Правильно ли предоставлять налоговые льготы предпринимателям принимающим на работу инвалидов тест

О цивилизованности общества можно судить, в том числе, по отношению к людям с ограниченными физическими возможностями — инвалидам. В нашей стране, по данным Росстата, живут 13 миллионов человек с ограниченными возможностями. Многие из них хотят работать, но работа есть только у 10-18 процентов.

К сожалению, ни один предприниматель сегодня не хочет вкладывать деньги, чтобы взять инвалида на работу. Проще взять здорового человека с образованием, который будет конкурировать на рынке.

Для того, чтобы принять на работу инвалида, работодатель должен создать такие условия труда, которые соответствуют, во-первых, действующему законодательству, а во-вторых, индивидуальной программе реабилитации инвалида. Трудоустройство инвалидов происходит в соответствии с заключением медико-социальной экспертизы.

Наряду с общими правилами и нормами организации рабочих мест для инвалидов в документах описываются также правила для конкретных категорий инвалидов, имеющих определенные заболевания.

Работа с инвалидами, налоговые льготы, прекращение деятельности ИП

Например, если рабочее место для инвалида с сердечно-сосудистым заболеванием или с заболеванием глаз расположено возле окна, то оно должно быть защищено от перегрева в летнее время специальным солнцезащитным устройством. Но вложенные средства на обустройство рабочих мест для инвалидов окупаются, так как организациям предоставляются льготы.

И организация, а вернее финансовая или экономическая служба легко может просчитать вложенные средства на оборудование рабочих мест и сэкономленные средства на налоговых льготах. Но для этого, конечно, в штате организации должны быть квалифицированные кадры – это к вопросу: «А зачем нужно МБА? Кризис…Сокращения.. и т. п.». Будьте квалифицированным сотрудником, и ни кризис, ни сокращения вам не грозят.

Но вернемся к налоговым льготам для компаний, в которых работают инвалиды.

Льгота по НДС

Хочу рассмотреть эту льготу с использованием накопленного опыта и «глазами» сотрудников налоговой инспекции, которые проверяют правомерность ее использования. Кстати сказать, я из тех людей, которые искренне верят в то, что баланс взаимопонимания между налогоплательщиком и налоговым органом возможен. Почему и с удовольствием преподаю налоги и налогообложение в Московском налоговом институте, а многие студенты, закончившие этот ВУЗ, будут работать в налоговых органах.

Итак, согласно НК РФ: «Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:

Реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых:

Общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;

Организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором настоящего подпункта общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов».

Что же будут проверять налоговые органы?

1. действительно ли организация является производителем товаров, работ и услуг;

2. действительно ли среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

Какие действия будет производить налоговая инспекция для подтверждения правомерности использования льготы?

1. изучение учетной политики организации;

2. изучение документов (приказы о приеме на работу, приказы о расторжении трудового договора, личные карточки работников, приказы о переводе работников на другую работу, приказы о представлении отпуска), подтверждающие зачисление в штат и увольнение работников-инвалидов, а также справки, выданные учреждениями медико-социальной экспертизы и врачебно-трудовыми экспертными комиссиями работникам-инвалидам ;

3. подтверждение или не подтверждение среднесписочной численности инвалидов среди работников;

4. изучение должностных инструкций работников, включенных в штатное расписание;

5. трудовые договора;

6. табели учета рабочего времени;

7. штатное расписание;

8. будет проводить опросы среди сотрудников на предмет действительности работы инвалидов в организации;

9. трудовые книжки – подтверждение того, что инвалид-сотрудник работает по основному месту работы;

10. будет проводить опросы, на предмет выяснения действительно ли инвалид работал больше одного дня в месяц в организации;

11. запросит технологические карты выпускаемых товаров, маршрутные карты производимых изделий, документы, содержащие описание технологических процессов изготовления производимых товаров, ТЭО на выпускаемую продукцию, акты экспертизы за проверяемый период;

12. сделает запрос организациям, проводившим экспертизы происхождения товаров;

13. произведет расчет возможности выпуска товарной продукции только с использованием работников организации;

14. сопоставит среднее количество основного производственного персонала организации и средней численности основного производственного персонала (ОПП), необходимого для товарного выпуска ;

15. выяснение отсутствия у организации трудовых ресурсов в размерах, необходимых для выпуска товарной продукции, путем рассмотрения заключенных договоров со сторонними организациями, предметом которых являлось осуществление операций технологического процесса изготовления продукции выпускаемой организацией или обеспечение осуществления производственного процесса;

16. выяснение наличия производственных и складских помещений и оборудования, в размерах, необходимых для производства товарной продукции ;

17. рассмотрит Договоры со стороны организаций, представлявших в аренду оборудование, инвентарь и другое движимое имущество, оказывавших услуги по выполнению основных технологических операций изготовления товаров и услуги по осуществлению административно управленческих функций.

И, получив или не получив эти документы, сделав соответствующие расчеты, налоговая инспекция может прийти к выводу, что организация неправомерно использовало льготу, так как:

1. установит несоответствие между фактическими обстоятельствами дела и условиями трудовых договоров, заключенных между организацией и инвалидами, а также данными, отраженными в табелях учета рабочего времени, а также выявит случаи, когда фактически трудовые обязанности исполняли не работники-инвалиды; работа являлась работой по совместительству; фактически трудовые функции исполнялись менее одного рабочего дня.

ФНС сделает вывод о необоснованном получении организацией в проверяемом периоде налоговой выгоды в виде неуплаты НДС в результате фиктивного поддержания доли инвалидов в среднесписочной численности работников в размере, необходимом для получения льготы по НДС, так как обоснует:

— существование в организации отделов, в котором работали инвалиды, фактически не участвовавших в основном производственном ;

— отсутствие человеческих ресурсов, в т. ч. основного производственного персонала, в количестве, необходимом для осуществления производственного процесса выпуска товарной продукции;

— обоснует выпуск продукции, произведенной с привлечением сил сторонних организаций на основании договоров на оказание услуг по исполнению основной части производственного процесса производства продукции, контролю качества выпускаемой продукции, осуществлению функций обеспечения организации производства и административно управленческих функций

— обоснует отсутствие собственных производственных мощностей: производственных помещений, производственного оборудования и инвентаря в размерах, необходимых для производства всего объема товарной продукции.

В результате всего этого начислит налог, пени, штрафы в таких размерах, что от этих цифр с нулями у руководства организации может случиться нервный срыв. И, конечно же, руководство задаст вопрос: «Трудоустройство инвалидов экономически выгодно?» Да, конечно, выгодно. Только для того, чтобы это было выгодно, для того, чтобы не было нервных срывов, пеней, штрафов нужно изначально подготавливать правильно все соответствующие документы.

Елена Малинина, аудитор, научный руководитель программы МВА «Налоговая стратегия и менеджмент» Центра налогового администрирования и финансового управления АНХ при Правительстве РФ, доцент кафедры «Налоги и налогообложение» Московского налогового института, финансовый консультант проекта «Рыбацкий рай», к. э.н.

Ключевые слова:

Источник: hr-portal.ru

ФНС напомнила порядок предоставления налоговых льгот организациям, принявшим на работу инвалидов

При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

По поводу предоставления льгот по иным налогам налоговики дали следующие разъяснения. На федеральном уровне таких льгот не существует. Однако статьи 372 и 356 НК РФ предоставляют право законодательным органам субъектов РФ установить налоговые льготы и основания для их использования в отношении уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога. Кроме того, местные власти вправе установить льготы по уплате земельного налога.

Рекомендуйте новость коллегам:

читать всем! стоит ознакомиться не интересно 2 человека проголосовало

Источник: www.audit-it.ru

Какие льготы предоставляются компаниям, принимающим на работу инвалидов?

Человек с инвалидностью имеет полное право на достойные условия жизни в обществе наравне с остальными людьми. Государство разработало целый комплекс мер социальной поддержки и защиты инвалидов. Одна из них – это система льгот организациям, использующим труд инвалидов. Эта мера призвана повысить мотивацию работодателей при устройстве лиц с особыми возможностями.

Содержание скрыть

Квоты при приеме на работу инвалидов 1, 2, 3 группы

Защищает права инвалидов на труд Закон № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» от 24.11.1995 и Трудовой Кодекс РФ. Согласно нормативной базе законодательства, инвалид — это человек с определенными особенностями:

• с нарушениями здоровья — неустранимыми, сложно устранимыми, стойкими;
• к возникновению данного дефекта привели заболевания или травмы;
• дефект приводит к ограниченной дееспособности.

Нарушения здоровья различаются по локализации затронутых органов и систем:

• психические познавательные функции;
• языковые и речевые системы;
• органы восприятия;
• нейромышечные функции;
• система крови;
• кожный покров;
• деформации внешнего вида.

В зависимости от функциональных нарушений организма выделяют три группы инвалидности:

1. Первая – самая тяжелая, степень нарушения здоровья от 90 до 100%.
2. Вторая – здоровье нарушено в диапазоне от 70 до 80%.
3. Третья – умеренные функциональные изменения, от 40 до 60%.

Соответственно, чем ниже степень выраженности дефекта, тем больше возможностей для трудоустройства у человека. В зависимости от группы льготы для работодателя меняются.

Лицу с ограниченными способностями предоставляется гарантия трудовой занятости в результате комплекса мер повышения конкурентоспособности:

• в организации устанавливаются квоты для приема их на работу;
• учреждение оборудуется минимальным количеством специальных рабочих мест с учетом физических особенностей работника;
• трудовые условия должны соответствовать (не противоречить) программе индивидуальной реабилитации;
• возможность ведения предпринимательской деятельности;
• организация повышения квалификации и переобучения.

ВАЖНО! Условия для трудоустройства граждан с инвалидностью должны создаваться в любом учреждении, независимо от организационно-правовых норм и формы собственности.

Размер квоты устанавливается от количества работников в штате:

1. Если работающих более ста человек, то доля граждан с физическими дефектами должна быть от 2 до 4%.
2. Если сотрудников менее 100, но более 35, то процент составляет не более трех.

ВАЖНО! Рабочие места на производстве с вредными и опасными условиями труда не учитывают при расчете квоты.

Если работодателем является общественное объединение инвалидов, оно освобождается от обязательного трудоустройства лиц с физическими дефектами.

Перечень льгот для работодателя при приеме на работу инвалидов

Список льгот для работодателей, принимающих на работу инвалидов:

• Налоговые привилегии. Они делятся на два типа: предоставляемые обычным предприятиям и общественным объединениям инвалидов, и в зависимости от этого статуса меняется сумма льготы.
• Социальное страхование для всех типов организаций и учреждений.
• Материальная поддержка в виде государственных субсидий.

В рамках региональных программ мотивации работодателей могут быть установлены дополнительные льготы.

Налогообложение

Руководство получает скидку на имущественный и земельный налог в рамках уставной деятельности. Для физических и юридических лиц с начальным капиталом инвалидов и количество и размер льгот увеличивается:

• они не платят подоходный налог;
• полностью освобождены от земельной и имущественной пошлины.

Такие же преимущества получают организации, которые обслуживаются лицами с ограниченными возможностями, и общественные объединения инвалидов.

Социальное страхование

Социальные льготы работодателям при приеме на работу инвалидов:

• пониженные на 21% отчисления в Пенсионный фонд;
• скидка в размере 3,7% на выплаты в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования;
• сниженный страховой тариф для Фонда социального страхования службы на 2,4%.

Эти скидки получают все организации, независимо от формы собственности и уставного капитала.

Государственные субсидии

Так как создание благоприятных условий труда для категории граждан с нарушениями функций организма требует материальных вложений, государство предоставляет субсидии для оборудования рабочих мест необходимыми средствами:

• для работника с первой группой – до 100 тыс. рублей;
• для сотрудника со второй группой – до 72 тыс. рублей;
• для специалистов с третьей группой – до 65 тыс. рублей.

ВАЖНО! Эта сумма предоставляется для оборудования одного специального рабочего места.

Требования к условиям труда для инвалидов

Руководство обязано соблюдать определенные требования к организации трудового процесса инвалидов:

• режим работы и отдыха, продолжительность отпусков не должны отличаться в худшую сторону от условий для здоровых работников;
• инвалиды 1 и 2 групп трудятся не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты, т.е. такой же, как у тех работников, которые трудятся 40 часов;
• работа по ненормированному графику допустима только с согласия сотрудника и только в том случае, если ее особенности и выполняемые действия не вредят его здоровью;
• одной из привилегий сотрудников с инвалидностью является продолжительность их оплачиваемого отпуска: она составляет 30 дней, а отпуск без сохранения заработной платы может длиться до 60 дней.

Если в процессе трудовой деятельности человеку требуются дополнительные средства реабилитации, то работодатель должен предоставить сотруднику возможность этими средствами пользоваться.

Правила оформления на работу инвалидов

Прежде чем организовать рабочее место для людей с инвалидностью, руководитель имеет право запросить необходимую информацию. Создание специальных мест сопровождается изданием локальных распорядительных документов в учреждении. Если работодатель не может обеспечить конкретного работника с особыми потребностями специальным местом работы, то он должен перевести сотрудника на иную деятельность.

При трудоустройстве нового специалиста с ним заключается трудовой договор, в котором прописаны условия труда, должностные инструкции, режим работы и отдыха, тип занятости. Если человек получил статус инвалида, уже работая на предприятии, то его трудовой договор пересматривается.

Физические дефекты кандидата не должны стать препятствием для руководителей: в первую очередь следует ориентироваться на профессиональные характеристики человека и соотносить их с требованиями конкретной вакансии.

Источник: govcare.ru