Задача 3. Средний пробег автомобиля — 60 км в день. Среднее количество рабочих дней в месяце — 22. Расход бензина — 10,5 литра на 100 км пробега. Дисконт по пластиковой карте — 5%. Цена бензина — 29,50 руб./литр.
Рассчитайте эффект от использования пластиковой карты при проведении расчетов по горюче-смазочным материалам за год.
60*22*12= 15840- км — кол-во км за год;
15840*(10,5/100)= 1663,2 л — расход бензина за год;
(1663,2*29,50)*0,95=46611,18р. — стоимость бензина за год с учетом дисконта;
(1663,2*29,50)= 49064,4 р. — стоимость бензина за год без учета дисконта.
Эффект от использования карты составляет 2453,22 р.
Задача 4. Кредит в размере 1,5 млн. руб. выдан на 1 год под 18 % годовых.
Определите сумму возврата.
S=1500000*(1+0,18*1) = 1770000 р. — сумма возврата.
Задача 5. Через 350 дней с момента подписания контракта должна быть возвращена сумма 5 млн. руб., которая выдается по простой ставке 18 % годовых при точном числе дней в году. Продолжительность года — 366 дней.
Как банк начисляет проценты по кредиту. Почему все время разные суммы?
Определите сумму процентных денег.
P= 5000000/(1+0,17*350/365) = 4299175,5 р.- первоначальная сумма, взятая в банке;
5000000 -4299175,5 =700824,5 р.- процентные деньги.
Задача 6. Кредит в размере 2,5 млн. руб. выдан 12 марта до 25 декабря включительно под 17% годовых. Т точное = 288 дней; Т приближенное = 283 дня; К = 365 дней. Определите размер суммы возврата при точном и приближенном числе дней.
S1= 5000000*(1+0,17*288/365)= 5670684,9 р. — размер наращен суммы при точном исчислении;
S2=5000000*(1+0,17*283/365)=5659041,1р. -размер наращенной суммы при приближенном исчислении;
5670684,9 -5659041,1 = 11643,8 р.- разница.
Задача 7. Кредит в размере 5 млн. руб. выдан в 2012 г. на 100 дней под 19 % годовых. Определить сумму возврата.
S=5000000*(1+0,19*100/365) = 15 780 822 р. — сумма возврата.
Задача 8. Строительная фирма по кредитному договору должна вернуть банку 10 млн. руб. через 300 дней. Кредит выдаётся под 20 % годовых. Определить сумму кредита.
P= 10000000/(1+0,2*300/365)= 8588235 р.- первоначальная сумма, взятая в банке.
Задача 9. Размер займа — 1500 тыс. руб. под 25 % годовых на 1 год. Темп инфляции ожидается в размере 15 % годовых. Определить реальную процентную ставку, если кредитным договором не предусмотрена компенсация инфляционных потерь.
Решение:
S= 1500000*(1+0,25*1) = 1875000 р. — сумма возврата без учета инфляции
S = 1875000*0,87 = 1631250 р.- сумма возврата с учетом инфляции
(1631250-1500000)/1500000*100 = 8,75 % — реальная процентная ставка.
Задача 10. Кредит в размере 1 млн. руб. выдан на 200 дней под 19 % годовых с возвратом на условиях шарового платежа. Ожидается, что уровень инфляции составит 6 % за срок ссуды. При этом условиями кредитного договора предусмотрено обязательство заёмщика компенсировать банку инфляционные потери.
1. процентную ставку с учетом инфляции.
2. погашенную сумму с учетом инфляции.
3. коэффициент наращения с учетом инфляции.
Х = 365*10/200 = 18,25% — годовой ожидаемый темп инфляции;
18,25+19 = 37,25%- простая % ставка с учетом инфляции.
S= 10000000*(1+0,3725*200/365) = 12041096 р.;
12041096 /10000000 = 1,20- к-т наращения.
Задача 11. Кредит выдается 12 марта по простой процентной ставке, равной 25% годовых. Заемщик 25 декабря должен возвратить 5 млн. руб. Годовой уровень инфляции 13,5%. Временная база К=365 дней.
При этом условиями кредитного договора предусмотрено обязательство заёмщика компенсировать банку инфляционные потери.
1. Реальную ставку с учетом инфляции.
2. Сумму, выданную заемщику, с учетом инфляции.
3. Величину дисконта.
P= 5000000/(1+0,25*288/365)= 4176201,37 р.- сумма, выданная заёмщику без учета инфляции
13,5 * 289/365=10,689 %- инфляция;
Кд = 1/(1+0,10689) = 0,90343;
S = 4176201,37 *0,90343 = 3772905,6 р.- наращенная сумма с учетом инфляции;
Sпереплаты = 5000000 -3772905,6 = 1227094,396 р.
(1227094,396 /3772905,6) *100 = 32,52 % (за 289 дней)- реальная ставка;
Задача 12. Фирма приобрела в банке вексель, по которому через год должна получить 6,5 млн. руб. (номинальная стоимость векселя). В момент приобретения цена векселя составила 5,8 млн. руб. Определите доходность этой сделки. Решение:
(6500000-5800000)/5800000 = 0,12068*100=12,07 %- доходность сделки.
Задача 13. Определите доходность векселя сроком обращения 6 месяцев, если номинал векселя 15 млн. руб., а текущая цена продажи 14,5 млн. руб.
Задача 13. Определите доходность векселя сроком обращения 6 месяцев, если номинал векселя 3 млн. руб., а текущая цена продажи 2,8 млн. руб.
Ставка процента в годовом выражении=(360/срок до погашения)*(курс пог.-курс пок.)/курс пок.
Ставка процента в годовом выражении:
Задача 14. Первоначальная сумма депозита составляет 1,5 млн. руб.
Определите сумму вклада через 2 года при использовании простой и сложной ставки процентов, равной 12,5 % годовых.
Метод сложных процентов:
1500000*(1+0,125) = 1687500 р. — сумма денег на конец 1-го года;
1687500*(1+0,125) = 1898438 р. — сумма депозита на конец 2-го года .
Метод простых процентов:
S= 1500000*(1+0,125*2) = 1875000 — наращенная сумма.
Задача 15. Какова доходность к погашению 180 — дневного векселя (в годовом исчислении) номиналом 1500 тыс. руб., если он был приобретен за 1440 тыс. руб.?
Ставка процента в годовом выражении:
(360/срок до погашения)*(курс пог.-курс пок.)/курс пок.
Ставка процента в годовом выражении:
Задача 16. Какова ставка процента в годовом выражении по 90 — дневному векселю номиналом 10 млн. руб., приобретенному в момент выпуска по 9,8 млн. руб.?
Задача 16. Какова ставка процента в годовом выражении по 90 — дневному векселю номиналом 10 млн. руб., приобретенному в момент выпуска по 9,5 млн. руб.?
Ставка процента в годовом выражении =(365/срок до погашения)*(курс пог.-курс пок.)/курс пок.
Ставка процента в годовом выражении:
Задача 17. Малое строительное предприятие приобрело автопогрузчик стоимостью 1280 тыс. руб. Годовая норма амортизации — 12%. В целях создания финансовых условий для ускорения внедрения в производство научно-технических достижений и повышение заинтересованности предприятий в ускорении обновления и технического развития активной части основных средств (машин, оборудования, транспортных средств) субъект малого предпринимательства вправе применить ускоренный метод начисления амортизации основных производственных фондов с отнесением начисленной суммы на издержки производства (обращения) в размере, в два раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных средств. Наряду с применением механизма ускоренной амортизации данные предприятия могут списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50% первоначальной стоимости основных средств со сроком службы более 3-х лет.
Задача 17. Малое строительное предприятие приобрело автопогрузчик стоимостью 1250 тыс. руб. Годовая норма амортизации — 12%. Рассчитайте: сумму списания на себестоимость амортизационных отчислений за каждый год их эксплуатации ускоренным методом; срок амортизации приобретенного оборудования.
1)сумму списания на себестоимость амортизационных отчислений за каждый год их эксплуатации;
2)срок амортизации приобретенного оборудования.
А = 1280000*(12*2)/100 +1280000*50/100 = 947200 р. — отчисления в 1-й год эксплуатации;
1280000*(12*2)/100=3072000р. — отчисления во 2-й и 3-й год эксплуатации;
1280000 — 947200 — 3072000=256000р.;
2% — процент амортизации.
Задача 18. Акция имеет номинальную, курсовую стоимость и рыночную цену. Цена акции, обозначенная на ней, называется номиналом акции. Цена, по которой реально покупается акция, называется рыночной, она зависит от курсовой стоимости и курса акции.
Курс акции находится в прямой зависимости от размера получаемого по ней дивиденда и в обратной зависимости от уровня ссудного (банковского) процента. Рассчитайте курс акции и ее курсовую стоимость по следующим исходным данным: номинальная цена акции 30 тыс. руб., дивиденд-55%, ссудный процент-18%.
30000*55/100 = 91670 р. — курсовая стоимость акции;
55/18*100 = 305,6% — курс акции .
Задача 19. Прибыль акционерного общества, оставшаяся после всех отчислений и предназначенная на выплату дивидендов, составила за год 12 млн. руб. Общая сумма акций 25 млн. руб., в том числе привилегированных акций — 15 млн. руб. с фиксированным размером дивиденда — 50 % к номинальной стоимости.
1. годовую сумму дивидендов по привилегированным акциям;
2. размер и ставку дивидендов по обыкновенным акциям;
3. средний размер и ставку дивидендов по всем акциям.
15000000 * 0,5 = 7500000р .- годовая сумма дивидендов по привилегированным акциям;
12000000-7500000 = 4500000 р.- размер дивидендов по обыкновенным акциям;
(4500000/(25000000-15000000))*100 = 45% — ставка дивидендов по обыкновенным акциям;
(12000000/25000000)*100 = 48% — ставка дивидендов по всем акциям.
Задача 20. Рассчитайте балансовую стоимость акции акционерного общества закрытого типа, если: сумма активов АО — 15 млн. руб., сумма долгов 3,5 млн. руб., количество оплаченных акций — 250 шт.
Балансовая стоимость = (15000000-3500000)/250 = 46000 р.
Задача 21. Прибыль акционерного общества, направленная на выплату дивидендов составляет 15 млн. руб. Количество акций в обращении 1 тыс. шт. номиналом 1000 руб., из них привилегированных 40%, с объявленным уровнем дивидендов 90% к их номинальной цене. Рассчитайте размер дивидендов по привилегированным и простым акциям и ставку дивидендов по простым акциям.
1) 1000*40% = 400 шт. — количество привилегированных акций в обращении;
2) 100-400 = 600 шт. — количество простых акций в обращении;
3) 400*1000*90/100 = 360000 р. — дивиденды по привилегированным акциям;
4) 15000000 — 360000 = 14640000 р. — дивиденды по простым акциям;
5) 14640000 /600 = 24400 р. — дивиденды на 1 шт. простых акций;
6) (24400/1000)*100 = 2440%.
Задача 22. Чистая прибыль акционерного общества 20 млн. руб.; коэффициент выплаты дивидендов 0.1, количество акций в обращении 1000 шт., их них привилегированных 40%, номинальная цена акции — 1000 руб. Объявленный уровень дивидендов по привилегированным акциям 80% к их номинальной цене. Рассчитайте размер дивидендов по акциям.
1) 20000000*0,1 = 2000000 р. — деньги на выплату дивидендов.
2) 1000*40% = 400 шт. — количество привилегированных акций в обращении
3) 400*1000*80/100 = 320000 р. — размер дивидендов по привилегированным акциям
4) 2000000-320000 =1680000 р. — размер дивидендов по простым акциям.
Задача 23. Коммерческий банк предоставил малому предприятию кредит в сумме 10 млн. руб. Процентная ставка составляет ј ставки рефинансирования ЦБ РФ, равной 8,5 % годовых. Срок погашения кредита — 6 месяцев.
1). Рассчитать льготную ставку.
2). Сравнить варианты погашения кредита двумя способами:
а) сумма кредита и проценты будут погашены в конце срока шаровым платежом;
б) кредит и проценты по нему будут выплачиваться ежемесячно дифференцированными платежами.
2) S= 10 * (1+0,02125*6/12) = 10,10625 млн. р. — шаровым платежом
K(const) = 10000000/6 = 1666667 р.
П1 = 10000000*0,02125/12 = 17708,33 р.
S1 = 1666667+17708,33 = 1684375,33 р. — взнос за 1-й месяц;
П2 = (10000000-1666667)*0,02125/12 = 14756,94 р.
S2 = 1666667+14756,94 = 1681423,9 р. — взнос за 2-й месяц;
П3 = (10000000-2*1666667)*0,02125/12 = 11805,56 р.
S3 = 1666667+11805,56 = 1678472,6 р. — взнос за 3-й месяц;
П4 = (10000000-3*1666667)*0,02125/12 = 8854,16 р.
S4 = 1666667+8854,16 = 1675521,2 р. — взнос за 4-й месяц ;
П5 = (10000000-4*1666667)*0,02125/12 = 5902,78 р.
S5 = 1666667+ 5902,78 = 1672569,78 р. — взнос за 5-й месяц;
П6 = (10000000-5*1666667)*0,02125/12 = 2951,39 р.
S6 = 1666667+2951,39 = 1669618,39 р. — взнос за 6-й месяц;
Si = 10061981 р. — дифференцированными платежами.
Вывод: при дифференцированных платежах плательщик экономит 44269р.
Задача 24. Предприятие приобретает пакет облигаций с фиксированной ставкой дохода 25 % годовых. Срок погашения облигаций — 2 года. По какой цене (в % от номинала) необходимо приобрести облигации, если предприятие планирует обеспечить себе доходность от финансовой сделки:
1). 55 % за 2 года
Задача 25. Инвестор располагает свободным капиталом в сумме 200 тыс. руб. и желает положить эту сумму в банк на депозит сроком на 2 года. Один коммерческий банк предлагает ежегодное начисление процентов из расчета 12 % годовых при условии капитализации доходов. Второй коммерческий банк предлагает ежеквартальное начисление процентов из расчета 12 % годовых при условии капитализации доходов. Какой из вариантов следует предпочесть инвестору?
S1 = 200000*(1+0,12)І = 250880 р.;
S2 = 200000*(1+0,12*1/4)^8 = 253354 р.
Вывод: инвестору лучше предпочесть второй вариант с выгодой 2474 р.
Задача 26. Рассчитать второй вариант при условии ежемесячного начисления процентов (11,5% годовых).
S2 = 200000*(1+0,115*1/12) ^24 = 251440 р.
Задача 27. Выручка от реализации продукции к концу первого и второго года реализации проекта в постоянных ценах (при отсутствии инфляции) составит соответственно 100 и 120 денежных единиц. Та же выручка в переменных ценах (за счет инфляции) составит соответственно 125 и 170 денежных единиц. Определите номинальный и реальный индексы роста выручки за рассматриваемый период.
120/100 = 1,2 (120%) -номинальный индекс роста;
170/125 = 1,36 (136%) -реальный индекс роста.
Задача 28. Проект предусматривает получение кредита в размере 10 млн. руб. в начале года под 20 % годовых сроком на 1 год. Ожидаемый уровень инфляции за год принят в размере 12 %. Условия возврата — шаровый платёж.
Определить реальную процентную ставку при условии, что кредитным договором не предусмотрена компенсация инфляционных потерь.
S= 10*(1+0,2*1) = 12000000р.- наращенная сумма без учета инфляции;
Кд = 1/(1+0,12) = 0,892857142;
S=12*0,892857142=10714285,71р.-наращенная сумма с учетом инфляции;
Переплата = 714285,71 р.
РПС = (714285,71/10000000)*100 = 7,14%.
Задача 29. Пусть время работы машины до полного износа — 50 тыс. часов, стоимость ее приобретения — 2,5 млн. руб., а ликвидационное сальдо (стоимость металлолома за вычетом затрат на демонтаж) — 250 тыс. руб. Определите норму амортизации машины по методу увязки с производительностью и сумму амортизации за 1 год, если за этот период время работы машины составило 950 часов.
Износ за весь срок службы = Первон. стоимость — ликвид. стоимость
2,5 — 0,25 = 2,25 млн. р. — износ за весь срок службы;
ОФ = 2250/50 = 45 р./час- норма амортизации;
45 * 950 = 42750 р.- амортизация за год.
Задача 30. Определите размеры амортизации и остаточной стоимости машины методом уменьшающегося остатка. Срок службы машины — 5 лет, Норма амортизации вдвое больше равномерной, рассчитанной методом линейной амортизации.
Остаточная стоимость на начало года
Сумма амортизации, тыс.руб.
Накопленная амортизация на конец года, тыс.руб.
Остаточная стоимость на конец года, тыс.руб.
Источник: studbooks.net
Эффективная годовая процентная ставка.
Финансовые соглашения предусматривают разные способы начисления процентов. При этом обычно оговаривается номинальная годовая процентная ставка. Но эта ставка не отражает эффективности сделки и не может быть использована для сопоставлений. Для обеспечения сравнительного анализа эффективности таких соглашений выбирается показатель универсальный для любой схемы начисления процентов, который называется – эффективная годовая процентная ставка (ref).
Пусть задан исходный капитал PV, годовая (номинальная) процентная ставка r и число начислений сложных процентов — m. Наращенный капитал при таких исходных данных обозначим FV. Требуется найти такую годовую ставку ref которая обеспечит такое же наращение, как и исходная схема, но при однократном начислении процентов за базовый временной период.
Математически это приводит к уравнению
(3.8)
(3.9)
В финансовых соглашениях можно указывать эффективную и номинальную ставки, так как обе дают один и тот же результат наращения. В США применяют номинальную ставку, а в европейских странах применяют эффективную ставку и расчет ведут по формуле
(3.10)
где n-срок начисления процентов.
Из формулы (3.9) следует выражение для вычисления номинальной ставки rприизвестной эффективной ставки ref и числе m начислений процентов в год
(3.11)
Если две номинальные ставки определяют одну и туже эффективную ставку, то они называются эквивалентными.
Рассмотренный подход не единственный для определения эффективной ставки. Например, при изменении условий начисления процентов (целые года – сложный процент, внутригодовые начисления – простой процент), можно предложить схему определения refне использующую явным образом номинальную ставку. Если известен первоначальный капитал PV и наращенный капитал FV за время n.Тогда из уравнения (10), следует
(3.12)
Предприниматель может получить ссуду а) либо на условиях ежемесячного начисления процентов из расчета 26% годовых, б) либо на условиях полугодового начисления процентов из расчета 27% годовых. Какой вариант более предпочтительнее.
Воспользуемся формулой (3.9) и определим ref для вариантов а) и б):
Вариант б), для предпринимателя, более выгоден.
Определить номинальную ставкуr, если эффективная ставка равна 18% и сложные проценты начисляются ежемесячно
Из формулы (11) следует
Каковы будут эквивалентные номинальные годовые процентные ставки с начислениями по полугодиям и ежеквартально, если ref = 20%.
Из формулы (3.11) следует, что рассчитанные ниже номинальные ставки эквивалентны при ref = 20%:
3.5 Дисконтирование по сложной процентной ставке/
Необходимо оценить будущие поступления FVчерез t лет с позиции настоящего момента времени.
Базовая расчетная формула для этого анализа
(3.13)
Здесь FV – доход, планируемый к получению через t лет; PV – текущая стоимость (приведенная стоимость); r – процентная ставка;
— дисконтирующий (дисконтный) множитель, значения затабулированы.
Формула (3.13) называется математическим дисконтированием. Разность между FV и PV называется дисконтом
(3.14)
Очевидно, что значение дисконтного множителя уменьшается с ростом t и с ростом процентной ставки r. Следовательно, при такой динамике изменения t и r уменьшается и приведенная стоимость.
Если проценты начисляются m раз в год в течении t лет, то из формулы
(3.15)
Тогда выражение для дисконта будет иметь вид
(3.16)
Инвестор хочет получить через 3 года на своем счете в банке сумму 500 000 руб. Банк начисляет 18 % годовых с реинвестированием. Какая сумма необходима инвестору сегодня для открытия счета.
По формуле (3.13) определяем сумму для открытия счета инвестором
Инвестор хочет получить через 2 года на своем счете в банке сумму 100 000 руб. Банк начисляет проценты из расчета 20 % годовых раз в квартал с реинвестированием. Какая сумма необходима инвестору сегодня для открытия счета.
Из формулы (15), имеем
Последнее изменение этой страницы: 2018-05-10; просмотров: 310.
stydopedya.ru не претендует на авторское право материалов, которые вылажены, но предоставляет бесплатный доступ к ним. В случае нарушения авторского права или персональных данных напишите сюда.
Источник: stydopedya.ru
Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете
Чем заем отличается от кредита и как вести учет кредитов и займов в бухгалтерском учете — это в первую очередь зависит от того, кто задает эти вопросы — кредитор или заемщик. Именно это условие определяет, какие счета будут применяться. О том, как отражаются указанные операции в бухгалтерском учете каждой из сторон сделки и чем отличается заем от кредита, пойдет речь в нашем материале.
- Чем отличается заем от кредита?
- Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?
- Пример бухучета полученного кредита
- Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?
- Бухучет беспроцентных займов выданных
- Каковы особенности налогового учета кредитов и займов?
- Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?
- Итоги
Чем отличается заем от кредита?
Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами.
Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом.
С учетом указанных определений можно выделить, чем кредит отличается от займа:
- кредит выдает только банк, а заем могут предоставлять физлица, организации и ИП;
- кредит подразумевает выплату кредитору процентов за пользование выданной суммой, выдача займов такого обязательного условия не содержит: они могут быть и беспроцентными;
- кредит выдается исключительно денежными средствами, заем — как деньгами, так и в виде натурального эквивалента (товаром, например).
Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?
В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
К расходам при этом следует относить:
- проценты за пользование кредитами и займами;
- прочие сопутствующие расходы: оплату консультационных и информационных услуг, экспертную оценку договора о выдаче кредита или займа и др.
Проценты, согласно п. 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:
- равномерно в течение всего срока действия договора,
- в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает равномерности их учета.
Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора.
Бухучет заимствованных активов ведется с использованием следующих счетов:
- 66 — по договорам сроком действия 12 месяцев и менее;
- 67 —по договорам, действующим больше 12 месяцев.
Как отразить заем в «1С 8:3 Бухгалтерия», вы можете узнать из этого материала.
Порядок бухучета полученных кредитов и займов рассмотрим далее на конкретных примерах.
Пример бухучета полученного кредита
Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 500 000 руб. Процентная ставка — 10%. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца. Сумма ежемесячного платежа — 62 500 руб. Договором с банком предусмотрена оплата процентов и погашение суммы кредита ежемесячно на последнее число каждого месяца.
Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.
В феврале организация сделает следующие проводки:
Дт 51 Кт 67.1 — кредит получен на расчетный счет организации в сумме 1 500 000 руб.
Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: 1 500 000 / 365 × 26 × 10% = 10 684,93 руб.
Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 10 684,93 руб.
Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.
Проводки в марте:
Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: (1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10% = 12 208,90 руб.
Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 12 208, 90 руб.
Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.