У бизнесменов еще есть время подать заявление. Отправить его можно онлайн, через «личный кабинет налогоплательщика», а также на бумаге ― лично или почтой.
ФНС России напоминает: индивидуальным предпринимателям для перехода на патентную систему налогообложения необходимо подать заявление (лично, через представителя, по почте или по ТКС) о получении патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты начала применения ПСН. В этом году, для перехода на ПСН с 1 января 2023 года, заявление на получение патента нужно подать не позднее 16 декабря 2022 года.
Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи, отмечают специалисты налоговой службы.
В то же время в случае, если ИП дополнительно обратится в налоговый орган для получения патента в бумажном виде, налоговый орган выдаст его налогоплательщику.
Источник: www.adygheya.ru
Получив заявление на патент, налоговая должна выдать его на следующий же день
Или – в тот же срок уведомить об отказе в выдаче патента. Это касается заявлений, поступивших в электронном виде.
По общим правилам, заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала срока действия патента. Однако в этом году ради того, чтобы перевести на ПСН вмененщиков-ИП, налогова служба принимает заявления до 31 декабря – даже по патентам, начинающим действовать с нового года. То есть, патенты будут действовать с даты, указанной налогоплательщиком в заявлении.
Теперь ФНС подстегнула также и своих работников – сами патенты они должны будут выдавать «не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП». Это же касается уведомления об отказе в выдаче патента. Сказанное будет действовать при подаче заявлений в период до 31 марта 2021 года.
Что насчет заявлений, поступивших по почте – ФНС не уточняет (письмо от 4 декабря 2020 г. № СД-4-3/19994). Напомним, что днем подачи заявления в этом случае считается день отправки по почте.
Напомним, что сейчас срок действия патента не привязан к полным месяцам – начать его можно с любого числа и оформить на любой срок, но не меньше месяца и в пределах одного года. ПСН можно совмещать с УСН, и если ИП-вмененщик не имеет в своем арсенале также и УСН, то лучше подать сразу оба заявления – и на патент, и на УСН, даже, нацеливаясь преимущественно на ПСН.
О нюансах и последствиях перехода с ЕНВД на разные режимы мы рассказывали с подачи той же ФНС: про общий режим можно узнать здесь, про переход на спецрежимы – здесь. Подобрать удобный режим ФНС советует с помощью специального калькулятора на сайте службы.
Источник: www.audit-it.ru
Что нужно знать предпринимателю о патентной системе налогообложения?
Патентная система налогообложения – один из выгодных вариантов налогового режима для ИП. Разбираемся, почему его так часто выбирают предприниматели, и ответим на самые популярные вопросы по ПСН.
От каких налогов освобождены ИП на патенте?
Патент освобождает сразу от нескольких налоговых сборов: НДФЛ, НДС, а также налога на имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности. Впрочем, есть несколько тонкостей:
- ИП на ПСН действительно освобождаются от выплаты НДФЛ. Однако это касается лишь доходов от патентной деятельности. Все, что выходит за рамки патента – облагается налогом в полной мере. К примеру, если ИП выбрал патент с видом деятельности «Парикмахерские услуги» и решил продать лишнее кресло или зеркало, то заплатить НДФЛ с полученных денег все же придется.
- Если у предпринимателя есть наемные работники, то он должен регулярно перечислять за них НДФЛ.
- НДС придется заплатить, если речь идет об импорте товаров, либо о счетах-фактурах с НДС.
Что же касается налога на имущества, то освобождение не действует, если объект облагается по кадастровой стоимости. Уточнить этот вопрос можно на сайте ФНС: согласно п. 7 ст. 378.2 НК местные власти регулярно публикуют списки подобной недвижимости.
Таким образом, предприниматель на ПСН оплачивает:
- налог в виде стоимости самого патента;
- обязательные страховые взносы за самого себя;
- взносы в ПФР и ФСС за сотрудников – кстати, с 2021 года на эту сумму можно вычесть из стоимости патента (ранее мы уже писали об этом);
- НДФЛ за сотрудников.
Как рассчитать платежи на ПСН?
Чтобы понять, сколько нужно заплатить государству, предпринимателю, прежде всего, нужно разобраться с понятием налогового периода. В ПСН под этим термином понимают срок действия патента.
Сейчас ситуация складывается следующим образом:
- максимальный срок – 12 месяцев;
- патент должен «укладываться» в календарный год: то есть, взять патент с декабря 2021 по февраль 2022 года не получится;
- минимальный срок – 1 месяц: оформить ПСН на 10 или 20 дней нельзя.
Следующий момент – потенциальный доход. Его размер определяется региональными властями, поэтому стоимость патента в Москве или Астрахани будет разной. Ранее максимальная стоимость ограничивалась Налоговым кодексом, но с 2021 года эту норму отменили.
Чтобы рассчитать стоимость ПСН в вашем регионе, воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС:
- укажите налоговой период – срок, на который планируете оформить ПСН;
- выберете ваши УФНС и муниципальное образование из списка;
- укажите вид деятельности;
- в некоторых регионах на стоимость патента влияет количество сотрудников – в этом случае появится дополнительная строка, куда нужно будет ввести это значение.
К примеру, на октябрь стоимость патента на парикмахерские услуги в Москве, в Отрадном обойдется в 5045 руб., а в Калуге – всего 2299 руб.
Сроки оплаты патента
Патент оплачивают в зависимости от срока его действия:
- до 6 месяцев – платим полную стоимость до окончания срока действия патента: например, патент на третий квартал нужно оплатить не позднее 31 октября;
- от 6 до 12 месяцев – в первые 90 дней действия патента нужно оплатить ⅓ суммы, а оставшиеся ⅔ – до конца действия патента.
Если предприниматель досрочно прекращает работу в качестве ИП, то величину налога ему пересчитают в ФНС. В этом случае оплатить патент нужно будет в течение 20 дней после снятия с учета в качестве налогоплательщика.
Реквизиты для оплаты выдает налоговая вместе с патентом. Если ИП вовремя не оплатит патент, ФНС вправе выставить требование на уплату штрафов, пени и недоимок согласно п.2 и 2.1 ст. 346.51 НК РФ.
Фиксированные страховые взносы оплачивают до 31 декабря, а 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. – до 1 июля следующего года.
На какие льготы могут рассчитывать плательщики ПСН?
В некоторых регионах предприниматели могут рассчитывать на нулевую налоговую ставку в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Условия присоединения к «бонусной программе» также утверждаются местными властями.
Чаще всего требования к ИП выглядят следующим образом:
- Гражданин получил статус ИП после введения налоговых каникул. Под эту категорию попадают также бывшие ИП, которые сначала прекратили свою деятельность, а затем решили её возобновить.
- С момента регистрации предпринимателя в качестве ИП прошло не более 2 календарных лет.
- Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, приносят от 70% и более доходов предпринимателя.
- ИП использовал режим ПСН в течение минимум двух налоговых периодов без перерыва. Если были перерывы, то о налоговых каникулах придется забыть.
- Деятельность ИП попадает под действие налоговых каникул. Конкретный перечень составляют региональные власти, используя формулировки из ОКВЭД 2 (для бытовых услуг – из ОКПД2).
Какую отчетность сдают на ПСН?
Предприниматели на патенте не сдают налоговые декларации, не оформляют отчеты по своим страховым взносам.
Предприниматель с наемными работниками каждый квартал подает:
- 6-НДФЛ в налоговую;
- РСВ туда же;
- 4-ФСС в Фонд социального страхования.
Кроме этого, ИП с сотрудниками ежемесячно сдают в ПФР СЗВ-М, при наступлении кадровых мероприятий – СЗВ-ТД, а раз в год – СЗВ-СТАЖ.
Источник: www.audit-it.ru
