Лимит кассы, или лимит остатка наличных денежных средств в кассе, многим бухгалтерам осложняет жизнь, особенно, если в штате нет кассира. Ведь нужно быть все время «на чеку»: если вдруг образовался излишек, откладывать свои дела и везти его в банк.
Поэтому отмена с 1 июня 2014 года обязательного соблюдения лимита кассы для некоторых категорий экономических субъектов была воспринята ими как глоток свежего воздуха. И очень многие организации и практически все ИП поспешили воспользоваться этим правом на безлимитное хранение налички в кассе. Однако, как показывают результаты проверок кассовой дисциплины налоговыми органами, реализовать свое право на отказ от кассового лимита нужно грамотно: просто «сказать» об этом, процитировав соответствующий пункт порядка ведения кассовых операций, недостаточно. О том, кто должен соблюдать лимит кассы, а кто вправе обойтись без него, а также о том, как правильно установить предельный размер остатка наличных в кассе и как отказаться от его установления – разберемся в этой статье.
Лимиты на «Упрощенке» (910.00 ФНО).
Для чего нужен лимит кассы
Порядок установления лимита остатка наличных денег в настоящее время регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Этот документ вступил в силу с 1 июня 2014 года, до этого момента действовал другой порядок ведения кассовых операций – установленный Положением Банка России от 12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
В соответствии с Указанием Банка России № 3210-У, лимит остатка наличных денег представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Сумма денег, превышающая установленный лимит, в обязательном порядке должна храниться на банковских счетах. Хранение в кассе «сверхлимитных» денежных сумм допускается лишь в определенные дни (абз. 8 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):
- предназначенные для выплат заработной платы, выплат, включенных в фонд заработной платы, стипендий, выплат социального характера – не более пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты (абз. 1 пп. 6.5 п. 6 Указания Банка России № 3210-У);
- выходные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни;
- нерабочие праздничные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни.
В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита влечет административную ответственность в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ):
- от 4 тысяч рублей до 5 тысяч рублей — для должностных лиц и ИП;
- от 40 тысяч рублей до 50 тысяч рублей — для юридических лиц.
Действующим порядком ведения кассовых операций в РФ предусмотрено право отказаться от установления лимита остатка наличных денег для следующих категорий экономических субъектов (абз. 10 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):
- юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства;
- индивидуальные предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения.
! Обратите внимание: Для того чтобы воспользоваться правом не устанавливать лимит кассы, организациям не требуется регистрация в специальных реестрах субъектов малого предпринимательства (в регионах, где такие реестры ведутся) – такого требования в Указании Банка России № 3210-У нет. Достаточно лишь фактического соответствия критериям, установленным для субъектов малого предпринимательства (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»):
- средняя численность работников за предыдущий календарный год – не более 100 человек;
- выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предыдущий календарный год – не более 800 млн руб. (постановление Правительства РФ от 13.07.15 № 702). Указанное значение применяется с 25 июля 2015 года, до этого дня предельное значение выручки составляло 400 млн. руб.
- доля участия в уставном капитале других юридических лиц, которые не являются субъектами малого или среднего предпринимательства, составляет не более 25%;
- суммарная доля участия Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций или объединений, благотворительных и иных фондов в уставном капитале юридического лица не превышает 25%.
Индивидуальные предприниматели и малые предприятия могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки с 1 июня 2015 года. Организации, которые приобрели статус субъекта малого предпринимательства после 1 июня 2015 года, получают право отказаться от лимита кассы, начиная со дня приобретения такого статуса. Например, выручка организации за 2014 год составила 500 млн. руб., все остальные критерии отнесения к СМП были соблюдены. Таким образом, с 25 июля 2015 (когда предельное значение выручки для СМП было повышено с 400 млн. руб. до 800 млн. руб.) организация приобрела статус СМП и, соответственно, право отказаться от лимита кассы.
Для того чтобы реализовать свое право отказаться от установления лимита остатка наличных денег, необходимо:
- отменить действующий ранее приказ об установлении лимита остатка наличных денег;
- издать приказ, согласно которому с определенной даты лимит остатка наличных денег не устанавливается.
! Обратите внимание: Если приведенный выше приказ отсутствует, то при проведении проверки кассовой дисциплины проверяющие могут либо принять за установленный лимит остатка наличных денег лимит, утвержденный приказом до 01.06.2014, либо, что еще хуже, посчитать, что лимит не установлен. В последнем случае лимит остатка наличных принимается равным нулю, то есть любая сумма денежных средств в кассе будет рассматриваться как «сверхлимитная».
Установление и расчет лимита остатка наличных денег
Организации, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны установить лимит остатка наличных в кассе. Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю. Кроме того, установить лимит кассы могут по своей инициативе и малые предприятия и ИП (например, в целях обеспечения внутреннего контроля и сохранности наличных денежных средств). В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен (есть соответствующий приказ), то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность.
Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя (ИП), согласовывать с банком или с налоговой его не нужно. При этом, как говорилось ранее, лимит, установленный до 1 июня 2014 года безопаснее отменить и утвердить новый лимит, ссылающийся на действующий порядок ведения кассовых операций в РФ. В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие. Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.
Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):
- по объему поступлений наличных денежных средств;
- по объему выдачи наличных денежных средств.
- Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых есть наличная выручка)
- Поступления – сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемой выручки;
- РП — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем поступлений (от 1 до 92 дней включительно). В качестве расчетного периода может быть выбран период пиковых поступлений наличной выручки, либо любой другой период, относящийся как к текущему, так и к одному из предшествующих лет;
- Дн — количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки, которое не должно превышать 7 дней (14 дне, если в населенном пункте нет банка). Количество дней может быть определено на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет. Чем меньше количество дней – тем меньше лимит остатка наличных.
- Расчет лимита по объему выдач наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых нет наличной выручки)
- Объем выдач – сумма денежных средств, выданных из кассы за расчетный период, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемого объема выдач наличных денежных средств.
Лимит остатка наличных в кассе устанавливается в рублях. То есть. если в результате расчета получилась сумма в рублях и копейках, ее округляют до целых рублей.
Как разъясняли Центральный Банк и ФНС, с этой целью можно воспользоваться правилами математического округления: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более50 копеек добавляют рубль (Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116). При этом округление до целых десятков, сотен и т.д. не допускается. Например, если по расчету лимит получился равным 18542 руб. 56 коп., то округленная сумма лимита составит 18543 руб. Округление в большую сторону до 18550, 18600, или 19000 не допускается, и при проверке будет рассмотрено как завышение лимита, что чревато наличием сверхлимитных остатков.
Пример расчета лимита кассы
ООО «Трейд» получает наличную выручку от розничной торговли, график работы организации: пн-сб, вс – выходной день. Наличная выручка инкассируется один раз в шесть дней. Для расчета лимита кассы были определены пиковые периоды (за которые получена максимальная сумма наличной выручки):
22.10.2015 – сумма наличной выручки составила 150 215,30 руб. (максимальная дневная сумма наличной выручки).
Лимит кассы: 901 292 руб. (150 215,30 / 1 х 6 = 901 291,80)
с 08.12.2014 по 24.12.2014 – сумма наличной выручки составила 1 345 600,85 руб.
Лимит кассы: 538 240 руб. (1 345 600,85 / 15 х 6 = 538 240,34)
Организация вправе самостоятельно определить, какой из вариантов расчета лимита остатка наличных денежных средств ей выбрать.
! Обратите внимание: Срок, в течение которого организация руководствуется установленным лимитом остатка наличных денежных средств, определяется по ее усмотрению. Как правило, в приказе указывается лишь дата, с которой действует лимит. Установленный лимит может применяться на протяжении нескольких лет , а может изменяться каждый месяц, если есть такая необходимость. Например, лимит целесообразно пересматривать в случае изменения объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдач наличных денег (Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).
Организации, имеющие обособленные подразделения устанавливают лимит остатка наличных денежных средств с учетом следующего:
- Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на банковский счет, открытый организации в банке, лимит остатка наличных денег такому подразделению устанавливается в порядке, предусмотренном для организации (абз. 4 п. 2 Указания Банка России № 3210-У)
- Если обособленное подразделение сдает наличные деньги в кассу организации, то организация определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этому обособленному подразделению (подразделениям) (абз. 5 п. 2 Указания Банка России № 3210-У).
Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!
Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!
Нормативная база
- Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
- Кодекс об административных правонарушениях РФ
- Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
- Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876
- Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25
- Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116
Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты
Источник: buh-aktiv.ru
Расчет лимита остатка кассы (примеры)
Для работы с наличными деньгами любая фирма должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Положением о порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации. Журнал «Расчет» подскажет как правильно определить кассовый лимит.
Расчет лимита остатка кассы
Если компания получает наличную выручку, то для расчета лимита можно воспользоваться формулой:
Лимит остатка кассы
Объем наличной выручки, полученной в расчетном периоде
Количество рабочих дней в расчетном периоде
Период времени между сдачами денег в банк
Компании, которые только начинают свою деятельность и у них еще нет наличной выручки, для расчета лимита берут предполагаемую выручку. Все остальные исходят из выручки, полученной ранее. Расчетный период можно брать любой. Это может быть какой-нибудь период прошлого года, пиковые периоды поступления наличности. Расчетный период учитывают в рабочих днях, и он не должен превышать 92 дней.
Обратите внимание: период времени между сдачами денег в банк не должен превышать семи рабочих дней, а если в месте нахождения компании отсутствует банк, указанный период не должен превышать четырнадцати рабочих дней.
Пример
ЗАО «Актив» занимается установкой бытовой техники. За последнюю неделю года выручка фирмы составила 500 000 рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этой недели. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в три дня. Лимит остатка кассы для «Актива» будет равен:
500 000 руб. : 5 раб.дн. × 3 раб.дн. = 300 000 руб.
Расчет кассового лимита при отсутствии наличной выручки
Если у компании нет наличной выручки, то лимит можно рассчитать так:
Лимит остатка кассы
Объем наличной выручки, полученной в расчетном периоде (за исключением зарплат, стипендий и др. выплат)
Количество рабочих дней в расчетном периоде
Период времени между сдачами денег в банк
Расчетный период для определения лимита может быть любой: объемы расходов за неделю, месяц, квартал, пиковые периоды затрат. Главное, он не должен превышать 92 рабочих дней.
Обратите внимание: период времени между получением денег в банке не должен превышать семи рабочих дней, а если в месте нахождения компании отсутствует банк, указанный период не должен превышать четырнадцати рабочих дней.
Пример
В кассу ООО «Пассив» не поступает наличная денежная выручка. Компания регулярно производит расходы на хозяйственные нужды. Для этого кассир по чековой книжке снимает с расчетного счета денежные средства. За прошлую неделю такие расходы составили 100 000 рублей. Для установления лимита остатка кассы руководитель решил использовать показатель этой недели. «Пассив» работает 5 дней в неделю, деньги в банке кассир получает раз в три дня. Лимит остатка кассы для компании будет равен:
100 000 руб. : 5 раб. дн. × 3 раб. дн. = 60 000 руб.
Лимит остатка кассы можно установить на любой промежуток времени, который необходим компании. Этот может быть месяц, квартал, полугодие.
После того как лимит остатка кассы рассчитан, руководитель компании должен утвердить его своим приказом или распоряжением. Документ необходимо хранить в компании и представлять в банк его не нужно.
- Бухгалтерский и налоговый учет
- Ведение бухгалтерского учета при УСН
- Бухгалтерское обслуживание ИП
- Нулевая отчетность
- Восстановление бухучета
- Ведение кадрового делопроизводства
- Налоговое консультирование
Возмещаем расходы по аттестации рабочих мест
Обязательная аттестация рабочих мест вашей организации приводит к новым расходам? Известно несколько действенных способов, как существенно уменьшить затраты, с помощью которых получится возвратить почти всю стоимость необходимой аттестации.
Сведения в Роструд при открытии нового бизнеса
Для большинства организаций открытие нового бизнеса или любые изменения в старом виде деятельности (реорганизация, изменение местонахождения) сопряжены, как правило, с обязанностью уведомлять, как местные внебюджетные фонды и налоговые инспекции, так и другие.
Способы взысканий недоимок и штрафов
Технические работы
Здравствуйте. 13 — 14 апреля будут проводится технические работы по .
Мы ценим ваше мнение
Мы ценим вас и стремимся создать ресурс который будет вам интересен.
Комментирование ВКонтакте
Здравствуй уважаемый посетитель!) Добавлена возможность комментирования ВКонтакте, сделаем вместе наш сайт интереснее.
Источник: uk-audit.ru
Приказ об установлении лимита кассы: образец 2023 года
В 2023 году практически во всех организациях, имеющих в обороте наличные средства, установление лимита остатка кассы по-прежнему остается обязательным. Ранее это правило касалось деятельности индивидуальных предпринимателей. Теперь же для ИП, равно как и для малых предприятий рассчитывать его не обязательно. О том как составляется приказ о лимите остатка денежных средств в кассе организации, рассмотрим подробнее в статье.
Лимит кассы
В соответствии с п. 2 Указания ЦБ № 3210-У от 11.03.2014 г. при ведении операций с наличными средствами, организация должна утвердить лимит кассы. Исходя из смысла указанной нормы, под ним понимается максимально допустимая сумма налички, которую разрешается оставлять в кассе на конец рабочей смены. Утверждается обозначенная норма специальным распорядительным актом, а именно, приказом руководителя организации.
Сумма, превышающая установленный предел, оставаться в кассовом аппарате не может — ее обязательно вносят на банковский счет. При этом остаток превышающих лимит средств, разрешается в исключительных случаях.
дни выдачи зарплаты, а также различных выплат социального характера, для выдачи таких сумм отводится срок до 5 дней;
выходные дни, при условии осуществления в такие даты кассовых операций;
праздничные дни, объявленные нерабочими, если персонал предприятия работал с наличкой.
В иных случаях лишние средства в кассе влекут за собой негативные последствия в виде административного штрафа согласно ст. 15.1 КоАП РФ. В частности, юрлиц ждет штраф от 40 до 50 тыс. руб . В свою очередь ИП и должностных лиц могут наказать на сумму от 4 до 5 тыс. руб .
Поменять лимит, установленный в организации, можно в любое время. Для этого достаточно издать приказ, определяющий новую предельно допустимую сумму, и отменяющий прежний действие предыдущего распорядительного акта. Как правило, необходимость в корректировке лимита возникает, если существенно увеличилась сумма поступающей в кассу наличности или же сократился (возрос) объем расходования денежных сумм.
Расчет лимита кассы
Лимит остатка денежных средств устанавливается единожды и продолжает действовать до наступления определенных изменений в организации. Например, увеличения объема денежных вливаний, либо, наоборот, роста кассовых расходов на различные нужды и цели организации. В таких случаях расчет лимита и его утверждение происходит заново.
Для расчета лимита кассы применяются две формулы, утвержденные ЦБ РФ в Указании № 3210-У .
Первая формула основана на объеме денежных поступлений в бюджет компании, например, от покупателей и заказчиков за приобретенные товары или оказанные услуги.
L = V / P * N
- L — лимит денежного остатка;
- V — объем вливаний наличных в кассу;
- P — расчетный период, в течение которого учитывается объем поступлений, он не может быть любым, но при этом в пределах 92 рабочих дней;
- N — период между датами сдачи налички в банк, он не может быть более семи рабочих дней. В том случае, если предприятие находится в местности, где нет пункта сдачи денежных средств, максимальный период увеличивается до 14 рабочих дней.
Вторая формула основана на объеме расхода наличных средств, например, при расчетах с поставщиками.
L = R / P * N
- L — лимит денежного остатка;
- R — объем выданных из кассы наличных средств. При этом расходы на зарплату, отпускные, компенсационные выплаты и вознаграждения работникам не учитываются;
- P — расчетный период, который также не может превышать 92 дней;
- N — период между датами получения налички в банке. Аналогично, он не может быть больше семи рабочих дней. А если компания расположена в местности, где нет финансового учреждения, то предельный период, согласно букве закона, увеличивается до 14 рабочих дней.
В том случае, если предприятие имеет обособленные структурные подразделения, по каждому из них следует установить отдельный лимит денежных средств в кассе. Так, если наличка сдается в банк, минуя кассу головного предприятия, допустимый предел суммы устанавливается без учета лимитов прочих его филиалов или представительств.
Для того чтобы утвердить предельно возможную сумму наличности, руководителем издается приказ об установлении лимита кассы.
Вам также будет интересно:
Рассмотрим подробнее, что необходимо отразить в документе.
Как составить приказ лимита кассы?
Для того чтобы утвердить кассовый лимит, руководитель предприятия должен издать соответствующий приказ. Поскольку унифицированного формуляра документа нет, он составляется в произвольном виде. Зачастую разрабатывается фирменный бланк документа с реквизитами предприятия.
Как правило, в распорядительный акт включаются следующие сведения:
- наименование организации;
- номер приказа;
- дата и место издания;
- ссылка на нормативно-правовой акт, в данном случае, лимит остатка устанавливается согласно Указанию Центробанка РФ № 3210-У от 11.03.2014 г. ;
- величина лимита в кассе;
- периодичность сдачи налички в банк, например, руководитель на свое усмотрение может установить временной промежуток раз в три дня или раз в пять дней, или же предусмотреть иной период;
- признание утратившим силу прежнего приказа о лимите остатка денежных средств, а также соответствующие реквизиты внутреннего документа;
- срок действия настоящего приказа при необходимости;
- должностное лицо, ответственное за исполнение лимита в кассе;
- подпись руководителя, а также прочих сотрудников, в обязанности которых входит соблюдение данного приказа: бухгалтера, кассира.
К приказу отдельным документом прилагается расчет лимита денежных средств в кассе предприятия.
Например, расчет может выглядеть следующим образом:
- расчетный период с 10.09.2021 г. по 21.10.2021 г, то есть 30 рабочих дней;
- сумма выручки наличными средствами за указанный период — 2 000 000 руб.;
- период между днями передачи налички в банк — 2 дня;
- предельный лимит равен 133 333 руб. (2 000 000 : 30 х 2).
Поскольку приказ, устанавливающий кассовый лимит является локальным актом предприятия, согласовывать его ни с кем не нужно, в том числе, с банковскими организациями и налоговой инспекцией.
Кассовый лимит для ИП
Как было отмечено выше, с 2014 года лицам, имеющим статус ИП для осуществления своей деятельности больше не нужно утверждать лимит для кассы. Кроме того, работать без него может, в том числе, и малый бизнес.
Следует отметить, что к малым предприятиям относятся компании, численность персонала которых не более 100 человек, а предел выручки при этом составляет 800 млн. руб. в год.
В том случае, если организация не относится к малому бизнесу и при этом кассовый лимит руководством определен не был, то считается, что он равен нулю. Фактически из этого следует, что материально ответственное лицо, например, кассир, не может оставлять наличные средства в кассовом аппарате в конце рабочей смены.
В том случае, если малое предприятие функционирует без лимита по кассе, руководитель вправе не издавать приказ. Однако юристы рекомендуют все же составить и издать приказ об отсутствии кассового лимита.
В таком документе можно прописать, что:
- наличные средства хранятся в кассе предприятия без установления лимита;
- должностное лицо, ответственное за их сохранность, например, кассира.
При этом, если ИП либо малым предприятием все же был установлен лимит до 2014 года, иными словами, до издания Указания ЦБ РФ, и его действие не было отменено отдельным распорядительным документом, то утвержденный предел наличности в кассе должен соблюдаться.
Таким образом, для того чтобы правильно ввести кассовый лимит в коммерческой организации или бюджетном учреждении, руководству необходимо подготовить соответствующий приказ, а также оформить приложение к нему в виде отдельного листа с расчетом суммы.
После издания приказа, он считается обязательным для соблюдения, соответственно, кассир не должен допускать ситуаций с превышением допустимых суммы кассе. В исключительных случаях, например, в дни выдачи заработка подчиненным, в кассе может оставаться сумма, превышающая утвержденные пределы.
Установив кассовый лимит, руководство должно принять меры для его соблюдения. Важно помнить, что превышение обозначенной в приказе суммы грозит коммерческим организациям значительными штрафами.
Источник: lawabc.ru