов для предоставления в госорган.

Кроме того, в определенных ситуациях может возникнуть обязанность по подаче отчетов по другим налогам. К примеру, по НДПИ, налогу на имущество или НДС. Тогда ИП обязан заполнить формы и предоставлять их в ИФНС в установленные сроки.

Отчетность ИП на патенте с работниками

Действующее законодательство не запрещает предпринимателям на ПСН оформлять в штат работников. Чтобы «не слететь» с режима, нужно соблюдать ограничение по количеству сотрудников. Согласно пункту 5 статьи 346.43 НК РФ разрешено вести деятельность на патенте, если средняя численность работников не превышает 15 человек за налоговый период. Показатель рассчитывается по всем видам ОКВЭД на ПСН.

Виды отчетности по работникам

Если предприниматель нанимает на работу сотрудников, по ним нужно отчитываться перед Социальным фондом России и ФНС. Предоставляются сведения о суммах доходов, НДФЛ, стаже физлиц. Обязанность по подаче отчетов возникает с момента приема на работу первого специалиста. Какая отчетность предоставляется по наемным работникам:

• В ИФНС – форма РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения. РСВ и персонифицированные сведения подаются в налоговый орган по адресу регистрации ИП.
• В СФР (с 2023 года Социальный фонд объединил ФСС и ПФР) – новый отчет ЕФС-1, который включает ранее действовавшие отчеты 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Документ подается в СФР по месту регистрации ИП.

Даже если ИП по каким-то причинам деятельность не вел и зарплату работникам не платил, отчеты по ним нужно предоставить в общем порядке с соблюдением установленных сроков. При этом форма 6-НДФЛ не подается в ИФНС, если предприниматель не считался налоговым агентом в определенном отчетном периоде.

Куда сдавать форму 6-НДФЛ по работникам

По общим правилам форма подается ИП в ИФНС по адресу своего учета. То есть в органы того региона, где был выдан патент.

Как плательщик ПСН предприниматель может встать на учет в ИФНС по адресу своего проживания или в ИФНС другого региона, если патентная деятельность планируется в этом регионе (пункт 2 статьи 346.45 НК РФ). Подать заявление можно в любую налоговую инспекцию соответствующего субъекта РФ, где будет осуществляться деятельность на ПСН. Во втором случае 6-НДФЛ также нужно подавать в ИФНС по месту ведения бизнеса на ПСН.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai