Пример договора ИП с самозанятым

Кто такой самозанятый

Сегодня термин «самозанятые» используется в двух значениях: широком и узком. В первом случае подразумеваются лица, которые самостоятельно обеспечивают себя работой в рамках гражданско-правовых, а не трудовых договоров. То есть они заняты в экономике без участия работодателя. К ним относятся ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой.

В Налоговом кодексе упоминается еще одна категория налогоплательщиков, которых можно назвать самозанятыми. Это те, кто оказывает физлицам услуги для личных, домашних и иных нужд (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). При этом они не являются ИП, а с полученных доходов платят НДФЛ.

В узком значении этот термин используется для обозначения физлиц, которые платят со своих доходов налог в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Эта система налогообложения — экспериментальная. Она была введена в 2019 году на территории трех регионов: Москвы, Московской и Калужской областей. Сегодня распространена на всю территорию РФ.

Эксперимент продлится до конца 2028 года (ст. 1 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). В рамках данного материала речь пойдет именно об этих «самозанятых» физлицах — плательщиках налога на профдоход.

Какие документы нужны самозанятому для работы с заказчиком

Прежде всего, нужно иметь паспорт. Помимо этого, для оформления договора понадобятся свидетельство об ИНН и справка о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД. Ее можно получить в мобильном приложении «Мой налог», через которое осуществляется вся коммуникация между самозанятым и налоговой. Добавим, что работать в качестве самозанятого могут как обычные физлица, так и ИП. Если предприниматель по каким-то причинам хочет указать этот свой статус в договоре, то понадобится также свидетельство о регистрации в качестве ИП.

Обязательно ли заключать договор с самозанятыми

Сотрудничество с самозанятыми возможно только на основании гражданско-правового договора. Это следует из положений пункта 1 статьи 6 Закона № 422-ФЗ. В нем сказано, что объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). А в силу статей 153, 154 и 420 Гражданского кодекса РФ основанием для возникновения отношений, связанных с реализацией указанных объектов, как раз и является договор гражданско-правового характера.

Какой договор подходит для работы с самозанятым

Виды деятельности, которыми не могут заниматься самозанятые, названы в пункте 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ. А в пункте 2 статьи 6 этого закона перечислены доходы, не подпадающие под налог на профдоход. Эти ограничения влияют на перечень договоров, которые можно заключать с самозанятыми. Кроме того, круг возможных сделок зависит от наличия у самозанятого статуса ИП.

Индивидуальные предприниматели могут стать плательщиками налога на профдоход, если подходят под критерии самозанятости, которые указаны в Законе № 422-ФЗ. И при этом не применяют иные спецрежимы (УСН, ПСН, ЕСХН) и не получают от своей деятельности доходов, которые не подпадают под НПД.

Если самозанятый имеет статус ИП

С самозанятым в статусе ИП можно заключать различные виды договоров: подряда или оказания услуг, аренды (движимого имущества, жилья), купли-продажи (за исключением перепродажи покупных вещей), перевозки. Разрешены также посреднические договоры, в которых самозанятый выступает в роли комитента, принципала или доверителя. А вот посредником он может стать только при соблюдении двух условий: договор предусматривает оказание услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них; и при расчетах применяется ККТ, зарегистрированная за продавцом. Отдельно отметим договор займа. Если самозанятый будет получать по такому договору процентный доход, то с него придется заплатить НДФЛ, а не «профналог» (письма Минфина от 24.12.21 № 03-04-05/105745 и от 09.02.23 № 03-11-11/10501).

Если самозанятый является обычным физлицом

Отсутствие регистрации в качестве ИП сужает круг допустимых сделок. Например, в этом случае самозанятый не может стать исполнителем по договорам перевозки и оказания услуг по управлению транспортным средством. Это ограничение связано с положениями профильного законодательства.

Так, в Уставе автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта сказано, что перевозчиком может быть только юрлицо или индивидуальный предприниматель (подп. 13 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.11.07 № 259-ФЗ). А запрет на оказание услуг по управлению автотранспортом вытекает из Федерального закона от 10.12.95 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения».

На основании этого закона человек, допущенный к управлению автомобилем, обретает юридический статус водителя. А водитель может управлять машиной либо в личных целях, либо в качестве работника или индивидуального предпринимателя. Таким образом, заключить договор перевозки или управления машиной с самозанятым без статуса ИП не получится.

Как составить договор с самозанятым

Специальных правил не установлено. Поэтому нужно применять те же положения, что и при оформлении сделки с обычным физлицом или ИП. Нужно ли включить в договор пункт о том, что контрагент имеет статус самозанятого? Этого не требует ни один нормативный акт. В том числе, это не нужно для цели освобождения выплат по договору от НДФЛ и страховых взносов.

Основанием для такого освобождения является чек, выданный самозанятым (п. 8 ст. 2 и п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). В то же время прямое указание в договоре на самозанятость исполнителя может стать дополнительной гарантией того, что у налоговиков не возникнет вопросов об удержании НДФЛ с выплат по договору.

Поэтому, мы все же рекомендуем отметить, что контрагент является плательщиком НПД. Не лишним будет и привести реквизиты справки о постановке на учет, подтверждающей этот факт. Также не требуется включать в договор условие о том, что самозанятый обязан составлять и направлять чеки. Порядок подтверждения расчетов с плательщиками НПД детально урегулирован Законом № 422-ФЗ. И этот порядок нельзя изменить по соглашению сторон.

Поскольку статус самозанятого может быть утрачен в любой момент, в договоре нужно прописать механизм действий в такой ситуации. В частности, установить обязанность исполнителя сообщить о том, что он перестал быть самозанятым, а за ее нарушение ввести штраф. Также нужно ответить в тексте договора на следующие вопросы: сохранит ли соглашение силу после изменения статуса исполнителя; изменится ли его вознаграждение в связи с необходимостью уплаты взносов с НДФЛ и т.п.

Как подписать договор с самозанятым удаленно

Заключение и подписание договора с плательщиком налога на профдоход также подчиняется общим правилам. Это значит, что соглашение можно оформить как в виде одного документа, подписанного сторонами, так и путем обмена документами с помощью почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи (п. 2 ст. 434 ГК РФ).

В том числе, это могут быть скан-копии договора, направленные по электронной почте (постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.04.14 № Ф03-1251/2014 по делу № А37-1143/2013). Или просто электронные письма, где изложены условия договора (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 08.08.12 по делу № А53-11601/2011 и от 12.04.11 по делу № А63-4698/2010).

Чтобы завизировать договор удаленно, можно использовать электронную подпись или другой аналог собственноручной подписи (п. 2 ст. 160 ГК РФ). Если применяется квалифицированная ЭП, то подписанные ею документы будут иметь юридическую силу на основании положений закона. В остальных случаях потребуется дополнительное соглашение сторон (ст.

6 Федерального закона от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»). Еще один важный момент: при заключении договора путем обмена документами, в том числе электронными, необходимо установить их авторство (п. 1 ст. 160 ГК РФ). То есть сторона договора, поучившая документ, должна быть убеждена, что он поступил от другой стороны.

Для этого в соглашении об электронном документообороте указываются адреса электронной почты, с которых контрагенты могут отправлять друг другу юридически значимые сообщения. Также подтвердить авторство можно путем просмотра метаданных в документе или телефонограммой отправителя. Добавим, что если документ завизирован квалифицированной или неквалифицированной ЭП, то вопросов с авторством не возникает, так как эти виды подписей позволяют достоверно определить лицо, подписавшее документ (п. 3 и 4 ст. 5 Закона № 63-ФЗ).

Для обмена электронными документами с самозанятыми исполнителями удобно использовать специальный сервис Контур.Сайн. В нем можно бесплатно оформить усиленную неквалифицированную электронную подпись. Она позволяет подписывать юридически значимые электронные документы, которые можно пересылать через Контур.Сайн без дублирования на бумаге.

Как составить приложение к договору самозанятым

При необходимости в договор можно включить различные приложения — детальные описания заданий, формы отчетных документов (актов, заявок) и т.п. Приложения составляются в письменной форме и подписываются в том же порядке, что и сам договор. При этом не лишним будет упомянуть о них в тексте самого договора. Подобное оформление позволит избежать споров о действительности приложений.

Какие документы самозанятый предоставляет после заключения договора

Главный момент, на который нужно обратить внимание, — правильное и своевременное оформление чеков. Закон № 422-ФЗ в этой части весьма строг: самозанятый должен составить и передать чек в момент расчета, если заказчик расплатился наличными или с использованием электронного средства платежа (например, банковской картой).

При иных формах расчетов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведен расчет (п. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Таким образом, при обычных безналичных перечислениях в пользу самозанятого чек должен поступить заказчику не позднее 9 числа следующего месяца, а если это число выпадает на выходной — не позднее следующего за ним рабочего дня.

Чек, составленный раньше или позже срока, установленного Законом № 422-ФЗ, не может подтверждать расходы.

Отметим, что для выставления счета не обязательно иметь оформленный договор. Более того, если в счете указано, что после его оплаты в установленный срок произойдет отгрузка указанных в нем товаров (работ или услуг), и заказчик оплатит этот счет, то будет считаться, что стороны заключили письменный договор.

Источник: taxpravo.ru

Могут ли ИП заключать договоры с самозанятыми?

Когда предприниматель сотрудничает с физическим лицом без специального налогового статуса по договору ГПХ, он должен уплачивать НДФЛ и платить страховые взносы, а также отчитываться перед ФНС и СФР. Работать с самозанятыми удобнее и выгоднее, поскольку налог с дохода они перечисляют самостоятельно. Однако в таком случае возникает ряд вопросов: например, может ли ИП нанимать самозанятых, как оформить такое сотрудничество и обязательно ли заключать договор.

Плюсы сотрудничества ИП с самозанятыми

Сотрудничать с внештатными исполнителями предпринимателям выгодно по целому ряду причин:

• ИП не занимается вопросами налогообложения самозанятого: не надо оплачивать НДФЛ, а также платить страховые взносы.
• Не нужно предоставлять как сотрудникам с трудовым договором социальные гарантии, в частности больничные и отпуска.
• Нет необходимости организовывать постоянное рабочее место и нести связанные с этим издержки.
• Оплата самозанятому может быть учтена в качестве расходов, что важно для ИП на УСН «Доходы минус расходы».
• Большая гибкость по сравнению с трудовым договором. Стороны вправе самостоятельно определить порядок и сроки выплаты вознаграждения за оказанные услуги.

Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что основными преимуществами работы с самозанятым являются удобство сотрудничества и меньшее количество издержек по сравнению со штатным работником с трудовым договором и физическим лицом без специального налогового статуса.

Ограничения

Несмотря на все преимущества сотрудничества ИП с самозанятым, также существуют и ограничения, которые нужно обязательно учитывать при работе:

• Самозанятый не может заниматься любой деятельностью. Законом установлены определённые ограничения. В частности, плательщики НПД не вправе перепродавать чужие товары, работать посредниками и получать за это проценты и комиссионное вознаграждение.
• Суммарный доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Если в течение года самозанятый от всех своих клиентов получит больше этой суммы, он лишится возможности пользоваться своим специальным налоговым статусом до наступления нового календарного года. Для заказчика это означает потенциальный риск доначисления налогов и непредвиденные издержки.
• Нельзя сотрудничать с действующими и бывшими работниками. Начать взаимодействовать с сотрудником как с самозанятым можно не ранее чем через 2 года с момента увольнения. Это необходимо, чтобы недобросовестные работодатели не злоупотребляли правом и не уклонялись от уплаты налогов.

Соблюдать установленные законом ограничения крайне важно, поскольку в ином случае есть реальный риск переквалификации отношений в трудовые и доначисления налогов и пени.

С чего начать сотрудничество

Далеко не каждый предприниматель до конца понимает, как работать ИП с самозанятыми , чтобы получить все преимущества сотрудничества и при этом не нарушить закон.

В общем виде весь алгоритм можно представить следующим образом:

1. Убедиться в наличии статуса плательщика НПД у исполнителя. Для этого можно попросить предоставить справку о постановке на учёт либо выполнить проверку по ИНН на официальном сайте ФНС России. Проверять статус нужно регулярно: как перед началом работ, так и при проведении выплаты, поскольку в ином случае есть риск доначисления налогов.

2. Заключить договор с исполнителем. Этот документ не является обязательным для работы с самозанятым, можно ограничиться только чеком из приложения «Мой налог». Однако заключать договор всё же желательно, поскольку его наличие минимизирует риски для обеих сторон и делает взаимодействие более безопасным как для заказчика, так и для исполнителя. Кроме того, договор регламентирует порядок и сроки оплат, а также сроки предоставления документов.

3. Дождаться выполнения оговоренного объёма работ или услуг.

4. Запросить у исполнителя акт выполненных работ счёт на их оплату (опционально). Обращаем ваше внимание, что акт также не является обязательным документом, но его наличие крайне желательно, поскольку служит дополнительным фактором, что услуги были оказаны и приняты заказчиком.

5. Провести оплату в заранее определённом размере и в установленном порядке.

6. Получить чек из приложения «Мой налог».

Далее подробно рассмотрим особенности и порядок заключения договора между ИП и самозанятым.

Какой договор ИП заключает с самозанятыми

С самозанятыми может быть заключён исключительно договор гражданско-правового характера. При его составлении нужно руководствоваться общими правилами ГК РФ, поскольку специальных требований по данному вопросу не предусмотрено.

Чтобы избежать лишнего внимания со стороны контролирующих органов и минимизировать риски, важно знать, как прописать самозанятого в договоре, а также учесть некоторые другие особенности. В частности, следует:

• Указать, что исполнитель является плательщиком НПД и обязан уведомлять заказчика об утрате этого статуса.
• Использовать формулировки, однозначно указывающие на гражданско-правовой характер отношений.
• Отразить способ, сроки и порядок оплаты вознаграждения.
• Предусмотреть порядок передачи чеков и закрывающих документов.

Это лишь общие правила, которые актуальны для всех без исключения случаев.

Тут вы можете скачать образец договора ИП с самозанятым.

Говоря о том, какие документы нужны для заключения договора с самозанятым , нужно отметить, что перечень этот минимальный. В большинстве случаев хватит только паспорта, ИНН и справки о постановке на налоговый учёт.

Чего не должно быть в договоре с самозанятым

Независимо от условий и обстоятельств сотрудничества, договор ИП с самозанятым физлицом не должен содержать любых формулировок, отсылающих к трудовым отношениям. Например, нельзя использовать слова «зарплата», «аванс», «отпуск», «премия», а также указывать должность, график работы и перечень трудовых функций.

Самозанятый — физическое лицо

Все самозанятые являются физическими лицами. Сотрудничество осуществляется по общим правилам и с учётом вышеизложенных особенностей.

Самозанятый является ИП

Статус самозанятого может получить также и индивидуальный предприниматель. В целом условия сотрудничества ничем не отличаются, но для заказчика работать с ИП предпочтительнее.

Связано это с тем, что, в отличие от самозанятого физического лица, в случае утраты ИП статуса плательщика НПД заказчику не придётся перечислять за него налоги и платить страховые взносы. Такая особенность существенно сокращает риски и потенциальные неблагоприятные издержки сотрудничества.

Как оплачивать услуги самозанятого

Оплатить выполненные работы или оказанные услуги можно как наличными, так и безналичным переводом. Порядок оплаты стороны определяют самостоятельно: например, за каждый этап работы или в самом конце, после оказания услуги.

Крайне важно избегать переводов на одну и ту же сумму в одинаковые числа месяца, поскольку это может вызвать вопросы у контролирующих органов по поводу сокрытия трудовых отношений.

Подтверждение оплаты сделки

После получения оплаты самозанятый должен оформить чек через приложение «Мой налог» и передать его заказчику. Для предпринимателя наличие правильно оформленного чека крайне важно, так как его отсутствие может повлечь доначисление налогов, страховых взносов и назначение штрафов.

Чтобы минимизировать риски, можно предусмотреть в договоре оказания услуг обязанность исполнителя предоставлять чек сразу после получения оплаты.

Кто платит налоги

При работе с самозанятым важно знать, кто платит налоги . В соответствии с законом, плательщики НПД перечисляют средства в бюджет самостоятельно, а заказчик в данном случае полностью освобождён от исполнения функций налогового агента.

Как ИП на патенте привлекать самозанятых

ИП на ПСН вправе привлекать внештатных исполнителей на общих условиях. Примечательно, что при определении численности работников такие самозанятые не учитываются.

Таким образом, индивидуальным предпринимателям выгоднее и удобнее сотрудничать с самозанятыми, нежели с физическими лицами без специального налогового статуса или работниками по трудовому договору. Однако для этого важно соблюдать требования законодательства и контролировать определённые моменты. В ином случае сотрудничество может обернуться доначислением налогов и пени, а также крупными штрафами. Сервис для работы с внештатными исполнителями Qugo позволит грамотно выстроить взаимоотношения с внештатным персоналом и упростит с ними документооборот и процесс оплаты.

Источник: qugo.ru

Составляем договор с самозанятым: инструкция для компаний и ИП

Главный документ самозанятого — чек, сформированный в приложении «Мой налог». Составлять договоры, предоставлять счета и акты выполненных работ в его обязанности не входит. Эту часть регулирует Гражданский кодекс.

Но иногда договор нужен: с ним проще контролировать сроки и качество выполненных услуг, фиксировать стоимость и разрешать конфликты. Особенно конфликты с налоговой: если инспекция заподозрит бизнес в подмене трудовых отношений, грамотно составленный договор может стать главным аргументом в защиту.

Нужен ли договор с самозанятым

Для самозанятого исполнителя договор важен на тот случай, если заказчик откажется платить за услуги. Причины могут быть разные — конфликт, недопонимание или игнорирование с его стороны.

Но для заказчика договор нужен почти всегда: потому что основные риски (прежде всего налоговые) несёт он.

Если услуги оказаны немедленно, никто не настаивает на заключении договора — можно работать без него. Выполнение обязательств в этом случае подтверждает чек из приложения «Мой налог», в котором указаны ИНН клиента и название услуг.

Но для большого проекта с высокой стоимостью услуг — важно заключить договор, и обязательно в письменной форме.

Какой договор ГПХ можно заключить с самозанятым

• Подряда. Такое соглашение заключают, например, на ремонтные или строительные работы, изготовление мебели, украшений. Он подразумевает материальный результат.
• Возмездного оказания услуг. Договор возмездного оказания услуг заключают для нематериального результата: консультационные, информационные, образовательные и другие услуги.
• Перевозки. К ним относятся договор транспортной экспедиции, договор перевозки, аренды транспортного средства с экипажем и прочие.
• Аренды. Договор закрепляет обязанности сторон, механизм оплаты за коммунальные платежи, ответственность за просрочку и имущество.

Как заключить договор с самозанятымИсполнитель и заказчик

В шапке договора нужно прописать: кто и с кем работает. Здесь же важно указать налоговый статус исполнителя: «Иванов И.И. зарегистрирован в ФНС в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ».

Если ИП или ООО заключает договор с обычным физическим лицом, то обязан платить за него НДФЛ и страховые взносы. И тогда смысл экономии на налогах для заказчика теряется.

В пункте «Права и обязанности сторон» закрепляют: как и на каких условиях самозанятый предоставляет услуги. Здесь важно сделать акцент на том, что работа проектная, нацеленная на конкретный результат.

Если характер совместной работы будет похож на систематическое сотрудничество, где «процесс» важнее, чем «результат», — договор могут переквалифицировать в трудовой. Поэтому пишем:

• что должен делать исполнитель,

Например: «Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении №1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».

• срок договора,
• способ коммуникации (мессенджер, почта, личные встречи),
• предоставление отчётности (если требуется),
• разрешение нанимать третьих лиц с письменного согласия заказчика,
• принадлежность результата работы Исполнителя,
• ответственность за использование Исполнителем чужих фото, текстов, чужой интеллектуальной собственности,
• контакты для отправления претензий.

Можно ли заключить договор с самозанятым на маленький срок и периодически продлевать?

Формально законодательство этого не запрещает. Но лучше установить в договоре срок окончания выполнения работ. Или, если договором предусмотрены этапы — сроки сдачи этапов. Неоднократное перезаключение гражданского договора как раз и может указывать на наличие признаков трудовых отношений.

Другое важное условие договора ГПХ — сколько и когда нужно платить за работу:

• способ расчёта: наличные, расчётный счёт, электронный кошелек или платёжная система: например, сервис «Бизнес» Самозанятые.рф,
• обязательство исполнителя о передаче чека,
• срок оплаты услуг,
• примечание о том, что «все платежи не облагаются НДС, так как исполнитель применяет НПД».

В этом пункте можно «подложить соломки» на случай, если заказчик игнорирует исполнителя и задерживает выплаты:

«Если в течение пяти рабочих дней с даты получения Заказчиком Акта об оказании услуг Заказчик не подписывает Акт, Услуги считаются оказанными надлежащим образом, в полном объёме и подлежат оплате».

Ответственность, штрафы и форс-мажоры

Здесь нужно описать, что произойдет, если стороны не выполнят свои обязанности. Кроме стандартных пунктов вроде «сделал плохо», есть неочевидные.

Например, исполнитель может утратить статус самозанятого, и тогда заказчику придётся платить все те же налоги и страховые взносы. Формулировка, которая снимает с заказчика ответственность:

«Если Исполнитель не исполнил обязанность об уведомлении Заказчика о снятии с учёта как плательщика налога на профессиональный доход, Исполнитель обязан компенсировать убытки Заказчика».

Что нужно исключить из договора

Тщательно избегаем формулировок, которые намекают на трудовые отношения:

• слова «сотрудничество», «работник», «обязанности», «аванс» и прочее,
• рабочий график,
• фиксированную ежемесячную оплату,
• корпоративные правила,
• описание рабочего места и требование там находиться.

Вместо этого: описание услуги или товара, стоимость единицы и общую сумму, сроки оплаты и выполнения работы, ответственность сторон.

Приложения к договору

Договора достаточно, если речь об одной конкретной услуге. Но для долгосрочного сотрудничества с этапами работы и отдельными выплатами понадобится приложение. Составить его можно в свободной форме, пример в нашем шаблоне.

Как подписать договор удаленно

Бумажные документы отнимают много ресурсов: заполнение, печать, отправка и хранение. Чтобы сократить весь этот путь до нескольких кликов, можно подключить электронный документооборот.

С ним можно подписывать документы с исполнителями из разных городов: загрузить внутренний шаблон компании или использовать готовый. В сервисе Сам.Бизнес электронный документооборот уже встроен в систему: специалисты составят и проверят документы в соответствии с требованиями законодательства.

Многие действуют по другой схеме: обмениваются по электронной почте сканами договора с подписями. Это допустимо, но ненадёжно — отсканированная подпись не имеет полноценной юридической силы.

Образец договора с самозанятым 2022 года

В документе мы специально выделили синим цветом те части, которые нужно заполнить или видоизменить под свои цели.

Если у вас остались вопросы — задавайте в комментариях или наших соцсетях: телеграм-канале или «ВКонтакте».

Источник: tenchat.ru