- счета-фактуры, на основании которых суммы НДС были приняты к вычету, регистрируют в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил);
- восстановленный НДС показывают в графе 5 по строке 080 раздела 3 декларации по НДС (подп. 38.5 п. 38 Приложения № 2);
- если суммы НДС по авансам к вычету не предъявлялись, то оснований для восстановления НДС не имеется.
Восстановление НДС с авансов полученных
НДС, исчисленный и уплаченный с сумм частичной оплаты, полученной на ОСН в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых после перехода на УСН, подлежит вычету. Вычет осуществляют в последнем налоговом периоде (IV квартал), предшествующем месяцу перехода на «упрощенку», при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям (п. 5 ст. 346.25 НК РФ; письмо Минфина России от 18.04.2011 № 03-07-11/97) (см. пример 3).
Вычет НДС после перехода с УСН на общий режим / VAT deduction
В бухгалтерском учете принятый к вычету НДС с предоплаты отражают проводкой:
ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 62
ПРИМЕР 3
ООО «Актив» в 2015 г. во время применения ОСН получило предоплату от ООО «Пассив» в сумме 295 000 руб. Товар поставлен в 2016 г., когда ООО «Актив» уже применяет УСН. При этом в декабре 2015 г. между организациями было заключено дополнительное соглашение о том, что сумма поставки составляет 250 000 руб., при этом НДС с предоплаты (45 000 руб.) был возвращен покупателю.
В IV кв. 2015 г. бухгалтер ООО «Актив» сделал проводку:
ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 62 – 45 000 руб. – отражен вычет по НДС со стоимости предоплаты.
Счета-фактуры, на основании которых суммы НДС приняты к возмещению, регистрируют в книге покупок (п. 22 Правил ведения книги покупок, утв. пост. Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Суммы налога, подлежащие вычету, отражают в графе 3 по строке 120 раздела 3 декларации по НДС (подп. 38.8 п. 38 Приложения № 2).
Марина Косульникова, главный бухгалтер компании «Галан»
Источник: taxpravo.ru
Как восстановить НДС при переходе на УСН в 1с?
У нас есть 15 ответов на вопрос Как восстановить НДС при переходе на УСН в 1с? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
Содержание
- Как правильно восстановить НДС при переходе на УСН?
- Как восстановить НДС при переходе на УСН в 1с? Ответы пользователей
- Как восстановить НДС при переходе на УСН в 1с? Видео-ответы
Отвечает Данил Шереметев
Переход с ОСН на УСН. Практический пример на программе Бухгалтерия ред.3.0 (Селищева А. В)
Для определения НДС, подлежащего восстановлению в связи с переходом на УСН, нужно выполнить регламентные операции, влияющие на остаточную стоимость активов, — начислить амортизацию по внеоборотным активам, списать расходы будущих периодов, относящиеся к текущему периоду, скорректировать стоимость остатков товарно- . Dec 2, 2013
Как правильно восстановить НДС при переходе на УСН?
В этом случае, переходя на УСН, необходимо будет восстановить НДС, сделав 31.12.2021 следующие проводки: Дт 19 Кт 68 – 60 000 (20% × (100 000 + 200 000)) — восстановлен НДС по товарам и материалам, взятый ранее к вычету. Дт 91 Кт 19 – 60 000 — восстановленный НДС отнесен в состав прочих расходов.
Как восстановить НДС при переходе на УСН в 1с? Ответы пользователей
Отвечает Юрий Кишкин
При переходе на УСН как правильно отразить восстановление НДС с остаточной . В 1С восстановление НДС по основным средствам производится .
Отвечает Артём Ефремов
Поэтому в «Помощнике по переходу на УСН» переходим по ссылке «Восстановление НДС» и выбираем пункт «Выполнить операцию». Помощник автоматически создаст, .
Отвечает Алексей Асылгараев
1С:Бухгалтерия 8: как заявить вычеты НДС после перехода с УСН на ОСНО подробный . Организации и ИП, применявшие упрощенную систему налогообложения, при .
Отвечает Азат Суматохин
Переход с ОСНО на УСН и восстановление НДС — разбираем все нюансы в нашей статей на портале astral.ru.
Отвечает Владимир Адамов
При проведении документа “Восстановление НДС по каждой строке табличной части “НДС к восстановлению” программа вводит в регистр бухгалтерии две .
Отвечает Кирилл Пупкин
. Как в восстановить НДС с остатков основных средств при переходе с ОСНО на УСН доходы? Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.67.
Отвечает Герман Симонов
Дважды щелкните левой клавишей мыши по ссылке с названием операции Восстановление НДС и выберите команду Выполнить операцию. Автоматически будет создан и .
Отвечает Данил Поздняков
При получении аванса от контрагента возникают обязательства по оплате НДС с перечисленной суммы. Также и с продажи товара по реализации .
Отвечает Ирина Полякова
НДС при переходе на УСН и его учет имеют ряд особенностей, поскольку на упрощенке этот налог не уплачивается. О том, какие правила сегодня существуют для .
Источник: querybase.ru
Восстановление НДС при смене у компании системы налогообложения
При переходе компании в процессе своей деятельности с основной системы налогообложения на упрощенную или наоборот возникает небольшое потрясение в системе бухгалтерского учета этой компании. Это вызвано тем, что часть сделок могут оказаться незавершенными. То есть начинались они плательщиком НДС, а заканчиваться будут «льготником».
Поэтому проблема восстановления НДС в этом случае по-прежнему актуальна. И о ней важно знать всем, кто так или иначе связан с бизнесом. Поэтому в данной статье мы и расскажем вам, в каких случаях (по НК РФ) производится восстановление НДС, какие коды вида операции используются в таком случае, и как все лучше сделать.
Восстановление НДС после перехода на УСН
Особенности
При переходе компании-налогоплательщика на упрощенную систему у компании могут остаться некоторые активы, приобретенные еще тогда, когда эта фирма была на общей системе. Это могут быть:
- Основные средства.
- Товары.
- Неоконченные услуги.
- Нематериальные активы, а так же и имущественные права.
Тогда и возникает вопрос восстановления НДС:
- Если НДС был принят к вычету, то он будет восстановлен при переходе фирмы-налогоплательщика на УСН.
- Если до смены системы налогообложения налоговый вычет не был заявлен, то он не будет восстановлен.
Порядок восстановления НДС при переходе с ОСНО на УСН рассмотрен ниже.
О том, как происходит восстановление НДС при списании товара и в иных случаях, расскажет практическое видео ниже:
