Так, в частности, по деятельности, в отношении которой применяется УСН, в Книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (приложение № 1 к приказу Минфина России от 31.12.2008 № 154н). По деятельности, осуществляемой на основе патента, учет ведется в Книге учета доходов ИП, применяющих УСН на основе патента (приложение № 3 к приказу Минфина России от 31.12.2008 № 154н).
Поэтому, в данных условиях, в целях уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и стоимости патента на сумму страховых взносов, ИП должен вести раздельный учет по суммам уплачиваемых страховых взносов за работников, занятых в осуществлении деятельности, в отношении которой применяется УСН, и за работников, привлеченных по деятельности, осуществляемой на основе патента.
Учет операций по патенту, разделение УСН и патента в 1С: Бухгалтерии 3.0
В томслучае если невозможно разделить расходы на уплату страховых взносов (в том числе, за себя исходя из стоимости страхового года) между видами предпринимательской деятельности, распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.
Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, выделите её
и нажмите на клавиатуре: Ctrl + Enter или нажмите сюда.
Источник: na46.ru
Основные ошибки при совмещении УСН и ПСН
Налоговый кодекс не запрещает совмещать УСН и ПСН. Но работа одновременно в рамках обоих спецрежимов имеет ряд особенностей.
УСН применяется в отношении всей деятельности в целом независимо от осуществляемых видов деятельности и количества объектов, характеризующих каждый из них.
ПСН разрешена только в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности.
Поэтому, совмещая эти спецрежимы, ИП обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций:
- доходов и расходов от деятельности на УСН — в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (п. 1 ст. 346.24 Налогового кодекса);
- доходов от деятельности в рамках ПСН — в книге учета доходов ИП, применяющих ПСН (п. 1 ст. 346.53 Налогового кодекса).
Для УСН и ПСН существуют отдельные формы книг учета, но обе они утверждены приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.
При применении как УСН, так и ПСН, нужно следить за соблюдением ограничений:
1. по разрешенной величине полученных доходов. На УСН нельзя получать доходов более 200 млн рублей, на ПСН – 60 млн рублей.
При определении величины доходов от реализации для целей соблюдения этого ограничения учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
То есть, ИП, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по видам предпринимательской деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН, в случае, если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, по обоим указанным специальным налоговым режимам превысили 60 млн рублей (письмо Минфина от 13.04.2021 № 03-11-11/27580).
Для соблюдения лимита доходов на УСН учитываются доходы от реализации на ПСН, доходы от реализации на УСН и внереализационные доходы на УСН (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса);
2. по предельной численности сотрудников. На УСН предельная численность персонала не должна превышать 130 человек, на ПСН – 15-ти.
При совмещении УСН и ПСН в целях соблюдения ограничения, установленного в отношении количества сотрудников, нужно следует учитывать среднюю численность работников, занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках патентной системы налогообложения (письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-11-09/77379).
- сам индивидуальный предприниматель в расчет наемных работников не включается (письмо Минфина от 28.03.2013 № 03-11-12/38);
- общая средняя численность привлекаемых наемных работников должна учитываться по всем видам деятельности, облагаемым в рамках патентной системы налогообложения, а не отдельно по каждому полученному патенту (письмо Минфина от 20.03.2015 № 03-11-11/15437).
А вот для расчета численности персонала на УСН учитывать количество сотрудников, занятых в «патентном» бизнесе, нужно. Так, ИП, совмещающий УСН и ПСН, вправе иметь наемных работников, средняя численность которых не превышает за налоговый период 130 человек, при условии, что средняя численность привлекаемых наемных работников, занятых в предпринимательской деятельности, облагаемой в соответствии с патентной системой налогообложения, за налоговый период не превышает 15 человек (письмо Минфина от 20.03.2015 № 03-11-11/15437).
Для того, чтобы соблюдать требование о численности сотрудников, при совмещении УСН и ПСН также требуется вести раздельный учет средней численности работников, занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках патентной и в рамках упрощенной систем налогообложения.
В ФНС выявили основные ошибки, которые допускаются налогоплательщиками при ведении деятельности с использованием обоих специальных налоговых режимов. В их числе представители налоговой службы отметили:
- превышение с начала календарного года доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, 60 млн рублей (п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса);
- несоответствие фактически осуществляемого вида деятельности виду деятельности, заявленному в патенте, и отражение расходов при ведении ПСН в налоговой декларации по УСН.
Если налоговики обнаружат подобные нарушения, ИП понадобится уточнять свои налоговые обязательства.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Совмещение патента и УСН в программе 1С: Бухгалтерия
При совмещении двух систем налогообложения – патента и УСН – необходимо указать правильные настройки в программе 1С: Бухгалтерия. Для этого перейдите в раздел «Главное», выберите пункт «Налоги и отчеты». На вкладке «Система налогообложения» укажите нужную систему налогообложения и установите флажок рядом с полем «Патент».
Откройте вкладку «Патенты», перейдите по ссылке «Список патентов».
Здесь нужно добавить патент. Укажите наименование, номер, дату выдачи патента, срок действия и налоговую базу. Налог по патенту рассчитывается автоматически и должен совпадать со строкой 40 на оборотной стороне патента. В разделе «Оплата» сумма и дата патента указываются автоматически. При необходимости их можно отредактировать вручную.
В разделе «Налоговая инспекция» вы можете указать налоговую инспекцию. После того как вы заполните все поля, сохраните и закройте созданный патент.
В программе 1С: Бухгалтерия у патентной системы налогообложения должна быть установлена правильная дата. В противном случае вы не сможете указать, что первичный документ относится к деятельности на патенте и выбрать этот патент. Например, если у вас указано в настройках, что патентная система действует с февраля 2022 года, то в январских документах вы не сможете выбрать патент, даже при условии, что внутри самого патента у вас будет указан срок действия «с 1 января».
Книга учета доходов и расходов и книга доходов по патенту
Книга учета доходов и расходов расположена в разделе «Отчеты», пункт «Книга доходов и расходов УСН».
В настройках вы можете выбрать способ отображения отчета. Книга формируется на основании данных регистров, а записи в регистры делают первичные документы, например поступление товаров и услуг, реализация товаров и услуг, списания и поступления на расчетный счет и другие. То есть то, что у вас отображено в книге доходов, напрямую связано с внесенными и проведенными в базе документами. Если программа некорректно рассчитывает расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, то, скорее всего, это происходит из-за того, что неверно настроены параметры ведения учета. Это может быть связано, например с невнесением нужных документов в базу, списанием товаров старых партий и т. д.
Кстати, как понять почему не все расходы принимаются и проверить, что было принято, а что нет, а также как настроить универсальный отчет для проверки расходов КУДиР мы рассказали в этой инструкции.
Книга доходов по патенту расположена в разделе «Отчеты», пункт «Книга доходов по патенту». Она формируется немного иначе: листы книги переключаются в правом верхнем углу, но информация, также как и в случае с УСН, берется из специальных регистров.
Особенности заполнения документов для разных СНО
Если документ «Поступление товаров и услуг» относится к упрощенной системе налогообложения, то в графе «Расходы УСН» необходимо указать, что они принимаются.
В таком случае в проводках будет сделана запись в соответствующие регистры с суммой расходов.
Для отражения доходов по УСН в документе «Реализация товаров и услуг» в программе не предусмотрено полей или флажков.
При проведении документа программа формирует проводки и записи регистра с принятыми суммами расходов. При условии, что в базе проведены документы «Оплата поставщику» и «Поступление товаров», то есть соблюдены все условия для принятия расходов.
Для отображения доходов используется документ «Поступление на расчетный счет», то есть оплата от покупателя, где в поле «Аванс в НУ» указывается «Доход УСН».
В движениях документа в соответствующем регистре вы увидите, что у вас отобразилась сумма доходов.
Для отражения доходов по патенту в документе «Реализация товаров и услуг» есть специальный флажок, который при необходимости относит документ к деятельности на патенте. Записи в регистр и последующее отображение записей в книге доходов по патенту также делает документ «Поступление на расчетный счет» (оплата от покупателя), где в поле «Аванс в НУ» устанавливается, что это доход по патенту.
Если вы откроете движения документа, то увидите, что в соответствующем регистре также отобразилась сумма дохода.
Видеоинструкция
Посмотреть видеоинструкцию «Совмещение УСН и Патента в 1С:Бухгалтерия» вы можете на нашем канале 42Clouds — 1С Онлайн. Приятного просмотра!
Уже более 10 000 компаний работают
в облачной 1С от 42Clouds — Консультация по 1С Бесплатно! — Поддержка 24/7 по техническим вопросам: в чате, по телефону, по почте — Все типовые конфигурации онлайн, доступ через RDP, Remote App, Web Попробовать бесплатно —>
Источник: 42clouds.com
