Преимущества ИП на ОСНО

ООО и ИП являются наиболее подходящими формами организации предпринимательской деятельности для представителей малого и среднего бизнеса. Немаловажную роль в реализации регистрационной процедуры и дальнейшей деятельности как ИП , так и ООО играет выбор системы обложения налогами.

Что представляет собой ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) является наиболее сложной, поскольку предусматривает оплату большого в сравнении с другими налоговыми режимами количества налогов и ведение объемной бухгалтерской и налоговой отчетности.

ОСНО применяется в отношении:

1. Субъектов хозяйствования, которые не заявили о своем желании перейти на специализированный налоговый режим во время регистрации бизнеса.
2. Предпринимателей и организаций, утративших право на использование альтернативных СНО , таких как УСНО , ЕНВД и ПСН .

Как работать на общей системе налогообложения в 2022 году?

Как перейти с упрощенного режима на общий

Если же во время регистрации компании предприниматель отдал предпочтение упрощенному режиму, однако спустя некоторое время изменил свое решение, необходимо до 15 числа первого месяца известить налоговую службу об отказе от данного режима.

Как перейти с ПСН на общую систему

Условия перехода с патентного режима к общему достаточно просты, поскольку никаких временных рамок в данном случае не установлено.

Для реализации процедуры нужно:

1. заявить о своем желании отказаться от ПСН в регистрационный орган;
2. перейти на ОСН по истечении пяти дней с момента подачи заявления.

Налоги, предусмотренные ОСНО в 2017 году

ОСНО считается самым сложным налоговым режимом ввиду максимального количества налогов, подлежащих к оплате. При этом их перечень для ИП и ООО несколько отличается.

Список налогов для ИП , работающих на общем налоговом режиме:

1. НДФЛ .
2. НДС .
3. Налог на имущество физлиц.

Налоговое бремя хозяйственных обществ:

1. Налог на прибыль организаций.
2. Налог на имущество организаций.
3. НДС .

Помимо оплаты базовых налогов, организации и ИП , работающие по общей системе и имеющие наемных работников, обязаны:

• удерживать НДФЛ с заработной платы работников, включая тех, которые работают на основании гражданско-правовых договоров;
• направлять средства на счет внебюджетных фондов с целью формирования социального обеспечения граждан.

Особенности налога на прибыль организаций:

• налоговая ставка (НС) составляет 20%, из которых всего лишь 2% идет на пополнение федерального бюджета, остальные 18% формируют местный бюджет;
• авансовый платеж необходимо провести не позднее 28 дней после завершения налогового периода;
• итоговый платеж — до 28 числа третьего месяца.

Особенности налога на имущество

Налогообложению подлежит все движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе хозяйственного общества и ИП .

• величина НС определяется местными властями. Для ИП ее размер, как правило, не превышает 2%, налоговая ставка для организаций не более 2,2%;
• сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются в соответствии с пунктами нормативно-правовых актов отдельных субъектов Российской Федерации;
• налог на имущество физических лиц является местным налогом, и сроки его уплаты регулируются главой 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. Плательщиками являются физические лица — собственники имущества.

Подоходный налог (НДФЛ)

НДФЛ относят к категории прямых налогов, лежащих в основе формирования доходной части госбюджета.

Объектом налогообложения выступает доход, полученный ИП на протяжении налогового периода как в денежной, так и в натуральной форме, а также в качестве материальной выгоды.

Порядок уплаты подоходного налога:

• НС — 13 %. В установленных законом случаях ставка НДФЛ увеличивается до 30%. Как правило, это касается случаев, когда плательщик не является налоговым резидентом РФ;
• срок уплаты — не позднее 15 июля.

Уплата НДС

Правила уплаты налога на добавочную стоимость:

• величина НС колеблется между 0 и 18%;
• платеж производится в соответствии со ст. 174 НК РФ не позже 25 числа. Если данная дата выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий рабочий день;
• уплата может осуществляться как частями, по трети ежемесячно, так и одним платежом по завершении всего налогового периода.

ОСНО и отчетная документация

Перечень отчетности при ОСНО :

• бухгалтерские отчеты;
• налоговые декларации;
• отчетность в фонды;
• книга учета доходов и расходов.

Посмотрите видео об общей системе налогообложения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году

Налоговые декларации для ООО и ИП в 2018 году

Книга учета доходов и расходов для ИП и ООО в 2018 году

Свежие записи

Что такое акциз и что к нему относится

Что означает оферта?

Аванс и зарплата:расчет и сроки выплаты

Подлинность больничного листа

Изменения в ЕГРИП

Источник: ipprof.ru

Налоги индивидуального предпринимателя при общей системе налогообложения

Большинство индивидуальных предпринимателей используют специальные режимы налогообложения, УСН, ЕНВД и другие. Однако иногда ИП не имеет возможности прибегнуть к ним, если не попадает в выдвинутые системами требования или не успевает подать уведомление. Если, например, предприниматель за отчётный год получает доход больше 79 миллионов рублей, то, по статье 346.13 Налогового Кодекса, он теряет возможность перейти на упрощённую систему. Тогда его дело подпадает под ОСНО или так называемую общую систему налогообложения.

Для неё нет чёткого определения в действующих законах. Если для специальных режимов в НК есть отдельные главы и статьи, то ОСНО представляет собой совокупность всех возможных налогов — НДС, налога на прибыль и так далее.

Оглавление: 1. Основные преимущества и недостатки общей системы 2. Налоги при ОСНО 3. Ответственность по ОСНО

Основные преимущества и недостатки общей системы

Какие могут быть преимущества у ИП, которые решили, или вынуждены, использовать ОСНО как основную систему налогообложения?

Основной минус общей системы налогообложения — сложность заполнения документации и ведения отчётности. Если ИП выбирает ОСНО как основной режим, то ему, чаще всего, придётся держать штатного бухгалтера. На самостоятельные разбирательства может уйти внушительное количество времени и средств. И чем шире ИП будет вести свою деятельность, тем больше усилий нужно прилагать к корректному соблюдению сроков и заполнению установленных законом форм.

Важный факт

Переход на ОСНО совершается автоматически только при регистрации предприятия. Потом, как и в случае с другими системами налогообложения, необходимо подавать заявления и уведомлять соответствующие органы. Иначе организация останется на том режиме, которым пользовалась до этого. Следует помнить, что законодательство не обязывает ответственные органы уведомлять предприятие или организацию о том, что она переведена на ОСНО. Эти бумаги необходимо запрашивать отдельно.

Стоит помнить, что если предприятие решило перейти на общую систему налогообложения, то ему предстоит перестроить всю систему налогового и бухгалтерского учёта. И заняться этим лучше ещё до отправки уведомления о смене режима. Иначе неизбежны ошибки и неточности, которые могут привести к нежелательным последствиям и частой корректировке отправленных в ответственные органы деклараций.

Налоги при ОСНО

Полный список налогов, которые нужно уплатить при использовании ОСНО, выглядит так:

Также, при использовании ОСНО, ИП и организации обязаны совершать и другие выплаты. Все работники, даже те, кто устроен на гражданско-правовой основе, попадают под действие НДФЛ, который обязан выплатить предприниматель. Также он должен уплатить взносы в страховые и пенсионные фонды. Все суммы взимаются с заработной платы штатных сотрудников.

Существует список определённых доходов, которые не нужно учитывать при расчёте налогов. Его можно найти в стать 251 действующего Налогового Кодекса.

Важный факт

Чем больше задокументированных затрат, тем меньше будет сумма налога, которую нужно уплатить. В случае проверки ФСН будет уделять существенное внимание обоснованности таких расходов. И, также как и с доходами, не все расходы нужно учитывать при расчёте суммы налога. Подробности можно увидеть в статье 270 Налогового Кодекса.

Ответственность по ОСНО

Ответственность наступает в тех же случаях, что и при других системах налогообложения.

• Нарушены сроки подачи декларации.
• Нарушены требования по ведению учёта доходов и расходов.
• Неуплата налогов.
• Документы, запрошенные ответственными органами, не предоставлены.
• Нарушены правила использования кассовой техники.
• Невыполненные приобретённых обязанностей налогового агента.

Наказания за подобные нарушения могут принимать разные формы. Чаще всего это штраф. Его размеры могут быть как чётко установлены законодательством, так и принимать вид определённого процента от дохода или неоплаченной суммы. Но, как показывает практика, штрафы — не самое опасное для нарушителя.

Ответственные органы налогового контроля имеют много рычагов влияния на предпринимателей и организации. Они могут заблокировать и заморозить счета, в случае злостной неуплаты налогов, или даже передать дела о неплательщике в прокуратуру.

Источник: pravo.moe