При получении денег в кассу нужно оформить приходный кассовый ордер по форме № КО-1 (п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Этот документ оформляется в одном экземпляре.
Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция. Квитанцию выдайте гражданину, внесшему деньги.
Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.
Приходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем организации (предпринимателем), кассиром.
основании распорядительного документа обязанность подписывать кассовые документы за бухгалтера может быть возложена на другого работника организации. Кандидатура уполномоченного работника согласовывается с главным бухгалтером (при его наличии). Если руководитель (предприниматель) ведет кассовые операции и оформляет документы лично, то кассовые документы подписываются им же.
Метод приходно-расходных кассовых ордеров
Такие правила установлены пунктом 4.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Предприниматели, ведущие учет доходов и расходов или физических показателей в соответствии с налоговым законодательством, вправе не оформлять приходные кассовые ордера (абз. 2 п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).
Ситуация: как правильно поставить печать (штамп) на приходный кассовый ордер?
Поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.» так, чтобы ее оттиск располагался и на квитанции.
Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция. Специальных правил по расположению оттиска печати (например, 60% оттиска на квитанции, а 40% на приходном ордере) в законодательстве нет. Поэтому поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.». Учитывая, что этот реквизит расположен на квитанции, оттиск печати должен быть на ней. Такой вывод можно сделать на основании постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.
Состав реквизитов, которые должны быть размещены на печати (штампе) кассира, также не установлен. Ранее принимались нормативные акты, которые регулировали этот вопрос, но сейчас они отменены (см., например, распоряжение мэра Москвы от 25 августа 1998 г. № 843-РМ). В пункте 6 этого документа установлен перечень реквизитов, которые ранее были обязательными:
— полное наименование организации на русском языке с указанием организационно-правовой формы;
местонахождение;
— основной государственный регистрационный номер.
Сейчас этот перечень отменен (постановление правительства Москвы от 8 февраля 2005 г. № 65-ПП), но эту информацию целесообразно размещать на печати. Обычно кассир использует не основную печать организации, а печать для документов или кассы. Поэтому на таких печатях делают соответствующую надпись «Для документов», «Касса» или «Для кассовых документов» и т. п. (п. 6.2 распоряжения мэра Москвы от 25 августа 1998 г. № 843-РМ).
Расходный кассовый ордер
Выдачу денег из кассы оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2 (п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Этот документ составляется в одном экземпляре.
Если деньги выдаются работнику под отчет, то расходный кассовый ордер оформляйте на основании его письменного заявления, составленного в произвольной форме. Принимайте заявление только в том случае, если оно подписано руководителем и в нем есть запись:
— о сумме наличных денег, выдаваемых под отчет;
— о сроке, на который выдаются наличные деньги;
Такой порядок установлен пунктом 6.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
По строке «Приложение» перечислите прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления (счета, заявки на выдачу денег и т. д.). Порядок заполнения расходного кассового ордера установлен указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.
Исправления в кассовые документы вносить нельзя (п. 4.7 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).
Расходный кассовый ордер подписывается руководителем организации (предпринимателем), а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем (предпринимателем), кассиром. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем (предпринимателем) расходный кассовый ордер подписывается им же.
Такие правила установлены пунктом 4.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Предприниматели, ведущие учет доходов и расходов или физических показателей в соответствии с налоговым законодательством, вправе не оформлять расходные кассовые ордера (абз. 2 п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).
Порядок действий при выдаче денег по расходному кассовому ордеру установлен пунктами 6.1– 6.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и включает следующие этапы.
1. Кассир проверяет:
— наличие необходимых подписей и их соответствие имеющимся образцам;
— соответствие суммы цифрами сумме прописью;
— наличие документов, перечисленных в расходном кассовом ордере;
— соответствие фамилии, имени, отчества в расходном кассовом ордере данным предъявленного получателем денег документа, удостоверяющего его личность.
2. Кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю.
3. Получатель в расходном кассовом ордере указывает получаемую сумму денег (количество рублей прописью, копейки цифрами), ставит дату и подпись.
4. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег так, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями, и выдает ему деньги в сумме, указанной в расходном кассовом ордере.
5. Получатель наличных денег пересчитывает под наблюдением кассира полученные им деньги. Если получатель не сделает этого, то он не сможет в дальнейшем предъявить претензии кассиру по сумме полученных наличных денег.
6. Кассир подписывает расходный ордер.
Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере, при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность (п. 6.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).
Если деньги выдаются по доверенности, то проверьте соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного им документа.
Доверенность на получение денег приложите к расходному кассовому ордеру. Если доверенность оформлена на несколько выплат или на получение денег у разных организаций (предпринимателей), то к расходному кассовому ордеру приложите ее копию. Копию доверенности заверяйте в установленном руководителем (предпринимателем) порядке. Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру.
Журнал регистрации приходных и расходных ордеров
Для контроля кассовых операций приходные и расходные кассовые ордера перед передачей их в кассу зарегистрируйте в журнале по форме № КО-3 (ч. 1 ст. 19 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на выдачу зарплаты (других аналогичных платежей), зарегистрируйте в журнале, после того как были выданы деньги. Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.
Ситуация: на какой период открывается журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3)?
Никаких ограничений по сроку, в течение которого ведется журнал по форме № КО-3, в законодательстве не установлено.
Поэтому вопрос о том, на какой период заводить журнал, главный бухгалтер должен решить самостоятельно. Таким периодом может быть месяц, квартал или год. При принятии решения учитывайте количество кассовых операций.
ПРИХОДНЫЙ и РАСХОДНЫЙ кассовый ОРДЕР 2018 скачать бесплатно бланк
С 1 июня 2014 г. согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У устанавливается новый порядок ведения кассовых операций 2018. В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрены прежние приходный и расходный кассовый ордер 2018 (ПКО — приходник форма КО-1 по ОКУД 0310001 и РКО-расходник форма КО-2 по ОКУД 0310002). Здесь дан пример оформления, заполнения и образец, а также бланк приходного и расходного кассового ордера. Причем приходник и расходник можно скачать бесплатно.
Кассовые операции оформляются на бланках приходного кассового ордера (ПКО — приходник) и расходного кассового ордера (РКО — расходник).
Если в соответствии с Налоговым Кодексом РФ о налогах и сборах индивидуальные предприниматели ИП ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы (приходный кассовый ордер 0310001 — ПКО и расходный кассовый ордер — РКО 0310002) могут ими не оформляться.
Оформление кассовые документы могут производить:
- главный бухгалтер;
- бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее – бухгалтер);
- лично руководителем организации
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-1 по ОКУД 0310001
Образец и пример заполнения
- Скачать новый приходный кассовый ордер бланк 2018 года КО-1 форма по ОКУД 0310001
- Скачать пример заполнения приходного кассового ордера 2018 года КО-1
Как заполнять приходный кассовый ордер КО-1 приходник
- если деньги принимаются от работника организации (в которой составлен приходный кассовый ордер), то в этой строке указываются фамилия, имя и отчество этого работника в родительном падеже;
- если деньги принимаются от работника сторонней организации, то в этой строке пишем «Принято от «наименование организации» через «Фамилия, имя, отчество»».
- наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
- наличие подписи вносителя наличных денег,
- соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью,
- наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.
Как оформлять приходный кассовый ордер на передачу денег из ККТ в кассу фирмы
В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ или по бланкам строгой отчетности. Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ.
При этом основанием для составления приходного ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из ККТ, либо корешки бланков строгой отчетности — если кассовая техника не применяется. А также иные документы, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…». Например, товарные чеки или квитанции. Их могут выдавать вместо кассового чека индивидуальные предприниматели на патентной системе и плательщики единого налога на вмененный доход — ЕНВД. Соответственно на основании этих бумаг они могут оформить «приходник».
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР КО-2 по ОКУД 0310002
Образец и пример заполнения
- Скачать новый расходный кассовый ордер бланк 2018 года КО-2 форма по ОКУД 0310002
- Скачать пример заполнения расходного кассового ордера 2018 года КО-2
Назначение приходного кассового ордера
- Оплата от клиента – Дт50 Кт62;
- Розничная выручка – Дт50 Кт90;
- Возврат неизрасходованных денежных средств от подотчетного лица – Дт50 Кт71;
- Возвратные средства от поставщика – Дт50 Кт60;
- Расчетные операции по кредитам и займам — Дт50 Кт66;
- Оприходование наличных денежных средств из банка – Дт50 Кт51;
- Другие поступления.
Порядок заполнения приходных ордеров
Заполнение КО-1 возлагается на материально-ответственного сотрудника (кассир, бухгалтер, сам ИП или руководитель). КО-1 можно заполнить следующими способами:
- Обычной шариковой ручкой;
- Компьютерное заполнение с распечаткой на бумаге;
- Электронно-кассовый ордер. Такой документ подписывается электронной цифровой подписью.
Сам приходный ордер делится на два раздела, которые заполняются ответственным лицом. Правую часть (квитанция) вручаем покупателю после взноса «налички» в кассу предприятия. Печать обязана стоять на двух частях КО-1: 60% на самом приходном ордере, 40% — на квитанции для покупателя.
Важно знать, что при оформлении ордеров КО-1 и КО-2 исправления или помарки допускать нельзя.
Порядок номеров документов КО-1 и КО-2
Все ответственные лица за соблюдением кассовой дисциплины начинают нумерацию кассовых ордеров с начала нового года заново. Но Банк России не дает никаких указаний по поводу присвоения порядковых номеров КО-1 и КО-2. Нумерация КО может обновляться ежегодно или ежеквартально. Выбор способа обновления КО необходимо закрепить в положении об учетной политике.
Допускается использование дробной нумерации, буквенных, цифровых обозначений — главное соблюдение нумерации в порядке хронологии.
Если коммерческая компания или ИП содержит несколько филиалов компании, то соблюдения порядка в КО-1 и КО-2 и их нумерация устанавливается по каждому подразделению в отдельности. Например, номера с дефисом, где первая часть – код обособленного филиала, а через дефис – номер кассового регистра.
За нарушение нумерации кассовых ордеров штрафных санкций не предусмотрено. Нарушением будет считаться при не оприходовании наличности в кассу компании, невыдача КО-1 или КО-2, на крупных предприятиях соблюдение лимита кассы.
Интересно знать, что соблюдение лимита кассы малым организациям и ИП отменено.
Пример оформления кассовой книги КО-1, КО-2
Операции по движению наличности организаций или ИП, посредством кассовых регистров, фиксируется в кассовой книге. Рассмотрим на примере постановку порядковых номеров документов КО-1 и КО-2 у филиала организации, где первая часть нумерации – номер самого филиала, вторая часть – порядковый номер КО-1 и КО-2.
Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4
Проверка кассовой дисциплины предприятий
За соблюдением правильности ведения по движению КО-1 и КО-2 ранее принадлежало банкам, но с 2012 года такие полномочия перешли ИФНС России. Инспекция, при выездной проверке, имеют право проверить остаточную наличность по кассе, распечатав с фискальной памяти ККМ и сравнить с документальным оформлением.
Грубым нарушением будет считаться не совпадение сумм «налички» по кассе с кассовой книгой.
Постановка нумерации кассовых ордеров в книге учета не по порядку не считается нарушением кассовой дисциплины.
Правила соблюдения кассовой дисциплины заключаются в учете хозяйственных операций наличности предприятия. Ответственным за порядком учета хоздействий в кассе назначается материальное лицо, которое действует по должностной инструкции.
Ведение кассы сопровождается оформлением таких документов: КО-1, КО-2 и кассовая книга. Соблюдайте правила заполнения этих документов, и вы избежите нарекания со стороны ИФНС РФ.
Нужно помнить, что налоговая инспекция за нарушение кассовой дисциплины налагает штрафные санкции не только на организацию, но и на должностное лицо.
- Заполнение пко
- Расчетно платежная ведомость образец заполнения
- Как правильно заполнять расходный кассовый ордер образец
- Когда выдается товарный чек
Источник: kpasnokamsk.ru
Приходно расходные документы ип
Для каждого предпринимателя одним из ключевых вопросов является постановка и организация бухгалтерского учета. Это неудивительно: без отлаженной бухгалтерии в принципе невозможно нормальное функционирование любого субъекта хозяйствования. Сразу отметим: в наше время сводить дебет с кредитом нужно только с помощью специальных программных средств. Ведь ручной учет не только отнимает много времени; его качество оставляет желать много лучшего, а в большинстве случаев – неприемлемо в принципе: он громоздок, неповоротлив, малоинформативен, изобилует ошибками и отнимает огромное количество сил и времени.
В предлагаемой книге доступным и понятным языком рассказывается о простых и в то же время эффективных программных продуктах, специально созданных для автоматизации учета индивидуального предпринимателя или небольшой фирмы.
Книга: Компьютер для индивидуального предпринимателя. Как вести учет быстро, легко и безошибочно
Оформление приходного документа
Скрыть рекламу в статье
Оформление приходного документа
Поступление товарно-материальных ценностей на склад предприятия оформляется соответствующим документом – приходной накладной. Чтобы сформировать этот документ в программе «Складской учет и торговля», нужно выполнить команду главного меню Документы ? Приходная накладная. При активизации данной команды на экране открывается окно ввода документа, изображенное на рис. 5.9.
Рис. 5.9. Оформление приходной накладной
В первую очередь в полях № и от необходимо указать соответственно номер приходной накладной и дату ее формирования. Значения данных полей формируются программой автоматически в момент создания нового документа, но при необходимости их можно отредактировать: поле № – с клавиатуры, а поле от – с клавиатуры либо с помощью календаря, открываемого по кнопке выбора. По умолчанию документу присваивается следующий порядковый номер и дата, соответствующая текущей системной дате компьютера.
После этого в поле Поставщик нужно указать поставщика товарно-материальных ценностей по данному документу, а в поле Склад – название склада, на который они будут оприходованы. Данные поля заполняются одинаково: нужно нажать кнопку выбора, затем в открывшемся окне справочника выделить курсором требуемую позицию и нажать клавишу Enter.
В поле Основание можно с клавиатуры ввести информацию о том, на каком основании на склад поступили товарно-материальные ценности. Таким основанием может являться, например, договор поставки. Введенная в данном поле информация отобразится в печатной форме документа в строке Основание.
После заполнения перечисленных полей можно приступать к формированию спецификации документа. Для этого следует использовать кнопки инструментальной панели, расположенные в области настроек Спецификация документа над табличной частью.
ПРИМЕЧАНИЕ
Названия кнопок инструментальной панели отображаются в виде всплывающих подсказок при подведении к ним указателя мыши.
Если спецификация документа содержит только одну позицию, то для ее добавления нужно в инструментальной панели нажать кнопку Добавить позицию в спецификацию. При этом на экране откроется окно, которое показано на рис. 5.10.
Рис. 5.10. Добавление товара в спецификацию документа
В первую очередь в данном окне нужно выбрать добавляемый товар. Для этого в поле Товар нажмите кнопку выбора и в открывшемся окне справочника товаров выберите требуемый товар. Сразу после этого автоматически будет заполнено поле Ед. изм. – в нем отобразится краткое наименование базовой единицы измерения, которая была определена для данного товара в справочнике товаров (окно ввода товара, вкладка Ед. измерения). При необходимости вы можете указать для товара другую единицу измерения, перевыбрав ее в справочнике единиц измерений, который вызывается нажатием в поле Ед. изм. кнопки выбора.
В поле Количество укажите количество поступивших товаров, а в поле Цена – цену товара за единицу. Эти поля можно заполнить как с клавиатуры, так и с помощью календаря, вызываемого по кнопке выбора.
При необходимости вы можете в соответствующих полях указать процент оптовой и розничной наценки, а также цену без округления.
После заполнения всех необходимых параметров нажмите кнопку ОК – в результате товар будет добавлен в спецификацию документа.
Если спецификация приходной накладной включает в себя несколько позиций, то целесообразно воспользоваться механизмом подбора товаров, который позволяет быстро заполнить спецификацию документа. Для этого нужно нажать маленький черный треугольник, расположенный справа от кнопки Добавить позицию в спецификацию, и в открывшемся меню выбрать команду Подбор товаров.
В результате на экране откроется окно справочника номенклатуры. Для включения позиций в спецификацию нужно дважды щелкнуть мышью на каждой из них, и в открывшемся окне указывать количество каждого товара.
Все остальные параметры спецификации будут заполнены автоматически: Артикул, Ед. изм. и Цена – на основании соответствующих данных, введенных ранее в справочник номенклатуры для каждого товара, а Сумма будет рассчитана на основании значений параметров Кол-во и Цена.
Вы можете изменить параметры любой позиции спецификации. Для этого нужно выделить позицию в списке курсором и либо нажать в инструментальной панели кнопку Изменить позицию спецификации, либо дважды щелкнуть мышью. В результате на экране откроется окно, как на рис. 5.10, в котором выполняются необходимые действия.
Чтобы сохранить введенный документ, нажмите кнопку Записать. Однако по учету документ будет проведен только после нажатия кнопки Провести (после этого кнопка будет называться Отменить проведение, и с ее помощью можно в любой момент отменить проведение документа по учету).
ВНИМАНИЕ
После проведения документа его редактирование становится невозможным. Чтобы вновь включить возможность редактирования, необходимо отменить проведение документа.
Для формирования печатной формы приходной накладной нажмите кнопку Печать. На рис. 5.11 показана накладная, которая была сформирована в окне, изображенном на рис. 5.10.
Рис. 5.11. Печатная форма приходной накладной
С помощью кнопки В Excel можно быстро сформировать заявку поставщикам на поставку товаров в соответствии со спецификацией документа. Эта заявка будет создана в табличном редакторе Excel, откуда ее можно распечатать с помощью команды главного меню Файл ? Печать.
Все сформированные и сохраненные приходные накладные хранятся в журнале приходных накладных, для доступа к которому предназначена команда главного меню Журналы документов ? Журнал приходных накладных.
Однако поступление товара на склад может оформляться не только приходной накладной, но и накладной на возврат товара от покупателей, которая по своей сути также является приходным документом. Чтобы сформировать такой документ, выполните команду главного меню Документы ? Возврат от покупателя. Хранятся созданные ранее накладные на возврат товара от покупателей в специальном журнале, который вызывается с помощью команды главного меню Журналы документов ? Журнал накладных на возврат от покупателей.
Порядок работы с накладной на возврат товара от покупателей почти такой же, как и с обычной приходной накладной. Разница заключается лишь в том, что в окне ввода накладной присутствуют кнопки В кассовую книгу и РКО, и отсутствует кнопка В Excel. При нажатии кнопки В кассовую книгу программа автоматически сформирует запись в кассовой книге на возврат покупателю суммы денег за возвращенный им товар в соответствии с суммой накладной на возврат товара. При нажатии кнопки РКО программа автоматически сформирует расходный кассовый ордер на возврат денег покупателю в соответствии с накладной на возврат товара.
Источник: wm-help.net
Получаем и выдаём наличные – правильное заполнение приходного и расходного кассового ордера
Несмотря на то, что безналичный расчёт плотно вошёл в нашу жизнь, наличный расчёт также популярен. Выдача наличности из кассы, а также её приходование производится посредством оформления документов первичной бухгалтерии – расходного и приходного кассового ордера, соответственно. Заполнять эти документы нужно правильно. Налоговики их внимательно изучают, когда ведут проверку кассовых операций и кассовой книги.
Причины выбытия наличных денег из кассы предприятия
Из кассы предприятия можно выдать деньги работнику по следующим причинам:
- Подотчёт на хозяйственные, командировочные и представительские нужды.
- Выдача займа работнику.
- Выплата заработной платы.
- Сдача в банк наличности.
- Возмещение перерасходов по авансовому отчёту.
- Прочие причины в рамках действующего законодательства.
На любое выбытие наличных из кассы составляется расходный кассовый ордер.
Форма документа
Расходный кассовый ордер или РКО оформляется по форме КО-2, утверждённой Постановление Госкомстата № 88 ещё в 1998 году. На сегодняшний день эта форма актуальна и применяется в документах первичной бухгалтерии.
Бланк РКО можно разделить на несколько частей:
- Верхняя. Здесь указывается название документа, сведения об организации. При ведении программного учёта эти данные поставляются автоматически.
- Табличная. Здесь прописываются информация о корреспонденции счетов, суммы.
- Нижняя часть – кому выданы деньги (ФИО и должность сотрудника), основание, сумма прописью – должна соответствовать той, что прописана цифрами.
«Расходник» подписывается кассиром и главным бухгалтером. Работник, которому выдаются деньги, ставит сумму прописью, затем ставит дату и подпись, указывает свои паспортные данные.
Как правильно составить
Составляет РКО бухгалтер, подписывает руководитель и главный бухгалтер. После этого документ передаётся кассиру. Тот сотруднику, на чьё имя выписан «расходник» может получить деньги только по предъявлению паспорта.
Кассир заранее готовит деньги, несколько раз их пересчитывает. Потом их пересчитывает тот человек, которому выдают. После пересчёта он прописывает своей руку сумму, которую получил, ставит подпись и расшифровку. Только после этого кассир подписывает РКО.
Деньги можно получить по доверенности. Тогда она пойдёт в качестве приложения к «расходнику». Если деньги выдают для того чтобы положить их в банк на счёт предприятия, нужно указать номер и дату объявления на взнос наличными. Но реквизиты объявления станут известны только в банке. Поэтому изначально составляется обычный РКО без указания приложения.
Когда кассир приедет из банка и привезёт документы на взнос наличными, РКО можно дозаполнить. Нарушений в этом не будет.
Нюансы у предпринимателей
С 2014 года предприниматели могут вести учёт в упрощённой форме. Они могут не составлять РКО на следующие операции:
- Выдача наличности на нужды предприятия.
- Выдача средств из кассы для внесения их на счёт ИП.
Но, если предприниматель выдаёт из кассы деньги для выплаты зарплаты или на оформление займа работнику, «расходник» составлять обязательно.
Откуда могут поступить деньги в кассу предприятия
Деньги могут поступить в кассу на различных основаниях:
- Снятие с расчётного счёта.
- Получение оплаты наличностью за товары, работы, услуги.
- Оприходование выручки от розничной торговли.
- Возврат средств, которые «подотчётник» не израсходовал на нужды предприятия.
- Получение займа или кредита наличными деньгами.
- Поступление денег в счёт долга по займам и ссудам от работников.
- Прочие причины.
На любую операцию по оприходованию наличности составляется приходный кассовый ордер.
Форма документа
ПКО имеет унифицированную форму КО – 1, которая утверждена Постановлением Госкомстата № 88 в 1998 году. На сегодняшний день данная форма до сих пор применяется в первичной бухгалтерии.
«Приходник» состоит из 2-ух частей – основной и отрывной. В основной части прописывается суть операции, сумма вносимых в кассу денег, дата внесения, сведения об организации. Отрывная часть вручается тому, кто деньги внёс.
Сумма в ПКО прописывается сначала цифрами, потом – прописью. Показатели должны соответствовать друг другу.
Как правильно составить ПКО
В некоторых организация бухгалтер и кассир – разные должности и работники. Поэтому кассир, принимая ПКО от бухгалтера, должен проверить правильность заполнения, наличие подписей. Подписывает «приходник» бухгалтер и руководитель предприятия (его может заменить главный бухгалтер).
Также кассир проверяет:
- Соответствие суммы цифрами и прописью.
- Каждая подпись должна соответствовать образцам, которые применяются на предприятии.
- Наличие подтверждающих документов, который указываются в «приложении».
Например, сотрудник возвращает «сдачу» с авансового отчёта. К приходному ордеру прикладывается отрывная часть отчёта, в которой прописана сумма к выдаче.
Все прописанные данные и приложенные документы проверяются при сотруднике, который вносит деньги в кассу, и у которого на руках оформленный кассовый ордер. Подсчёт ведёт сам кассир. Если вопросов и ошибок нет, кассир своей подписью подписывает основную часть, а также квитанцию. На квитанции отдельно ставит штамп. Только после этого отрывная часть (она же квитанция), передаётся сотруднику, который деньги вносит.
Индивидуальный предприниматель, не имеющий в штате кассира, а также сам являющийся руководителем, подписывает ПКО самостоятельно. Если ИП не использует печати и штампы в своей деятельности, то на квитанции можно ничего не ставить.
Если предприниматель или юридическое лицо используют ККТ, то в конце каждого дня происходит приходование выручки. Снимаются показатели с чековой ленты ККТ (после закрытия рабочей смены). На основании показателей ленты вносятся деньги в кассу. На эту же сумму составляется ПКО.
Если происходит приходование наличности, снятой с расчётного счёта, то квитанция «приходника» прикладывается к выписке из банка, в которой отмечена сумма снятия. Величины должны соответствовать.
Заключение
Расходный и приходный кассовые ордера – документы первичного бухгалтерского учёта. Но налоговики их проверяют, чтобы удостовериться в правильности учёта оттока и прихода наличности в кассу. Поэтому если РКО и ПКО будут заполнены неправильно, предприятие могут ожидать неприятности.
О новом порядке выдения кассовых операций читайте здесь. О том, как правильно составлять авансовый отчет смотрите тут. Узнать больше о подотчетных суммах можно тут.
Источник: pommp.ru
