Поставщик вправе потребовать внести предварительную оплату по договору, чтобы избежать возможного отказа со стороны клиента и других форс-мажорных ситуаций. В таких случаях при получении аванса клиент имеет право потребовать выписать авансовый счет-фактуру. В нашей статье вы узнаете, как составить такой документ и найдете образец его заполнения. Актуальные бланки документов с учетом последних изменений в законодательстве можно скачать в КонсультантПлюс.
Счет-фактуру на аванс или же авансовый счет-фактуру продавец выставляет покупателю при получении от него предварительной оплаты. На основании этого документа поставщик начисляет НДС с аванса к уплате в бюджет, а клиент соответственно заявляет вычет с предоплаты.
После того как произойдет отгрузка товаров, продавец выпишет новый счет-фактуру, уже по отгрузке. Этот документ позволит поставщику принять к вычету НДС, начисленный на основании авансового счета-фактуры, а клиенту потребуется восстановить налог, который был принят к вычету.
Как правильно выписать ЭСФ в 2023 году ? Кто обязан выставлять электронные счёт фактуры!
Все выставленные счета-фактуры – авансовые, и по отгрузке продавцы и покупатели регистрируют в книге покупок и книге продаж. Затем данные из книг переносятся в разделы 8 и 9 декларации по налогу на добавленную стоимость за соответствующий период.
По общему правилу продавец или исполнитель обязан выставить авансовый счет-фактуру при получении предоплаты от клиента. Из общих правил есть четыре исключения, когда составлять такой документ не потребуется:
• продавец освобожден от уплаты НДС;
• отгрузка произойдет в течение пяти календарных дней в том же квартале;
• отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги не облагаемые НДС или же подлежат обложению налогом по ставке 0 процентов (ст. 146, 149, 164 НК РФ);
• период изготовления товаров, работ, услуг превышает шесть месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ). Перечень таких товаров, работ, услуг утвержден Постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.
Во всех остальных случаях поставщики обязаны выставлять авансовый счет-фактуру при получении аванса, задатка или любой другой предварительной оплаты от клиента.
Продавец выписывает авансовый счет-фактуру в момент получения предоплаты, которая поступила на расчетный счет или в кассу, от клиента. Это требование также действует в отношении любых авансов, в том числе и неденежных.
В случае если авансов несколько, то на каждый из них составляется отдельный счет-фактура. Такие правила предусмотрены в пункте 17 правил составления счетов-фактур, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – постановление № 1137).
Продавец обязан выписать авансовый счет-фактуру не позднее чем 5 календарных дней со дня поступления предоплаты в счет будущих поставок товаров, работ, услуг и передачи имущественных прав.
Важно учесть, что дату поступления аванса включают в пятидневный срок. При этом он переносится, если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день. В этом случае выставить авансовый счет-фактуру можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Электронные авансовые счета-фактуры выставляются только при наличии взаимного соглашения сторон сделки и соответствующих технических средств для приема и обработки таких документов. Об этом сказано в абзаце 2 п. 1 ст. 169 НК РФ.
В связи с этим далее мы рассмотрим порядок составления бумажного счета-фактуры на аванс.
Авансовый счет-фактуру на бумажном носителе заполняют от руки или при помощи компьютера в двух экземплярах. Разрешено также составлять документ частично при помощи компьютера и частично от руки.
При этом важно соблюдать следующий алгоритм заполнения.
Сначала заполняют шапку документа, в которой записывают порядковый номер и дату составления счета-фактуры, а также реквизиты продавца и клиента – наименование, адрес, ИНН и КПП. Кроме того, указывают реквизиты платежек на аванс, наименование валюты и идентификатор госконтракта, при наличии.
Затем необходимо в строках «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» и «Документ об отгрузке» проставить прочерки. Такой порядок предусмотрен пунктом 4 правил заполнения счетов-фактур, утвержденных постановлением № 1137 и п. 5.1 ст. 169 НК РФ.
Далее заполняют табличную часть документа.
В графе 1а указывают название товаров, работ, услуг или имущественных прав, в счет оплаты которых поступил аванс. При этом такое наименование может быть обобщенным. Также целесообразно записать реквизиты договора, по которым получена предоплата.
В графах 7–9 таблицы указывают последовательно расчетную ставку налога — 20/120 или 10/110, сумму НДС исходя из расчетной ставки и сумму полученной предоплаты от клиента.
В графах 12–13 нужно заполнять показатели, только когда предоплата получена в счет поставки прослеживаемых товаров. Остальные графы оставляют пустыми или проставляют прочерки.
Итоговый вариант счета-фактуры на аванс должен подписать генеральный директор и главный бухгалтер или другие ответственные лица организации, которые уполномочены проставлять свои визы в таких документах.
Наши специалисты составили пример оформления авансового счета-фактуры при получении предоплаты от покупателя. Скачать Образец оформления счета-фактуры на аванс можно по ссылке.
Порядок регистрации авансовых счетов-фактур отличается для продавцов, покупателей и посредников. Далее мы рассмотрим порядок регистрации счета-фактуры на аванс в каждом из этих случаев.
Продавец – плательщик НДС записывает авансовые счета-фактуры в книге продаж. После отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг продавец выдает покупателю документ на отгрузку и регистрирует его в книге продаж. Одновременно с этим счет-фактуру на аванс поставщик регистрирует в книге покупок, чтобы заявить вычет (п. 8 ст. 171, п. 6 ст.
172 НК РФ).
Важно учесть, что стоимость товаров, работ, услуг, которую продавец отражает в графе 14 книги покупок, должна соответствовать стоимости, которая указана в графе 9 счета-фактуры на аванс. На какую сумму отгружены товары, работы, услуги и какую сумму НДС с аванса продавец принимает к вычету, значения не имеет.
Покупатель при получении от поставщика авансового счета-фактуры регистрирует этот документ в книге покупок. Это делается для того, чтобы заявить к вычету сумму НДС, выделенную в документе (п. 2, 6, 21 правил, утвержденных постановлением № 1137).
После поступления товаров у покупателя возникнет право еще раз заявить вычет, но уже по счету-фактуре на отгрузку. Этот документ тоже нужно зарегистрировать в книге покупок. При этом для избежания двойного уменьшения налога к уплате сумму вычета по авансовому счету-фактуре покупатель обязан восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Для этого авансовый счет-фактуру необходимо зарегистрировать в книге продаж. Порядок регистрации таких счетов-фактур в законодательстве подробно не прописан. На практике их регистрируют аналогично счетам-фактурам, которые продавцы выставляют при отгрузке.
Посредник обязан зарегистрировать в журнале учета полученные и выставленные счета-фактуры на аванс, только если действует в сделках от своего имени в интересах заказчиков. В частности, это обязаны делать комиссионеры и агенты. Форма журнала учета поступивших и выписанных счетов-фактур, а также правила его заполнения утверждены постановлением № 1137.
Источник: www.v2b.ru
Счет-фактура, заполняемый при реализации товаров индивидуальному предпринимателю (образец заполнения)
Документ относится к группе «Счет-Фактура». Рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу в своем социальном профиле или скачать файл в удобном вам формате.
Приложение N 1 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137
718 12 августа 2013 г. СЧЕТ-ФАКТУРА N — от «—» —————— (1) — — — ИСПРАВЛЕНИЕ N — от «—» —————— (1а) Общество с ограниченной ответственностью «Альфа» Продавец ————————————————————- (2) 118437, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5 Адрес —————————————————————- (2а) 7704502552/770401001 ИНН/КПП продавца —————————————————— (2б) Он же Грузоотправитель и его адрес —————————————— (3) Петров Павел Владимирович, 173000, г. Москва, ул. Малахова, д. 7 Грузополучатель и его адрес —————————————— (4) — — К платежно-расчетному документу N ——— от ———————— (5) Петров Павел Владимирович Покупатель ———————————————————— (6) 143964, г. Реутов, ул. Новая, д. 5, кв. 17 Адрес —————————————————————- (6а) 770566453512 ИНН/КПП покупателя ————————————————— (6б) российский рубль, 643 Валюта: наименование, код ——————————————— (7) —————————————————————————————————————— ¦ Наименование ¦ Единица ¦ Коли- ¦ Цена ¦Стоимость¦В том ¦Нало- ¦Сумма ¦Стоимость¦ Страна ¦Номер ¦ ¦ товара ¦ измерения ¦чество ¦ (тариф) ¦товаров ¦числе ¦говая ¦налога, ¦товаров ¦происхождения ¦тамо- ¦ ¦ (описание ¦ ¦(объем)¦ за ¦(работ, ¦сумма ¦ставка¦предъяв- ¦(работ, ¦ товара ¦женной¦ ¦ выполненных +————+ ¦ единицу ¦услуг), ¦акциза¦ ¦ляемая ¦услуг), +—————+декла-¦ ¦ работ, ¦код¦условное¦ ¦измерения¦имущест- ¦ ¦ ¦покупате-¦имущест- ¦цифро-¦краткое¦рации ¦ ¦ оказанных ¦ ¦обозна- ¦ ¦ ¦венных ¦ ¦ ¦лю ¦венных ¦ вой ¦наиме- ¦ ¦ ¦ услуг), ¦ ¦чение ¦ ¦ ¦прав без ¦ ¦ ¦ ¦прав ¦ код ¦нование¦ ¦ ¦имущественного¦ ¦(нацио- ¦ ¦ ¦налога — ¦ ¦ ¦ ¦с налогом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ права ¦ ¦нальное)¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦- всего ¦ ¦ ¦ ¦ +—————+—+———+——-+———+———+——+——+———+———+——+——-+——+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 2а ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 10а ¦ 11 ¦ +—————+—+———+——-+———+———+——+——+———+———+——+——-+——+ ¦Бумага ¦778¦упак ¦ 450 ¦ 155,00 ¦69 750,00¦Без ¦ 18% ¦12 555,00¦82 305,00¦ — ¦ — ¦ — ¦ ¦»Romashka ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акциза¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Best», А4, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦500 л. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————+—+———+——-+———+———+——+——+———+———+——+——-+——- ¦Всего к оплате ¦69 750,00¦ X ¦12 555,00¦82 305,00¦ ———————————————-+———+————-+———+———- Руководитель Главный бухгалтер организации или иное Иванов Иванов И.И. или иное Сидорова Сидорова А.И. уполномоченное лицо ———- ———— уполномоченное лицо ———- ————- (подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель __________ _________ ________________________________________ (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
Похожие документы
- Счет-фактура, заполняемый при реализации товаров, если покупатель и грузополучатель — разные юридические лица (образец заполнения)
- Счет-фактура, заполняемый при реализации товаров, если продавец и грузоотправитель разные юридические лица (образец заполнения)
- Счет-фактура, заполнявшийся в 2013 г. налоговым агентом при аренде государственного (муниципального) земельного участка (образец заполнения)
- Счет-фактура о приходовании марок акцизного сбора и специальных марок для подакцизных товаров, ввозимых на территорию России, а также марок для алкогольной и табачной продукции иностранного производства, обращенной в федеральную собственность
- Счет-фактура, заполняемый налоговым агентом при покупке товаров у нерезидента РФ (иностранной организации) за иностранную валюту (образец заполнения)
Бланк-образец.ру содержит обширную базу образцов и бланков различных документов. Сайт обновляется еженедельно. Любой документ может быть закачен на персональное устройство и использован в некоммерческих целях. При копировании информации на внешние ресурсы — прямая и индексируемая гиперссылка обязательна.
Все документы на сайте составлены профессиональными юристами.
Источник: blank-obrazets.ru
Как заполнять счет-фактуру образец
Документ, под названием «счет-фактура», входит в состав учетных актов. Использование данного документа позволяет правильно рассчитать налог на добавленную стоимость, который должны оплачивать все субъекты предпринимательства, работающие по основной схеме налогообложения. Этот акт должен составляться всеми субъектами договорных отношений, что занимаются продажей товарной продукции либо оказанием услуг. Унифицированной форма документа позволяет подтвердить выполнение контрактных обязательств, каждого из участников сделки. В рамках этой статьи мы предлагаем рассмотреть правила заполнения счета-фактуры.
Что такое счет-фактура и для чего она нужна
Многие предприниматели, занимающиеся реализацией товарной продукции или оказанием услуг в секторе B2B, вкладывают в общую стоимость своего предложения налог на НДС. Из этого можно сделать вывод, что покупатель товара автоматически оплачивает этот налог. В действующих юридических нормах говорится о том, что продавец имеет полное право оформить налоговый вычет. Такие вычеты позволяют организациям экономить крупные денежные суммы.
Объем возврата финансовых средств определяется на основе счета-фактуры. В этом документе содержится информация о финансовых результатах заключенной сделки. Следует отметить, что в случае неправильного заполнения бланка предпринимателя ждет конфликт с налоговой инспекцией. Одним из последствий неправильного заполнения документа является отказ от предоставления вычета по налогу. Помимо этого, компанию ждет дополнительная проверка со стороны органов контроля.
В случае развития подобной ситуации, предпринимателю придется обратиться в суд для того, чтобы отстоять право на осуществление вычета. Судебные разбирательства требуют не только колоссальных временных затрат, но и финансовых вложений. Именно поэтому очень важно своевременно проверять правильность информации, содержащейся в заполненном бланке.
Порядок заполнения этого документа регламентирован налоговым законодательством. Помимо этого, контролирующими инстанциями подготовлен список рекомендаций, имеющих разъяснительный характер. Несмотря на это, неправильное заполнение данного документа является одной из популярных причин конфликтов между фискальной службой и субъектами предпринимательства.
Новичкам в сфере бизнеса рекомендуется тщательно ознакомиться со всеми требованиями органов контроля, перед тем как приступить к заполнению этого бланка.
На сегодняшний день существуют специальные интернет-сервисы и компьютерные приложения, позволяющие использовать шаблоны для формирования бланка. Такой подход к процессу делопроизводства значительно снижает риск допущения различных ошибок.
Также следует отметить, что некоторые сделки должны подтверждаться не счетом-фактурой, а иными документами. Использовать рассматриваемый акт не нужно в том случае, когда заключенный контракт не подлежит обложению налогом. Также подобные документы не заполняются при передаче товарной продукции в дар или при оказании услуг на безвозмездном основании.
Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с использованием специальных налоговых режимов. Согласно действующему законодательству, получить вычеты по налогу НДС могут лишь те компании, что работают по общей схеме уплаты налогов. Это означает, что плательщикам, использующим специальные режимы, нет смысла оформлять счет-фактуру при заключении сделок. Необходимость в подобных действиях отсутствует и при розничной продаже товарной продукции физическим лицам.
В какой срок выставляется счет-фактура заказчику
В действующих юридических нормах, установленных Налоговым Кодексом, приводится подробная информация о правилах выставления счета-фактуры. Согласно этим правилам, сторона, выступающая в качестве продавца, обязана сформировать и предоставить этот документ заказчику в течение пяти рабочих дней с момента выполнения условий соглашения. Приступать к оформлению данного документа следует выполнив следующие действия:
- Выполнив все работы по договору подряда.
- Оказав услугу.
- Отгрузив товарную продукцию.
Важно отметить, что в случае получения авансового платежа, продавцу нужно оформить документ сразу же после зачисления денежных средств на расчетный счет.
Кто обязан составлять счет-фактуру
Составление рассматриваемого акта является непосредственной обязанностью всех плательщиков, использующих НДС. Данный документ используется при выполнении работ, реализации товарной продукции другим организациям и оказании услуг. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что использовать этот акт должны все юридические лица и частные структуры, работающие по ОСНО. Единственным исключением являются те услуги и товары, что входят в перечень, представленный в сто сорок девятой статье Налогового Кодекса.
Некоторые организации часто используют основную систему налогообложения вместе с системой ЕНВД. В этой ситуации, использовать счет-фактуру следует только в отношении тех сделок, что попадают под основную систему налогообложения. Предприниматели, использующие специальные системы оплаты налогов, освобождаются от обязанности по уплате НДС. Здесь следует обратить внимание на тот факт, что в некоторых случаях эта категория плательщиков вынуждена оплачивать данный налог.
Использовать этот вид документации необходимо тогда, когда оба участника сделки являются плательщиками НДС. В случае подписания контракта с покупателями, использующими специальные режимы налогообложения, продавцу необходимо сформировать специальный акт, позволяющий отказаться от применения счетов-фактур в конкретной сделке.
Общие установленные требования к заполнению документа
Внимательное заполнение бланка позволяет продавцу минимизировать риск возникновения конфликтов с контролирующими инстанциями. Налоговый орган имеет законное право отказать в приеме документов с грубыми ошибками. Одной из самых распространенных ошибок является неправильное указание реквизитов участников сделки.
Еще одной ошибкой, которую допускают многие предприниматели, является сдача бланка, где отсутствует подпись бухгалтера или руководства компании. Налоговая служба может отказать в приеме документа, где отсутствует код, присвоенный товарной продукции. В случае с импортированными товарами необходимо обязательно указать сведения о налоговой декларации. Действующие законы допускают внесение исправлений в этот документ, путем заверения новых данных подписью должностных лиц и генерального директора фирмы.
Оформление «шапки»
Порядок заполнения счета-фактуры, разработанный фискальной службой, является основным регламентом, регулирующим данный процесс. В первой строке шапки документа необходимо указать номер, присвоенный акту и дату его заполнения. Поле под названием «1а» заполняется только в том случае, когда в документ вносились корректировки. Здесь следует указать номер исправлений и дату изменения документа.
Далее необходимо указать основные реквизиты стороны, выступающей в качестве продавца либо поставщика услуг. При заполнении этого раздела используется информация, взятая из уставных документов. В том случае, когда в данном статусе выступает индивидуальный предприниматель, необходимо указать имя, фамилию и отчество данного человека. Далее фиксируется местонахождение компании, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на налоговый учет (КПП).
Третья строчка шапки документа предназначена для указания информации о грузоотправителе. Во многих сделках между юридическими структурами принимают участие третьи лица в виде компаний, специализирующихся на грузовых перевозках. В том случае, когда грузоотправитель и поставщик являются одним лицом, допускается указание отметки «тот же».
В следующей строке необходимо указать адрес получателя товарно-материальных ценностей и его реквизиты. В этом же разделе необходимо сделать отсылку на платежно-расчетные документы. При отсутствии таких документов — ставятся прочерки. Важно обратить внимание, что графа с реквизитами покупателя заполняется точно так же, как и строка, посвященная поставщику. Здесь нужно указать правовую форму компании, её наименование, местоположение, КПП и ИНН.
В разделе под названием «Валюта» указывается код, присвоенный валюте, использующейся при расчете. Последний раздел шапки заполняется только в том случае, когда в сделке участвуют государственные учреждения.
Заполнение таблицы
Рассматривая вопрос о том, как заполнять счет-фактуру, образец которой будет представлен ниже, необходимо уделить отдельное внимание заполнению основного раздела. Этот раздел имеет вид таблицы, состоящей одиннадцати столбцов. Первый столбец предназначен для указания названия товара. В следующем столбце необходимо указать код, присвоенный конкретной продукции.
В следующих восьми столбцах указывается информация об отправленном товаре или оказанных услугах. Следует отметить, что в случае продажи товарной продукции, изготовленной местными компаниями, столбы под номером «10», «10а» и «11» остаются пустыми. Эти колонки заполняются только в том случае, когда объектом сделки является импортированная продукция. Здесь необходимо указать информацию, взятую из таможенной декларации.
Подписи
Последний раздел рассматриваемого документа предназначен для подписи лиц, представляющих интересы поставщика. Заверить заполненную счет-фактуру должен генеральный директор компании. Помимо этого, требуется подпись работника, который занимался составлением акта. Унифицированная форма, разработанная органами контроля, содержит в себе поле, предназначенное для подписи главного бухгалтера. Данное лицо, должно подписать документ только в том случае, когда в компании это требование закреплено внутренними положениями.
Индивидуальные предприниматели могут самостоятельно формировать и визировать финансовые документы. В случае использования электронной формы отчетности, применяется цифровая подпись, оформленная на имя руководителя фирмы.
Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с отсутствием возможности получить подпись генерального директора фирмы. В этом случае, руководству необходимо подготовить приказ, позволяющий подписывать подобные документы определенной категории сотрудников. Единственной альтернативой такому приказу является доверенность, оформленная в нотариальной конторе.
Образец оформления счета-фактуры
Формирование рассматриваемого документа является стандартной делопроизводственной процедурой. Однако многие новички в сфере коммерческих правоотношений часто допускают различные ошибки. Представленный ниже образец заполнения счета-фактуры на услуги позволит минимизировать риск допущения распространенных ошибок.
Начать заполнение акта следует с указания даты и номера, присвоенного документу. Одним из важных условий является указание номера по возрастанию к предыдущим бланкам. Важно отметить, что в некоторых ситуациях субъектам предпринимательства приходится нарушать этот порядок.
Согласно действующим правилам, органы контроля не могут использовать штрафные санкции в отношении предпринимателей, не соблюдающих порядок нумерации документов. Однако налоговые структуры могут оштрафовать компанию в случае нарушения сроков предоставления бланка. Согласно установленным правилам, счет-фактура должна быть оформлена в день оказания услуги или отгрузки товаров. Действующие законы допускают оформление акта в течение пяти рабочих дней начиная с вышеуказанного момента.
При указании реквизитов поставщика, грузоотправителя и получателя груза, необходимо указать полное наименование компаний, в соответствии с учредительными документами. Использование сокращений допускается только в том случае, когда подобные реквизиты содержатся в локальных документах. Одной из самых распространенных ошибок является указание юридического адреса без почтового индекса. Важно отметить, что в вышеперечисленные строки заполняются только при заключении сделок на реализацию товарной продукции. В случае оформления контрактов по оказанию услуг, в строке грузоотправитель ставится прочерк.
Многие предприниматели допускают ошибки, заполняя раздел «Валюта». В этом разделе нужно указать конкретную валюту, которая использовалась участниками договора. Ошибкой многих людей является письменное указание валюты, например, «рубли» или «доллары». При заполнении этой строки необходимо получить код, присвоенный конкретной валюте общероссийским классификатором валют. В том случае, когда денежный расчет осуществлялся в рублях, указывается код «643».
Табличная часть документа посвящается объекту контракта. В первом столбце таблицы необходимо указать объект договора. Объектом заключенной сделки является сама товарная продукция либо услуги. Для того чтобы получить код, присвоенный конкретному товару либо услуге необходимо использовать общероссийский классификатор единиц измерения.
В третьей колонке следует указать общий объем оказанных услуг. После этого указывается стоимость одной единицы измерения.
Следующие пять столбцов представляют повышенный интерес для органов контроля. Здесь необходимо указать общую стоимость работ, а также окончательную цену с учетом НДС. В отдельной колонке нужно указать ставку налогообложения. Предприниматели, работающие на специальном режиме, должны сделать соответствующую отметку.
Выше мы уже говорили о том, что последние два столбца предназначены для указания информации об импортируемых товарах. Получить код, присвоенный стране импортеру, можно в общероссийском классификаторе стран мира. В последнем столбце делается отсылка к таможенной декларации при помощи указания номера этого документа. Заполненный акт должен быть заверен подписью следующих лиц:
- Сотрудника, составившего документ или бухгалтера.
- Генерального директора компании.
В случае с ИП, предпринимателю нужно продублировать свою подпись в обоих разделах.
Выводы (+ видео)
В данной статье мы рассмотрели пример заполнения счета-фактуры. Четкое следование вышеприведенной инструкции позволяет значительно сократить риск допущения ошибок. В случае наличия ошибки, фискальная служба может отказать в приеме документов. Отстоять свое право на вычет по налогам можно лишь в суде.
Источник: ktovbiznese.ru
