Меня зовут Сергей Яшин, я эксперт по налогам и совладелец бухгалтерской компании Яшинhttps://vc.ru/trade/709388-buhgalter-neverno-poschital-vyruchku-s-wb-vnezapno-sleteli-s-usn-fns-donachislila-bolshe-20-mln-rubley» target=»_blank»]vc.ru[/mask_link]
Превышение лимита при усн — гражданское законодательство и судебные прецеденты
УСН с объектом налогообложения «доходы». 15.10.2013 общество, исходя из положений пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) уведомило инспекцию об отказе в применении УСН с 01.10.2013 в связи с превышением установленного данной нормой лимита доходов. Налоговым органом при проведении проверки установлено, что общество, определяя доходы, неправомерно учитывало все суммы оплаты дизельного топлива, полученные от покупателей, включая выставленные им суммы налога на добавленную стоимость, а также сумму предоплаты по договору продажи дизельного топлива, возвращенную обществом контрагенту платежными поручениями от 21.10.2013. Исходя из системного толкования положений пункта 1 статьи 346.18, пункта 1 статьи 346.15 и пункта 1 статьи 248 Налогового кодекса судами сделан вывод, что при определении доходов как объекта налогообложения по УСН , в них включаются доходы от реализации и внереализационные доходы за вычетом из них сумм налогов, предъявленных в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщиком покупателю. Кроме того, руководствуясь положениями пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса
Электронные услуги иностранцев с 01.10.2022, лимит ОС для УСН при ФСБУ 25, курсовые разницы в 2022
налоговый орган поддержал выводы инспекции относительно уклонения общества от налогообложения по общей системе. Изменение решения инспекции обусловлено представлением вместе с апелляционной жалобой акта от 18.12.2014 № 127. В данной части Управление приняло доводы налогоплательщика о проведении взаимозачета с ООО «Тоболпромстрой» в сумме 352 599 руб.
79 коп. и, следовательно, не превышении налогоплательщиком лимита выручки по УСН в 4 квартале 2014 года. Однако, начиная с 3 квартала 2015 года, у ООО «Тоболдорстрой+» было установлено превышение лимита для УСН : доход «по оплате» (по выписке банка без НДС) составил за 9 месяцев 2015 года 83 711 384 руб. при лимите 68 820 000 руб. Начиная с 3 квартал 2015 года общество было обязано применять общую систему налогообложения. Кроме того, вышестоящим органом было учтено наличие арифметических ошибок в решении инспекции. Полагая, что решение МИФНС России № 7 по Тюменской области с учетом решения УФНС России по Тюменской области не соответствует закону, нарушает его
орган поддержал выводы Инспекции относительно уклонения Общества от налогообложения по общей системе. Изменение решения Инспекции обусловлено представлением вместе с апелляционной жалобой акта от 18.12.2014 № 127.
В данной части Управление приняло доводы налогоплательщика о проведении взаимозачета с ООО «Тоболпромстрой» в сумме 352 599,79 руб. и, следовательно, непревышении налогоплательщиком лимита выручки по упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) в 4 квартале 2014 года. Однако, начиная с 3 квартала 2015 года, у Общества было установлено превышение лимита для УСН : доход «по оплате» (по выписке банка без НДС) составил за 9 месяцев 2015 года 83 711 384 руб. при лимите 68 820 000 руб.
Начиная с 3 квартала 2015 года Общество было обязано применять общую систему налогообложения. Кроме того, вышестоящим органом было учтено наличие арифметических ошибок в решении Инспекции. Не согласившись с решением Инспекции с учетом решения Управления, Общество оспорило его в судебном порядке. По кассационной жалобе Общества. Основанием для доначисления налогов
УФНС России по Тюменской области, вышестоящий налоговый орган поддержал выводы Инспекции относительно уклонения Общества от налогообложения по общей системы. Изменение решения Инспекции обусловлено представлением вместе с апелляционной жалобой акта от 18.12.2014 № 127.
В данной части Управление приняло доводы налогоплательщика о проведении взаимозачета с ООО «Тоболпромстрой» в сумме 352 599,79 руб. и следовательно не превышении налогоплательщиком лимита по УСН в 4 квартале 2014. Однако начиная с 3 квартала 2015 у Общества был установлено превышение лимита для УСН доход «по оплате» (по выписке банка без НДС) составил за 9 месяцев 2015 года 83 711 384 руб. при лимите 68 820 000 руб. Начиная с 3 квартал 2015 Общество было обязано применять общую систему налогообложения. Кроме того, вышестоящим органом было учтено наличие арифметических ошибок в решении Инспекции. Полагая, что решение Инспекции с учетом решения УФНС России по Тюменской области не соответствует закону, нарушает его права и законные интересы, Общество обратилось в арбитражный
закона от 25.06.2012г. № 94-ФЗ) налогоплательщик утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено превышение лимита доходов в 60 млн.руб. с учетом коэффициента-дефлятора (2013г. — 1, 2014г. — 1,067). Как указывает налогоплательщик, ссылаясь на данные выписки по расчетному счету ООО «Прима» и отчету по проводкам 60,51 суммы поступлений от реализации товаров (услуг) контрагентам ООО «Аэрокон» неизвестны, при этом определение Арбитражного суда УР от 11.10.2017г. об истребовании документов в данной части оставлено налоговым органом без исполнения. Суммы поступлений в ООО «Аэрокон» наличных денежных средств от реализации товаров (услуг) также не известны. Таким образом, случае прямых поставок изделий ГСП-135 в ООО «НПО «ИЖБС», сумма дохода ООО «Аэрокон» в любом случае превысила бы лимит дохода, установленный п. 4 ст. 346.13 НК РФ, в целях применения УСН в текущем отчетном периоде, а также лимит дохода, установленный п. 2 ст. 346.12 НК РФ в целях применения УСН в
арбитражный управляющий обязан, в том числе, учитывать возможность оплаты его услуг за счет имущества должника. По смыслу статьи 20.7, абзаца 8 пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве ходатайство конкурсного управляющего о привлечении для обеспечения своей деятельности специалистов за счет имущества должника при превышении лимита расходов на оплату их услуг может быть удовлетворено только при условии достаточности имущества должника на оплату услуг привлекаемых специалистов. Как следует из материалов дела, ООО «Выбор-недвижимость» начиная с 2016 по 2017 год (период деятельности ООО «Тридцать девятый штат ру») сдавало нулевые декларации по страховым взносам, НДС, отчеты о прибылях и убытках, декларации на имущество организаций, декларации по налогу на прибыль, УСН и расчеты сумм НДФЛ. Согласно сведениям с сайта ЕФРСБ с даты возбуждения дела о банкротстве ООО «Выбор-недвижимость» не проводилась инвентаризация имущества должника ввиду его фактического отсутствия. Кроме того, арбитражный управляющий, прошедший подготовку в соответствии с Единой программой подготовки арбитражных управляющих и являющийся профессиональным
сведениями. Колмаковым А.Г. была представлена в МИФНС России по Тюменской области первичная декларация ООО «С» по УСН за год с суммой полученных доходов за налоговый период — 59 338 342 рублей, при этом не отражена в составе доходов сумма 21 034 938,71 рублей. В связи с несоблюдением требований, установленных п.п. 3 и 4 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред.
Федерального закона от 24.07.2002 № 104-ФЗ), и превышением лимита дохода, допустимого при применении УСН и, предусмотренного п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 № 101-ФЗ), в 3 квартале года ООО «С» утратило право на применение специального режима налогообложения УСН и подлежало переводу с на общий режим налогообложения, с обязанностью исчислять и уплачивать в бюджет Российской Федерации и Тюменской области налоги: НДС, НПО и НИО. Однако, декларации ООО «С» по НДС, НПО, НПО, единый налог при УСН
года не превысили. Распоряжением денежных средств ООО «СОРЖ» занимался только он (Кулаков). Все налоги они уплачивали. В конце 2008 года в ООО «СОРЖ» была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой были выявлены факты нарушения ведения бухгалтерской отчетности в 2005 году и превышение установленного для упрощенной системы налогообложения лимита, в следствие чего были до начислены налоги на сумму около 46 000 000 рублей. Решение налогового органа ими впоследствии было обжаловано в Управлении налоговой инспекции и в Арбитражный суд Красноярского края, в результате суммы доначисленных им налогов были уменьшены. Никаких указаний по занижению доходов в 2005 году он Макарову А.В. не давал и о превышении лимита суммы для УСН не знал; — исследованными в судебном заседании письменными материалами дела: — актом №51 от ДД.ММ.ГГГГ документальной проверки ООО «СОРЖ» по вопросам правильности и своевременности исчисления и уплаты налогов (т.3 л.д.125-154); — актом выездной налоговой проверки №6 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «СОРЖ»
ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 94-ФЗ), если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60 000 000 рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. В связи с превышением лимита дохода, допустимого при применении УСН , предусмотренного п. 4 ст. 346.13 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 101-ФЗ), в 3 квартале 2013 года ООО «Славянская» утратило право на применение специального режима налогообложения и подлежало переводу с ДД.ММ.ГГГГ на общий режим налогообложения, а К. обязан был исчислять и уплачивать в бюджет Российской Федерации и НДС,
Источник: lawnotes.ru
Лайфхак, как не платить налоги бизнесу. Как в бизнесе не превысить лимит по упращенной системе налогообложения (УСН) и не перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).
Добрый день, в этой статье расскажу, как не платить налоги бизнесу с помощью моего лайфхака, как сохранить свой бизнес на упрощённой системе налогообложения (УСН) и не перейти на общую систему налогообложения с НДС 20%, налог на прибыль 20%, налог на имущество.
Если у вас бизнес на упрощённой системе налогообложения (УСН) 6% от доходов или 15% доходы минус расходы, то ловите крутой лайфхак:
Не оплачивайте авансовые платежи по упрощённой системе налогообложения. Бизнес на упрощённой системе налогообложения платит авансы ежеквартально, а отчитываются раз в год до 30 апреля за предыдущий год. За неуплату авансовых платежей бизнесу не начисляется штраф, только пеня. Считается пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки и эта пеня не сопоставима с деньгами, которые вы потеряете на налогах.
Неоплата авансовых платежей по упрощённой системе налогообложения дает возможность бизнесу:
1. Не морозить оборотные средства бизнеса у государства;
2. Не засветить свой текущий оборот компании и таким образом дает возможность бизнесу контролировать превышение регламентированного лимита по упрощённой системе налогообложения в 200млн.руб.в год. А это значит, если в 4 квартале отчетного года или в 1 квартале следующего года за отчетным, вы будете понимать, что превысите лимит в 200млн.руб., то у вас есть шанс придумать схемы на прошедший налоговый период, которые позволят не превысить лимит по усн в 200млн.руб. и не слететь с упрощённой системы налогообложения на общую систему налогообложения, где ндс 20%, налог на прибыль 20%, налог на имущество.
Источник: xn—-7sbeqjdacmkvid7bkgp1dvg.xn--p1ai