Для осуществления розничной торговли субъект хозяйствования – торговая организация или индивидуальный предприниматель, должен получить специальное разрешение (лицензию). Лицензирование розничной торговли вводится с целью проведения единой государственной политики в области торгового обслуживания, обеспечения защиты жизненно важных интересов покупателей, общества и государства. Лицензия является официальным документом, который разрешает осуществление торговли в течение установленного срока и определяет условия ее осуществления.
Лицензия выдается исполнительными комитетами органов местного управления по заявлению заинтересованного субъекта хозяйствования. Лицензия оформляется в двух экземплярах, один из которых передается заявителю.
Лицензия выдается также: на розничную торговлю алкогольными и табачными изделиями, хранение этих изделий, оптовую торговлю табачными изделиями; на оптовую торговлю алкогольными изделиями Министерством торговли РБ.
Формы и методы продажи товаров регулируют правила торговли. Правила торговли — единые требования, в соответствии с которыми субъекты торговли осуществляют розничную торговлю и общественное питание. Правила торговли подразделяются на: «Правила осуществления торговли отдельными видами товаров и общественного питания» (утверждены Постановлением Советом Министров РБ от 7 апреля 2004г. № 384); правила торговли, осуществляемой в формах, предусмотренных законом РБ «О торговле».
Новые правила розничной торговли
Правила осуществления торговли регулируют отношения между покупателями и продавцами при продаже отдельных видов продовольственных и непродовольственных товаров, осуществлении общественного питания. В правилах определены общие требования к деятельности торговых организаций:
- к установлению режима работы торговых организаций;
- к ассортименту, формам обслуживания, к качеству товаров, к наличию необходимых помещений, к средствам измерения;
- о необходимости наличия в торговом зале измерительного оборудования для проверки покупателем правильности меры и массы приобретенного товара;
- об обязательном наличии книги замечаний и предложений и других документов, установленных законодательством;
- к вывеске торгового объекта;
- о необходимости наличия лицензии на торговую деятельность и другие лицензируемые виды деятельности;
- об обязательном наличии у персонала торговых объектов нагрудных знаков;
- об ответственности покупателя за нанесение ущерба имуществу торговой организации и об обязанности его возмещения;
- об обязанности продавца своевременно довести до покупателя необходимую и достоверную информацию о товарах и их изготовителях, обеспечивающую возможность правильного выбора товаров;
- о предоставлении покупателю наглядной информации об оказываемых услугах и условиях их оказания, о ценах на них, а также о применяемых методах продажи товаров и формах торговли (продажа товаров по заказам, торговля по образцам и другие методы и формы).
- о необходимости ознакомления покупателя с документами, удостоверяющими качество и безопасность товаров.
Источник: studfile.net
Что лучше открыть ИП или ООО: какую форму собственности выбрать для розничной торговли.
Какое налогообложение выбрать для торговли
У компаний и ИП, которые занимаются розницей, есть несколько систем налогообложения на выбор. Расскажем, когда в рознице можно применять патент, УСН, автоматизированную УСН, налог для самозанятых, а когда придется работать на ОСНО.
Нюансы при выборе налогового режима
Для любого бизнеса при выборе режима есть общие ограничения: организационно-правовая форма, число работников, объемы выручки, стоимость основных средств и др. Почитать подробнее об этих ограничениях и узнать, какой режим вам подходит и какой из подходящих — самый выгодный, можно с помощью нашего бесплатного калькулятора. Но кроме общих ограничений приходится учитывать, какими товарами вы торгуете. Если в вашем ассортименте есть подакцизные или маркированные товары, придется внимательно изучить возможности. Скажем, на ПСН нельзя торговать медицинскими препаратами, обувью и меховыми изделиями, а вот другие маркированные товары (шины, духи) продавать можно.
Упрощенка для розницы
- выручка — до 219,2 млн рублей в год (ограничение ежегодно корректируется на коэффициент дефлятор);
- число работников — не более 130 человек;
- стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
На упрощенке нет ограничений по площади торгового зала, разрешена торговля маркированными товарами. Иногда на УСН приходится платить НДС — если партнер выставил вам счет-фактуру с выделенным НДС. В некоторых случаях есть имущественные налоги.
На УСН компания или ИП платит один налог: по итогам квартала вы платите аванс по налогу, по итогам года — остаток налога. Декларацию сдают раз в год. Есть два варианта налоговых платежей, при этом ставка зависит от числа сотрудников и объемов выручки. Также помните, что многие регионы снижают налоговую ставку — уточняйте это на сайте своей ФНС.
1% минимальный налог
Сравните налоговую нагрузку на двух вариантах упрощенки с помощью нашего калькулятора. Чаще всего УСН “Доходы” выбирают, когда расходы составляют менее 60% от выручки. В противном случае выгоднее выбрать УСН “Доходы минус расходы”. Но список расходов ограничен законом (ст. 346.16 НК РФ): придется следить за расходами и подтверждать их документами.
Зато можно уменьшить налог за счет страховых взносов за сотрудников и ИП.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Автоматизированная УСН для розничной торговли
Магазинам, которые торгуют в розницу, доступен экспериментальный налоговый режим — АУСН. Пока его могут применять только новые организации и ИП, которые открылись после 1 июля в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Уже действующие фирмы смогут перейти на новый режим с начала 2023 года, но пока тоже только в этих четырех субъектах РФ.
Как и на обычной упрощенке, на автоматизированной есть два объекта налообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Но ставки отличаются:
- «Доходы» — 8 %;
- «Доходы минус расходы» — 20 % или 3 % минимальный налог.
На автоматизированной УСН очень строгие ограничения. Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, количество сотрудников — 5 человек. Кроме того, платить зарплату можно только через банк, нельзя нанимать нерезидентов и совмещать АУСН с другими режимами. Все ограничения можно найти в п. 2 ст. 3 17-ФЗ.
Но есть тут и свои весомые привелегии. На АУСН не нужно платить страховые взносы за сотрудников и ИП (кроме 2040 рублей на травматизм), почти нет отчетности, не нужно считать НДФЛ и налог с доходов от бизнеса самостоятельно.
Патент для магазинов
Патент — это, практически, прямая замена ранее существовавшему ЕНВД, но у него есть ограничения:
- подходит только ИП;
- выручка не более 60 млн. рублей в год;
- число работников — не более 15 человек;
- площадь торгового зала — до 150 кв. м.
Также патент не подходит для магазинов, в которых продают крепкий алкоголь, так как этим товаром запрещено торговать ИП. А вот по табачной продукции у патента нет ограничений. На ПСН можно торговать и маркированными товарами, кроме лекарств, обуви и меховых изделий, как было и на ЕНВД.
Налог рассчитывается в каждом регионе по-своему, уточняйте это в своей ФНС. Также налог с 2021 года можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за сотрудников и ИП. Отчетности нет.
Налог для самозанятых для розницы
Налог на профессиональный доход (НПД) доступен только для магазинов, которые торгуют товарами собственного производства — перепродажа товаров исключена. Режим подходит для физлиц или ИП без сотрудников. Есть лимит по выручке — 2,4 млн рублей в год. А еще на НПД нельзя продавать маркированные товары и совмещать его с другими режимами.
Налог рассчитывается по ставке 4%, если вы продаете товары физлицам, и по ставке 6%, если продали товар юрлицу. Отчетности нет. Вся работа организуется через личный кабинет на сайте ФНС или приложение.
Совмещение налоговых режимов
С 2022 года совмещение доступно только для ИП. Они могут работать на УСН + патент или на ОСНО + патент.
При совмещении упрощенки и патента придется следить за лимитами:
- по всем видам деятельности выручка не должна превышать 60 млн. рублей в год;
- число сотрудников на патенте не должно быть больше 15 человек, а по всем видам деятельности — не больше 130 человек; если сотрудник занят в деятельности по каждому режиму (например, бухгалтер), его придется отнести к штату по патенту;
- остаточная стоимость основных средств считается по всей деятельности, она не должна превышать 150 млн. рублей.
Если вы “слетаете” с патента, вы должны пересчитать налоги на УСН с начала действия патента, на котором нарушили лимиты. Поэтому если есть риск превысить лимит, можно покупать патенты ежемесячно, а не раз в год или полгода.
При совмещении ОСНО и патента придется следить только за лимитами по патенту. При “слете” с патента точно так же придется пересчитать налоги на ОСНО с начала действия патента, на котором были нарушены лимиты.
Налоговый режим для торговли алкоголем и табаком
Если у вас магазин с подакцизными товарами (алкоголь, табак), ООО может выбрать упрощенку или ОСНО, а ИП — упрощенку, патент или ОСНО. Но предприниматели не могут торговать крепким алкоголем, им доступна торговля только пивом, сидром, элем, пивными напитками (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).
Эффективное управление магазином
Набор интегрированных сервисов поможет эффективно управлять магазином, передавать в учет данные с касс, автоматически загружать банковскую выписку в учетный сервис, который уже рассчитает налог и сформирует отчетность. Товароучетная система поможет управлять продажами, следить за ассортиментом и ценами, запускать акции, контролировать персонал.
Протестируйте бесплатно возможности веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: это простой учет, зарплата и отчетность, а также другие инструменты для бухгалтера и руководителя. А товароучетная система Контур.Маркет поможет управлять магазином и автоматизировать торговлю от поставки до продажи. Зарегистрируйтесь и начните работать бесплатно в течение двух недель.
Источник: www.b-kontur.ru
Правила торговли непродовольственными товарами 2021.
Правила торговли непродовольственными товарами прописаны в ПП РФ от 19.01.1998 г № 55. Последняя, существенная редакция постановлений, была от 05.12.2019 г. И, в соответствии с нововведениями, с 2020 года налогоплательщики, которые применяют ПСН и ЕНВД, не имеют права продавать некоторые виды товаров, подлежащие обязательной маркировке.
На чтение: 5 мин Опубликовано: 05.05.2021 Рубрика: Товары
Правила торговли непродовольственными товарами прописаны в ПП РФ от 19.01.1998 г № 55. Последняя, существенная редакция постановлений, была от 05.12.2019 г. И, в соответствии с нововведениями, с 2020 года налогоплательщики, которые применяют ПСН и ЕНВД, не имеют права продавать некоторые виды товаров, подлежащие обязательной маркировке.
Непродовольственный товар: что это такое.
Классифицируются товары не по видам товарных единиц, а по категориям. При этом, непродовольственный товар – это группа, включающая в себя все, что нельзя съесть.
- Парфюмерия, косметика.
- Хозяйственные принадлежности, моющие средства.
- Обувь и предметы гардероба с аксессуарами.
- Продукты переработки нефти.
- Ювелирные изделия и галантерея.
- Изделия народного творчества.
- Техника и электроника.
Торговля этими товарами подчиняется Законодательству РФ и регламентируется с учетом прав потребителей.
Разрешено продавать непродовольственный товар:
- На спецпредприятиях.
- В отделах крупной и мелкой розничной торговли.
- В универсамах.
- В иных, специально отведенных местах.
Весь путь изделий от производителя к покупателю подчиняется санитарным правилам для предприятий торговли непродовольственными товарами.
Порядок продажи непродовольственных товаров.
Реализующий обязан придерживаться следующего порядка:
- Принимать продукцию, опираясь на регламент, принятый на территории РФ.
- Проверять документы, сопровождающие товар (накладные, декларации, сертификаты и пр.).
- Хранить, согласно нормам и правилам.
- Соблюдать технический регламент (целостность упаковки, сроки гарантии, комплектация и пр.).
Продавец должен своевременно и правильно готовить товар к реализации, соблюдать условия качественного обслуживания, нести ответственность за реализуемую продукцию.
Что изменилось в правилах торговли.
С 2020 года покупатель не обязан хранить чек на товар. Теперь при споре, достаточно привести свидетелей покупки или снять отчет с онлайн-кассы.
Иногда продавец может выдать товарно-кассовую накладную, где прописывают название товара, его количество и сумму, некоторые особенности. Проставляется дата приобретения и ставится печать магазина.
В ПП №55 от 19/01/1998 г. внесены дополнения, касающиеся 2021 года.
Теперь, при сдаче покупателем товара в ремонт или на экспертизу, продавец обязан дать ему аналог изделия, на время отсутствия купленного ранее.
Важно! Аналог не предоставляется для медтехники, мебели, некоторых электробытовых приборов, оружия и транспорта.
Товары с комиссией: как правильно их продать.
Правила комиссионной торговли непродовольственными товарами прописаны в ПП РФ от 06.06.1998 N 569 (ред. От 04.10.2012 г).
Они регулируют отношения между человеком, сдавшим вещь, и комиссионером, принявшим ее на реализацию по договору комиссии.
- Комиссионер, организация (лицо, ее представляющее), является фактически продавцом непродовольственного товара.
- Комитент, человек, сдающий вещь, считается потребителем.
- Комиссия, денежное вознаграждение комиссионера за реализацию товара.
Комитент остается владельцем товара до момента его покупки.
В некоторых случаях, когда он не забирает вещь в срок, но она остается не реализованной, по договору владельцем становится комиссионер.
Важно! Продажа товара по комиссии отлична от нового, определяется особенностью приемки вещи, установления цены, порядка продажи.
Если непродовольственный товар не был реализован в срок, в договоре прописываются условия уценки и окончательного расчета с комитентом.
Что запрещено принимать на комиссию в магазин.
Не принимаются на комиссию вещи из Перечня, утвержденного ПП РФ от 19.01.98 № 55, которые нельзя возвратить или обменять на аналогичный товар.
К ним относятся:
- Предметы личной гигиены.
- Вещи, используемые дома, для лечения заболеваний.
- Чулочно-носочные изделия, белье.
- Одноразовые непродовольственные товары.
- Предмет, имевший контакт с пищевыми продуктами.
- Бытовая химия и лекарства.
Важно! Согласно Правилам, в 2020 году нельзя брать на комиссию товары, изъятые из оборота. Которые были внесены в категорию «ограниченных» к продаже или запрещенных.
Источник: pokypatel-prav.ru
