При регистрации ИП какая система налогообложения по умолчанию

26 открытий

Давайте разберемся в основных системах налогообложения, а также рассмотрим примеры.

Какие системы налогообложения бывают

Индивидуальные предприниматели могут выбрать следующие системы налогообложения:

• общая система налогообложения – ОСНО;
• упрощенная система налогообложения – УСН;
• автоматизированная упрощенная система налогообложения – АУСН;
• единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН;
• патентная система налогообложения – ПСН или Патент;
• налог на профессиональный доход – НПД.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации не выбрать ни один из специальных режимов налогообложения, по умолчанию налоговая присваивает Общую систему налогообложения.

Перейти на другой режим можно, подав соответствующее заявление вместе с документами на регистрацию, либо в течение месяца после постановки ИП на налоговый учет. Если же оба условия не были выполнены, то перейти на новый налоговый режим можно будет с нового года (не позднее 31 декабря текущего года для работы на новом режиме с января следующего).

Ошибки при выборе системы налогообложения при регистрации ИП или ООО

• НДС,
• Налог на доход физического лица (НДФЛ) 13%.

Пример расчета НДС:

ИП Васильева А. В. не успела перейти на другой режим после регистрации и оказалась на ОСНО. За 3 месяца работы она получила доход с продажи товаров в размере 600 000 руб. (выручка).

Расходы на закупку товара составили 300 000 руб. (включая НДС 20%).

Формула расчета НДС (ставка 20%):

НДС = сумма с НДС*20/120

Получается, что НДС с продажи по ставке 20% составил 100 000 руб., закупочный НДС — 50 000 руб.

В бюджет подлежит к уплате налог с разницы входящего и закупочного НДС: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб.

Пример расчета НДФЛ:

НДФЛ рассчитывается следующим образом:

Из 500 000 руб. (выручка за вычетом НДС) вычитаем 250 000 руб. (расходы на закупку за вычетом НДС), получаем налогооблагаемую базу в размере 250 000 руб.

Если не было других подтвержденных расходов, НДФЛ составит: 250 000 руб.*13% = 32 500 руб.

Налогооблагаемая база по НДФЛ уменьшается и на другие подтвержденные расходы, в т.ч. на уплаченные предпринимателем страховые взносы за себя, расходы на заработную плату и взносы по ней, другие расходы на деятельность предпринимателя: аренда, оборудование, закупки и т.п. Все это называется «профессиональным вычетом».

• если расходы ИП составили менее 20% от суммы дохода, предприниматель вправе воспользоваться фиксированным профессиональным вычетом в размере 20%;
• помимо профессионального вычета ИП имеет право использовать стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты, предусмотренные для всех физических лиц: на приобретение недвижимости, на образование, на медицинские услуги и т.п.

— ОСНО подходит для предпринимателей с большими доходами, более 219,2 млн. руб. в год.

— ОСНО выгодна для ИП, у которых поставщики и покупатели — это плательщики НДС.

Так, в предыдущем примере у ИП с выручкой 600 000 руб. НДС составил 100 000 руб.Если ИП закупал товары у поставщиков, работающих на ОСНО, на сумму в 300 000 руб., то у него есть и закупочный НДС — 50 000 руб.Итого, НДС к оплате: 100 000 — 50 000 = 50 000 руб.Если же поставщики ИП работают без НДС, значит у него и нет закупочного НДС.Таким образом, ИП заплатит НДС в размере 100 000 руб.

— ОСНО выгодна также компаниям, которым предоставлены льготы по НДС и Прибыли (Например, участники на территории «Сколково» платят НДС и Прибыль по ставке 0%).

Подробнее читайте на сайте gestion.ru

Источник: vc.ru

У ип какая система налогообложения по умолчанию

А вот сумма налогов ОСН, ЕСХН и УСН является зависимой от полученных доходов.Не смотря на то, что теперь вы обрели статус ИП, следует продолжать платить налоги, которые уплачивали и до регистрации:Если вы являетесь владельцем недвижимости — Налог на имущество;Если на вас зарегистрирован участок земли — Налог на землю;Если вы являетесь владельцем транспортного средства — Транспортный налог;Примечание: Здесь вы можете рассчитать сумму транспортного налога для любого региона РФ.Налог на доходы физических лиц, полученные в форме зарплаты и на суммы от продажи недвижимости или сдачи ее в аренду.Кроме налогов есть еще отчисления, так называемые фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд медицинского страхования (ФФОМС), который на 2022 год составляет 17 328 руб.

Плательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28НК РФ). При этом из-за нарушений требований, установленных для применения ЕНВД, по итогам квартала налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения уже с начала квартала, в котором допущены нарушения (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ)

Какую систему налогообложения выбрать для ИП? Рассматриваем все возможные варианты

• Предполагаемый объём расходов будет очень велик и составит немалую долю от доходов (ориентироваться следует на долю не менее чем 60 %).
• Расходы можно будет легко подтвердить отчётной документацией, то есть у ИП не возникнет никаких проблем с подачей налоговых деклараций.
• Расходы будут регулярными, легко прогнозируемыми и столь же легко фиксируемыми.
• Если в регионе, где регистрируется ИП, для выбранного им вида деятельности установлена льготная налоговая ставка. Необходимо ориентироваться на случаи, при которых доход от льгот будет составлять не менее 70 % от общего дохода предпринимателя.

Поскольку ЕНВД применяется только для отдельных видов деятельности, то лучше всего отдать предпочтение УСН. Это наименее затратный и наименее хлопотный вариант. Если ИП не занимается оптовой торговлей, а его клиенты не требуют счёт-фактур, то «упрощёнка» будет просто идеальным выбором.

Налогообложение по умолчанию при регистрации ИП

…
3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Статья 346.28. Налогоплательщики
3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Регистрация ип выбор системы налогообложения сроки

По завершении процедуры государственной регистрации, ФНС передает сведения в ПФР. Таким образом, индивидуальному предпринимателю нет необходимости пройти регистрацию в этом фонде, если у него нет наемных работников. Следует учитывать, что если ИП является работодателем, то ему нужно зарегистрироваться в ПФР в тридцатидневный срок с даты приема на работу первого сотрудника.

1. количество работников, которые могут быть сотрудниками ИП;
2. периодичность и сложность налогового учета.
3. уровень выплачиваемых налогов;
4. способ ведения бухгалтерской и финансовой отчетности перед государственными органами;
5. правильность и целесообразность налогообложения;

Рекомендуем прочесть: Что Лучше Подарить Или Продать Земельный Участок Родственнику

Какую систему налогообложения выбрать для ип юриста

Каждая из указанных систем, имеет свои особенности и условия применения. Рассмотрим вкратце каждую из них. Общая или традиционная система н/о Основной режим н/о (далее ОСНО), применяется по умолчанию для всех налогоплательщиков, не определившихся заранее с системой н/о.

Например, хотя торговля и может облагаться по патенту или ЕНВД, но при торговле по образцам или по договору поставки можно применять только ОСНО ли УСН (Письмо Минфина от 06.04.2022 N 03-11-11/19020). При выборе льготного режима важно учитывать, что в случае нарушения требований ИП утратит право на применение этого режима, доход будет пересчитан по общей или упрощенной системе налогообложения. Общее и отличия для спецрежимов Когда ИП определит, какие спецрежимы у него есть возможность применять, чтобы решить, какой налог выбрать при открытии ИП, надо посчитать налоговую нагрузку по каждому варианту для сравнения. ЕНВД и ПСН платятся в фиксированной сумме, если есть данные для расчета – вид деятельности и физические показатели, можно посчитать точную сумму налога. Расчет по патенту можно сделать на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/.
И наоборот — если ИП применяет ОСНО, при соблюдении требований он может применить ЕНВД или ПСН и в середине года, когда определится с доходами и расходами от ведения бизнеса. Поэтому кратко остановимся на критериях, которые надо определить при выборе системы налогообложения после регистрация ИП.

У ип какая система налогообложения по умолчанию

Общий режим налогообложения несет в себе большую налоговую нагрузку. Вы платите полный перечень налогов (таких как: налог на прибыль организации НДС, налог на имущество организации, страховые взносы во внебюджетные фонды).

1. Определение совокупного дохода.
2. Определение более выгодного налогового режима.
3. Отчет о доходах за 9 месяцев.
4. Отчет о численности работников.
5. Отчет о стоимости ОС и НА.
6. Предоставить отчеты и уведомление на смену с первого октября до тридцатого ноября текущего года.

Как узнать систему налогообложения ИП

Также надо учитывать, что ЕНВД и ПСН – это такие режимы налогообложения, которые применяются только в отношении определенных видов деятельности, поименованных в НК РФ (п. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Более того, региональные власти вправе сузить список «вмененных» и «патентных» видов деятельности.

Рекомендуем прочесть: Арест Недвижимого Имущества

Если такой документ в ИФНС подан не был, то и перейти на какой-то из этих спецрежимов вы не могли. К тому же, если бы вы подали заявление, необходимое для перехода на ЕНВД, то в ответ должны были получить уведомление о соответствующей постановке на учет от налоговиков (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

А если бы подали заявление на патент, то в ответ получили бы либо патент, либо уведомление об отказе в получении патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Выбор системы налогообложения при регистрации ИП

При выборе патентной системы невозможна компенсация произведенных расходов. Если был увеличен штат работников, то такой способ налогообложения не применяется, но налог за весь срок действия патента должен быть оплачен.

Какую систему налогообложения выбрать для ип

• Возможность работать одновременно с другими видами налогообложения.
• Отсутствие необходимости в декларировании.
• Незначительный документооборот.
• Возможность рассрочки платежа при длительном сроке оформления (свыше полугода).

Общая система налогообложения будет закреплена за налогоплательщиком по умолчанию, если он не выразит желания воспользоваться другой. Предприниматель, налогообложение которого происходит по системе ОСНО, уплачивает подоходный налог, НДС, налог на имущество, а также ряд обязательных для всех систем налогообложения налогов и сборов.

Выбор системы налогообложения при регистрации ип

На данной системе ООО платят все налоги: НДС в размере 18%или 10% (но правда из НДС с реализации можно вычитать НДС с покупок и платитьразницу по НДС), налог на Прибыль в размере 20%, Налог на имущество в размере2,2 %, Транспортный налог и т.д.

5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД – вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП: особенности, преимущества упрощенки и когда можно сменить систему уплаты налогов

Подобная система налогообложения при открытии ИП законодательно утверждена в 2022 году. Вплоть до 2022 года во всех субъектах страны задействована была только эта форма. Затем частные бизнесмены получили возможность выбора среди других видов налогообложения. При ЕНДВ необходимо платить сборы в госказну с планируемых доходов.

Налогообложение по УСН в госбюджет делает отчетность на много проще, как следует из названия. В итоге, бизнесмены могут не нанимать бухгалтеров со стороны, со всеми этапами оформления отчета в налоговую можно легко справиться самостоятельно. Помимо прочего, предприниматели не вносят имущественные сборы и добавочную стоимость.

Системы налогообложения для ип — какую выбрать

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Рекомендуем прочесть: Имеют Ли Приставы Отобрать Дачный Участок По Долгам

Какую систему налогообложения выбрать

Рассуждать о том, насколько целесообразно выбирать «вмененку» в качестве налогового режима для ИП нерационально, так как данная система является либо обязательной формой налогового учета, либо её выбор невозможен. Необходимо уточнять в ФНС, принят ли ЕНВД на территории деятельности вашего предприятия и попадает ли ваш вид деятельности под «вмененку»

Налогообложение по УСН в госбюджет делает отчетность на много проще, как следует из названия. В итоге, бизнесмены могут не нанимать бухгалтеров со стороны, со всеми этапами оформления отчета в налоговую можно легко справиться самостоятельно. Помимо прочего, предприниматели не вносят имущественные сборы и добавочную стоимость.

Формы налогообложения для ИП

Какие существуют формы налогообложения в России? Что следует выбрать индивидуальному предпринимателю в том или ином случае? Разобраться во всем этом не так трудно, как кажется. На самом деле всего в стране несколько систем налогообложения. А вот разнообразных платежей много. Именно на них следует обратить внимание. Так как может платить налоги индивидуальный предприниматель?

Что нужно для выбора той или иной формы налогообложения? Какие плюсы и минусы есть у каждого варианта развития событий? И какие системы пользуются наибольшим спросом у граждан? Ответить на все это не так уж и трудно. Достаточно знать немного информации о каждой форме налогообложения.

И уже исходя из полученных сведений останавливаться на том или ином варианте.

Итак, первый вариант — это ОСНО. Формы налогообложения для ИП выбираются в зависимости от бизнеса. Ведь далеко не всегда тот или иной вариант считается выгодным. Поэтому следует обратить внимание на особенности каждого предложения.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Есть ещё ЕСХН, предназначенная для фермерских хозяйств, но про неё тут я писать не буду, поскольку встречается она редко. Если заинтересовала одна из перечисленных систем уплаты налогов, то найдите по ней информацию и тщательно изучите её. А вообще-то лучше всего просмотреть ВСЕ системы, причём будет наиболее полезно читать не форумы, а ПЕРВОИСТОЧНИК, то есть Налоговый Кодекс. Последним обстоятельством часто пренебрегают, что приводит потом к ошибкам и недоумённым лицам.

Большинство индивидуальных предпринимателей предпочитают вести учёт в 1С:Бухгалтерии, а не в программе 1С:Предприниматель. Хотя ИП и не обязаны вести бухгалтерский учёт, но если ваш бизнес чуть больше, чем фирма метр на метр, то 1С Бухгалтерия будет вам более полезна, поскольку предоставляет больше возможностей. Стоимость базовой лицензии 1C невелика, а специалистов по 1С гораздо больше. Да вы и сами можете научиться вести учёт на курсах 1С, сэкономив таким образом на зарплате одного сотрудника, что на начальном этапе ведения бизнеса не так уж и несущественно.

Как узнать систему налогообложения ИП и подтвердить, что он работает на УСН

На основании этих документов гражданин имеет полное право вести свой бизнес. А также исчислять и уплачивать налоги. Но! Размер фискальных платежей напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. Задержка или оплата не в полном объеме грозит бизнесмену штрафами и административной ответственностью.

Следовательно, вопрос, как узнать, какая система налогообложения у ИП, в данном случае актуален как никогда.

Ели при регистрации не было подготовлено соответствующих запросов, уведомлений и заявлений, налоговики автоматически переводят свежеиспеченного бизнесмена на ОСНО. Это общая система налогообложения, она принимается представителями ФНС по умолчанию.

Источник: jurist-161.ru

Шаг 2 регистрации ИП – выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения ИП – очень важный этап в начале организации собственного бизнеса. Если вы считаете, что выбрать систему налогообложения будет достаточно сложно, то с этим невозможно не согласиться. Однако разобраться во всём вполне реально. Мы расскажем о самых широко используемых в России видах налогообложения для ИП.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Что это?

Система налогообложения индивидуальных предпринимателей и организаций, которая включает в себя полный перечень налогов, которые необходимо платить предпринимателю. Это один из самых традиционных, распространённых и сложных способов. Если при регистрации ИП не подавать никаких дополнительных заявлений, то именно под него попадает любой вид экономической деятельности, которым он занимается.

Преимущества

• Использование общего порядка позволяет свободно вступать в экономические отношения с любыми предприятиями, которые выплачивают НДС;
• Если прибыль уходит в минус, то можно не платить налог на прибыль;
• Нет ограничений, характерных для большинства других видов налоогобложения: на прибыль, количество сотрудников, торговые площади и прочих;
• Самое сложное и полное налогообложение;
• Обязателен бухгалтерский учёт, причём в таком объёме, что сложно обойтись без соответствующего специалиста;
• Первичная документация должна сохраняться не меньше, чем на протяжении четырёх лет.

Недостатки

• Самое сложное и полное налогообложение;
• Обязателен бухгалтерский учёт, причём в таком объёме, что сложно обойтись без соответствующего специалиста;
• Первичная документация должна сохраняться не меньше, чем на протяжении четырёх лет.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Что это?

Один из специальных режимов (к специальным относятся все, кроме ОСНО), который предусмотрен НК (Налоговым кодексом). Применяется УСН как налогообложение индивидуальных предпринимателей добровольно, если имеется соответствие некоторым критериям, предусмотренным в законе:

• Средняя численность работников у индивидуального предпринимателя за один период составляет не более чем 100 человек;
• Прибыль по итогам 9 месяцев года не больше 45 миллионов рублей.

Преимущества

• Отсутствие обязанности предоставлять бухгалтерскую отчётность в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), что является очень весомым плюсом, поскольку бухгалтерский учёт при таком раскладе можно существенно упростить.
• В книге учёта предприниматели на УСН указывают только те доходы и расходы, которые влияют на формирование базы.
• Три крупных налога заменяются одним, что неплохо оптимизирует выплаты.
• Возможность не платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на суммы, которые получены в результате бизнес-деятельности.
• Можно выбрать объект, по которому будут взиматься выплаты – с доходов или с доходов при вычтенных из них расходах.
• Период составляет 1 год, что очень сокращает количество взаимодействий с ИФНС.

Недостатки

• Не на все виды деятельности можно использовать УСН. В частности, от него придётся отказаться организациям, ведущим банковскую, страховую деятельность, адвокатам, нотариусам, инвестиционным фондам, негосударственным пенсионным фондам и многим другим предпринимателям, полный перечень которых существует в статье 346 НК.
• Если используется «упрощёнка», то нельзя открывать филиалы и представительства.
• Невозможность включить все расходы в базу.
• Не нужно составлять счета-фактуры. Безусловно, это ещё больше упрощает жизнь предпринимателю, но тогда получается реальная возможность потерять клиентов (контрагентов), которые выплачивают НДС, поскольку впоследствии они не смогут предъявить его к возмещению из бюджета.
• Единый налог на прибыль будет взиматься всегда, убытки учитывать нельзя. Это правило действует, даже если был осуществлён переход на общий режим.

Кто использует УСН?

Абсолютное большинство предпринимателей, которым закон позволяет это делать.

Действительно, УСН – наиболее оптимальный вариант для малого бизнеса, который впоследствии не собирается расширяться.

Особенно вам подходит УСН, если:

• У вас в значительном количестве присутствуют расходы, которые позволяют уменьшать базу;
• Осуществляются продажи в розницу, то есть клиенты – лица, которые не собираются претендовать на возмещение НДС;
• Нет планов к дальнейшему расширению.

Патентная система налогообложения

Что это?

Система налогообложения для ИП (организации её применять не могут), в которой ИП приобретает патент на свой вид деятельности (полный список видов деятельности, на которые можно приобрести патент, существует в Налоговом кодексе, в соответствующей главе), которые освобождает вас от уплаты некоторых важных налогов.

Преимущества

• Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
• Максимально упрощённое налогообложение.
• Не надо сдавать в налоговый орган декларацию.
• Не все предприниматели могут приобрести патент. Патент можно взять только на определённые виды деятельности.
• Расходы при использовании патентной системы налогообложения никак не учитываются. Это значит, что и компенсировать их невозможно.
• Если увеличивается количество работников или возрастает прибыль, то патент применяться больше не может. Но если патент уже приобретён, то нужно будет выплатить налог за весь срок действия последнего патента. Стоимость патента не возвращается.
• Необходимо выплачивать суммы за обязательное пенсионное и медицинское страхование, даже если работа прекращена.

Недостатки

• Не все предприниматели могут приобрести патент. Патент можно взять только на определённые виды деятельности.
• Расходы при использовании патентной системы налогообложения никак не учитываются. Это значит, что и компенсировать их невозможно.
• Если увеличивается количество работников или возрастает прибыль, то патент применяться больше не может. Но если патент уже приобретён, то нужно будет выплатить налог за весь срок действия последнего патента. Стоимость патента не возвращается.
• Необходимо выплачивать суммы за обязательное пенсионное и медицинское страхование, даже если работа прекращена.

Кто использует патентную систему налогообложения?

На данный момент она не очень распространена среди предпринимателей, поскольку она новая: появилось такое налогообложение ИП в 2013 году. Также с ней связано очень много рисков, связанных с убытками, прекращением бизнеса, расширением бизнеса и вообще всех перемен. Поэтому патенты приемлемы для предпринимателей, которые ведут стабильный, устоявшийся бизнес, не сомневаются в наличии прибыли и не планируют расширяться.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Что это?

Один из специализированных видов налогообложения, которым могут облагаться лишь некоторые виды деятельности, перечисленные в Налоговом кодексе. Суть ЕНВД заключается в том, что выплата его одного заменяет:

• НДФЛ;
• Налог на имущество;
• Налог на добавленную стоимость.

ЕНВД рассчитывается не по тому, сколько прибыли действительно получено, а по тому, сколько прибыли могло бы быть получено (расчёт ведётся в зависимости от площади торгового зала, количества сотрудников и прочих цифр – в зависимости от вида деятельности).

Преимущества

• Не имеется ограничений по количеству ежегодной прибыли.
• Уведомительный переход. Это значит, что ИП просто сообщает государственным органам о своём желании использовать ЕНВД. Налоговые органы не имеют права отказать.
• Срок действия ЕНВД не ограничен. Переход на неё осуществляется один раз.
• Ограничение по количеству сотрудников, площадей, таксопарка, другим параметрам (смотреть в законе).
• Требуется соблюдать порядок ведения кассовых и расчётных операций.
• Ежеквартально необходимо сдавать налоговую декларацию.
• Необходимость ведения раздельного учёта, если вы занимаетесь хотя бы одним из видов деятельности, который не попадает под ЕНВД.

Недостатки

• Ограничение по количеству сотрудников, площадей, таксопарка, другим параметрам (смотреть в законе).
• Требуется соблюдать порядок ведения кассовых и расчётных операций.
• Ежеквартально необходимо сдавать налоговую декларацию.
• Необходимость ведения раздельного учёта, если вы занимаетесь хотя бы одним из видов деятельности, который не попадает под ЕНВД.

Кто применяет?

Большинство предпринимателей, занятия которых целиком и полностью подходят под ЕНВД. Это действительно удобная вещь, которая способна облегчить уплату налогов. Более того, даже если осуществляется не только та деятельность, которая подходит под ЕНВД, его легко можно совмещать с упрощёнкой или с общим порядком уплаты налогов.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Что это?

Вид налогообложения, который заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Как следует из названия, она применяется сельскохозяйственными производителями. Другие необходимые налоги и сборы могут выплачиваться только в общем порядке, упрощёнка для сочетания с ЕСХН не предусмотрена.

Преимущества

• Налоговая нагрузка облегчается, поскольку несколько налогов заменяются одним.
• В два раза реже из оборота отвлекаются авансы и налоги.
• Если во время использования ЕСХН приобретаются основные средства, то с момента начала их использования они единовременно списываются.
• Не нужно выписывать счета-фактуры, вести книгу купли-продажи.
• Авансы, выплачиваемые покупателями, включаются в доход.
• Доля реализации сельскохозяйственной продукции или улова водных биологических ресурсов должна составлять не меньше 70% от вашей общей прибыли.
• Требуется вести бухгалтерский учёт в полном объёме.
• Невыгодно использовать отсрочку платежа, поскольку используется кассовый метод.
• Признаваемые при ЕСХН расходы сильно ограничены по сравнению с ОСНО.
• Нельзя предъявить НДС к вычету из бюджета.

Недостатки

• Доля реализации сельскохозяйственной продукции или улова водных биологических ресурсов должна составлять не меньше 70% от вашей общей прибыли.
• Требуется вести бухгалтерский учёт в полном объёме.
• Невыгодно использовать отсрочку платежа, поскольку используется кассовый метод.
• Признаваемые при ЕСХН расходы сильно ограничены по сравнению с ОСНО.
• Нельзя предъявить НДС к вычету из бюджета.

Кто использует?

Предприниматели, основную прибыль которым приносит сельское хозяйство. Будьте аккуратны с этим налогом, если занимаетесь ещё каким-нибудь другим видом деятельности. Если прибыль от него составит более 30%, то утрачивается право использования ЕСХН с начала налогового периода, что очень неудобно, особенно в плане отчётности.

Как выбрать систему налогообложения?

Для того, чтобы выбрать налогообложение для ИП, рекомендуем воспользоваться следующим вопросником.

1. Занимаетесь ли вы сельским хозяйством?
2. Если да, есть ли у вас какие-либо дополнительные виды деятельности?
3. Если нет, то, возможно, вы захотите выбрать Единый сельскозяйственный налог.

1. Занимаетесь ли вы каким-нибудь видом деятельности, подходящим под ЕНВД? (можно обратиться к статье 346.26 Налогового кодекса)
2. Если да, планируете ли вы в дальнейшем расширять свой бизнес?
3. Если да, есть ли у вас какие-нибудь виды деятельности, которые под ЕНВД не подходят, что подразумевает необходимость ведения раздельного учёта?
4. 4. Если вы готовы вести раздельный учёт или если у вас нет других видов деятельности, то, возможно, вы захотите выбрать ЕНВД.

1. Занимаетесь ли вы каким-нибудь деятельности, подходящим под патентую систему налогообложения? (смотреть главу 26.5 Налогового кодекса)
2. Если да, давно ли вы занимаетесь вашим бизнесом?
3. Если да, планируете ли вы расширяться?
4. Если нет, стабильно вы получаете прибыль?
5. 5. Если вы занимаетесь бизнесом давно, не планируете расширяться и стабильно получаете прибыль, то, возможно, вы захотите выбрать патентную систему налогообложения.

1. Превышает ли количество ваших сотрудников 100 человек?
2. Если нет, превышает ли ваша ежегодная прибыль 45 миллионов рублей?
3. Если нет, относитесь ли вы к тем лицам, которые не имеют права применять упрощёнку? (смотреть статью 346.12 Налогового кодекса)
4. Есть ли не относитесь, состоит ли основная масса ваших клиентов из контрагентов, которые выплачивают НДС (в основном, средние и крупные организации)?
5. Если нет, планируете ли вы расширяться в дальнейшем?
6. Если нет, то, возможно, вы захотите выбрать Упрощённую систему налогообложения.

Во всех остальных случаях (если видно, что ни одна из систем, согласно вопроснику, не подходит) следует применять общую систему налогообложения – обременительную и сложную, но позволяющую работать с какими угодно видами деятельности, контрагентами, бесконечно расширяться и развиваться.

Пошаговая инструкция

• Шаг 1 – выбор ОКВЭД
• Шаг 2 – выбор системы налогообложения
• Шаг 3 – написание заявления
• Шаг 4 – уплата госпошлины
• Шаг 5 – заполнение заявления ИП на УСН
• Шаг 6 – сбор документов
• Шаг 7 – регистрация в налоговой
• Шаг 8 – регистрация в фондах
• Шаг 9 – печать ИП
• Шаг 10 – открытие счета ИП
• ВСЕ ШАГИ

Источник: tvoe-ip.ru