Перевод сотрудников ООО на ИП: риски, судебная практика, альтернативы. Налоговая оптимизация налога на доходы физических лиц, страховых взносов
Я уже говорил об этом в своих статьях и теперь появился еще один повод вспомнить мой главный тезис. Времена документальной налоговой оптимизации прошли безвозвратно. На этот раз поводом стало решение Верховного Суда по делу №А58-547/2016, отказавшего налогоплательщику в пересмотре его дела и поддержавшего решения всех трех инстанций.
Предметом разбирательства стала одна из самых распространенных схем налоговой оптимизации. Работодатель, чтобы сэкономить на зарплатных налогах и сборах зарегистрировал всех своих сотрудников, кроме директора в качестве индивидуальных предпринимателей. Судя по материалам дела, реинжиниринг бизнес-процессов налогоплательщик делать не стал, полагаясь на качество документальной стороны своей налоговой схемы. Его основными аргументами в суде стали отсутствие документооборота, предусмотренного ТК РФ (трудовые договоры, трудовые книжки, приказы, больничные, табели учета рабочего времени и т. д.) и отсутствие в договорах между налогоплательщиком и ИП существенных условий трудового договора, предусмотренных ст. 57 ТК РФ.
РАБОТОДАТЕЛЬ ЗАСТАВЛЯЕТ ОТКРЫВАТЬ ИП | Плюсы и минусы | Как извлечь выгоду?
ИФНС “размотала” бизнес-процессы компании и представила в материалы дела результаты опросов и осмотров, свидетельствующих что:
1. оплата за оказанные услуги происходила регулярно, в одни и те же даты каждого месяца, размер оплаты в течение года не менялся или менялся незначительно, от результата выполнения услуг не зависел;
2. фактически все услуги исполнялись индивидуальными предпринимателями в часы работы компании: ежедневно кроме воскресенья с 9-00 до 18-00, с перерывом на обед с 13-00 до 14-00;
3. все рабочие места индивидуальных предпринимателей оборудованы работодателем за свой счет и работники используют это имущество безвозмездно;
4. отчетность всех индивидуальных предпринимателей сдавалась представителем налогоплательщика;
5. некоторые работники на допросах показали, что инициатором регистрации их в качестве ИП выступал работодатель, часть из них не смогли пояснить вид и суть своей предпринимательской деятельности, других клиентов никто из них не имел, поиском не занимался, прекратившие сотрудничество с компанией сотрудники сразу же закрывали свое ИП.
Суды всех инстанций встали на сторону налогового органа, отметив, что налоговые обязательства вытекают не из названия договора, а из фактической сути правоотношений. Когда человек не может пояснить суть предпринимательской деятельности, желание заняться которой побудило его зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то о каких гражданско-правовых отношениях можно говорить?
Значит ли это что налоговая схема с переводом сотрудников в ИП перестала быть рабочей? Конечно, нет. Это означает лишь то, что тщательная подготовка документов для налоговой схемы ничем не поможет, если документооборот не подтверждается реальными бизнес-процессами. Следовательно, налоговая выгода, вытекающая из такого документооборота, будет признана в суде незаконной. Документооборот не должен маскировать реальные операции, а должен дополнять и подтверждать их.
Пример: бизнес такси. Самая распространенная схема работы водителей: “делай что хочешь, но дневной план сдай”. Даже при наличии некоторых ограничивающих факторов (вежливость, чистота салона и автомобиля) водитель, фактически ведет самостоятельную деятельность и размер дохода зависит от него самого. В этом случае грамотное оформление документов сделает миссию налогового органа по наполнению бюджета невыполнимой.
Но не в любом бизнесе как в такси бизнес-процессы подогнаны для схем налоговой оптимизации. Обычно бизнес конфигурируется исходя из экономической эффективности.
Алгоритм при грамотной налоговой оптимизации:
1. аудит бизнес-процессов компании;
2. подбор наиболее подходящих инструментов налоговой оптимизации;
3. реинжиниринг бизнес-процессов (для синхронизации с выбранными инструментами);
4. соответствие волеизъявления истинной воли участников бизнес-процессов;
Наше видео на эту тему:
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данной или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
При устройстве на работу, предлагают заключить договор с работодателем как ИП. Это нормально?
Сегодня столкнулся с ситуацией: при прохождении собеседования в организацию (строительная фирма) выяснилось, что при трудоустройстве трудовой договор заключаться не будет, а сотрудники у них оформляются как ИП (естественно, всю юридическую сторону берет на себя работодатель, я только ставлю подписи где надо) , и как ИП заключают с фирмой договор о предоставлении услуг.
Возникают вопросы. Прежде всего — не пытаются ли меня обмануть? Какие здесь могут быть подводные камни для меня? Стоит на такое соглашаться?
Виталик Правда
Гузель Ханнанова
Раз такой грамотный, обьяснил бы человеку, что помимо 6% УСН есть еще обязательные взносы, которые не зависят от сумму дохода в ПФР и ФСС. Кроме того — навряд ли строительная деятельность подпадает под УСН, скорее будет ЕНВД, а это значительно больше 6%. Кроме того — никаких гарантий, предусмотренных ТК — отпуск, больничный — не будет.
Светик Новикова
Стоит на такое соглашаться? — вы что сума сошли) ни в коем случае ) ИП ..ЧП рискует всем своим имуществом ЛИЧНЫМ, в то время как ООО или ОАО только капиталом юр. лица т. е. фирмы. На вас знаете сколько денег насписывают, что бы обналичить ) и где ж они таких сотрудников то находят . пусть пришлют парочку мы с процентами вернем)) ) Уважаемый, они уходят от налогов подставляя своих сотрудников под удар контролирующих ГОС органов . Вы мурку петь умеете? можите начинать разучивать, если всетаки решитесь там работать)
Александр Нартиков
Простыми словами все проблемы лягут на вас. Если вы зарегистрируете ИП на х. тогда они вам. А вы должны будете и отчисления в пенсионный делать и налоги платить а они прибыль получать
Данная схема взаимоотношений сейчас очень развита в целом ряде отраслей экономики. Автоперевозки, монтаж оборудования и т. д. Это способ работодателем минимизировать свои издержки.
Куча оленей пытаются скинуть рога с безумных голов, давая ответы.
Работодатель желает избежать:
— платежей в фонды, а это почти 40% от суммы заработной платы;
— удержания 13% подоходного налога с Вашей заработной платы.
— накопительную часть пенсии (ее сейчас пытаются отменить) ;
— право судиться с работодателем по всем вопросам, связанным с трудовым законодательством, даже если Вам перестанут платить заработную плату;
-ежегодно Вам придется платить в налоговую что-то около 35 000 рублей.
Все страхи про налоги и т. д. — это просто страхи. Если Вы зарегистрировались как ИП и ни хера не делаете, то налоговая Вам пришлет «счет» на 35 000 после января и заставит оплатить. И не более того. Никаких других налогов не будет, пока Вы сами их не насчитаете.
А вот если Вам предложат зарегистрироваться как ИП и под Вашим ИП начнут что-то создавать. И тем более, Вы заключите договор на оказание услуг. Я Вам сочуствую.
Константин Юрин
Это палка о двух концах. Преимуществ меньше, чем угроз. Я бы не советовал связываться.
ни в коем случае не соглашайтесь! вы возьмете на себя все предпринимательские риски
Это работа на доверии. Это как часть зп в конверте. В конверте вас не напрягает, а ИП пугает? просто нужно понимать, что они должны платить вам оговоренную зп +7%. Еще можно оговорить возмещение ПФР и МС. Незащищенность в расторжении договора конечно есть.
Но и с трудовым договором могут быть проблемы, если они в договоре не всю зп укажут. А если захотят уволить, товсе равно уволят.
Это ненормально.
При трудоустройстве оформляется трудовой договор, вносится запись в трудовую книжку и на работника распространяется действие ТК РФ (отпуск, больничные, и т. п.) .
А раз тебя просят открыть ИП, то это не трудоустройство, а работа по договору подряда.
Анастасия Тихомирова
не слушай ты всяких «орлов». все номрально. просто сам прикинь — работодатель платит за каждого официально устроегго сотрудника налоги — порядка 50%. а так регистрируешь ИП на упрощенку и платишь всего 6% (думаю тебе надо поговорить что делать это будет работодатель) . в общем сам решай.
Светлана Апешина
Фирма по сути мыльный пузырь, попроси копии договора перед их заключением, посиди дома почитай, людей поспрашивай. . Судится конечно ты можешь, вот только с кем будешь, если фирма будет зарегена на подставных лиц, таких же как ты.
Юлия Абызова
Нет! Не нормально! Они не имеют права этого делать!
Игорь Титов
Работодатель хочет соптимизироваться по налогам + не отвечать по трудовому законодательству.
Негативные стороны:
1. Вы регистрируетесь как ИП и налоги платите самостоятельно. Если увольняетесь (в вашем случае — расторгаете договор с работодателем) — на вас остаются налоги + незакрытое ИП, по которому нужно сдавать отчетность
2. Если вас по договору кинут, то любой суд скажет «смотреть надо, что подписывали», так как ГК РФ почти всё отдает на благую волю договаривающимся сторонам. В трудовую инспекцию тут уже не пожалишься.
3. Вы оформите ИП, а работодатель просто передумает.
Предложите работодателю составить договор с вами как с физлицом (до регистрации ИП, где указать, что все налоговые расходы, а также расходы по регистрации и ликвидации ИП (госпошлины) несет он. Либо просто составьте договор на то, что он вам дает энную сумму на все эти расходы (заранее просчитанные)
Саид Махмадов
Зачем вам это морока и проблемы (их очень много) — лучше идите на другую работу
Кристиночка
подводный камень — фирма уходит от налогов. как ИП — все налоги с денег, которые ты получишь, например, на карточку от них, должен платить ты сам. сам ездить в налоговую и декларацию об этом сдавать. я б не связвалась
Источник: sprashivalka.com
Не работай как ИП
Опрос в нашем телеграм-канале показал, что 20% работников ИТ получали серую зарплату или работали по ГПХ/ИП. В комментариях встречалось мнение, что работа по ГПХ/ИП — это благо. Тема подмены трудовых отношений договорными обширная и выходит за рамки одной статьи. Сейчас мы поговорим о работе в качестве ИП, а в следующих статьях затронем ГПХ, самозанятость и работу без договора.
Что такое трудовые отношения#
Согласно статье 15 ТК РФ, «отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции… в интересах, под управлением и контролем работодателя» называются трудовыми.
«Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается».
Статья 16 ТК РФ поясняет, что «трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен».
То есть сами трудовые отношения возникают независимо от наличия трудового договора.
Деньги#
Основным аргументом за работу в качестве ИП называют больший заработок. Меньше подоходный налог, да ещё и работодатель поделится сэкономленными страховыми отчислениями, которых набегает в среднем 30% сверх зарплаты. Давайте считать.
Для ИП существует несколько систем налогообложения. Самые выгодные и популярные — патент и УСН (упрощённая система налогообложения).
Патент#
Платим фиксированный взнос (для московского айтишника — 57 177 руб. на 2022 год), страховые взносы в ПФР и ОМС (43 211 руб. на 2022 год), а также 1% с дохода сверх 300 000 руб.
Предположим, ваша зарплата составляет 100 тыс. руб. Тогда суммарные отчисления за год составят до 110 тыс. руб.
Пересчитывая на зарплату за месяц, на руки вы получите 91 тыс. руб. Если оптимизируете страховые отчисления, то 94 тыс. руб. Работая по ТД, вы получили бы 87 тыс. руб.
УСН (упрощёнка)#
Платим 6% с дохода, страховые взносы в ПФР и ОМС (43 211 руб. на 2022 год), а также 1% с дохода сверх 300 000 руб.
С той же зарплатой в 100 тыс. руб. в месяц выплаты по УСН за год составят до 124 тыс. руб. Пересчитывая на зарплату за месяц, на руки вы получите 90 тыс. руб. Если оптимизируете страховые отчисления, то 94 тыс. руб.
Итого выгода 3 000-7 000 рублей в месяц. Не шибко. Если боитесь штрафов и отдадите бухгалтерию на аутсорс, экономия будет и того меньше.
Впрочем, работодатель может поделиться сэкономленным, но сколько он готов отстегнуть с барского плеча?
Обязанности ИП#
Вы теперь предприниматель, поздравляем! Готовьтесь платить налоги самостоятельно, хранить годами отчётность и сдавать её в налоговую. Забудете подать отчётность вовремя или потеряете КУДиР (книгу учета доходов и расходов)? Платите штраф.
Основной документ, регулирующий ваши отношения с работодателем, — договор подряда. В нём не прописывается нормированный рабочий день, но зато удачно вписываются неустойки. Работодатель посчитал, что вы плохо справляетесь со своими обязанностями? Платите штраф — ТК вас не спасёт.
Вишенка на торте — ИП отвечает своим имуществом. Не советуем переходить дорогу работодателю.
Социалка#
Забудьте про нормированный рабочий день, отпуск, больничный, декрет, коллективный договор с работодателем и другие социальные блага, гарантированные ТК. Вы предприниматель, помните?
Вас уволили С вами расторгли контракт одним днём. Чтобы встать на биржу труда, вы должны прекратить деятельность как ИП. А закрыть ИП можно только при отсутствии претензий со стороны заказчиков работ, судебных разбирательств и долгов.
Справились и встали на биржу труда? Снова поздравляем, вы безработный предприниматель, а значит, вам положены выплаты в минимальном размере.
Кредит и ипотека для вас дороже, а процесс оформления сложнее. ИП подтверждает доходы через 2-НДФЛ, а банк имеет право отказать ИП без объяснения причин.
Налоговый вычет, например, при покупке квартиры в ипотеку, при УСН или патенте недоступен, так как ИП не платит НДФЛ. Но вы же больше зарабатываете и можете себе позволить, верно?
Это всё не про меня. У меня всё ок!#
Если лично для вас работа без трудового — «благо, а не проблема», не питайте иллюзий. Вам попросту повезло. И будет везти до тех пор, пока у вашего работодателя хорошее настроение. Захочет работодатель, чтобы вы работали в выходные или по 12 часов в день, придётся работать или расторгать договор с выплатой неустойки. Никаких рычагов давления на работодателя у вас нет.
Основное отличие ИП от трудоустроенного работника в том, что трудоустроенный работник может требовать соблюдения своих прав, а ИП лишь просить.
Больше не хочу быть ИП, что делать?#
Если мы вас убедили, что ИП не лучший вариант, выход есть.
Требуйте от работодателя оформить с вами трудовой договор, напомнив, что работать с вами, как ИП, незаконно. Если по-хорошему работодатель не хочет, обращайтесь в суд. Требуйте соблюдения ТК РФ. А лучше — пишите нашему боту.
Источник: ruitunion.org