В конце ноября 2018 года был принят Федеральный закон №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Суть налогового режима, рассчитанного на 10 лет, в том, чтобы гражданин, который работает сам на себя, начал делиться прибылью с государством. Но уплачивал в бюджет только один налог – непосредственно с заработка. Поэтому налог назвали именно «налогом на профессиональный доход».
У налога на самозанятых есть свои преимущества и свои недостатки. К примеру, встать на налоговый учет можно в течение 10 минут без обращения в налоговую инспекцию, но все операции привязаны к мобильным приложениям. А значит, пожилой гражданин, который, к примеру, сдает квартиру в наем, может столкнуться с некоторыми трудностями при ведении делопроизводства в режиме онлайн.
И все же плюсов гораздо больше, нежели минусов. В инструкции Центров защиты прав граждан мы подробно рассмотрим все тонкости и нюансы налога на профессиональный доход.
🇨🇦 сколько налогов заплатит самозанятый в канаде — примеры
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА САМОЗАНЯТЫХ
Налог на профессиональный доход появился сравнительно недавно. В 2019 году его внедрили в четырех регионах-пилотниках. С 2020 года еще 19 субъектов присоединились к первопроходцам.
Сразу оговоримся: зарегистрироваться в качестве самозанятого – дело добровольное. Но поскольку любая предпринимательская деятельность без уплаты налогов наказуема, лучше не рисковать своим личным бизнесом и оформить взаимоотношения с государством по низкой налоговой ставке.
Итак, экспериментальный налоговый режим рассчитан на тех граждан, кто сам себе работодатель. Условно говоря, это может быть мастер маникюра, свадебный фотограф, няня, изготовитель домашних тортиков или вязаных шапочек, которые продаются через «Инстаграм» и т. д.
На такую систему налогообложения может перейти и индивидуальный предприниматель (ИП), которому сложно помимо уплаты налога на полученный доход делать обязательные отчисления в страховые фонды.
Как мы сказали выше, налог на самозанятых введен уже в 23 регионах страны. Что это за регионы?
С 2019 года – Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан.
С 2020 года – Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан.
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К САМОЗАНЯТЫМ
1. Самозанятым может быть признано физическое лицо (или индивидуальный предприниматель), которое самостоятельно ведет трудовую деятельность и не имеет наемных работников по трудовому договору.
2. Деятельность самозанятого осуществляется только в вышеперечисленных регионах – участниках налогового эксперимента. До конца года этот список может быть расширен, но пока таких регионов 23.
3. Вид деятельности и условия ее осуществления ни при каких обстоятельствах не входят в перечень работ и услуг, которые имеют иной, установленный Налоговым кодексом, режим налогообложения.
Налог для самозанятых и ИП | Что выбрать фрилансеру? | Расчет налога на реальных примерах
НЕЛЬЗЯ заниматься следующими видами услуг:
— перепродажа товаров и имущественных прав;
— предпринимательская деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
— торговля подакцизными товарами и товарами, требующими маркировки;
— работа по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям;
— доставка с оплатой наличными;
— добыча полезных ископаемых.
МОЖНО заниматься следующими видами услуг (примерный список):
— удаленная работа через электронные площадки;
— оказание косметических услуг на дому;
— сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
— услуги по перевозке пассажиров и грузов;
— продажа продукции собственного производства;
— фото- и видеосъемка на заказ;
— проведение мероприятий и праздников;
— юридические консультации и ведение бухгалтерии;
— строительные работы и ремонт помещений.
СКОЛЬКО ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ И КАК ЧАСТО
Налоговая ставка напрямую зависит от того, кому самозанятый оказал услугу: частнику или фирме.
Если за произведенный товар или услугу с ним рассчиталось физическое лицо, налоговая ставка составит 4% от полученного дохода.
Если за произведенный товар или оказанную услугу рассчитывается ИП или юридическое лицо, налоговая ставка составит 6% от полученного дохода.
ПРИМЕР: Если самозанятый как частное лицо сделал маникюр физлицу на 2 000 рублей, он должен будет заплатить налог в 80 рублей (4% от дохода). А если самозанятый заключил контракт с кондитерской на поставку пирожных на 100 000 рублей, он отчислит в бюджет от полученного дохода за выпечку 6 000 рублей (6%).
При этом самозанятый имеет право продавать товары и услуги как физическим, так юридическим лицам в смешанном режиме.
Допустим, фотографу перевели деньги за фотосессию свадьбы соседа и съемку новогоднего корпоратива крупной компании. Налог с соседа будет рассчитан по ставке 4%, а налог с гонорара, перечисленного компанией, – 6%.
ВАЖНО ЗНАТЬ! Уплата налога производится ежемесячно. До 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая выставляет вам уведомление об оплате. Не позднее 25-го числа того же месяца необходимо осуществить платеж.
В уведомлении, высланном налоговой инспекцией, будут указаны и размер налога, и реквизиты для оплаты. Заполнять самостоятельно вам ничего не придется.
И тут сразу возникает масса резонных вопросов: каким таким волшебным образом налоговый орган узнает о поступлении вам доходов; как налоговики разделят ваш доход на ставки по 4% и 6%; за счет чего произойдет своевременно выставленный счет и его списание, где брать справку об уплате и т. д.
Оказывается, чтобы это сделать, вам понадобится 15 минут свободного времени, смартфон или планшет, скачанное мобильное приложение, ваше селфи, а вместо подписи под согласием, что вы принимаете на себя обязанности самозанятого, достаточно будет один раз моргнуть.
Это не шутка! Вся бухгалтерия будет у вас на ладони, в оцифрованном виде. А теперь остановимся на таком экспресс-методе постановки на налоговый учет подробнее.
ОСОБЕННОСТИ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ И УПЛАТЫ НАЛОГА
Главная особенность в том, что вы станете налогоплательщиком без визита в инспекцию.
Для этого Федеральная налоговая служба запустила специальный сайт npd.nalog.ru, где по полочкам разложена информация, как зарегистрироваться и платить налоги в качестве самозанятого.
Подробности – у авторов, а мы остановимся на основных моментах, для того чтобы вы выбрали, каким образом вам удобнее осуществить регистрацию.
Встать на учет можно следующими способами:
— через специально разработанное мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать в смартфон как для платформы Android (через магазин приложений Google Play), так и для платформы Apple iPhone и iPad (через AppStore);
— через коммерческие банки, сотрудничающие с ФНС России в рамках этого налогового эксперимента в тех регионах, где он осуществляется (список уточняйте в ФНС вашего региона);
Для регистрации через портал Госуслуг паспорт не потребуется. Понадобятся мобильный телефон, ваш СНИЛС или пароль, который вы используете для доступа к электронным Госуслугам на сайте gosuslugi.ru.
ГЛАВНЫЕ ПЛЮСЫ НАЛОГА НА САМОЗАНЯТЫХ
Начнем с того, что риск получения штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность будет сводиться к нулю.
Кроме этого, есть еще ряд преимуществ:
1. Нет отчетов и деклараций. Декларацию заполнять и подавать не нужно: учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
2. Чек формируется автоматически в приложении. Не надо покупать контрольно-кассовую технику (ККТ). Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
3. Не надо платить страховые взносы. У самозанятого нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
4. Легальная работа без статуса ИП. Можно работать без регистрации в качестве юрлица или ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
5. Предоставляется налоговый вычет. Правда, в отличие от официально трудоустроенных граждан, максимальная сумма годового вычета – всего 10 000 рублей. При этом вычет формируется за счет сниженных налоговых ставок (с 4 до 3% – на доход от физлиц и с 6 до 4% – на доход с юрлиц или ИП). Расчет производится автоматически.
6. Не нужно считать размер налога самостоятельно. Налог начисляется автоматически в приложении. Главное – заплатить не позднее 25-го числа следующего месяца.
7. Выгодные налоговые ставки. Действительно, 4% – с доходов от физлиц и 6% – с доходов от юрлиц и ИП – щадящие ставки, с учетом того, что другие обязательные платежи отсутствуют.
8. Простота регистрации без визита в налоговую.
9. Совмещение с работой по трудовому договору. Самозанятый гражданин может иметь и постоянное официальное место работы. Зарплата при этом никак не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
ГЛАВНЫЙ МИНУС НАЛОГА НА САМОЗАНЯТЫХ
ВНИМАНИЕ! Вы можете зарабатывать в этом статусе не более 2,4 млн доходов в год!
Налог на профессиональный доход применяется для тех, у кого сумма годового дохода не превышает 2,4 млн рублей. Ограничения по сумме месячного дохода нет. То есть ежемесячный заработок не регламентирован. Вы можете в один месяц заработать сразу миллион рублей, а потом в течение оставшихся 11 месяцев суммарно получить 1 млн 400 тысяч. Главное – не больше.
Размер годового дохода проконтролирует ваш помощник – приложение «Мой налог». Но если доход за календарный год превысит указанный лимит, вы автоматически теряете статус самозанятого. Придется заплатить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Физическое лицо обяжут заплатить налог на доходы физических лиц – это 13%. Индивидуальный предприниматель вернется к хорошо знакомым ему режимам ОСН или УСН, что тоже гораздо затратнее.
ВАЖНО ЗНАТЬ! Законодатель пообещал гражданам России, что в период с 2019 по 2029 год налоговая ставка по налогу на профессиональный доход не изменится: 4% с дохода самозанятого – от частных лиц, 6% с дохода самозанятого – от ИП и юрлиц.
КАКИЕ ПЛАТЕЖИ ОТМЕНЯЕТ НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
Физические лица не платят налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели в статусе самозанятого не платят:
— налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
— налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
— фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии у ИП дохода.
ВАЖНО ЗНАТЬ! При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования (ОМС) и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Если я самозанятый, будут ли мне оплачиваться больничные листы?
Индивидуальные предприниматели и физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима. Таким образом, получить пособие по временной нетрудоспособности для них не представляется возможным. Однако самозанятый может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности. Разумеется, сам по себе договор добровольного страхования единоразово оплачивается.
Что такое налоговый вычет для самозанятого налогоплательщика?
В данном случае налоговый вычет – понятие условное. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется самозанятому государством единожды и расходуется постепенно. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 до 3%. А по доходу, полученному от юридических лиц, – с 6 до 4%.
Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».
Например, доход за месяц составил 10 000 рублей, весь доход самозанятый получил от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей.
Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 9 900 рублей. После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки вернутся к 4% и 6% соответственно.
Как отразить сумму дохода, если самозанятый продает свои товары через посредника?
Если посредник взымает комиссию, то следует учитывать, что комиссия – это личные расходы самозанятого за пользование теми или иными услугами. В режиме налога на профессиональный доход не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности, в том числе комиссия. Доходом считается вся сумма поступлений в адрес самозанятого.
Как без кассового аппарата выдавать чеки клиентам?
Вам поможет приложение «Мой налог». Это делается через добавление новой продажи. Понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то самозанятый формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИНН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика).
При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России, и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:
1) отправить на мобильный телефон или электронную почту;
2) распечатать и передать лично;
3) предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.
В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.
Как я узнаю, когда пришло время заплатить налоги?
В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируется квитанция на уплату налога и направляется в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог».
Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей.
Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога операторов электронных площадок и (или) банки, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет дополнительно направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.
В какой срок в «Личном кабинете» отражается информация об уплате налога?
Как правило, в течение 10 рабочих дней – при оплате банковской картой и в течение 20 календарных дней – при оплате по квитанции через кредитную организацию.
Повлияет ли оформление налога на самозанятость на предоставленные льготы по инвалидности?
Какие налоги платит самозанятый гражданин в 2021 году?
В 2019 году появился новый налоговый режим, дающий возможность легализовать доходы граждан, осуществляющих работу в качестве самозанятых. Эта мера позволяет учитывать количество самозанятого населения и работать, не боясь получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Разберемся, что из себя представляет налогообложение самозанятых граждан в 2023 году.
Что такое налог на профессиональный доход?
Для самозанятого населения введен налог на профессиональный доход (НПД), который будет применяться в течение 10 лет, начиная с 2019 года. Условиями установления такого налогового режима являются:
- отсутствие официального трудоустройства и осуществление деятельности без привлечения наемных работников;
- оказание услуг и выполнение работ с оформлением гражданско-правовых договоров, а также использование собственного имущества, в результате чего получение дохода;
- применяется в отношении физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
- величина годового дохода не превышает 2,4 млн.рублей.
Кому подходит НПД?
Переход на упрощенное налогообложение с уплатой налога на профессиональный доход будет выгоден следующим гражданам:
- индивидуальным предпринимателям, ведущим деятельность самостоятельно без наемного персонала;
- практикующим частным образом адвокатам, нотариусам, оценщикам и т.д. в установленном порядке;
- получающим доход в результате выполнения работ и оказания услуг (репетиторам, няням, сиделкам, работникам по ремонту квартир, обуви и т.д.).
Со всем списком видов деятельности можете узнать здесь.
Оформление в качестве самозанятого:
- не требует постановки на учет в налоговый орган в качестве индивидуального предпринимателя;
- позволяет применять более низкую ставку в отношении полученных доходов (в сравнении с НДФЛ);
- не требует предоставления отчетности.
Ставки налога для самозанятых граждан
Постановка на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход происходит путем регистрации в приложении или веб-версии «Мой налог». В нем же фиксируются полученные доходы, формируются чеки и происходит расчет базы для исчисления налога. Все данные попадают сразу в налоговый орган, что избавляет от необходимости приобретать онлайн-кассу.
На основании полученной информации ИФНС производит расчет налога и выставляет сумму к оплате в приложении «Мой налог». Расчет производится помесячно по итогам истекшего периода.
Ставки налога на самозанятость следующие:
- для расчетов с физическими лицами — 4 %;
- для расчетов с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями — 6 %.
Взносы в ПФР и ФОМС
Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны платить взносы на пенсионное страхование. Но они вправе делать это на добровольной основе, формируя для себя страховую пенсию самостоятельно. Сумма отчислений может быть любая на усмотрение гражданина.
Для добровольной уплаты страховых взносов в ПФР плательщику необходимо через приложение «Мой налог» или сайт Пенсионного фонда подать соответствующее заявление. Чтобы за 2023 год был учтен весь год в страховой стаж, потребуется заплатить 32 448 рублей в качестве взносов.
Что касается медицинского страхования, то отдельно размер взносов на него не установлен. Отчисления в ФОМС происходят автоматически из уплаченного налога на самозанятость. Так обеспечивается их медицинская страховка.
Какие платежи заменяет налог самозанятых граждан?
Граждане, перешедшие на НПД, не уплачивают следующие налоги:
- НДФЛ с облагаемых налогом доходов;
- фиксированные страховые взносы и НДС (кроме ввозимых через границу с РФ товаров) – для ИП.
Для самозанятых не установлено никаких обязательных платежей. Поэтому при отсутствии дохода за налоговый период им ничего не будет начислено.
Как рассчитать сумму налога?
При исчислении налога производится применение вычета, который составляет:
- 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц;
- 2% в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП.
Общая сумма вычета не может превышать 10 000 рублей. При этом он является разовым за все время жизни самозанятого гражданина. Например, гражданин Петров зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход в 2019 году. При расчете платежа использовано 4 000 рублей в качестве вычета (неиспользованный остаток 6 000 рублей). В 2023 году он снялся с учета.
Если позже снова зарегистрируется, как самозанятый, то сможет воспользоваться только остатком суммы – не более 6 000 рублей.
Рассмотрим пример расчета.
Гражданка Иванова оказывает услуги в сфере образования. Она зарегистрировалась в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход в марте 2023 года.
В течение месяца она провела курс лекций в учебном центре на основании договора ГПХ (учебный центр является юридическим лицом) и получила доход в размере 150 000 рублей. Помимо этого Иванова занималась репетиторством (услуги физическим лицам), доход от чего составил 50 000 рублей.
- НПД за март 2023 года составит: (150 000 × 6%) + (50 000 × 4%) = 11 000 рублей.
- Вычет: (150 000 × 2%) + (50 000 × 1%) = 3 500 рублей (в следующие периоды года она вправе воспользоваться остатком вычета в размере 6 500 рублей).
- Итоговый расчет налога к уплате за март 2023 года: 11 000 – 3 500 = 7 500 рублей.
Налоговый орган автоматически применяет ставки и вычеты, выставляя сумму налога в приложении.
Источник: ip-shnik.ru
Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан
Граждане РФ, не имеющие заключенных с работодателями договоров и сами не привлекающие наемный труд, но имеющие при этом доходы, получили от государства с 1 января 2019 новый налог – на профессиональный доход, или налог для самозанятых. Правда, вводится он пока всего в четырех регионах: Москве и области, Калужской области и Татарстане, но с перспективой распространения по всей территории РФ. До наступления этого момента имеет смысл разобраться в нюансах нового налога и перспективах, ожидающих налогоплательщиков.
Для чего самозанятым новый налог
Современный рынок труда отличается высокой степенью мобильности, и зачастую для отдельных граждан наступает такой момент, когда они начинают использовать свои профессиональные навыки вне сферы найма. Многие при этом считают невыгодным открывать ИП даже без наемных работников.
Существуют также социальные причины, по которым физические лица предпочитают сами обеспечивать себя работой, например, состояние здоровья, возможность работать из дома. Оценив положение в указанной сфере, чиновники ввели новый налог, официально именуемый налогом на профессиональный доход.
Правда, введен он пока в качестве эксперимента, согласно ФЗ №422 от 27/11/18 г. Если эксперимент признают удачным, налог станет общероссийским. Фактически он придет на замену НДФЛ в отношении самозанятых. Ставки 4 и 6% более низкие и вполне этому способствуют. На заметку!
Чиновники фискальных органов считают новый налог не налогом, а льготой, исходя из того что уплата НДФЛ – обязанность всех граждан РФ. Такое мнение высказал глава ФНС.
Кто не может применять новый налог
- находящиеся на иных спецрежимах;
- посредники, кроме оказывающих услуги доставки товаров и принимающих платежи в интересах третьих лиц;
- занимающиеся добычей полезных ископаемых или их продажей;
- имеющие доход от перепродажи имущественных прав, товаров (кроме личного имущества, домашнего имущества);
- занимающиеся продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- реализующие подакцизный товар.
На заметку! Самозанятые граждане, получающие доходы от частных лиц за оказание услуг репетиторства, не применяют налог. То же касается нянь, домработниц (ст. 217 п.70 НК РФ).
Кроме того, этим льготным налогом не могут облагаться доходы по трудовым договорам от продажи авто или недвижимости, не подпадают аренда и найм нежилых помещений (только жилые), натуральная форма дохода и ряд других доходов, противоречащих положениям ФЗ №422.
Важное уточнение: доходы по договорам гражданско-правового характера с работниками менее двухлетнего срока либо заключенным в настоящее время также не могут быть причислены к сфере этого налога. Законодатель делает акцент на срок с очевидной целью оградить работников от перспективы быть уволенным по трудовому договору и принятым затем по договору ГПХ.
Кто и как применяет новый налог
Законодатель называет профзанятыми (самозанятыми ) граждан и ИП (бывших ИП, если предпринимательство уже закрыто), которые применяют данный режим и проживают на указанных в ФЗ территориях (ведет на них деятельность). Понятие «ведения деятельности» закон не разъясняет, поэтому, если гражданин проживает в одном регионе, а деятельность ведет в другом, он должен самостоятельно отстаивать свою позицию перед фискальными органами либо определить ее как место проживания (регистрации).
Ставки налога — 4 и 6% от дохода. Первая применяется, если средства пришли от физлица, а вторая – если от организации или ИП.
Профзанятый не платит:
- пенсионные взносы (соответственно и не может увеличить будущую пенсию);
- налог на доходы;
- НДС (кроме НДС на таможне, при ввозе, т.н. «импортный»).
Доход считается по дате поступления средств на счет либо на счета третьих лиц. Если речь идет о доверителях (комитентах, принципалах), то играет роль дата последнего дня месяца, в котором их посредник получил деньги от клиентов. Расходы при этом режиме НО минусовать нельзя.
При автоматическом расчете:
- берется только доходная часть и умножается на ставки – отдельно по соответствующим суммам от физлиц или организаций (ИП);
- вычитаются возвраты средств;
- полученный доход умножается на соответствующий процент налога;
- применяется вычет от дохода (1% соответствует ставке 4%, 2%, 6%);
- после всех расчетов суммы по двум ставкам складываются и перечисляются в казну.
Ограничения по вычету в месяц — 10 тыс. рублей.
Все операции и взаимодействие с налоговой происходят через приложение «Мой налог», которое можно закачать на ПК, ноутбук, планшет. Все операции по профналогу, формирующие его налоговую базу, налогоплательщик отражает в этой программе. Через него можно также и сформировать чек для клиента самозанятого гражданина. Закон разрешает направлять такие чеки клиентам в электронной форме. Уплата налога также возможна через это приложение.
Зарегистрироваться можно на сегодняшний день:
- установив приложение «Мой налог» (разработано налоговой);
- через кабинет гражданина на сайте ФНС.
Законодатель предлагает также сделать это через уполномоченные банковские учреждения или электронные площадки, однако здесь меньше удобств и больше вопросов, как это сделать. В целом процедура регистрации проста. Одним из названных способов нужно отправить в ФНС заявление, фото и данные паспорта.
Если гражданин уже регистрировался на сайте налоговой, он подает только заявление. Граждане Евразийского союза могут пройти регистрацию наравне с россиянами.
Отказ или извещение о регистрации придут не позднее 6 дней с момента обращения. После регистрации первый неполный месяц добавляется к первому полному при расчете налога. Отказать могут по причине неверно заполненных регистрационных форм, ошибок в указанных данных либо при невозможности данному лицу применять режим.
Если гражданин уже регистрировался как самозанятый, а затем снялся с учета, он может зарегистрироваться повторно. Препятствием могут служить лишь неуплаченные налоги, штрафные санкции, начисленные по ним. По ним нужно произвести уплату.
Предприниматель, желающий применять новый режим, должен начала сняться с прежней системы НО (например, УСН или ЕСХН). Приняв решение вернуться на иной спецрежим, предприниматель вновь уведомляет об этом налоговую службу, и через 3 недели режим начнет действовать.
На заметку! Зачет переплаты по этому налогу в счет других налоговых платежей не предусмотрен.
До 12 числа каждого месяца налоговая пришлет на сервис «Мой налог» расчет сумм к уплате. Если сумма мала (менее 100 рублей), ее прибавят к будущим платежам. До 25-го числа того же месяца налог должен быть уплачен. Законодателем предусмотрены 20-процентные штрафы за неуплату, а при злостном нарушении закона – на полную сумму рассчитанного, но неуплаченного налога.
При этом в текущем году применяться они еще не будут. Налогоплательщик профналога не сдает никаких отчетов в ИФНС.
На заметку! Уплата налога для самозанятых не препятствует работе по трудовым договорам.
Чего ждать самозанятым гражданам в будущем
Первые итоги по Татарстану, Москве, Калужской и Московской областям поручено Минфином ФНС подвести уже к лету текущего года. Вместе со статистическими данными будут представлены и предложения по введению налога по всей территории РФ в 2020 году.
Уполномоченный при Президенте по защите предпринимательских прав Б. Титов отмечает, что новый налог — «для продвинутых», умеющих пользоваться специальными программами. Для иных категорий самозанятых лиц он предлагает ввести новый режим по типу патентного и распространить его, к примеру, на такие регионы, как Краснодарский край, где много услуг оказывается в сфере отдыха, туризма частными лицами.
Гражданин, согласно этому предложению, может ограничиться покупкой в МФЦ сертификата на ведение деятельности по многим видам (до 46). Применение гаджетов и взаимодействие с ФНС самозанятых сводится к здесь нулю. Б. Титов отметил, что это распространенная мировая практика.
Штрафовать самозанятых за нарушение ФЗ №422 в этом году не будут, и на проверки в этой сфере властями (главами Минфина и ФНС) обещан мораторий. Он не касается деятельности самозанятых, которая потенциально может угрожать жизни и здоровью других граждан.
Источник: assistentus.ru