Налог на профессиональный доход стал одной из наиболее популярных налоговых систем. Пользоваться этим режимом могут не только самозанятые физические лица, но и индивидуальные предприниматели. Чтобы это стало возможным, нужно соответствовать нескольким простым условиям: работать самостоятельно без привлечения наемного персонала, заниматься разрешенными для данного режима видами деятельности, получать в год до 2,4 млн рублей, а также продавать товары собственного производства (или оказывать услуги самолично).
Специфика учета для ИП на НПД
Новый режим был введен специально для того, чтобы привлечь как можно большее количество физических лиц. Чтобы мотивировать граждан вывести свои подработки из тени, законодатели предусмотрели большой набор специальных преимуществ. К ним относятся:
- Сниженные ставки по налогам для ИП на НПД и самозанятых. Их размер составляет 4% или 6% с полученного дохода (перечисления могут быть от физлиц или организаций/ИП соответственно). В первое время удастся снизить платежи в бюджет, используя предусмотренный налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей.
- Упрощение всех видов отчетности. Плательщикам налога с профдохода не нужно вести бухгалтерский учет, формировать декларации для налоговой, готовить отчеты для ПФР или ФСС. Результаты деятельности будут отражаться в приложении «Мой налог», по ним ФНС самостоятельно будет рассчитывать суммы для уплаты в бюджет и выпускать соответствующие платежные квитанции.
- Освобождение от уплаты страховых взносов для ИП на НПД. Это серьезно снижает финансовую нагрузку на бизнес, поскольку на других системах налогообложения предпринимателям нужно обязательно делать взносы в ПФР и ФОМС, даже если деятельность не велась и доход отсутствовал. Тем не менее, ИП в статусе самозанятости для формирования страхового стажа и начисления пенсионных баллов может принять решение о добровольных страховых взносах.
- Отсутствие необходимости использовать ККТ. Все документы о продажах можно подготавливать в приложении. Поэтому пользоваться онлайн-кассой нет смысла. На этом тоже получится солидно сэкономить, так как не нужно оплачивать обслуживание ОФД и покупать фискальный накопитель.
Принципы подготовки отчетности для ИП на НПД
Для ИП на НПД декларация или иная отчетность не требуется, поскольку взаимодействие предпринимателя с налоговым ведомством происходит через отдельное приложение для смартфона. Используя сервисы «Мой налог», плательщику налога с профдохода нужно соблюдать ряд простых условий:
- Своевременно формировать чеки по каждой продаже. При получении оплаты от клиентов предпринимателю нужно зафиксировать этот доход. Для этого в приложении он создает отдельный платежный документ, указывая наименование и статус лица, от которого поступили деньги. Этот пункт очень важный, поскольку от него будет зависеть ставка НПД. Если средства поступили от физического лица, то расчет налога будет происходить по ставке 4%. Если плательщиком выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то налоговая ставка, применяемая в расчетах, увеличивается до 6%.
- В случае возврата товара, соответственно, предпринимателю необходимо будет вернуть покупателю деньги. Если это происходит, то в приложении такой факт тоже нужно фиксировать. Для этого предусмотрена опция отзыва чека. Если ею воспользоваться, то ранее сформированные документы о поступлении дохода аннулируются, и указанная в них сумма исключается из налогооблагаемой базы.
- Рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет самостоятельно не нужно. Это автоматически делает ФНС на основании чеков, которые оформлены в конкретный отчетный период (для НПД это — календарный месяц). Ведомство высчитывает сумму и высылает платежную квитанцию предпринимателю непосредственно в приложение. Происходит это не позднее 12 числа того месяца, который идет после отчетного. Срок уплаты налога — не позднее 25 числа текущего месяца, в противном случае Налоговая служба имеет право начислить пени за просрочку.
ВАЖНО! Приложение «Мой налог» имеет весь необходимый функционал, который требуется для расчета налога ИП на НПД и подготовки чеков по продажам. Главное — своевременно отслеживать сумму общего годового заработка. Если до конца года есть еще время, но размер дохода уже превысил 2,4 млн рублей, то необходимо подать заявление о применении режима УСН.
В противном случае ФНС по факту превышения дохода автоматически переведет предпринимателя в статус плательщика ОСНО. На этом режиме нагрузка по отчетам и страховым взносам наиболее высокая.
Когда предпринимателю на НПД нужно сдавать декларацию
ИП на НПД сдает декларацию только при условии, что он ранее работал на другом налоговом режиме. В таком случае предпринимателю нужно выполнить следующий алгоритм действий:
- Рассчитать сумму налога за тот период, когда он применял другую систему налогообложения. Размер платежа будет определяться налоговыми ставками. Для УСН, ЕСХН, ПСН и ОСНО он разный.
- Не позднее 25 числа месяца, который идет после месяца подачи уведомления в ФНС о регистрации в качестве плательщика НПД, сдать все предусмотренные для применяемой системы налогообложения отчеты и заплатить налог.
ВАЖНО! Если в течение отчетного года ИП сначала применял УСН, затем перешел на НПД, а после опять вернулся на УСН и пробыл на этом режиме до конца отчетного года, то ему необходимо сдавать декларацию дважды.
Источник: ipnpd.ru
КонсультантПлюс в Миассе
ИП, перешедший с УСН на спецрежим для самозанятых, должен представить УСН-декларацию в тот же срок, что и действующие упрощенцы.
ИП на УСН может перейти на НПД, зарегистрировавшись в качестве самозанятого и в течение месяца после регистрации направив в инспекцию уведомление об отказе от УСН. Тогда ИП будет считаться прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.
При этом особого порядка представления УСН-декларации при переходе на НПД нет. Поэтому Минфин и ФНС считают, что ИП, сменивший УСН на НПД, должен представить декларацию за «упрощенный» период в обычный срок – не позднее не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА»
АРХИВ журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА»
«Горячие» документы
В разделе представлены новые законы РФ, указы Президента, постановления Правительства и другие нормативные документы, касающиеся важных сторон жизни государства и общества и затрагивающие большинство физических и юридических лиц.
Правовые новости. Коротко о важном
Анализ важнейших изменений в законодательстве: финансы, экономика, социальная сфера, государство
Аналитический обзор: документ недели
Анализ важнейшего правового акта или документа судебной практики, поступившего в систему КонсультантПлюс в течение последней недели
Новое в федеральном законодательстве
Обзор всех вышедших документов: законов, указов, ведомственных актов и др.
Новое в региональном законодательстве
Обзор всех вышедших документов: законов, указов, ведомственных актов и др.
Источник: www.informbase.ru
При переходе с усн на нпд когда сдавать декларацию
- в период с 19.06.2020 по 03.08.2020 года работал на УСН;
- с 04.08.2020 по 15.01.2021 работал на НПД;
- с 16.01.2021 по 05.02.2021 работал на ОСНО.
Примечательна, прежде всего, формулировка, приведенная в письме, о том, что положениями Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ и гл. 26.2 НК РФ не предусмотрена возможность перехода ИП на УСН в случае добровольного отказа ИП от применения НПД в течение календарного года. Таким образом, если ИП перешел с упрощенки на «самозанятость», а потом передумал, то до конца года он вернуться на УСН обратно не сможет: в случае отказа от НПД придется работать на ОСНО, платить НДФЛ и НДС.
В рамках указанной последовательности смены режимов налогообложения ИП, как следует из письма, имел обязательства, в частности:
- по уплате страховых взносов за период с 19.06.2020 по 03.08.2020 года в срок до 31.12.2020 года;
- по предоставлению налоговой декларации по УСН за 2020 год в обычный срок – до 30 апреля 2021 года.
Таким образом, если ИП переходит с УСН на НПД, то в отношении сдачи декларации не работает правило, по которому декларация в связи с отказом от упрощенки предоставляется до 25 числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Отчет сдается до 30 апреля следующего года.
Источник: xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai