Суть добровольных правоотношений по пенсионному страхованию заключается в том, что отдельные категории граждан получают право добровольно уплачивать взносы, в результате формируется стаж и накапливаются баллы для назначения государственной страховой пенсии.
Право на это имеют:
— граждане России, работающие за пределами страны, в целях уплаты страховых взносов за себя;
— физлица в целях уплаты страховых взносов за другое физлицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов;
— застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер;
— физлица в целях уплаты страховых взносов за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование;
— физлица в целях уплаты страховых взносов за себя, применяющие «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории РФ;
Самозанятость: что это такое и с чем это едят
— физлица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФот 12 февраля 1993 года № 4468-1, в целях уплаты страховых взносов за себя.
Заявление о вступлении/прекращении таких правоотношений могут быть предоставлены в территориальный орган Социального фонда по месту жительства или направлены почтой. Физлица, применяющие специальный налоговый режим, могут подать заявление через мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог».
Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. При подаче заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС соответствующий расчетный период начинается со дня подачи указанного заявления в территориальный орган СФР. При подаче заявления о прекращении правоотношений по ОПС расчетный период заканчивается в день подачи указанного заявления в территориальный орган СФР.
Периоды уплаты добровольных страховых взносов засчитываются в страховой стаж, но в ограниченном порядке; «приобретаемый» стаж не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости.
Минимальный размер страховых взносов за год определяется как 22 процента минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз.
Максимальный размер страховых взносов за год не может быть более размера, определяемого как 22 процента восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз.
С 01.01.2023 года МРОТ в России составляет 16 242 рубля в месяц (установлен Федеральным законом от 19.12.2022 № 522-ФЗ).
Самозанятый и НПД. Что это такое ?
За консультацией можно обратиться по телефонам горячих линий клиентских служб ОСФР по ЛНР:
г. Луганск, кв. Ленинского Комсомола, 11: (022) 93-55-61
г. Луганск, 31-й квартал, 14а: (022) 50-85-35
г. Луганск, ул. К. Либкнехта, 9а: (022) 93-20-58
г. Луганск, ул. Луначарского, 91: (022) 34-31-16
г. Алчевск, ул. Ленинградская, 43: (0242) 9-00-17
г. Брянка, ул. Котовского, 6: (0243) 5-34-28; +7 (959-25) 7-84-68
г. Кировск, ул. Борисова, 7: (0246) 4-46-52
г. Красный Луч, ул. Интернациональная, 41: (0232) 2-03-25; +7 (959-26) 2-50-88
г. Лисичанск, ул. Докучаева, 7: (022) 55-14-24
г. Первомайск, ул. Куйбышева, 18: (0255) 4-46-59
г. Ровеньки, ул. К. Маркса, 134а: (0233) 5-12-36
г. Рубежное, ул. Студенческая, 35а: (022) 55-14-24
г. Свердловск, ул. Пирогова, 9: (0234) 2-53-50; +7 (959) 230-81-47ё
г. Стаханов, ул. Пономарчука, 13: (0244) 5-52-15
пгт Беловодск, ул. Ленина, 77: (0266) 2-01-98
пгт Меловое, ул. Ленина, 37: (0265) 2-21-77
г. Лутугино, ул. Красных партизан, 15: (0236) 2-21-11
г. Кременная, пл. Красная, 2: (0254) 2-15-15
пгт Новопсков, ул. Айдарская, 13: (0263) 2-25-01
пгт Марковка, ул. Ленина, 20: (0264) 9-19-09
г. Перевальск, ул. Ленина, 39а: (0241) 4-20-73
г. Северодонецк, ул. Шевченко, 9: (022) 55-14-24
г. Сватово, пл. 50-летия Победы, 38: (0271) 3-39-57
пгт Белокуракино, ул. Ленина, 81: (0262) 2-23-57
пгт Троицкое, пр-т Победы, 77:(0256) 2-13-23
пгт Станица Луганская, ул. 1 Мая, 20: (0272) 2-12-86; +7 (959-52) 0-92-36
г. Старобельск, кв. Орджоникидзе, 1а: (0261) 3-10-45
пгт Новоайдар, ул. Пролетарская, 20к: (0245) 9-27-79
пгт Славяносербск, ул. Горького, 53: (0273) 9-48-07
г. Антрацит, ул. Советская, 19: (0231) 2-87-06
г. Краснодон, Микроцентр, 20:(0235) 6-01-54
Источник: rov-adm.su
Самозанятых предлагают освободить от банковских комиссий за пенсионные отчисления
Освобождение от уплаты банковской комиссии за добровольное перечисление страховых взносов гражданами, которые работают на себя, не вступая в правоотношения с внебюджетными страховыми фондами, поможет выполнить важную государственную задачу — обеспечить россиянам достойную жизнь в старости. Как стало известно «Парламентской газете», на достижение этой цели направлен законопроект, который до конца года планируется внести в Госдуму.
Как рассказал «Парламентской газете» автор инициативы, член Комитета Госдумы по бюджету и налогам Айрат Фаррахов, в настоящее время уже готова концепция документа, которая направлена для обсуждения в Центробанк и Правительство и которая в дальнейшем может быть оформлена либо как поправка к законопроекту об отмене так называемого банковского роуминга (комиссии за перевод средств клиентов в разных регионах внутри одного кредитного учреждения), либо как самостоятельный проект федерального закона.
По мнению Фаррахова, аналогично неуместности банковских комиссий за перевод средств клиентов абсолютно неоправданной является и комиссия за добровольное перечисление страховых взносов в рамках обязательного пенсионного страхования (ОПС) самозанятыми. По закону, их деятельность не учитывается как трудовой стаж, но они имеют право самостоятельно отчислять взносы в ПФР на будущую пенсию. Это также касается и граждан, не подлежащих обязательному социальному страхованию (безработные, теневики и т.д.), но желающих получить при выходе на заслуженный отдых помимо социальной пенсии еще какой-то накопительный ежемесячный бонус. Такое стремление, по мнению депутата, следует поощрять.
Статистика свидетельствует, что количество таких желающих растет, а по прогнозам кабмина в ближайшие годы и вовсе увеличится кратно. По данным ПФР, по состоянию на 1 января 2019 года, на регистрационном учете в качестве плательщиков страховых взносов, добровольно решивших формировать пенсию в рамках обязательного пенсионного страхования (ОПС), состояло 2771 граждан. При этом в бюджет фонда в прошлом году они перечислили 83,8 млн рублей.
За восемь месяцев текущего года в четырех регионах, где был введён налог на профессиональный доход, по данным Минфина, зарегистрировалось в качестве самозанятых 240 тысяч человек. За тот же срок количество граждан, ранее не состоявших в правоотношениях с ПФР, но решивших формировать пенсию в системе ОПС, увеличилось до 3591человек. Из них оплату произвели 1131 человек на общую сумму 57,4 млн рублей. Прогнозируемый объем поступлений в бюджет ПФР в 2019 году составит 118,9 млн рублей. Доходы от «добровольцев», запланированные на следующую бюджетную трехлетку, должны составить: в 2020 году — 172,5 млн рублей, в 2021 году — 250,7 млн рублей, 2022 — 364 млн рублей.
Но поступлений может оказаться куда больше, учитывая то, что Правительство нашло эксперимент с самозанятыми, в целом, успешным и решив расширить его с 1 января 2020 года за счет 19 регионов-доноров и городов-миллионников, а с июля подключить к эксперименту и все остальные субъекты РФ. Соответственно, потенциальными «благоприобретателями» предложенной Фарраховым нормы могут стать пока еще работающие в теневом секторе и, следовательно, не отчисляющих налоги и страховые взносы граждане, которых, по данным ФНС, в стране насчитывается 16-18 млн человек.
«Все они не подлежат сегодня обязательному социальному страхованию и, соответственно, нам крайне важно, чтобы были стимулы для формирования самозанятыми пенсий в рамках ОПС», — уточнил Фаррахов, добавив, что концепцией законопроекта предлагается рассмотреть возможность освобождения от уплаты банковской комиссии и за перечисление страховых взносов по добровольным программам негосударственных пенсионных фондов.
Как пояснил депутат, правительственный законопроект об отмене банковского роуминга Госдума рассмотрит в первом чтении уже 12 ноября. Изменения планируется внести в Закон «О банках и банковской деятельности», дополнив его пунктом о том, что величина комиссии банка не может быть обусловлена открытием счетов в его разных подразделениях. Если документ будет одобрен Госдумой, то он вступит в силу спустя 180 дней после официального опубликования.
Специальный режим налогообложения для самозанятых действует с начала 2019 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Самозанятые платят налог по ставке 4% на доходы, полученные от физических лиц, и 6% — на доходы от юридических лиц. 37% от суммы налога зачисляется в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), а 63% — в региональный бюджет.
4297
Источник: www.pnp.ru
Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию
Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Человек, выполняющий работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.
Выделяют две категории договоров ГПХ:
Выплаты по любому из облагаемых договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты не облагаются страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ).
Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:
- наличие записи о них в договоре ГПХ,
- экономическая обоснованность,
- наличие документального подтверждения.
На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2022 № 03-15-06/53442.
Некоторые работодатели оформляют работников по договорам ГПХ, чтобы сэкономить на взносах в ФСС, а также выплате отпускных. При этом работники продолжают выполнять свои обязанности и придерживаться графика работы организации.
Применяя такую схему, работодатель несет риски:
Выплаты по трудовым договорам
Главный принцип: если с работником оформлены трудовые отношения, с выплат ему надо платить страховые взносы. В налоговую базу не включают (ч. 1 ст. 422 НК РФ): компенсационные выплаты, отдельные виды материальной помощи и др.
Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье «Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?».
Если страховые взносы за себя платят ип и лицо, занимающееся частной практикой
ИП, которые не применяют НПД, и лица, занятые частной практикой, уплачивают страховые взносы в одном и том же порядке — по утвержденным тарифам:
- тариф содержит фиксированную часть, размер которой не зависит от размера дохода;
- тариф взносов на ОПС содержит переменную часть.
Тарифы страховых взносов на 2022 год определены в ст. 430 НК РФ:
- Обязательное пенсионное страхование — 34 445 руб. в год. Эта сумма уплачивается, если годовой доход не более 300 000 руб. Если годовой доход превысил эту сумму, с суммы превышения надо заплатить еще 1%. Максимальный предел — 275 560 руб. в год, больше платить не придется. Для того чтобы достичь этой суммы, надо получить облагаемый НДФЛ доход в размере 24 млн руб.
- Обязательное медицинское страхование — 8 766 руб. в год. Платеж фиксирован и никак не связан с размером полученного дохода.
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВН и М) — обязанности платить нет.
Чтобы получать выплаты на ВН и М, можно написать в ФСС заявление и добровольно уплатить 4 833,72 руб. до 31 декабря 2022 года. Полная уплата этой суммы позволит
в 2023 году получать выплаты из ФСС при наступлении страхового случая, например болезни.
Если страховые взносы платит самозанятый гражданин
Самозанятые граждане — это новая категория предпринимателей, применяющих НПД. Налог на профессиональный доход введен Федеральным законом от 27.11.2022 № 422-ФЗ с 2022 года и действует во всех регионах РФ:
- по этой системе уплачивается только один налог по ставке 4% при получении дохода от физлиц или 6% при получении дохода от юрлиц;
- закон дает право лицам, перешедшим на НПД, не регистрироваться в качестве ИП.
Самозанятые граждане на НПД уплачивать страховые взносы не обязаны. Это касается и тех, у кого статус ИП. Однако они могут вступать в отношения со страховыми фондами в добровольном порядке.
Подробнее о том, как самозанятые лица вправе вносить добровольные взносы в ПФ, ФСС, взносы в ФОМС, читайте в шпаргалке.
Категория 1. физические лица, которые платят взносы за себя
- индивидуальные предприниматели;
- лица, занятые частной практикой: адвокаты, нотариусы и др.;
- самозанятые граждане, в том числе ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).
Категория 2. лица, которые платят физическим лицам
К ним относятся:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ч. 1 ст. 419 НК РФ).
ИП, которые платят взносы за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физиц, если нанимают на работу и делают выплаты или по договорам ГПХ.
Не нужно платить страховые взносы:
При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. 14 Закона № 422-ФЗ.
Чтобы удостовериться, что физическое лицо, которому производится выплата, имеет статус плательщика НПД, можно:
- Попросить это лицо сформировать в мобильном приложении «Мой налог» или в онлайн-кабинете налогоплательщика « Мой налог » справку о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД.
- Самостоятельно получить информацию на сайте ФНС в сервисе « Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) ».
У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо. Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников.
Кто платит страховые взносы
Налоговый кодекс делит всех плательщиков страховых взносов на две категории:
- Физические лица, которые платят взносы за себя.
- Лица, которые платят взносы за других физических лиц. Это случаи, когда нанимают работников, заключают с ними договоры гражданско-правового характер (договоры ГПХ и т.п.).
Памятка о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию
Граждане, не работающие по трудовым и гражданско – правовым договорам, вправе самостоятельно уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд в целях формирования своих пенсионных прав.
- Нормативно – правовая база
- Статья 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
- Постановление Правительства Российской Федерации от 18.08.2008 № 627 «О порядке утверждения правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявлений о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию» (Далее – Постановление № 627).
- Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 31.05.2022 № 462н «Об утверждении правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию» (Далее – Приказ № 462н).
- Кто может вступить в добровольные правоотношения по ОПС (п. 1,2,3,5 и 6 ст.29 Федерального закона № 167-ФЗ)
Добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:
- постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации физические лица, которые не состоят в трудовых отношениях с другими страхователями в целях уплаты страховых взносов за себя (пп. 5, п. 1 ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ);
- граждане РФ, работающие за пределами территории РФ, в целях уплаты страховых взносов за себя (пп. 1, п. 1 ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ);
- физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, которое не состоят в трудовых отношениях с другими страхователями (пп. 2, п. 1 ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ);
- застрахованные лица, уплачивающие страховые взносы в виде фиксированного платежа (индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянско-фермерских хозяйств, адвокаты и нотариусы) в части, превышающей сумму установленного законодательством минимального размера фиксированного платежа (пп. 3, п. 1 ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ);
- постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», в целях уплаты страховых взносов за себя(пп. 6, п. 1 ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ).
III. Порядок начисления и уплаты страховых взносов на ОПС
Минимальный и максимальный размеры страховых взносов зависят от таких показателей как минимальный размер оплаты труда и тарифа страховых взносов.
Минимальный размер страховых взносов, предлежащий уплате, рассчитывается по формуле:
Максимальный размер страховых взносов определяется как:
Например: На 2022 год минимальный размер страховых взносов составит – 36 669,60 руб., максимальный – 293 356,80 рублей
Если заявление о добровольном вступлении в правоотношения о добровольном страховании (о прекращении правоотношений по добровольному страхованию) подано гражданином в течение календарного года, размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней в неполном месяце, в течение которых гражданин состоял в правоотношениях по добровольному страхованию.
Сроки уплаты добровольных страховых взносов – не позднее 31 декабря текущего календарного года.