При аренде помещения что нужно знать для бизнеса

Памятка арендатора: О чем нужно спросить собственника на просмотре офиса до подписания договора аренды

Подбор офиса – дело нелегкое. Но еще важнее уточнить ряд моментов при личных переговорах или на просмотре офиса.

Будьте настойчивы: переговоры арендатора и собственника – это своеобразная шахматная партия. Нюансы, которые остались невыясненными, могут оказаться критичными для вашей компании. Но еще хуже, если к арендной ставке добавятся другие платежи, на которые вы совершенно не рассчитывали. В общем, следуйте принципу «доверяй, но проверяй».

Осмотр помещения

В некоторых случаях помещение стоит измерить хотя бы по периметру и убедиться, что оно соответствует заявленной собственником площади. Состояние офиса нужно рассмотреть детально:

1. Нет ли дырок, трещин, повреждений покрытия на стенах;
2. Проверьте, как работают инженерные системы: включите кондиционеры и систему вентиляции. В помещении не должно появиться неприятного запаха и излишнего шума. Средняя температура в офисе должна держаться в диапазоне от +20 до +25°С. При достижении отметки термометра в 26 градусов и ее превышении организм человека «млеет от жары», замедляется реакция, повышается утомляемость.
3. Уточните о времени работы инженерных систем в здании, чтобы не возникло ситуации, что в 19.00 в ваш офис прекратят подачу воздуха
4. Проверьте сколько розеток в помещении и сколько потребуется вам лично. Возможно ли установить дополнительные розетки?
5. Проверьте санузел все мокрые точки – достаточно ли их? Все ли исправно работает.
6. Если офис сдается с мебелью – проверьте ее состояние.

Вопросы собственнику, которые нужно обязательно задать на просмотре офиса:

• У арендатора нередко возникает необходимость переоборудовать помещения, чтобы они соответствовали потребностям бизнеса, поэтому нужно сразу уточнить: возможно ли это сделать? За чей счет? Какую часть расходов собственник готов взять на себя?
• Если необходим ремонт, готов ли собственник предоставить вам арендные каникулы? На какой период?
• Есть ли в договоре пункт о «нормальном износе», кто ремонтирует оборудование, если оно выйдет из строя?
• Согласен ли собственник устранить все выявленные недочеты до момента вашего въезда и зафиксировать это в договоре или в ате приема-передачи помещения?
• Включены ли в договор условия по неотделимым улучшениям? На кого ложатся расходы по ним?

Проверка связи: вопросы собственнику:

• Какие провайдеры обслуживают здание?
• Можно ли завести в офис своего провайдера?

Помните, на оплате связи можно и нужно экономить – но не питайте иллюзий, что это важно и собственнику.

Вход – рубль, выход – два

Помещения бизнес-центров находятся под охраной, а система безопасности подразумевает контроль доступа в каждый офис. За охрану при этом необходимо будет платить. Режим посещения офисов варьируется от стандартного рабочего времени до круглосуточного. И это обязательно нужно узнать, чтобы ваши сотрудники не попали в неловкую ситуацию, когда их не пускают в офис после определенного времени, или требуют немедленно покинуть помещение, когда они еще не закончили работу.

Если Ваша сфера деятельности предполагает большой клиентский поток, уточните насчет особенностей организации пропускного режима в здании.

Вопросы собственнику:

1. Каков режим посещения бизнес-центра?
2. Как можно попасть в офис в неурочное время при форс-мажорных обстоятельствах?
3. Как происходит процесс заказа пропусков для гостей?

Арендная ставка, OPEX и коммунальные платежи

Далеко не всегда арендная ставка включает операционные расходы и коммунальные платежи. Чаще всего собственники экспонируют только базовую арендную ставку, очищенную от иных платежей (НДС, OPEX и оплаты коммунальных услуг).

Вопросы собственнику:

1. Что именно входит в OPEX, и можете ли вы самостоятельно заключать договоры с какими-то сервисами на поставку услуг?
2. Установлены ли счетчики для расчета коммунальных платежей? Если нет, то возможно ли это сделать?
3. Как происходит индексация арендной платы?
4. Входят ли в арендную плату парковочные места и сколько? Или за них нужно заплатить отдельно?
5. Сколько стоит аренда 1 парковочного места в месяц и сколько парковочных мест могут выделить на Вашу площадь?

Предъявите документы

Кто показывает вам офис – собственник или арендатор, решивший сдать излишек площадей в субаренду? Последний вариант может оказаться сюрпризом для собственника. Поэтому вам должны предоставить документы на право собственности (с адресом офиса), договор аренды, в котором разрешена субаренда, технический паспорт помещения.

Фиксируйте абсолютно все договоренности в договоре и используйте точные формулировки! И обязательно изучите готовый договор в спокойных условиях. Мы рекомендуем пользоваться бесплатными услугами профессиональных консультантов: в этом случае правильные вопросы (даже те, про которые вы не подумали) будут заданы, а ответы – получены и ваши интересы учтены.

Эксперты AMO.RU помогут совершенно бесплатно подобрать офис, который вдохновит ваш бизнес. Переходите на сайт и оставляйте завяку на обратный звонок.

Источник: amo.ru

Как арендовать пригодное для бизнеса помещение

У арендованного помещения есть свои плюсы и минусы. Их соотношение будет зависеть от того, как хорошо предприниматель искал и как внимательно заключал договор.

• арендовать быстрее, чем купить;
• арендатор не привязан к одному месту, проще переехать;
• арендодатель несет расходы по содержанию и эксплуатации помещения;
• можно сократить стартовые расходы и проверить жизнеспособность бизнеса;
• можно сфокусировать деньги исключительно на профильном бизнесе.

• арендная плата повышает себестоимость продукции;
• вид деятельности нужно согласовать с арендодателем;
• риск снять непригодное помещение и напрасно потратить время и деньги;
• арендная плата может вырасти;
• арендодатель может расторгнуть договор в одностороннем порядке.

У Евгения нет денег и времени на покупку. Он хочет убедится, что бизнес прибыльный, и только потом думать о покупке пельменного комбината. Пока будет достаточно арендовать просторное помещение для производства с офисом для себя и бухгалтерии.

Поиск помещения

Поиск лучше начать с составление списка требований к будущему производственному помещению. К ним можно отнести стоимость, расположение, транспортная инфраструктура, состояние, наличие коммуникаций, охрана.

Евгений составил такой список. А где искать помещение? Можно спросить у знакомых, искать в интернете, в газетах или непосредственно на местности. Последний вариант позволит сразу познакомится с соседями и оценить район: насколько он действительно подходит для производства пельменей?

Советуем Евгению еще раз проверить себя по основным пунктам. Стоимость аренды будет сказываться на себестоимость продукции, от этого будет зависеть рентабельность бизнеса. Но на дешевизну тоже покупаться не стоит — она может быть признаком того, что у арендодателя проблемы с документами, либо в здании есть скрытые недостатки.

Нужно узнать среднерыночный ценник аренды в районе, где будет размещено производство, чтобы отсеивать предложения с очень заниженной или завышенной арендной ставкой.

Нужно убедится, что к объекту есть удобный подъезд и место для погрузки продукции. Конечно, это зависит от объема и вида производства.

А ещё важно знать доступные рабочие мощности электросетей, если для бизнеса нужно энергоемкое оборудование.

Евгений планирует максимально сохранить ручной труд на своем пельменном производстве, и все же ему нужно установить пару холодильников и тестомеситель. Так что ему нужно искать помещение, которое соответствует требованиям законодательства по вопросу энергоснабжения.

Оборудование стоит дорого, тем более для начинающего бизнесмена. Если его украдут, будет тяжело восстановить прежние объемы производства. Так что Евгению лучше убедится, что здание или производственный комплекс, где он арендует помещение, круглосуточно охраняется.

Евгений рассмотрел около десяти вариантов и наконец едет на осмотр помещения. На что ему обратить внимание?

Осмотр помещения

Прежде всего, нужно правильно настроится перед встречей с арендодателем или его представителем. Возможно, если с помещение не все в порядке, он будет заговаривать зубы. Евгений должен внимательно осмотреть каждый угол помещения, которое присмотрел. Ведь когда он подпишет договор, проблемы на производственных площадях станут его заботами и ответственностью.

При осмотре нужно обратить внимание на состояние всего здания, затем внимательно осмотреть помещение. Действуйте по инструкции:

• нужно осмотреть стены, пол, потолок — нет ли трещин, дыр, залития и прочих «радостей»;
• нужно проверить двери и окна — хорошо ли они работают, скрипят или нет, все ли замки в порядке;
• важно проверить работу коммуникаций — везде ли включается свет, кондиционеры, работает вентиляция и пожарная сигнализация, открываются краны и смывает ли унитаз воду.

Также можно пригласить на осмотр производственного помещения технического специалиста, если не уверены в своей компетентности.

Евгению понравился цех, который он присмотрел, и прилегающий офис. Но когда он включил кондиционеры, в помещении запахло пылью. Предприниматель сделал замечание. Арендодатель согласился и заявил, что к моменту подписания договора они будут чистыми. Ему лучше сдержать слово, в противном случае Евгений не станет подписывать договор.

Что ещё посоветовать нашему герою? Поговорить с соседями. Арендаторы соседних помещений вряд ли будут разговорчивы при арендодателе, но можно взять у них номер телефона и поговорить позже. У потенциальных соседей можно узнать о неочевидных проблемах в здании: о частых кражах, проблемах с электропроводкой, резком повышении арендной ставки.

Евгений почувствовал себя Холмсом, пока пытался найти подвох в предложении, которое ему понравилось. Но такая внимательность точно окупится. Весомых недостатков Евгений в помещении не нашел. Что теперь — подписывать договор? Нет.

Документы арендодателя

Придется еще немного побыть детективом и проверить документы арендодателя: право на собственность или договор субаренды. Запросите у арендодателя:

• документ, на основании которого он владеет объектом (договор купли-продажи, аренды или субаренды);
• паспорт БТИ и кадастровый паспорт на помещение.

Чтобы удостоверится в праве собственности, можно заказать выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) на сайте Росреестра. В ней также будет указано, если помещение находится в залоге или под арестом.

Важно: Адрес помещения должен совпадать с адресом в документе или выписке.

Если площади сдает не собственник, нужно проверить, чтобы в его договоре аренды было разрешение на пересдачу.

Технический и кадастровый паспорт помогут убедится, что площадь помещения совпадает с той, что арендодатель укажет в договоре аренды — а вдруг придется переплачивать за чужую жадность?

Письмо о намерениях

Когда вы убедились, что с помещением и документами все как нужно, пора договариваться. Но не заключать договор. Во первых, Евгению тоже нужно собрать документы, во вторых — до мелочей договориться об условиях.

Документы, которые нужны, чтобы арендовать помещение:

1. 1. выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП не старше 4 месяцев;
2. 2. копии свидетельств о регистрации юридического лица и его постановки на учет;
3. 3. банковские и почтовые реквизиты, юридический адрес;
4. 4. копии учредительных документов организации;
5. 5. ИНН, ОГРН, КПП;
6. 6. копия паспорта руководителя и копия документа, который подтверждает его полномочия. Но что, если в это время хороший вариант достанется более сговорчивому бизнесмену?

Чтобы помещение не ушло к другому арендатору, Евгений подписал с арендодателем письмо о намерениях в свободной форме. Это предварительный договор, который затем стороны поменяют на долгосрочный. В письме кратко описаны условия аренды: площадь, стоимость, возможность расторжения.

Договор

Итак, Евгений с арендодателем готовят текст договора. Какие пункты должны быть в документе?

• предмет и объект сделки;
• порядок передачи объекта недвижимости;
• общие и специальные права, обязанности лиц;
• размер арендной платы, порядок ее изменения;
• срок аренды;
• расторжение, изменение договора;
• ответственность обеих сторон;
• порядок решения разногласий и споров;
• дополнительные условия;
• реквизиты сторон (адреса, ИНН, контакты и т.д.).

Предметом договора являются взаимоотношения с арендодателем, а объектом — имущество, которое сдается в аренду. В договоре должны быть максимально подробно прописаны его реквизиты и характеристики: кадастровый номер, адрес, площадь. Всё должно соответствовать выписке из ЕГРН. Иначе соглашение считается недействительным согласно статье 607 ГК.

Период действия договора аренды устанавливается по обоюдному согласию сторон. Срок действия аренды нужно устанавливать в виде календарной даты или периодом времени в годам, месяцах, неделях, днях, часах. Соглашение сроком более года подлежит государственной регистрации и действительно только после проведения этой процедуры.

Виды платежей за аренду:

• определенная сумма, которую можно вносить периодически или единоразово;
• доля дохода, полученного во время пользования имуществом;
• оказание услуг арендатору;
• затраты на улучшение имущества.

Помимо арендной суммы арендатор оплачивает коммунальные услуги: электричество, газ, воду. Такие расходы можно включить в арендную плату или оставить в виде дополнительного пункта.

Арендодатель не имеет права в одностороннем порядке изменять стоимость аренды. Если сроки ее пересмотра не прописаны в договоре, то сумма может изменяться не чаще одного раза в год.

В договоре нужно указать размер НДС. Плательщиком налога выступает арендодатель. По общему правилу арендатор получает счет-фактуру, где сумма налога выведена отдельной строкой. Если арендодатель не является плательщиком НДС, у него должен быть подтверждающий документ. Внесите его реквизиты в договор.

На случай, если Евгению понадобиться перепланировать или переустроить помещение, нужно прописать в договоре порядок их согласования с собственником объекта. Также важно прописать, на каких условиях будет проходить ремонт, будет ли на это время Евгений свободен от арендной платы.

Полезно также оговорить порядок доступа в помещения. Вдруг Евгений задолжает за аренду? Он должен знать, сможет ли в таком случае попасть на производство и гарантирует ли арендодатель сохранность оборудования и продукции.

Также нужно обозначить, есть ли у арендатора право передачи имущества в субаренду, можно ли установить рекламу снаружи здания.

Стоит поторговаться и обговорить, входят ли в арендные платежи уборка, оплата парковки и прочие, на первый взгляд, мелочи. Возможно, Евгению выгоднее нанять свою уборщицу, а возможностью сэкономить пренебрегать глупо.

И, наконец, нужно оговорить порядок досрочного расторжения. Это право есть у арендатора по статье 620 ГК. Если право на расторжение не включить в договор, за аренду придется платить, пока не истечет срок контракта, даже если предприниматель переедет.

Важно: не подписывайте договор не читая. Не переезжайте и не делайте ремонт без договора. Возьмите договор и прочитайте в спокойной обстановке. Если что-то настораживает или просто непонятно — проконсультируйтесь с юристом.

Акт приемки

Чтобы точно обезопасить себя от непредвиденных трат и потери бизнеса, в соответствии со статьей 655 ГК Евгений подписывает акт приема-передачи имущества. Его также называют актом приемки или передаточным актом.

Подписать его нужно за пару дней до переезда, это условие прописывают в договоре. В акте указывают все недостатки помещения и показания счетчиков, описывают все комплекты ключей и технику, которую передали арендатору.

Передаточный акт — страховка Евгения от того, что арендодатель заставит его устранять недостатки за свой счет.

Евгений обзавелся своим маленьким производством, поэтому теперь в домашнем холодильнике будут жить суп и котлеты, а не пельмени на продажу. Евгений переезжает в свой офис. Теперь у него есть площади побольше — пора бы приобщить к пельменным делам и новых людей.

Источник: astral.ru

Договор аренды помещения под магазин: все нюансы, которые нужно знать владельцу бизнеса

Рассказываем, на что обратить внимание при аренде помещения под магазин. Это общие рекомендации, которые будут особенно актуальны, если предполагается занять площадь на первом этаже.

Удостоверьтесь в правомочиях

Проверьте наличие и оформление полномочий на сдачу помещения. По общему правилу ими обладают (см. ст. 608, 615 ГК):

• собственник;
• его представитель (по доверенности);
• прямо уполномоченный собственником субарендатор.

Изучите оригиналы (ни сканы, ни ксерокопии – все это легко подделывается, что называется, «на коленке»):

• договор, по которому приобретен объект;
• данные из ЕГРН: проверьте, кто значится собственником, нет ли отметок об обременении (арест, залог).

Если арендодателем является юридическое лицо, изучите данные ЕГРЮЛ. Тот, кто указан в качестве генерального директора, тот и должен подписывать договор (или уполномоченное им лицо). Если предъявлена доверенность – проверьте ее на сайте ФНП.

Имеете дело с субарендатором – требуйте предъявить основной договор аренды и, для пущей уверенности, согласие арендодателя в письменной форме.

Как сэкономить 70% времени на оформлении сложных и емких документов? Зарегистрируйтесь на сайте МойСклад – тут все формы первичных документов плюс программа для автозаполнения. Бесплатно!

Тот ли объект?

В договоре аренды должны быть максимально точно прописаны все характеристики, позволяющие со 100%-ной уверенностью идентифицировать объект (адрес, кадастровый номер, метраж и т.п.) (ст. 607 ГК). Кадастровый паспорт имеет смысл изучать всегда, а не только когда цена договора связана с квадратными метрами.

Индивидуализировать часть здания (сооружения) можно, обозначив его границы на техпаспорте основного здания (сооружения) (постановление ФАС Поволжского округа от 15.10.2010 по делу № А55-40032/2009).

Внимание на недостатки

Некоторые особо «продвинутые» арендодатели утверждают, что отвечают только по видимым недостаткам. Это не так, арендодатель отвечает за все недостатки (ст. 612 ГК). В том числе за невозможность использовать помещение по назначению (если таковое оговорено в договоре) (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.11.2006 № Ф04-7493/2006(28300-А75-38).

Если вы известите арендодателя о намерении устранить недостатки за свой счет, то получите право потребовать от него возмещения соответствующих расходов, если арендодатель без промедления не устранил недостатки или не заменил объект аренды (абз. 6 п. 1 ст. 612 ГК, Определение ВАС от 10.03.2010 № ВАС-2645/10).

Причем арендатор вправе потребовать возмещения расходов на устранение недостатков, которые не могли быть обнаружены во время передачи имущества, и согласия арендодателя на это не требуется (постановление Президиума ВАС от 20.05.2003 № 1577/03).

Чтобы снизить риски, при приемке объекта указывайте на недостатки сразу (будет разумно пригласить специалиста, который будет производить ремонтные работы), отражаяв акте и их, и сроки устранения, указанные арендодателем. И лишь после устранения всех дефектов подписывайте акт.

Об арендной плате

Обычно цену указывают в договоре – разумеется, надо убедиться в том, что она совпадает с цифрами, которые были согласованы. Имейте в виду, что согласно ст. 614 ГК в арендную плату не входят коммунальные и прочие услуги (уборка территории, охрана).

Если счетчики уже стоят, то выгоднее оговорить, что услуги оплачиваются согласно их показаниям, если счетчиков еще нет, то следует «на берегу» согласовать вопрос о том, кто оплачивает установку – арендодатель или вы.

Если не оговорить, что размер арендной платы не включает НДС, то суд, скорее всего, решит, что арендная плата согласована с учетом налога (см. постановление Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

МойСклад

Все что нужно — в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики

Установите «потолок» по арендной плате

Договориться с арендодателем зафиксировать размер арендной платы на весь срок договора практически нереально. К тому же ГК позволяет без согласия арендатора повышать арендную плату лишь раз в год (ст. 614 ГК). Будет нелишним обозначить в договоре пределы повышения, например, не более 5%.

Помните золотое правило: не устраивает – не подписывайте. В особенности если речь идет о допсоглашениях по поводу увеличения платы. Если подпишете, то не надейтесь доказать суду, что вас на самом деле что-то не устраивало, и ссылка на ст. 614 ГК не будет принята во внимание.

Впрочем, если допсоглашение будет признано незаключенным (как правило, это имеет место в связи с отсутствием госрегистрации), то арендодатель не сможет взыскать с вас арендную плату по новым ставкам (постановление ФАС Поволжского округа от 26.02.2007 по делу № А65-31531/2005-СГ2-6)).

Правила о ремонте

По общему правилу (ст. 616 ГК), капремонт – обязанность арендодателя, текучка – арендатора, если иное не предусмотрено договором (еслипредусмотрено,то капремонт станет вашей головной болью).

Ремонт является неотделимым улучшением объекта. Однако вы вправе потребовать возместить вам затраты на него лишь тогда, когда арендодатель дал на них свое согласие (ст. 623 ГК).

К тому же, чтобы не попасть впросак:

• убедитесь, что в проекте договора нет условия о том, что вы не вправе рассчитывать на возмещение стоимости;
• никогда не начинайте ремонт до подписания договора;
• добивайтесь подписи собственника под всеми ключевыми документами (смета, дизайн-проект);
• проверяйте, чтобы в договоре не было отменено общее правило о том, что отделимые улучшения вы как арендатор вправе забрать после истечения срока договора (светильники, кондиционеры, перегородки).

Помните: все устные договоренности должны быть зафиксированы. Если, например, стоимость ремонта будет зачтена в арендную плату, то прямо оговорите этот момент в договоре.

Все, что нужно для розничной, оптовой и онлайн-торговли – в системе Мойсклад. Управляйте товарами и ценами, планируйте закупки и контролируйте остатки в режиме реального времени.

Пролонгация

В большинстве случаев бизнесмены заинтересованы в долгосрочных отношениях (более 11-ти месяцев). Арендодатели, напротив, их не очень жалуют.

Золотая середина – использование условий о преимущественном праве (ст. 621 ГК): добросовестный арендодатель, который бережно относился к объекту и вовремя платил арендную плату, первый на очереди.

То есть арендодатель должен сначала предложить помещение вам, а уже потом, если откажетесь – иным. Главное, чтобы договор не «выключал» это правило.

Расторжение

Арендодатель вправе расторгнуть договор в судебном порядке, если арендатор (ст. 619 ГК):

• использует помещение не по назначению, нарушая условия договора;
• существенно ухудшает состояние помещения;
• более двух раз подряд по истечении срока, установленного договором, не платит за аренду;
• не делает капремонт, на который согласился.

Нередко арендодатели настаивают на своем праве расторгнуть договор по этим основаниям без суда, по уведомлению. Смотрите сами, насколько это вас устраивает. Если совершенно не получается избежать этого условия, следует хотя бы увеличить срок отправки уведомления.

Но и арендатор может захотеть расторгнуть договор досрочно. Например, если место выбрано неудачно, нет того трафика. Увы, арендатор вправе досрочно расторгнуть договор на том основании, что использование объекта стало невыгодным, то есть произошли следующие изменения:

• снижение покупательского спроса;
• прекращение арендных отношений в смежных помещениях;
• отсутствие экономической нецелесообразности по дальнейшему использованию;
• закрытие торговой точки и прекращение финансово-хозяйственной деятельности (определение ВС от 23.12.2021 № 305-ЭС21-12558).

В то же время арендатор сможет досрочно расторгнуть договор, если объект аренды невозможно использовать вследствие несоответствия санитарно-эпидемиологическим стандартам (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.09.2017 № Ф07-8859/2017), или по причинам правового характера (определение ВС от 03.03.2016 № 305-ЭС15-15053).

Оптимальный вариант: отказ от договора после уведомления арендодателя, срок которого должен быть достаточным для того, чтобы подыскать новых арендаторов (два и более месяца).

В заключение напомним, что арендная плата начисляется до подписания акта – даже если вы не пользуетесь помещением (ст. 622 ГК).

Не забывайте, что возврат имущества арендодателю нельзя подтвердить ни односторонним актом арендатора о возврате (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.12.2022 № Ф07-17092/2022), ни односторонним актом арендодателя о вскрытии помещения (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.12.2016 № Ф06-14388/2016).

Досрочное освобождение арендуемого помещения не является основанием прекращения обязательства арендатора по внесению арендной платы (ст. 614, 622 ГК, п. 13 Обзора. утв. информационным письмом Президиума ВАС от 11.01.2002 № 66). Арендодатель не вправе потребовать с арендатора плату лишь тогда, когда сам уклонялся от приемки арендованного имущества при наличии основания для прекращения договора аренды.

Сосредоточиться на главном и не беспокоиться о правильности первичных документов – легко и бесплатно. На сайте МойСклад есть все необходимые шаблоны первичных документов.

МойСклад — мультисервис для бизнеса

Объединяйте все бизнес-процессы: производство, складской учет, продажи. Попробуйте, это бесплатно!

Остались вопросы?

Заполните заявку. И наш специалист свяжется с вами:

• #расторжение договора
• #арендные платежи
• #существенные условия договора
• #договор аренды помещения
• #Мой Склад

Источник: www.klerk.ru