Пример заполнения нулевой декларации по УСН

Какую декларацию сдают на УСН?

Расчет налога на «упрощенке» ведется и уплачивается поквартально: в течение года предприниматели вносят авансовые платежи, а по итогу отчетного периода совершают финальный платеж. При этом отчетность подается только 1 раз в начале следующего года. Сдача декларации – это обязательное мероприятие для всех бизнесменов, выбравших УСН.

Отчетность требуют даже в том случае, если фактической деятельности не велось, то есть, у предпринимателя не было ни доходов, ни расходов. Декларация, в которой все показатели расчета налоговой базы равны нулю, называется нулевой. Рассмотрим подробнее ситуации, в которых предприниматели должны сдавать подобную отчетность.

Когда нужно сдавать нулевую отчетность УСН?

1. ИП или юрлицо в течение года не вели деятельность, а значит ничего не зарабатывали. Например, зарегистрировались в декабре и еще не успели «развернуться». Если в течение календарного года фиксировалась деятельность — например, одна сделка за все время, пусть даже с минимальной прибылью в несколько рублей — то нулевую декларацию подавать нельзя.
2. ИП работает на «упрощенке» и патенте, но доход получает только от ПСН.

Штраф за нарушение сроков подачи отчетности — 1000 руб., а также возможная блокировка расчетного счета в банке. Напомним, что крайний срок подачи отчетности для ИП — 30 апреля, для юрлиц — 31 марта.

Впрочем, есть несколько тонкостей, о которых лучше знать заранее:

• Если предприниматель имеет право на налоговую отсрочку (т.н. каникулы), то налоговая ставка и, соответственно, сумма налога равны нулю. Однако если налогоплательщик при этом работает и получает доходы, то нулевую декларацию подавать нельзя. В отчетности нужно обязательно указать реальные сведения о доходах и расходах.
• Если юрлицо или ИП используют «упрощенку» по схеме «Доходы минус расходы», но в течение года несут только расходы без каких-либо доходов (например, тратят средства на аренду, закупку оборудования или материалов), то нулевую декларацию можно не подавать.. В этом случае в отчетность обязательно вносят реальные расходы и сумму убытка. С одной стороны, предприниматель сможет в будущем уменьшить на это значение показатель расходов (п.7 ст. 346.18 НК РФ), а с другой ему придется не только собирать, но и хранить все бумаги, подтверждающие расходы. Поэтому в некоторых случаях удобнее подавать именно нулевую декларацию.

Как правильно заполнить нулевую отчетность?

В этом году вступила в силу новая форма сдачи отчетности: её нужно будет использовать при формировании декларации за 2021 год. При заполнении документа нужно учитывать несколько общих правил:

• Все данные вносятся исключительно чернилами черного, синего или фиолетового цвета.
• При ручном заполнении в пустых строчках нужно ставить прочерки. Если документ оформляется на компьютере, дополнительные знаки не ставятся.
• Разделы 1.1 и 2.1.1 предназначены для предпринимателей на УСН «Доходы». Разделы 1.2 и 2.2, соответственно, для тех, кто использует схему «Доходы минус расходы».
• Если отчетность заполняется в электронном виде, выставьте в настройках шрифт Courier New размера 16-18 пт. Убедитесь, что все введенные значения выровнены по правому краю.
• Убедитесь, что в верхней части каждого листа указан ИНН, а для юрлиц — еще и КПП. Уточнить эту информацию можно на официальном сайте ФНС.

Титульный лист

Первый лист заполняется одинаково на любой схеме УСН:

1. Номер корректировки равен нулю, налоговый период — 34, а отчетный год — 2021.
2. Далее проставляется код ИФНС по месту регистрации ИП или юрлица. Узнать его можно на специальном сервисе налоговой службы. Если декларацию заполняет ИП, то в графе «По месту нахождения (учета)» нужно проставить «120», если юридическое лицо — «210».
3. Ниже указывается полное наименование налогоплательщика: лучше всего списать его дословно с учредительных документов (для ООО). ИП вписывают ФИО так, как указано в паспорте, используя для фамилии, имени и отчества разные строчки.

Остальные поля интуитивно понятны: нужно указать контактный телефон, количество заполненных страниц, приложений (в нулевой отчетности чаще всего никаких дополнительных документов не отправляют).

Если декларацию подает сам предприниматель, то внизу титульного листа проставляется код «1». Если этим занимается представитель, то «2» с обязательным указанием ФИО этого лица, а также реквизитов документа, на основании которого он действует.

Наконец, не забудьте поставить дату и подпись.

Разделы для УСН «Доходы»

В разделе 1.1 должны быть заполнены:

• ИНН и КПП (последнее — только для юридических лиц);
• номер страницы — в данном случае «002»;
• код по ОКТМО: информацию можно уточнить на сайте ФНС;
• в строках 020, 040, 070 и 100 — при нулевой декларации вписываем «0»;
• подпись и дата.

В разделе 2.1.1. помимо обязательной «шапки» с указанием ИНН, КПП и номера страницы, заполняют:

• строчку 101— так как доход предпринимателя был нулевым, то лимиты он превысить не мог, поэтому в поле ставится цифра «1»;
• строчку 102 – если у ИП нет работников, нужно проставить цифру «2», во всех остальных случаях (для юрлиц и ИП с персоналом) — цифру «1»;
• в строках 110-113 проставляются нули, так как доход у предпринимателя нулевой;
• в строчках 120-123 вписывают 6.0 (что соответствует стандартной налоговой ставке в 6%), кроме случаев, когда в регионе действует иная ставка. К примеру, в Саратовской области для производителей керамических изделий налоговая ставка снижена до 2%, а в Ярославской области для сельхозпроизводителей — до 4%;
• если значение ставки отличается от стандартной, дополнительно заполняется строка 124: в первой части код обоснования (его можно уточнить в Приложении №5 к Порядку заполнения), а во второй — реквизиты соответствующего документа. Так, подпункт 17.1 пункта 5 статьи 4 закона Волгоградской области записывается следующим образом:

Информация по взносам в нулевой декларации не указывается даже в том случае, если вы их оплачивали. Причина проста: в отчетность вносятся только те сведения, которые могут повлиять на размер налога. Так как в нулевой декларации нет доходов (а значит и налога), то сведения о взносах вносить не нужно.

Разделы для УСН «Доходы минус расходы»

Раздел 1.2 заполняется следующим образом:

• вверху страницы ИП указывает ИНН, а ООО — ИНН и КПП;
• прописывается номер страницы (002);
• в строке 010 код по ОКТМО: узнать его можно на сайте ФНС;
• в строках 020, 040, 070 и 100 вписываем «0», так как речь идет о нулевой декларации;
• внизу страницы – дата и подпись.

В разделе 2.2, в строке 201 указывается значение «1», так как при нулевых доходах предприниматель не мог превысить лимит.

Строки, относящиеся к доходам (210-213), заполняются нулевыми значениями. То же самое относится и к строкам-расходам (220-223). В случае, если ИП или юрлицо хотят указать в декларации расходы (убыток), то в строки 220-223 вписываются актуальные данные, а затем дублируются в строки 250-253 (так как расходы вычитаются из нулевых доходов, то результат не меняется).

В строках с 260 по 263 нужно вписать актуальную для региона налоговую ставку. Обычно она равняется 15%, но в некоторых субъектах РФ может отличаться: например, в Москве для спортивных организаций и обрабатывающих производств действует сниженная ставка 10%. Если налоговая ставка в регионе отличается от стандартной, то нужно заполнить строку 264: в первой части обоснование, во второй — реквизиты документа. Подробнее об этом мы писали выше.

Как сдают нулевую декларацию?

Чтобы сдать нулевую декларацию, ИП или юрлицо могут выбрать любой удобный для них способ, например:

• при личном визите в ФНС;
• в электронном виде на сайте налоговой или через операторов ЭДО: для этого нужно заранее позаботиться о квалифицированной электронной подписи;
• по почте.

Напомним, что ИП отправляют отчетность в инспекцию по месту проживания, а ООО – по месту нахождения юрлица.

Источник: www.audit-it.ru

Как заполнять нулевую декларацию для ИП по УСН: образец

Каждый предприниматель сталкивался с необходимостью заполнять отчеты. Предприниматели на УСН должны ежеквартально платить единый налог и представлять декларацию в ФНС. Ничего страшного в этих документах нет. Нужно только соблюдать некую последовательность. Рассмотрим детальнее, как заполнять нулевую декларацию.

О документе

По итогам года предприниматели, которые находятся на «упрощенке», подают декларацию, где отражают финансовые результаты работы за год. Документ, содержащий информацию о сумме доходов и затрат, нужно представлять в налоговую лично или через нотариального представителя. Если за год предприниматель не получал доход, то нужно заранее узнать, как правильно заполнить нулевую декларацию по УСН.

Сразу отметим, что этот термин используется только в устной речи. Нулевая декларация — это отчет, в котором представляется информация об отсутствии движения средств за год. Следовательно, налоговая база по расчету платежей в бюджет не образуется. По форме такой бланк не отличается от обычного, но его заполнение зависит от системы налогообложения. Рассмотрим детальнее, как заполнить нулевую декларацию ИП, образец документа также представим.

Правила

Предприниматели оформляют титульный лист, а затем с конца заполняют разделы 2.1 и 1.1 Данные заносятся вручную чёрными либо синими чернилами. Либо отчетность заполняется с помощью компьютерной программы. Если информация по каким-то статьям доходов либо расходов отсутствует, то ставятся прочерки.

Как заполнить нулевую декларацию для ИП самостоятельно?

Большинство предпринимателей имеют навыки работы с бухгалтерскими документами, поэтому предпочитают заполнять отчеты самостоятельно. Ведь к каждому бланку налоговой декларации предусмотрена инструкция. Но даже ее детальное изучение не гарантирует, что при заполнении не будут допущены ошибки. Возникают они чаще всего из-за внесения изменений в законодательство. Поэтому, чтобы знать, как правильно заполнить нулевую декларацию самостоятельно, нужно предварительно прочитать нормативные акты.

ИП при ОСНО

Предприниматели, которые обслуживаются на общем режиме налогообложения, ежеквартально сдают декларацию по НДС, а ежегодно – о доходах. В обоих случаях допускается представление нулевой декларации.

Отчет по НДС подается за период, в котором проводилась реализация. В документе указывается стоимость товаров, в которые включен налог. Но нужно помнить, что если товар был продан в отчетном месяце, а оплата произведена позднее, то сумма налога включается в следующий период. То есть нулевая отчетность за первый квартал подается, если ИП не получал никаких платежей.

Если за год предприниматель не получал доходов, то и 3-НДФЛ подается нулевая. Соцвыплаты, пособия, зарплата, полученные гражданином за исполнение обязанностей по трудовому договору, не относится к доходам.

ИП при УСН

Большая часть предпринимателей находится на «упрощенке». Здесь также можно сдавать нулевую отчетность вне зависимости от того, какой используется объект налогообложения. Если объектом являются «доходы», то при их отсутствии налог платить не придется. Если используется схема «доходы – расходы», то даже в случае появления убытка нужно заплатить 1% от суммы доходов.

ЕНВД

Вменяемый доход предусматривает выплату фиксированной суммы ежемесячно, вне зависимости от получаемых доходов. Поэтому нулевая декларация по ЕНВД невозможна.

Прочие отчеты

Если предприниматель работает один, то кроме декларации по УСН, он должен представлять книгу учета поступлений и расходов, статистическую и отраслевую отчетность. ИП имеет право нанимать до 100 сотрудников. Но в таком случае он должен дополнительно представлять такие отчеты:

• декларацию по «упрощенке» (до 30 апреля);
• данные о доходах сотрудников по форме 2(6)-НДФЛ (до 1 апреля);
• информацию о среднесписочной численности персонала (до 20 января);
• отчетность в Фонд соцстраха поквартально (4-ФСС);
• отчетность а ПФ поквартально (РСВ-1);
• информацию о застрахованных сотрудниках ежемесячно (СЗВ-М);
• книга о доходах и расходах (КУДИР) ведётся целый год непрерывно.

Итак

Прежде чем изучать, как заполнить нулевую декларацию по УСН, подведем итого всего вышесказанного. Отчет без доходов могут подавать ИП, которые:

• находятся на 6% УСН;
• не платят торговый сбор;
• не получали доход весь прошлый год;
• своевременно уплачивали взносы в ПФР (до 31 декабря);
• не получали имущество, не имели работы либо целевого финансирования.

Бланк отчета

Формы отчетов из года в год меняются. Поэтому перед заполнением данных нужно убедиться, что вы пользуетесь именно новым бланком. В этом плане проще ООО. Предприниматели, которые используют любую версию программы «1С», получают доступ к обновленной форме бланка сразу после его обновления.

ИП, которым чаще всего не нужно платное программное оборудование, приходится искать отчеты на сайте ФНС. Это не всегда удобно. Впрочем, можно воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.47).

Форма бланка на 2016 год также претерпела множество изменений. Теперь ИП на УСН 6% должны вносить данные во все три листа, а ставку указывать поквартально в пункте 2.1.1.

Оформление отчета

Рассмотрим детальнее, как заполнить нулевую декларацию по УСН.

На первом титульном листе нужно указать название ООО или ФИО ИП, код ИНН, КПП. Здесь же указывается код органа ФНС и период, за который подается отчет. Далее необходимо пронумеровать страницы и поставить свои подписи на каждом листе. Номера ставятся в формате «001», «002» и «003».

Далее указывается номер корректировки:

• 0 – первичная декларация;
• 1, 2 и т. д. – номера уточненных отчетов.

В поле «по месту учета» организации нужно указать код «210», а предприниматели – «120».

Как заполнять нулевую декларацию? В пункте 1.1 следует:

• Указать ОКТМО;
• В строке «Объект налогообложения» указать код «1»;
• В строке «Налог подлежащий к уплате (100)» указать «0».

Как заполнять нулевую декларацию в пункте 2.1? Следует:

• Указать сумму сбора, подлежащего к уплате (еще раз), в строке 113.
• Указать, что предприниматель работает без сотрудников (стр. 103).
• Строки 140-142 оставить пустыми.
• В строке 143 указать «0», даже если организация платила взносы в ПФР в отчетном периоде.

Образец заполненной нулевой декларации УСН представлен далее. На этом заполнение формы бланка завершено. Осталось только сдать его в ФНС.

Как заполнять нулевую декларацию при помощи программного оборудования?

Рассмотрим пример оформления отчета с помощью «Налогоплательщик ЮЛ».

После запуска программы нужно создать шаблон документа. Для этого в разделе «Документы» выбрать «Налоговая отчетность», а далее указать форму № 1152017. Откроется форма чистого бланка. Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН?

Начинается оформление с титульного листа. Здесь нужно ввести ИНН и КПП. В строке «Период налогообложения» нужно указать код «34». Автоматически подтянется номер прошедшего календарного года. Последний штрих – записать ОКВЭД. Как заполнить нулевую декларацию, образец которой представлен ранее?

Рассмотрим еще некоторые нюансы. Чтобы вкладка «Раздел 1.1» стала активной, нужно в верхней панели меню нажать на кнопку «Добавить раздел». Здесь необходимо внести данные в строки:

• 001 – схема налогообложения;
• 010 – ОКТМО;
• 100 – сумма сбора.

Как заполнять нулевую декларацию? Точно так же добавляется подраздел 2.1. Здесь заполняются те же строки:

• 103 – «2» (ИП без наемных сотрудников»);
• 113 – «0» — сумма налога;
• 143 – «0».

Остается только распечатать отчет и сдать его в ФНС.

Как подать?

Разобравшись с тем, как правильно заполнить нулевую декларацию для ИП, перейдем к вопросу о сроках подачи документа. Порядок представления таких отчетов не отличается от обычных. Крайний срок подачи — 30 апреля следующего года. Но в этом случае можно сдать отчеты оперативнее. Бояться внеплановой проверки не стоит.

Нулевая отчетность – это обычное явление в бизнесе.

Пред­ста­влять отчет можно, лично обратившись в ФНС, отправить заказным письмом по почте или передать в электронном варианте. Сроки представления отчетности представлены в таблице далее:

УСН действовал весь год

Источник: fb.ru

Нулевая декларация ип усн 2023 образец заполнения

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

• НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
• НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нулевая декларация по НДС

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

ИП на УСН

Предприниматели на упрощенке представляют лишь одну декларацию – упрощенную. От обязанности сдачи отчетности по НДС и НДФЛ они освобождены.

Сдать декларацию ИП на УСНО необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нулевая декларация по УСН – 15%

В указанном разделе необходимо указать только ОКТМО.

Обратите внимание, что НК РФ не содержат указаний на то, как долго можно сдавать нулевую отчетность ИП, в связи с чем ИП может представлять ее до тех пор, пока не снимется с учета или не начнет получать доход.

Единая упрощенная декларация

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция — сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения:

Кто имеет право сдать ЕУД

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

• Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

• Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.

Срок сдачи ЕУД

ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

• по УСН за 2016 год — до 20.01.2017г.;

• по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2016 года

На единственном листе декларации необходимо указать:

• Вид документа – 1/-;
• Отчетный год – 2016 или 2017;
• Код (ОКАТО)

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;

• ОКВЭД;
• Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1)

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.

В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3». Для НДС указанное значение всегда «3»

В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Образец заполнения ЕУД по УСН за 2016 год

При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.

Ответственность за несдачу нулевой декларации

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно.

При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:

Условия подачи декларации

Право подавать единую упрощённую декларацию предусмотрено статьёй 23 и статьёй 80 Налогового кодекса. Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчётном периоде:

1. Не было объектов налогообложения.
2. Не было движения по расчётным счетам и кассе.

Внимание! Любое движение средств по расчётному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощённой декларации. Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счёта. Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет. Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт её наличия.

Нужно отличать единую упрощённую декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Кроме названия, между ними нет ничего похожего.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощённую декларацию, будет таким:

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем. Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно. Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий её субъект.

Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчётном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчётность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощённой декларации является событием не столь частым.

Когда и куда подавать

Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учётом переноса сроков из-за выходных дней, за отчётные периоды, которые относятся к 2022 году, декларацию нужно подавать до:

• за 2021 год — до 20.01.2022 включительно
• за I квартал 2021 года — до 20.04.2022 включительно
• за полугодие — до 20.07.2022 включительно
• за 9 месяцев — до 20.10.2022 включительно
• за 2022 год — до 20.01.2023 включительно

В отношении налогов, отчётным периодом для которых является год, декларация подается только один раз. Например, если организация заменяет рассматриваемым отчётом декларацию по налогу на имущество, то подать его нужно лишь по итогам года.

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать её можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.

Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!

Форма и порядок заполнения

Бланк декларации — форма по КНД 1151085 — утверждён приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Как обычно, в том же документе предлагается и порядок заполнения отчёта (далее Порядок).

Форма состоит из двух страниц, но организации и предприниматели должны заполнять только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации о физическом лице, не являющимся ИП, и заполняется лишь в случае, если такой гражданин не указал на странице 001 свой ИНН.

Рассмотрим построчно заполнение единой упрощённой декларации:

1. ИНН. Физические лица, в том числе предприниматели, указывают 12-значный код. Организации указывают 10-значный код, в двух последних ячейках ставят прочерки.
2. КПП. Указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели ставят прочерки, поскольку не имеют этого кода.
3. Вид документа. До дроби указывается: 1 — если декларация первичная, 3 — если корректирующая. После дроби указывается номер корректировки.
4. Отчётный год. Указывается год, к которому относится отчётный период, в нашем примере 2022.
5. Наименование налогового органа. Указывается наименование и номер своей налоговой инспекции. Рядом в соответствующих ячейках указывается код налогового органа, например, 7722 (ИФНС № 22 по городу Москве).
6. Наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование организации, включая правовую форму, либо ФИО физического лица.
7. Код по ОКАТО. Указывается код код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
8. Код вида экономической деятельности. Берется код ОКВЭД из соответствующего классификатора.

Далее идёт табличная часть формы — в ней указываются сведения о налогах, в отношении которых подается упрощённая декларация:

1. В графе 1 указывается наименование налога.
2. В графе 2 — номер главы НК РФ, регулирующей этот налог.
3. В графах 3 и 4 — коды налогового (отчётного) периода:

1. Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала:
2. 01 — 1 квартал
3. 02 — 2 квартал
4. 03 — 3 квартал
5. 04 — 4 квартал
6. Если налоговым периодом является год, а отчётным — квартал, полугодие и 9 месяцев, то Графа 4 не заполняется, а в Графе 3 указывается:
7. 3 — 1 квартал
8. 6 — полугодие
9. 9 — 9 месяцев
10. 0 — год

Далее необходимо указать номер контактного телефона, чтобы при возникновении вопросов по декларации инспектор мог связаться организацией или ИП.

Затем указывается, на скольких листах подана декларация, а при наличии приложений — количество листов с приложениями.

Далее ответственное лицо должно подтвердить достоверность и полноту представленной в отчёте информации. Для организации и физического лица выделенные отдельные блоки:

1. Блок «Для организаций» заполняется, если от имени компании декларацию подписывает лично руководитель. Указывается его ФИО, ставится подпись и печать (при наличии).
2. В блоке «Для физического лица» ставится его подпись и указывается дата.
3. Блок «Представитель» заполняется, если декларацию подписывает представитель организации, ИП или физлица:

1. Если представителем является физлицо, указывается его ФИО.
2. Если представителем является организация, указывается ФИО сотрудника этой организации, который уполномочен подписывать декларацию.
3. В нижней строке указываются реквизиты доверенности.

Вторая страница заполняется физлицом, которое не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ФИО, дату и место рождения, гражданство, в том числе код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность, и его код, а также свой адрес. Поясним порядок заполнения некоторых полей, которые могут вызвать затруднения:

1. В строке «Гражданство» указывается название страны, например, Российская Федерация, а рядом в соответствующем поле указывается код из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
2. В строке «Вид документа, удостоверяющего личность» нужно написать его наименование. Например, паспорт гражданин РФ. В соответствующем поле указывается код документа из приложения № 1 к Порядку. Для российского паспорта ставится код 21.
3. В строке «Субъект Российской Федерации», помимо наименования, нужно указать код региона из приложения № 2 к Порядку.

Образец заполнения ЕУД по УСН за 2016 год

При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.

Санкции

Грозит ли налогоплательщику штраф за непредставление либо несвоевременное представление единой упрощённой декларации? Ответить на этот вопрос однозначно сложно. Дело в том, что Минфин и ФНС так и не пришли к единому мнению по этому поводу. Так, Минфин в своём письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 ссылается на то, что упомянутая декларация не является обязательной формой.

Она разработана для упрощения отчётной нагрузки на субъекты бизнеса, которые в отчётном периоде не вели деятельности. Поэтому и штрафовать за неподачу формы неправомерно.

А вот в ФНС, похоже, с этим не согласны — там считают, что подавать эту декларацию налогоплательщики обязаны. Однако поскольку этот отчёт по своей сути всегда является «нулевым», то есть не содержит расчёта налоговой базы и суммы налогов, то за его неподачу в худшем случае может наступить ответственность по статье 126 Налогового кодекса. А это штраф в размере 200 рублей за каждый не представленный в ИФНС документ.

Бланк новой декларации по УСН

Периодически ФНС меняет отчетные формы, обычно это вызвано изменениями в законодательстве. В частности, декларацию по УСН изменили из-за введения повышенных лимитов по годовому доходу.

Титульная страница

Первая или титульная страница заполняется всегда. Здесь указывают справочную информацию о налогоплательщике, а также данные ИФНС и особые коды:

• номер корректировки (если это первичная декларация, без исправлений, ставьте «0»);
• налоговый период (для отчета за год «34»);
• отчетный год;
• код места учета: для ИП «120».

Страницы в заполненной декларации надо пронумеровать, а их количество указать в специальном поле.

Раздел 1.1.

Заполняют только плательщики УСН Доходы. В нулевой декларации по строкам для налоговых платежей будут стоять прочерки. Укажите только код ОКТМО, где предприниматель стоит на учете.

Причем, если ИП в течение года не менял муниципальное образование, то код ОКТМО прописывают один раз – в строке 010. Если место учета менялось, укажите новый код ОКТМО в строках 030, 060, 090.

Источник: volzhsk-city.ru