Система налогообложения в виде ЕНВД действует до конца 2020 года. Вмененщикам срочно нужно думать о том, какой режим они будут использовать с 2021 года. БУХ.1С рассказывает о переходных нюансах, с которыми столкнется компания, решившая избрать общую систему налогообложения (ОСНО). Зная о них, будет легче принять решение и подготовиться к переходу на новый режим.
Поэтому снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих сейчас на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД, как заявлено в указанном выше письме, будет осуществляться в автоматическом режиме. Никаких заявлений в инспекцию подавать не нужно.
НДС при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения
Налоговая база
Налог на имущество при переходе с УСН на ОСНО. Пример.
Январь 31st, 2014 
admin
Алгоритм составления декларации по налогу на прибыль
При переходе с УСН на ОСНО компании обязаны рассчитывать налог на имущество. Рассмотрим расчет налога на имущество на примере. В принципе, в расчете никакой каверзы нет. Налог на имущество исчисляем на основании бухгалтерских данных. Т.е. данный расчет делаем по общему правилу, исходя из остаточной стоимости основных средств.
Остаточная стоимость, как известно, рассчитывается как разница между остатками по счетам 01 и 02 на каждое первое число месяца. Причем остатки начинаем учитывать с месяца перехода на ОСНО.
Расчет налога на имущество при переходе с УСН на ОСНО.
ООО «Василек» с 2010 года применяет спецрежим «упрощенка». В октябре 2013 года в организации произошло превышение лимита по выручке. Как рассчитать налог на имущество в переходный период правильно? Какие суммы включать в остаточную стоимость: начиная с 01.01.2013 или с 01.10.2013?
Переход на ОСНО осуществляется с начала того квартала, в котором имело место превышение лимита (ст. 346.13 п.4 НК)
Допустим, остаточная стоимость ОС на балансе ООО «Василек» составила на:
01.10.2013 — 2100 000 руб.
01.11.2013 – 2000 000 руб.
01.12.2013 – 1900 000 руб.
01.01.2014 – 1800 000 руб.
Годовой расчет налога на имущество за 2013 год.
(2100 000 + 2000 000 + 1900 000 + 1800 000) / 13 x 2,2 % = 13 200 руб.
Расчет налога на имущество и проводки по обычной схеме смотрите здесь.
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
Популярные ошибки в декларации по налогу на прибыль
- Налог на имущество: изменения по форме и заполнению декларации.
- Безвозмездно полученное имущество от учредителя — платить налог на прибыль или нет
- Налог на имущество организаций в 2013 году: изменения, проводки, расчет.
- Освобождение движимого имущества от налога на имущество в 2013 году.
- Как считать земельный налог, если в течение года изменился вид разрешенного использования земли.
Опубликовано в рубрике Налоги 
Метки: налог на имущество, налоги, УСН
Источник: prednalog.ru
Учет доходов при переходе с УСН на общий режим налогообложения
22 Июл 2014 | Статьи | Бухгалтер | 1 785 | 
голосов: 3
Организация после утраты права на применение УСН и перехода на общий режим налогообложения получила денежные средства за услуги, оказанные в период применения «упрощенки» (без учета НДС).
В письме от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28542 Минфин сообщает о том, в какой момент бывший «упрощенщик» должен учесть эти доходы при расчете налога на прибыль при методе начисления? И облагаются ли полученные средства НДС?
Учет доходов
По общему правилу, если товары реализованы в период применения УСН, а оплачены после перехода на основной режим, этот доход учитывается при расчете налога на прибыль с использованием метода начисления (п. 2 ст. 346.25 НК РФ ). У налогоплательщиков, применяющих метод начисления, доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271 НК РФ ). Исходя из этого, в Минфине делают вывод: «переходные» доходы бывшего «упрощенщика» относятся к тому месяцу, в котором компания перешла на ОСНО, независимо от времени погашения этой задолженности.
Например, если организация перешла на общий режим налогообложения с использованием метода начисления с 1 июля, то выручка за услуги, оказанные до перехода на ОСН, должна быть признана доходом июля, даже если покупатель планирует произвести оплату позднее.
НДС при утрате права на УСН
Как известно, плательщики УСН от уплаты НДС освобождены, за исключением случаев, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ . Поэтому, если услуги были оказаны в периоде, когда компания применяла УСН, то есть не являлась плательщиком НДС и счета-фактуры выписывала без НДС, то полученные после перехода на ОСН денежные средства в налоговую базу по НДС не включаются.
голосов: 3
Источник: ecoplus-buh.ru
