Пример расчета страховых взносов ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно платить за себя взносы на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год сумма корректируется.

В онлайн калькуляторе предлагаем рассчитать размер страховых взносов на ОПС и ОМС, который нужно перечислить ИП за себя в 2019 году в соответствии с полученным доходом.

Как рассчитать платежи на ОПС и ОМС в калькуляторе — инструкция

Онлайн калькулятор очень прост в использовании. ИП необходимо указать только один исходный параметр — сумму дохода от предпринимательской деятельности за 2019 год.

Если есть необходимость рассчитать платеж за 2020 год, отметьте соответствующее поле в верхней части онлайн калькулятора. При этом в поле для указания дохода следует внести данное значение по итогам 2020 года.

Расчет проводится в онлайн режиме, страница сайта не перезагружается. Результаты вычислений можно увидеть внизу формы калькулятора в виде обязательного страхового платежа:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• суммарная величина страхового взноса за год.

Ниже на примере показано, как провести расчет в калькуляторе.

Страховые взносы. Расчет взносов. Отчетность по страховым взносам. Пример расчета.

Пример расчета

Исходные данные:

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе в 2019 году имеет доход в размере 550000 руб.

Расчет:

В поле для указания суммы вносится 550000.

Итоги расчетов в калькуляторе:

На ОПС = 29354 + 1% * (550000 — 300000) = 31854 руб.

На ОМС = 6884 руб.

Общий страховой платеж = 31854 + 6884 = 38738 руб.

Фиксированные и дополнительные взносы за 2019 и 2020 года

Физические лица, образовавшие ИП, обязаны самостоятельно посчитать сумму страхового взноса и уплатить ее в налоговый орган в установленный срок.

Платеж является обязательным только в отношении пенсионного и медицинского обеспечения.

Социальное страхование не является обязательным для индивидуальных предпринимателей. Застраховаться в ФСС они могут по собственной инициативе, если есть потребность в получении социальных пособий по нетрудоспособности или материнству. При этом добровольно уплачивается взнос на ВНиМ.

На пенсионное и медицинское страхование платежи перечисляются абсолютно всеми ИП без исключения, независимо от того, есть работники у предпринимателя или нет.

Раньше фиксированная часть взноса на ОПС и на ОМС зависели от размера МРОТ на начало года, за который производится уплата. Сейчас такой зависимости нет.

Размеры страховых платежей определяются нормами ст.430 НК РФ, где в п.1 указаны конкретные суммы для каждого года:

2018

2020

Фиксированный ОПС, руб.

(если доход > 300т.р.)

1% от дохода свыше 300 т.р.

(общая сумма не должна превышать 8*Фиксированный взнос на ОПС)

Сроки уплаты

Взнос перечисляются двумя частями:

• фиксированная часть уплачивается в срок до 31 декабря года, за который производится уплата (за 2019 — до 31.12.2019);
• дополнительная часть на ОПС (с дохода свыше 300т.р.) — в срок до 01 июля следующего года согласно п.2 ст.432 НК РФ (за 2019 — до 01.07.2020).

Если предприниматель закрывает свою деятельность в течение года, то заплатить взносы нужно в течение 15-ти дней с даты закрытия.

При открытии или закрытии ИП в течение года

Если индивидуальный предприниматель регистрирует свою деятельность или закрывает ее в течение года, то страховая сумма будет зависеть от того, сколько месяцев года пришлось на предпринимательскую деятельность.

Рассчитывается часть платежа, приходящаяся на период работы физического лица в качестве ИП — согласно п.5 ст.430 НК РФ пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых физ.лицо было ИП.

Пример при открытии:

Физическое лицо регистрирует ИП с 01 марта 2019, значит сумма фиксированного платежа за 2019 года рассчитывается так:

• на ОПС = 29354 * 10мес. / 12мес. = 24461,67;
• на ОМС = 6884 * 10мес. / 12мес. = 5736,67.

Если доход окажется больше 300 т.р., то дополнительно нужно будет уплатить 1% от превышающей суммы.

Пример при закрытии:

Физическое лицо закрывает ИП 30 июня 2019 года, значит фиксированный взнос за 2019 года рассчитывается так:

• на ОПС = 29354 * 6мес. / 12мес. = 14677;
• на ОМС = 6884 * 6мес. / 12мес. = 3442.

Плюс платится 1% с дохода более 300 т.р., если таковой имеется.

За неполный месяц

Согласно п.5 ст.430 НК РФ, расчет страхового платежа за неполный месяц производится пропорционально дням, пришедшимся на предпринимательскую деятельность, включая день открытия или закрытия ИП.

Источник: 9trud.ru

Страховые взносы ИП 2023. Шпаргалка по расчету, уплате страховых взносов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП 2023. Шпаргалка по расчету, уплате страховых взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2023 году составит 45 842 рубля.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Взносы ИП за себя в 2023 году

При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.

Сроки уплаты взносов не изменятся:

• не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Фиксированные взносы ИП

Они представляют собой платежи, которые каждый предприниматель (статья 430 НК РФ) платит в казну государства за себя. Также прописан порядок расчета/уплаты этих фиксированных отчислений. Расчет их размера в 2023 году ведется на основании МРОТ на начало января.

Закон гласит: фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2023 году при УСН должны быть перечислены независимо от наличия/отсутствия работников, размеров прибыли и самих фактов ведения бизнеса. Есть только группа лиц, которая может получить освобождение от таких платежей:

• Военнослужащие (призывники)/супруги военнослужащих – для подтверждения предоставляется справка из военкомата/ксерокопия военного билета;
• Ухаживающие за детьми до полуторагодовалого возраста/за инвалидами I гр./стариками – копии свидетельства о рождении, паспорта, справки и заключения ВТЭК;
• Супруги дипломатов/торговых представителей, уехавших в другую страну.

2012 году ИП должны были заплатить за себя:

• ОМС — 2 822 руб.
• ОПС — 14 386 руб.

Итога: 17 208 руб.

Расчет взноса по ОПС:

• Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).

Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб. Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.

• Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Расчет страховых взносов ИП в 2022 году за себя за неполный год

Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.

При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Регистрация ИП прошла 27 января 2022 года, деятельность осуществлялась до конца 2022 года.

• Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос на пенсионное страхование за один месяц 2022 г. составляет 34445 / 12 = 2870,42 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 2870,42 × 11 = 31574,62 руб.
• Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 2870,42 = 462,97 руб.
• Итого, предпринимателю нужно перечислить 31574,62 + 462,97 = 32037,59 руб.

Сроки и КБК для перечисления в 2020 году страховых взносов ИП за себя

Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 г. Платежи можно проводить с разной периодичностью — за месяц, квартал, год.

1%-ные страховые взносы на ОПС с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2020 г. нужно заплатить не позже 1 июля 2021 г.

Страховые взносы для малого бизнеса 2023

Размер основного тарифа страховых взносов будет зафиксирован в п. 3 ст. 425 НК РФ и составит:

• 30% — для доходов работников в сумме, не превышающей предельную базу для начисления взносов
• 15,1% — для доходов свыше предела

Указанный размер тарифа будет применяться также и для исполнителей по договорам ГПХ. С 2023 года с выплат по договорам ГПХ нужно будет рассчитывать взносы на ОСС — утратит силу пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, в котором прописано освобождение выплат договорникам взносами на ОСС.

До конца 2022 года доходы исполнителей по договорам ГПХ облагаются только взносами на ОПС и ОМС.

Согласно п. 5.1 ст. 421 НК РФ с 2023 года предельная база для начисления взносов будет единой. До 2022 года включительно для взносов на ОПС и ОСС были предусмотрены разные предельные величины, а для взносов ОМС предельная величина не была установлена вообще.

За основу при расчете предельной величины базы для расчета взносов на 2023 год будет взята предельная база по взносам на ОПС. Правительство РФ проиндексирует предельную базу по взносам на ОПС, установленную в 2022 году, с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Размер единой предельной базы для начисления взносов на 2023 год 1 917 000 руб. утвержден Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143. Это, конечно, повысит налоговую нагрузку для компаний.

Пониженные тарифы

Организации и ИП, применяющие льготные тарифы страховых взносов, прописаны в ст. 427 НК РФ. Страхователи с правом на пониженные тарифы разделены на 3 группы.

Льготники с правом применения единой ставки взносов в размере 7,6% — этот размер тарифа будет применяться к доходам сотрудников, не превышающим предельную величину базы для исчисления взносов. К доходам свыше предела будет применяться ставка 0%.

Большинство льготников смогут пользоваться пониженным тарифом бессрочно. Исключение – НКО и благотворительные организации на УСН. Для них льгота установлена только на 2023 и 2024 гг.

Субъекты МСП и участники инновационного центра «Сколково» — доходы сотрудников за месяц в пределах МРОТ будут облагаться по основному тарифу, а суммы свыше МРОТ за месяц – по льготному тарифу 15%. Льгота бессрочная.

Ставки взносов, применяемые к доходам работников:

• Для сумм в пределах МРОТ за месяц:

• 30%, если доходы сотрудника с начала года не достигли предельной величины базы по взносам.
• 15,1%, если доходы сотрудника с начала года превысили предельную величину базы по взносам.

Льготники с правом применения нулевого тарифа взносов. Льгота действует с 2023 по 2027 гг.

Подробно информацию о льготных тарифах страховых взносов в 2023 году собрали в таблице.

7,6% с доходов до превышения предельной базы

0% с доходов после превышения

• IT-компании
• производители электроники
• производители анимационной аудиовизуальной
• резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток
• участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
• резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
• организации, зарегистрированные на Курильских островах
• студенческие отряды

7,6% с доходов до превышения предельной базы

0% с доходов после превышения

• НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения
• благотворительные организации, применяющие УСН

15% для доходов свыше МРОТ за месяц

Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов

• организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства
• субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
• участники инновационного центра «Сколково»

• организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах)
• международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Пример расчета страховых взносов в 2023 году

Рассчитаем взносы на 2023 год по основному тарифу, а также для каждой группы льготников для трех сотрудников с размером заработной платы 50 000 руб. / 100 000 руб. / 200 000 руб. в месяц.

За предельную величину базы взносов возьмем предварительное значение 1,917 млн. руб.

При расчете взносов для субъектов МСП и участников проекта «Сколково» будем исходить из планового значения МРОТ на 2023 год – 16 242 руб.

Расчет страховых взносов для сотрудника с зарплатой 50 000 руб.

Источник: adygniish.ru