Пример договор ГПХ с ИП

Если в качестве исполнителя работ компания привлекает физлицо, заключается договор ГПХ на оказание услуг. К примеру, распространенными примерами ГПХ (его еще называют ГПД) является найм гражданина для перевозки грузов, оказания юридических или бухгалтерских услуг, выполнения различных ремонтных работ и т.д.

Какими законодательными нормами регулируется договор ГПХ на оказание юридических услуг? В чем отличие таких контрактов от трудовых? Разберемся в нюансах гражданско-правовых взаимоотношений.

Что такое договор возмездного оказания услуг (договор ГПХ)?

В соответствии с требованиями законодательства при найме физлица для оказания услуг может подписываться как трудового договор, так и ГПД. Это совершенно два разных вида взаимоотношений. Первый из них регулируется ТК РФ и заключается в оформлении специалиста в штат компании. Второй не предполагает зачисления гражданина в штат, подразумевает исполнение оговоренных работ в указанные сроки и за определенное вознаграждение.

Работа по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Договор ГПХ подрядного типа регулируется глав. 37 ГК РФ. Кроме того, различают также ГПД в виде оказания услуг, который регулируется глав. 39 ГК. В чем отличие ГПХ от договора оказания услуг? Основное различие заключается в том, что подряд оформляется для выполнения физлицом каких-либо работ, а оказание услуг, соответственно, для исполнения услуг.

Существенные условия, обязательные при составлении ГПД перечислены в стат. 432, 702 и 708 ГК. Это – предмет контракта (виды, объемы, результаты услуг или работ) и точные сроки исполнения.

Обратите внимание! В соответствии со стат. 424, 709 ГК цена не является обязательным условием договора и может как указываться в ГПД, так и не указываться. Во втором случае величина цены устанавливается по правилам сопоставимости стоимости за идентичные товары, услуги или работы (п. 3 стат.

424 ГК).

Договор ГПХ на оказание бухгалтерских услуг

Один из вариантов найма бухгалтера – заключение со специалистом договора ГПХ. Согласно стат. 779 при подписании такого контракта исполнитель обязан выполнить определенные, в том числе и бухгалтерские виды услуг, а заказчик своевременно оплатить такие работы. Поскольку по нормам стат.

780 бухуслуги исполняются лично физлицом, необходимо в условиях договора прописать ФИО гражданина. Если же предполагается, что работы будут перепоручаться другому лицу, это обозначается отдельно.

В остальном при подписании ГПД на бухуслуги необходимо ориентироваться на общие законодательные нормы, регулирующие договоры ГПХ. Следовательно, в первую очередь следует четко прописать предмет контракта – какие именно работы и функции закрепляются за исполнителем, в какие сроки должна быть выполнена работа. По стат. 782 ГК отказаться в одностороннем порядке от исполнения ГПД вправе как заказчик, так и исполнитель. Но это допустимо только при условии, что все понесенные затраты возмещены в срок, а услуги полностью оплачены.

Договор ГПХ на оказание консультационных услуг

При оказании различных услуг консультационного типа могут привлекаться не только юридические лица, но и физические. С точки зрения правовой законности такие работы соответствуют нормам гражданского законодательства. При этом обязательно требуется заключить договор ГПХ с гражданином.

ИП, ГПХ (срочный) или ТРУДОВОЙ ДОГОВОР

При составлении ГПД следует в первую очередь указать, какой вид консультационных услуг будет оказывать физлицо – аудиторские, консалтинговые, юридические, налоговые, финансовые, бухгалтерские, рекламные и т.д. Предмет договора нужно расписать максимально подробно, чтобы при приемке работ не возникло проблем. Для этого рекомендуется указать, как будет оцениваться качество услуг (критерии) и каким образом заказчик вправе контролировать деятельность исполнителя. По итогам работы составляется акт приемки, а его подписание подтверждает факт исполнения услуги.

Договор ГПХ с ИП на оказание услуг

Заключать ГПД можно и с предпринимателями. Такой контракт подписывается в обычном режиме. Но если физлицо указывается со статусом ИП, необходимо привести реквизиты его регистрационного свидетельства. В этом случае участниками взаимоотношений являются с одной стороны предприятие, с другой – предприниматель.

Кроме того, возможна и такая ситуация, когда гражданин привлекается к исполнению работ не юрлицом, а ИП. Это тоже разновидность договоров ГПХ – в виде подряда или на оказание определенных услуг. К примеру, распространенным видом ГПД считается транспортный договор. При перевозках предприниматель обычно привлекается к работе на собственном автомобиле, что выгодно компаниям, не имеющим в распоряжении транспортных средств. Образец договора ГПХ на оказание транспортных услуг составляется по общим правилам.

Договор оказания услуг ГПХ – образец

Если вы собираетесь нанимать специалиста не на условиях трудового оформления, вам понадобится образец составления ГПД. Воспользоваться готовым шаблоном можно при оказании всевозможных видов консультационных услуг, для выполнения различных подрядных работ, в целях осуществления транспортно-экспедиционных услуг и т.д. Заключать ГПД по законодательным нормам можно как организациям, так и предпринимателям.

Главное, о чем нужно помнить при подписании договоров возмездных услуг – указание всех существенных условий в контракте. Это поможет заказчику получить качественные работы в точно оговоренные сроки, а исполнителю своевременно сдать работы и получить за свой труд вознаграждение. Рекомендуется заключать ГПД только в письменной форме, чтобы избежать возможных конфликтов и гражданских споров. Внесение записей о стаже при взаимодействии сторон по договорам ГПХ не производится.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) 2019

Регистрация

На чтение 7 мин Просмотров 11.3к. Опубликовано 3 августа 2019

Договором ГПХ считается договор, согласно которому исполнитель выполняет конкретную работу за определенный промежуток времени. Сумма вознаграждения по этой работе утверждается в договоре и согласовывается между подписывающими его сторонами.

Особенности договора ГПХ в 2019 году

Иногда ГПХ представляют в качестве обычного трудового договора или путают эти два документа. Трудовые договоры оформляются и функционируют на основании трудового законодательства, а договоры ГПХ находятся в юридическом подчинении Гражданского кодекса РФ. Особенности гражданско-правовых договоров (ГПД или договор ГПХ):

1. Как уже было сказано выше, предметом договора выступает конечный результат от сделанной конкретной работы, предоставленных услуг, например, выполненный ремонт кабинета, созданы рекламные визитки, проспекты, брошюры, автоматизирован учет. В данном случае выполняется конкретная работа, а не трудовая деятельность, как при трудовом соглашении;
2. стороны договора: заказчик и исполнитель, который может называться подрядчиком или автором, но не работодатель и работник, как при трудовом соглашении. Исполнители получают не з/п, а вознаграждение за проделанную работу, предоставленные услуги. Заказчиками и исполнителями выступают физические, юридические лица, ИП. (ст. 702 ГК РФ);

Примечание: Закон не запрещает подписывать договоры ГПХ с иностранцами.

1. заказчик ответственен перед исполнителем за своевременную оплату согласно договору, и возможную потерю выгоды, исполнитель отвечает за качественное и своевременное, соответственно договору, выполнение работ, предоставление услуг (гл. 25 ГК РФ);
2. при проведении работ, оказании услуг по ГПХ исполнительная сторона имеет право задействовать субподрядчиков, лично не участвуя в процессе работы. За дополнительное привлечение рабочей силы заказчик не производит доплату (ст. 706 ГК РФ);
3. исполнители по договору ГПХ не заносятся в штатную численность работников компании;
4. исполнители, подрядчики выступают на равных с заказчиком (п.1 ст.1 ГК РФ), не подчиняясь им, например, они сами устанавливают себе рабочий график и обеспечивают охрану труда — в таких вопросах заказчики и исполнители вольны, в то время как работник подчиняется работодателю и внутреннему трудовому регламенту компании;
5. гражданские взаимоотношения по договору ГПХ разовые, заказные, сам договор подписывается на конкретный период и всегда заканчивается выполнением работ;
6. условия и сроки оплаты по договору ГПХ оговариваются обоюдно. Оплата может происходить авансом, частями или после подписания акта о приеме выполненных работ, оказанных услуг (п.1 ст.702 ГК РФ). Исполнитель получает оплату за конечный результат, после чего с него снимается вся ответственность (п.1 ст.408 ГК РФ);
7. если лицо, работающее по ГПХ, причинило вред компании (заказчику), тогда оно понесет имущественную ответственность и ущерб возместит в полном объеме, могут учитываться и потерянные выгоды;
8. граждане, работающие по договору ГПХ, не подлежат трудовому оформлению, т.е. в их трудовых книжках не ставится запись о приеме на работу и не оформляется пакет кадровых документов.
9. ГПХ расторгается, когда заканчивается период его действия или по основаниям, указанным в ГК РФ. Расторжение оформляется соглашением сторон.

Примечание: к заключению гражданско-правовых договоров в трудовой сфере прибегают, если штатное расписание заказчика не предусматривает должность для выполнения необходимой работы, несвойственной нуждам данного заказчика.

Преимущества для заказчика от заключения договора ГПХ

1) Подписание договора ГПХ для заказчика не влечет за ним соблюдение обязанностей, предусмотренных трудовым законодательством — он не обязан начислять исполнителю компенсационные выплаты, з/п два раза в месяц, больничный, предоставлять отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно ТК. Трудовое законодательство не распространяется на тех, кто работает по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ).

2) Заключая ГПД, заказчику предоставляются выгоды по выплате страховых взносов. С суммы дохода, выплаченного исполнителю, заказчик не начисляет страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ч.3 ст. 9 Закона №212-ФЗ).

Но начисляются следующие страховые взносы:

• взносы в ПФР (п.1 ст. 7 Закона №167-ФЗ);
• взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (ч. 1 ст. 7 Закона №212-ФЗ);
• взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – только если это прописано в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст. 5 Закона №125-ФЗ).

3) В силу того, что заказчик в основном оплачивает работу исполнителю по ее завершении, он может рассчитывать на добросовестное выполнение работы. Для заказчика удобно то, что по договору ГПХ исполнитель, если есть такая необходимость, самостоятельно закупает необходимый материал для выполнения работ.

Преимущества для исполнителя

1. Исполнитель выступает на равных с заказчиком, следовательно, он может решать рабочие вопросы с заказчиком, не опасаясь злоупотребления им полномочий.
2. Исполнитель может быть уверен в своевременной оплате за проделанную работу, ведь срок оплаты прописан договором. Несоблюдение заказчиком срока оплаты является для него наказуемым.
3. Исполнитель заинтересован в получении вознаграждения, значит, работу будет выполнять должным образом, т.е. уровень его профессионализма повысится.
4. Исполнитель не обязан действовать согласно внутреннему трудовому распорядку заказчика.

Риски по договору ГПХ для заказчика

Нарушая закон при заключении договоров ГПХ в 2019 году, заказчик рискует нарваться на проверки инспекции труда, налоговой, ФСС, штрафы, пени и недоимки. Если трудовые договоры выдаются за ГПД, инспекция труда при проверке об этом узнает и потребует через суд от заказчика восстановления нарушенных трудовых прав исполнителя.

Это значит, что исполнителю, а теперь он получит статус работника, необходимо будет выплатить командировочные, отпускные, оплатить больничные, восстановить на работе лиц, уволенных по ГПД и т.п. Кроме этого, в налоговую инспекцию и ФСС необходимо будет выплатить соответствующие, ранее невыплаченные взносы и налоги за работника, который раньше выступал исполнителем.

Факт подмены трудовых договоров на ГПД может выявиться в суде не только с инициативы проверяющих органов, но и с самостоятельной подачи иска «недовольного» исполнителя. Заказчик подвергается риску, если договор ГПХ будет признан недействительным. Такое может произойти, если у исполнителя не будет лицензии на выполнение конкретного вида деятельности, которую необходимо осуществить согласно договору ГПХ. Например, у него не будет лицензии (разрешения) на строительство.

В чем заключается риск для исполнителя по договору ГПХ?

Например, если физическое лицо самостоятельно – не имея принадлежности к какой-либо компании, систематически выполняет подрядные работы, не образовывая юридического лица, он должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

В противном случае его действия будут считаться незаконными, т.к. систематичность данного вида работ и, соответственно, систематическое получение вознаграждения за работу являются признаком предпринимательской деятельности. Когда принцип систематичности со стороны исполнителя не выполняется, тогда он может выступать не как ИП, а как физическое лицо.

Форма договора ГПХ

Договоры ГПХ могут быть заключены только в письменной форме, если (ст. 161 ГК РФ):

• заключается сделка между юр. лицами или между юр. лицом и гражданином;
• заключается сделка между гражданами на сумму, превышающую в десять раз установленный законом размер минимальной зарплаты.

Нотариальное удостоверение договора происходит по согласованию сторон (ст. 163 ГК РФ).

Если законодательно или по соглашению сторон не установлена письменная форма, договор предусматривается заключить в устной форме (ст. 159 ГК РФ).

В договоре должна быть указана дата начала и окончания работ, условия оплаты, список работ, которые необходимо сделать исполнителю, условия сдачи-приемки работ, требования к их качеству и ответственность за несоблюдение условий договора.

Договоры ГПХ заключаются согласно требованиям гражданского законодательства. К таким договорам относят договор доверительного управления имуществом, транспортной экспедиции, аренды, перевозки, возмездного оказания услуг, подряда, комиссии, поручения, хранения, агентский, авторский договор.

Примечание: компания имеет право оформить договор ГПХ с любым лицом, не состоящим с ней в трудовых отношениях.

НДФЛ и договор ГПХ

Если по договору ГПХ исполнителем выступает ИП, тогда он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги (пп. 1 п.1 ст. 227 НК РФ). Тоже касается и частного нотариуса, в конце года он самостоятельно предоставляет в налоговую инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию (пп. 2 п. 1 ст.

227 НК РФ).

Когда работник не зарегистрирован как ИП, его вознаграждение по договору облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Источник: ip-spravka.ru

Договор ГПХ с физлицом: как подать сведения о заключении и прекращении договора?

На какие выплаты по договорам ГПХ начисляются страховые взносы?

• на выполнение работ;
• на оказание услуг;
• авторского заказа.

Выплаты по лицензионным договорам, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам облагаются взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Таким образом, если организация заключила с физлицом хотя бы один из вышеназванных договоров ГПХ (с вознаграждения, по которому она будет уплачивать страховые взносы), ей необходимо подать в СФР отчет со сведениями о трудовой деятельности такого физлица.

Как подать сведения о договоре ГПХ с физлицом?

Сведения о заключении либо прекращении договора ГПХ входят в кадровый отчет о трудовой деятельности. В прошлом году это был отчет по форме СЗВ-ТД. В настоящее время – это подразд. 1.1. из формы ЕФС-1.

К сведению: форма ЕФС-1 и ее Порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п.

Электронный формат ЕФС-1 утвержден Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п.

Таким образом, начиная с января 2023 года организация, заключившая или прекратившая договор ГПХ с физлицом, обязана подать в территориальное отделение СФР по месту своего учета в качестве страхователя отчет по форме ЕФС-1 в составе титульного листа, подразд. 1 разд. 1, подразд. 1.1 (п. 1.11 Порядка заполнения).

Как заполнить отчет?

Отчет по форме ЕФС-1 заполняется на основании первичных документов страхователя, а также договоров ГПХ и иных договоров, на вознаграждение по которым в соответствии с налоговым законодательством начисляются страховые взносы (п. 1.12 Порядка заполнения).

Титульный лист

Титульный лист нужно оформлять независимо от того, какие разделы и подразделы включены в форму ЕФС-1 (п. 1.11 Порядка заполнения).

В нем указываются основные сведения об организации-страхователе из свидетельства о постановке на налоговый учет организации, выписок из ЕГРЮЛ: наименование, ИНН/КПП, телефон, почта, ОГРН, регистрационный номер в Пенсионном фонде и т. д.

Отметим: поля с кодами статистики ОКФС, ОКОГУ и ОКПО обязательны только для государственных (муниципальных) учреждений при представлении сведений в подразд. 1.3 подразд. 1 разд. 1 формы ЕФС-1 (п. 2.5-2.7 Порядка заполнения).

Остальные организации могут эти поля не заполнять.

Также на титульном листе предусмотрены поля для заполнения данных о страхователе, за которого представляется отчет по форме ЕФС-1. К примеру, такую информацию необходимо указать, если организация является правопреемником бывшего работодателя, снятого с учета.

Подраздел 1 раздела 1

Подраздел 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате зарегистрированного лица» разд. 1 формы ЕФС-1 – это обязательное введение при представлении подразд. 1.1.

В подразделе 1 указывают данные о физлице по договору ГПХ, в отношении которого представляется форма ЕФС-1. Они заполняются на основании документа (паспорта), СНИЛС и ИНН.

В поле «Статус ЗЛ» указывается код, установленный для той или иной категории зарегистрированных лиц. В частности, для граждан России – это код ГРФ, для иностранных граждан – ПЖИГ, для высококвалифицированных иностранцев – ВКС (п. 3.6 Порядка заполнения).

Гражданство зарегистрированных лиц в форме ЕФС-1 указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (п. 3.7 Порядка заполнения). То есть заполняется цифровой код соответствующей страны, для граждан России – код 643.

Подраздел 1.1

При заключении или прекращении действия договора ГПХ с физлицом эта часть формы ЕФС-1 заполняется в обязательном порядке. Она представлена в виде таблице.

Графа 1 «№ п/п» таблицы – это сквозная нумерация. Номер присваивается записи по каждому договору ГПХ (п. 4.2 Порядка заполнения).

В графе 2 «Дата (число, месяц, год) приема, перевода, увольнения, начала договора ГПХ, окончания договора ГПХ» в формате «ДД.ММ.ГГГГ» указывается дата начала периода работы по договору ГПХ либо дата окончания периода работы по договору ГПХ (п. 4.3 Порядка заполнения).

При заполнении графы 3 «Сведения о приеме, переводе, увольнении, начале договора ГПХ, окончании договора ГПХ» следует указывать специальные обозначения событий, в частности (п. 4.4 Порядка заполнения):

• НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ – начало периода работы по договору ГПХ о выполнении работ (оказании услуг), договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договору о передаче полномочий по управлению правами, заключенному с организацией по управлению правами на коллективной основе;
• ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ – окончание периода работы по договору ГПХ.

В графе 4 «Работа в районах Крайнего Севера/Работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера» (в том числе по договору ГПХ) указывается один из следующих кодов (п. 4.5 Порядка заполнения):

• РКС – работа в районах Крайнего Севера;
• МКС – работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера.

Графу 5 «Трудовая функция (должность, профессия, специальность, квалификация, конкретный вид поручаемой работы), структурное подразделение» при заключении договора заполнять не нужно (п. 4.6 Порядка заполнения).

В графе 6 «Код выполняемой функции», заполняемой в обязательном порядке по договорам ГПХ, указывается кодовое обозначение трудовой функции, которое состоит из 5 цифровых знаков в формате «XXXX.X», где первые четыре знака – код наименования группы занятий в Общероссийском классификаторе занятий (ОКЗ); пятый знак – контрольное число (п. 4.7 Порядка заполнения).

Для работников по договорам ГПХ в графе 6 нужно отражать следующие буквенные коды:

• ДГПХ – договор о выполнении работ (оказании услуг);
• ДАВТ – договор авторского заказа;
• ДОИП – договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
• ИЗЛД – издательский лицензионный договор;
• ЛДПИ – лицензионный договор о предоставлении права использования произведения.

Графа 7 «Причины увольнения, пункт, часть статьи, статья Трудового кодекса Российской Федерации, федерального закона» в случае прекращения договора ГПХ не заполняется (п. 4.8 Порядка заполнения).

В графе 8 «Наименование документа» подраздела «Основание» нужно указать наименование договора ГПХ (п. 4.9 Порядка заполнения).

В графе 9 «Дата» подраздела «Основание» приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ дата заключения договора ГПХ либо дата прекращения договора ГПХ (п. 4.10 Порядка заполнения).

В графе 10 «Номер документа» подраздела «Основание» нужно обозначить номер договора ГПХ без указания знака № (п. 4.11 Порядка заполнения).

Порядок представления сведений о договоре ГПХ

При заключении и расторжении договора ГПХ, на вознаграждение по которому в соответствии с налоговым законодательством начисляются страховые взносы, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица в виде отчета по форме ЕФС-1 (в составе титульного листа, подразд. 1 разд. 1, подразд.

1.1) представляются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (прекращения) соответствующего договора (п. 5, 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Сведения по форме ЕФС-1 подаются в территориальные отделения СФР по месту учета организации-страхователя.

При наличии у организации обособленных подразделений отчетность необходимо также сдавать отдельно по месту регистрации каждого такого подразделения. В этом случае в форме указывается КПП подразделения (п. 2.4 Порядка заполнения). При этом сведения, отраженные в отчетах обособленного подразделения, не нужно включать в отчетность, подаваемую по месту нахождения самой организации.

При выборе способа подачи сведений в СФР организация должна исходить из численности застрахованных лиц, работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам:

• если численность застрахованных лиц составляет 11 человек и более, отчетность подается только в электронном виде через Интернет с использованием формата, утвержденного Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п;
• при численности застрахованных лиц 10 человек и менее отчетность можно подать и на бумаге, и в электронном виде.

Следует обратить внимание на период учета численности работников. В текущем, 2023 году этот показатель берется за расчетный период (п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ) (в прошлом, 2022 году он в силу п. 2.6 ст. 11 Закона № 27-ФЗ брался за предшествующий отчетный период).

Источник: www.audit-it.ru