Предприятие на УСН имеет следующие показатели

Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:

Задание 1.

Согласитесь или опровергните утверждение:

Задание 2.

Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:

Задача 1. Налогоплательщик, применяющий УСНО, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Показатели за налоговый период следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 900 000 руб., себестоимость реализованной продукции – 400 000 руб., накладные расходы – 30 000 руб., внереализационные расходы — 130 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по ставкам НК РФ, авансовые платежи не предусмотрены.

Минимальный налог меньше расчетного.

Задача 2.Организация, производящая строительные материалы, перешла на упрощенную систему налогообложения, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на рас­ходы. В отчетном периоде организация получила выручку от реа­лизации продукции в сумме 450000 руб., при этом произвела сле­дующие расходы: закуплено сырье на сумму 260000 руб., из кото­рой списано в производство сырья на сумму 210000 руб.; затраты на транспортировку сырья составили 70000 руб.; расходы на оп­лату труда — 160 000 руб. Доход организации от сдачи собственно­го помещения в аренду составил 3 000 руб.

Системы налогообложения на предприятиях и их особенности

Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу. Известно, что налоговая ставка установлена в размере 10%, регионом предусмотрены авансовые платежи.

450000-210000-70000-160000+3000=13000*0.15%=1950-единый налог
453000*0.01=4530.
Минимальный налог больше исчисленного.

Ответ: 4530 руб. в бюджет.

Задача 3 .Организация, применяющая с 1 января 2005 г. упрощен­ную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В 2005 г. до­ход организации составил 500 000 руб. 22 февраля этого же года организация купила принтер стоимостью 90000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250000 руб., расходы на оплату труда — 90 000 руб., расходы на сертификацию продукции — 27000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года, учитывая уплату авансовых платежей по ставке 15 %.

250000+90000+27000+15000=367000 руб. расходы

500000-382000=118000 руб. НБ

500000*0,01=5000 руб. минимальный налог

Ответ: 17700 руб.

Задача 4.По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложе­ния «доходы за вычетов расходов»), имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов по оста­точной стоимости — 300000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям, — 100000 руб.; имущество, полученное безвозмездно — 200000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150000 руб.; за­куплено сырье на 1 млн руб., из которой использовано сырья на сумму 790000 руб.; расходы на топливо составили 150000 руб.; текущий ремонт — 150000 руб.; приобретен компрессор стоимо­стью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда — 350 000 руб.; направлено на бла­готворительные цели 50000 руб.; затраты на подготовку и освоение производства составили 100000 руб.; уплачен налог на рекла­му в сумме 15000 руб.

Развитие УСН: введение переходного спецрежима

Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, по ставкам НК РФ, авансовые платежи не предусмотрены.

Минимальный налог= 6600000*1%=66000

Задание 3

Работа состоит из следующего задания:

ООО «Альфа» создано в январе 2009 г. и поставлено на налоговый учет в ИФНС по Ленинскому р-ну г. Оренбурга.

ОКВЭД 36.11 — Производство стульев и другой мебели для сидения

Общество за 1 квартал имеет следующие показатели:

Выручка от реализации продукции — 700 000 руб.;

Выручка от реализации основных средств – 300 000руб.;

ФОТ – 230 000 руб.;

Материальные затраты – 120 000 руб.;

Себестоимость реализованной продукции – 340 000 руб.

«Доходы –расходы»: 700000+300000-230000-120000-340000=310000 руб прибыль

*15%=46500 руб аванс

Общество за 2 квартал имеет следующие показатели:

Выручка от реализации продукции — 600 000 руб.;

Доходы от сдачи имущества в аренду – 250 000руб.;

ФОТ – 230 000 руб.;

Материальные затраты – 220 000 руб.;

Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.

600000+250000-230000-220000-140000=260000 руб. прибыль

Общество за 3 квартал имеет следующие показатели:

Выручка от реализации продукции — 800 000 руб.;

Доходы от сдачи имущества в аренду – 250 000руб.;

ФОТ – 230 000 руб.;

Материальные затраты – 120 000 руб.;

Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.;

Уплачены штрафы на сумму – 25 000 руб.;

Расходы на рекламу – 35 000 руб.;

800000+250000-230000-120000-140000-25000-35000=500000 руб- прибыль

*15%=75000 руб аванс за 3-ий квартал

Итого прибыль за 9 месяцев: 1070000

Страховые взносы:323140

Общество за 4 квартал имеет следующие показатели:

Выручка от реализации продукции — 700 000 руб.;

Доходы от сдачи имущества в аренду – 290 000руб.;

ФОТ – 230 000 руб.;

Материальные затраты – 90 000 руб.;

Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.;

Текущий ремонт организации – 55 000 руб.;

Расходы на топливо – 15 000 руб.;

Минимальный платеж: 1530000*1%=15300 руб.

Необходимо рассчитать сумму единого налога, который уплачивается при использовании УСНО, а так же сумму авансовых платежей с разбивкой по отчетным периодам. На основании полученных данных заполнить налоговую декларацию по УСНО.

· Использовав, объект налогообложения – доход, применив налоговую ставку 6%;

· Использовав, объект налогообложения доход, уменьшенный на величину расходов, использовав налоговую ставку 10%.

Для упрощенной системы налогообложения предусмотрены следующие варианты КБК:

· Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения объект налогообложения — Доходы 182 1 05 01011 01 1000 110

· Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения объект налогообложения — Доходы минус Расходы 182 1 05 01021 01 1000 110

· Минимальный налог при УСН 182 1 05 01050 01 1000 110

Учредитель (собственник) Львов Александр Владимирович

Телефон 8 (3532) 667854

Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.

Дата добавления: 2020-11-29 ; просмотров: 1401 ; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.net

Предприятие на УСН ООО «Формула» имеет следующие показатели: Период Доход, руб. Расход, руб. 2019 год 45 000 000 12 000 000 Сделав расчеты определить какой объект налогообложения выгоднее использовать данному предприятию.

otvet5GPT использует большую языковую модель вместе с базой данных GPT для обеспечения высококачественных образовательных результатов. otvet5GPT действует как доступный академический ресурс вне класса.

Сколько это стоит?

Проект находиться на стадии тестирования и все услуги бесплатны.

Могу ли я использовать otvet5GPT в школе?

Конечно! Нейросеть может помочь вам делать конспекты лекций, придумывать идеи в классе и многое другое!

В чем отличия от ChatGPT?

otvet5GPT черпает академические источники из собственной базы данных и предназначен специально для студентов. otvet5GPT также адаптируется к вашему стилю письма, предоставляя ряд образовательных инструментов, предназначенных для улучшения обучения.

Источник: otvet5.com

Проблемы оптимизации бюджета капиталовложений, Пространственная оптимизация – Анализ эффективности инвестиционных проектов

Описание и исходные данные задания, 50% решения фотография:

Инвестор планирует инвестировать 60 млн. руб. Рассматриваются 4 инвестиционных проекта со следующими значениями денежных потоков (доходность 10%). Сравнить предлагаемые проекты по NPV, PI и сроку окупаемости.

Решение:

1) Основная идея чистой современной стоимости (net present value – NPV) заключается в нахождении разницы между инвестиционными затратами и будущими доходами в скорректированной во времени (как правило, к началу реализации проекта) денежной величине

NPV= t=1nCFt*1(1 r)t-ICt1(1 r)t,

где ICt – сумма затрат в периоде t;

n – число периодов реализации проектов;

r – норма дисконта;

CFt – чистый поток платежей в периоде t.

NPVА=-35 11(1 0,1)1 16(1 0,1)2 18(1 0,1)

NPVБ=-25 9(1 0,1)1 13(1 0,1)2 17(1 0,1)

NPVВ=-45 17(1 0,1)1 20(1 0,1)2 20(1 0,1)

NPVГ=-20 9(1 0,1)1 10(1 0,1)2 11(1 0,1)

Таким образом, при условии правильной оценки денежного потока проект В обеспечивает получение максимальной дополнительной прибыли, равной величине NPV (71,4 д.е.). Проект рекомендован к реализации.

Основы теории принятия рисковых решений

В общем случае под риском в экономике понимают возможность отклонения фактических результатов проводимых финансовохозяйственных операций от ожидаемых (прогнозируемых). При этом под результатом (эффективностью) финансовой операции обычно понимают ее доходность, прибыль, дивиденды и т. д. Чем шире диапазон возможных отклонений, тем выше риск данной операции.

Риск и доходность, как правило, изменяются в одном направлении: чем выше доходность, тем больше риск.

Количественная оценка риска финансовой операции возможна только при известной вероятностной характеристике множества исходов операции.

Случайной называется величина, которая в зависимости от случая может принимать то или иное, заранее неизвестное значение из некоторого множества возможных значений.

Случайная величина будет полностью определена, если указаны не только возможные ее значения, но и соответствующие им вероятности (закон распределения случайной величины).

Для дискретной случайной величины X этот закон задается в виде таблицы, в которой перечисляются все ее возможные значения (х,) и их вероятности (/?,), при этом ?/?,-= 1.

Однако для решения многих практически важных задач часто бывает достаточно знать лишь числовые характеристики случайной величины.

Важнейшие из них следующие: математическое ожидание М, дисперсия (о 2 ), среднее квадратическое отклонение а:

Математическое ожидание М случайной величины — это среднее ее значение и не позволяет достаточно обоснованно принять решение в пользу какого-либо варианта. Для окончательного решения необходимо измерить колеблемость показателей, т. е. степень их отклонения от ожидаемого значения.

Дисперсия о 2 и среднее квадратическое отклонение а являются мерами колеблемости (разброса) случайной величины, при этом о выражена в тех же единицах измерения, что и сама случайная величина.

Принято считать, что риском операции является число о — среднее квадратическое отклонение случайной величины (например, дохода).

Чем больше а, тем рискованнее операция. Если о = 0, то риск полностью отсутствует. Например, в условиях стабильной экономики операции с государственными ценными бумагами считаются безрисковыми.

Еще одним полезным показателем, применяемым при анализе рисков, является коэффициент вариации :

Коэффициент вариации — относительный показатель, поэтому с его помощью можно сравнивать колеблемость признаков, выраженных в разных единицах измерения. Чем больше коэффициент вариации, тем сильнее колеблемость.

Пример 1.1. Сравним по риску вложения в акции трех типов: А, В, С, если каждая из них по-своему откликается на возможные рыночные ситуации, достигая с известными вероятностями определенных значений доходности, заданных в таблице.

Источник: procenty-po-vkladam.ru