Счет в банке
Автор Bankischet На чтение 5 мин Просмотров 889 Опубликовано 19.02.2022
Любое предприятие хотя бы периодически использует наличные для оплаты мелких услуг, выдачи зарплат или подотчетных средств. В больших компаниях в 2018 году необходима разработка приказа и расчет лимита кассы.
Лимитом называется минимальный объем наличности в кассе по окончании рабочего дня, установленный Центробанком. Все средства, превышающие определенную сумму, обязательно должны зачисляться на расчетный счет.
Лимит кассы для микропредприятий в 2018 году (так же как для малых предприятий и ИП) рассчитывать необязательно, если это не предусмотрено внутренними нормативными документами (п. 1, 4 Письма ФНС ЕД-4-2/13338).
Кому нужен лимит остатка кассы?
Лимит остатка кассы на 2018 год обязательно должны рассчитывать предприятия, которые по закону не относятся к категории малых. ИП (независимо от налогового режима) и юридические лица со статусом микро и малого предприятия могут самостоятельно решать, нужен ли им расчет минимального объема наличности.
Лимит кассы
Чтобы точно определить, относится ли предприятие к категории микро или малого, можно воспользоваться реестром, созданным Налоговой службой и расположенном на сайте ФНС, указав:
- наименование или ФИО;
- ОГРН (ОГРНИП);
- ИНН.
Внимание! Если информация некорректная, можно подать заявку с верными данными. При отсутствии предприятия в реестре никакими льготами для малого бизнеса пользоваться нельзя.
Как сделать расчет лимита кассы в 2018 году?
Так как предприятия обязаны провести расчеты самостоятельно, необходимо знать, как рассчитать лимит кассы на 2018 год. Базироваться нужно на Указания Центробанка № 3210-У.
Установление лимита кассы на 2018 год осуществляется, исходя из параметров оборота денег. Берутся реальные цифры (на новых предприятиях плановые), так как их проверяют инспекторы Налоговой инспекции. С банком расчеты и полученный результат согласовывать не нужно. Все оформляется на основании приказа руководителя.
Ответ на вопрос, как установить лимит кассы в 2018 году, зависит от того, есть ли на предприятии наличная выручка. Если есть, то используется формула из п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У:
Лимит=объем поступлений /расчетный период*количество дней между инкассациями
В качестве расчетного периода выбираются любые 1-92 дня. Дни между инкассациями установлены в договоре, заключенном с банком (до 7-и дней, если в населенном пункте банк есть, или до 14-и дней, если банка нет).
Если деньги поступают только из расчетного счета (наличной выручки нет), в формуле объем поступлений заменяется объемом выдачи наличности.
Образец расчета лимита кассы на 2018 год для торговой компании
В октябре выручка 300 600 руб., в ноябре – 350 700 руб., в декабре – 500 000 руб., инкассация проводится ежедневно. Минимальный объем денег должен быть:
(300 600+350 700+500 000)/(21+22+21)*1=1 151 300/64=17 989 руб.
Пример расчета для компании, оплачивающей наличными товары и услуги
За октябрь выдано под отчет 25 000 руб., за ноябрь – 30 000 руб., за декабрь – 52 000 руб., со счета средства снимаются каждые 3 дня. Расчет лимита:
(25 000+30 000+52 000)/(21+22+21)*3=1 672 руб.
Заключительный этап – приказ руководителя, утверждающий расчеты.
Приказы об установлении и отмене лимита
Приказ об утверждении лимита остатка кассы на 2018 год составляется в свободной форме. Текс должен включать число, с которого минимальный объем применяется, периодичность сдачи (снятия) средств в банк, ответственное лицо. В приказе можно указать и срок действия. Если такого указания нет, документ действует до момента, когда возникает необходимость в пересмотре минимального объема. Расчет можно включить в текст или создать как приложение.
В Указании № 3210-У не определено, как долго действует приказ без указания срока действия. Например, если на начало 2018 года минимальный объем не изменился по сравнению с концом 2017 года, лучше все таки создать новый приказ о лимите кассы на 2018 год. Существует вероятность, что инспекторы Налоговой инспекции могут признать старый документ не действительным.
При наличии у предприятия структурных подразделений (представительств, филиалов), то они могут сдавать наличные в головное предприятие или иметь собственные расчетные счета. При первом варианте приказ разрабатывается для компании в целом (в нескольких экземплярах) и распределяется по подразделениям. При втором варианте каждая структура разрабатывает собственную документацию.
Важно! При изменениях объема оборота минимальный объем рассчитывается заново.
Лимит кассы для ООО в 2018 году для нового предприятия выглядит примерно так:
Малые предприятия (в том числе ООО и АО) могут выбирать, устанавливать минимальный объем или нет. Если компания работает с определенным руководством минимальным объемом, после занесения ее в реестр малых предприятий нужно издать приказ о его отмене. Из содержания должно быть ясно, с какого числа старый порядок отменяется.
Приказ об отмене ограничений по минимальному объему создается в свободной форме. Необходимо учесть, что одновременно вносятся изменения в локальные нормативные акты, относящиеся к ведению кассовых операций.
Приказ об отмене лимита кассы для ИП в 2018 году выглядит так:
Хранение сверхлимитных сумм
В стандартной ситуации по окончании рабочего дня в фирме не должно быть наличности, сумма которой превышает установленный минимальный объем. Но законом предусмотрены исключения. Превышение разрешается:
- в дни выдачи зарплаты;
- если из банка получены средства для расчетов в выходные (праздники);
- в дни социальных выплат, стипендий.
Внимание! Из банка деньги переводятся только тогда, когда они действительно нужны в праздники (выходные).
Штраф при превышении лимита кассы
Превышение суммы остатка в кассе считается нарушением закона, за которое предусмотрено административное наказание (ст. 15.1 КоАП). На компанию может быть наложен штраф в размере 40-50 тыс. рублей, на руководителя – 4-5 тыс. рублей. На практике компания и должностные лица чаще всего наказываются одновременно.
Если денег в кассе в начале рабочего дня слишком мало, их нужно часто сдавать (снимать). При расчете слишком больших остатков существует вероятность возникновения дополнительные издержки в виде штрафа. Если превышение образовалось случайно, лучше выдать их подотчетному лицу. Сумма законодательством не ограничена.
Заключение
Итак, как видим, подсчет лимита кассы нужен далеко не всем предприятиям. Например, если вы являетесь владельцем малого ИП, то можете самостоятельно решать, стоит ли вам проводить подсчет. А вот остальным категориям ИП придется всё-таки изучить формулу подсчета, предоставленную в статье и вести эту документацию.
Источник: bankischet.ru
Нужен ли ИП лимит остатка кассы
Остаток является основным показателем, который позволяет переносить данные бухгалтерской отчетности изо дня в день. Без него невозможно проследить за финансовым состоянием предприятия за длительный период. Однако, это лишь практическое значение инструмента. А что говорит Закон?
Обязан ли учитывать ИП лимит остатка кассы
Ранее кассовая дисциплина для ИП регламентировалась Положением Банка России от 12.10.11 № 373-П. Но в 2014 году вступило в силу новое Указание Центробанка № 3210-У. Многие ожидали от этого акта полного освобождения для ИП и малых предприятий от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Однако документ не оправдал ожидания, хотя и ввел более демократичные порядки.
Основными достижениями акта стали лаконичность и уточнение многих моментов, которые ранее служили поводом для нарушения закона. Прежний документ допускал двойное толкование, вследствие чего было много судебных споров с налоговиками.
Что касается установления для ИП лимита остатка кассы, то новый нормативный документ снимает такую обязанность и оставляет это на усмотрение хозяйствующего субьекта. Формулировка закона звучит следующим образом: «ИП могут не устанавливать лимит остатков в кассе на конец дня».
Отсюда следует, что предприниматель может сам себе установить данный показатель, однако соблюдать его не обязан. На расчетный период лимит остатка кассы может быть установлен в целях анализа или аудита.
Тогда как предприятия привлекаются к ответственности, если превышен лимит остатка кассы. Это считается нарушением кассовой дисциплины. Следовательно, налоговый орган назначает штрафы за нарушение или иные санкции.
Вместе с тем ИП к никакой ответственности не привлекается, так как Указанием ЦБР закрепляется отмена лимита остатка кассы для предпринимателей. Документ, который устанавливает показатель для ИП, будет признаваться его внутренним актом. А порядок ведения кассы будет определяться согласно типу его налогообложения.
Кассовая дисциплина для ИП
Помимо того, что ИП могут не соблюдать лимит остатка наличных в кассе, некоторые освобождаются от соблюдения кассовой дисциплины.
В зависимости от вида налогообложения порядок учета операций с деньгами может быть следующим:
- На ЕСХН, УСН, ПСН учет осуществляется при помощи КуДиР (Книга учета доходов и расходов). Кассовые ордера не оформляются, показатель не устанавливается.
- ИП на ОСНО помимо ведения КуДиР обязаны вести учетные записи и по хозяйственным операциям. Они кассовую документацию оформлять также не обязаны.
- При ЕНВД ИП также не соблюдают кассовую дисциплину, а указывают в декларации налоговому органу физические показатели своей деятельности.
В итоге получается, что ИП могут не составлять кассовую документацию, а также не определять лимит остатка кассы для налоговой службы. Однако в Указании ЦБР сказано, что такое правило распространяется лишь на некоторых ИП. Но разъяснений по этому поводу еще не поступило.
На практике у предпринимателей могут возникнуть следующие трудности:
- если ИП ведет учет при помощи компьютерной программы, которая основывается на первичной кассовой документации, то программа будет работать некорректно. Установить лимит остатка кассы в 1с будет невозможно. Где в 1с 8.3 лимит остатка кассы зависит от наличия РКО и ПКО;
- если ИП решается вести кассовую документацию, то обязанность по соблюдению требований оформления бумаг ложиться также на него.
Согласно Указаниям Центробанка порядок ведения РКО и ПКО распространяется на все типы коммерческих структур, включая ИП. Следовательно, последствия и штраф за нарушение дисциплины не обойдут предпринимателя стороной.
На видео: Нулевая КУДиР
Порядок расчета лимита
Как рассчитать ИП лимит остатка кассы? В прежнем акте была установлена формула, по которой коммерческие структуры могли осуществлять расчет лимита остатка кассы. Но при поступлении использовалась одна формула, а если нет наличной выручки, установлен другой порядок его определения.
Новое Указание ЦБР не включает в себя никаких формул. Однако иных распоряжений по поводу установление лимита остатка кассы также не дает. Отсюда следует, что хозяйствующие субъекты, ведущие учет кассовых операций, могут выбирать формулу расчета себе сами.
Если даже установлены нормы расходования из выручки, ИП не обязан вести кассовый учет. Учет ведется при помощи КуДиР или декларации, например, если ИП на ЕНВД. Такое же правило действует, когда ИП оформляет кассовые документы о приходе и выдаче средств. Наличие у предпринимателя РКО и ПКО не значит, что он обязан иметь кассовую книгу. При заполнении лимита остатка кассы, РКО и ПКО могут быть указаны следующим образом:
- остаток в кассе при отсутствии лимита указывается в конце предыдущего и в начале текущего хозяйственного дня;
- РКО и ПКО указываются в соответствующей графе расходов и доходов в виде номера, даты документа и суммы, выданной или полученной по этому документу;
Порядок расчета лимита остатка кассы у ИП не должен указываться в КуДиР или иной бухгалтерской документации. Однако в собственных интересах установленный показатель можно отмечать по итогам каждого дня. Для этого можно издать приказ об установлении лимита остатка кассы и зарегистрировать его как внутренний документ. На его основании банку подается бланк формы 0408020, и определяются срок сдачи выручки, максимальный показатель расхода. Но, если не установлен лимит остатка кассы, то для ИП это не считается нарушением.
На видео: Кассовые операции. Изменения законодательства
Какой документ обязателен для ИП
Не смотря на демократичность нового акта ЦБР, ИП не стали освобождать от всех документов, оформляющихся при кассовых операциях. Выдача денег под отчет по-прежнему должна документироваться. Такая бухгалтерия является обязательной. Основные правила Указания ЦБР по этому поводу устанавливают следующее:
- Когда ИП сам берет деньги из кассы на любые нужды, например, на такси, то заявление не составляется, а отчет по выданным деньгам составляется на усмотрение предпринимателя. Можно составить отдельный документ или отобразить выдачу денег в КуДиР в качестве расхода.
- Если ИП выдает деньги своему работнику, то он должен сначала получить от него заявление о необходимости выдачи средств на определенные нужды. Работник позже должен подать отчет о полученных средствах, вернуть остаток.
Стоит отметить, что новым Указанием ЦБР была внесена неясность в ситуацию с наемными работниками. Оно не содержит уточнения, относятся ли подобное требования к лицам, работающим по договору найма, например, на фрилансеров, онлайн работников. Поэтому пока не понятно, что делать с такими договорами и как их регистрировать.
Однако выдача денег таким лицам признается в качестве выдачи средств под отчет. Поэтому даже при наличии не трудового, а гражданско-правового договора с лицом, выдача денег осуществляется исключительно под отчет. ИП для удобства может определить пример заполнения такого документа самостоятельно.
Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Поделитесь в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку статье о ведении ИП, ПРОГОЛОСУЙТЕ за полезность — это анонимно и всем видно.
Источник: biznes-prost.ru