Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе на основании договора). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Взносы в сро: бухгалтерский и налоговый учет
Бухучет членских взносов в СРО: оформление первичных документов Для того чтобы не возникло проблем с налоговой особое внимание следует обратить на оформление первичных документов, которые подтверждают перечисление взносов и служат материальной базой на которой формируются проводки на членские взносы в СРО.Основная проблема связана с тем, что при вступлении в саморегулируемую организацию между партнерством и новым членом договор не заключается. Вы получаете на руки свидетельство, в котором ничего не сказано о размере взносов и сроках их перечисления. Бухгалтерский учет в сро 2018: проводки
Учет при УСН Доходы минус расходы
- кассовый способ признания — учесть при расчете налога на прибыль можно только уплаченные взносы (подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Как с помощью ст. 264 НК РФ обосновать расходы — узнайте из материала «Ст. 264 НК РФ (2015): вопросы и ответы».
На какие расходы относить членские взносы в сро?
Внимание
Смета доходов и расходов может утверждаться на любой период реализации в пределах года – месяц, квартал, полугодие. Налоговые органы или иная организация не имеет право регулировать расходную часть сметы, если затраты имеют целевой характер и отвечают уставным задачам. Отчетность саморегулируемых организаций Союзы или ассоциации СРО представляют отчетность в ИФНС и органы статистики.
Как учесть расходы при вступлении в саморегулируемую организацию
Инфо
Исключение составляют взносы, приведенные в статьях 255, 263, 291 НК РФ. В статье 263 НК РФ прописано, что обязательные платежи входят в траты на страхование. Эти траты могут учитываться в рамках налогообложения прибыли.
Они включаются в прочие траты. Учет проводится по фактической сумме трат. Порядок признания взносов оговорен в пункте 6 статьи 272 НК РФ. Включение в прочие расходы является вполне обоснованным с точки зрения законодательства.
Ряд фирм должны вступать в СРО в обязательном порядке. К примеру, это относится к строительным фирмам. Для вступления в СРО нужно уплатить обязательные взносы. То есть траты считаются экономически обоснованными.
Взносы в сро порядок списания в расходы 2018 год
- позаботиться о документальном подтверждении расходов — собрать платежки на перечисление взносов в СРО, копию свидетельства о членстве в СРО, копию положения о взносах, счета на оплату и др.
Страховой платеж Вступающим в СРО необходимо застраховать свою гражданскую ответственность — выполнение этого условия является одним из обязательных требований при прохождении процедуры оформления членства в СРО. Учет взносов в сро в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году Итак, что касается бухгалтерского учета, то те взносы, которые являются ежегодными, полагается включать в текущие расходы периода, за который они выплачиваются. К примеру, ежеквартальные платежи необходимо отнести к затратам за конкретный квартал, ежемесячные – к затратам отдельного месяца.
Как осуществляется учет взносов в сро
Как осуществляется учет взносов в сро СРО проектировщиков приобрела чертежное оборудование для текущих нужд организации. Стоимость приобретения составила 220 500 рублей. Расходы на сро в бухгалтерском и налоговом учете (нюансы) При этом для вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд СРО организация также должна определить и период, в течение которого они будут списываться на расходы.
Учет взносов в сро в бухгалтерском и налоговом учете в 2018
Подтвердить осуществленные расходы организация может следующими документами:
- копиями свидетельств о членстве в СРО;
- платежными поручениями на перечисление взносов;
- счетами и другими документами, выданными саморегулируемой организацией.
Такая позиция представлена в Письмах Минфина России от 22.04.2010 N 03-03-06/1/292, от 01.04.2010 N 03-03-06/1/207 и от 25.03.2010 N 03-03-06/1/182, а также Письмах ФНС России от 03.04.2009 N ШС-22-3/[email protected] и УФНС по г. Москве от 20.06.2011 N 16-15/[email protected] Таким образом, списать сразу в уменьшение прибыли можно уплату всех взносов, однако членские взносы бухгалтер может равномерно включить в расчет налоговой базы, пользуясь правом самостоятельного распределения по времени расходов, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко.
Важно
Гражданско-правовые отношения Согласно ч. 6 ст. 55.6 Градостроительного кодекса РФ для получения свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, необходимо вступить в члены СРО. Свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выдается в срок не позднее чем в течение трех рабочих дней после дня принятия соответствующего решения, уплаты вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд СРО. Кроме этого, члены СРО обязаны уплачивать ежегодные членские взносы (п.
3 ч. 2 ст. 55.7 ГрК РФ). Свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выдается СРО без ограничения срока и территории его действия (ч. 9 ст.
Если бы данные документы выдавались на определенный период, то можно было бы расходы на уплату вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд списывать постепенно. Но в этом нет необходимости, так как свидетельство о допуске к строительным работам не имеет срока действия, а свидетельство о членстве «продлевается» за счет иных — членских взносов, которые уплачиваются за определенный срок. Учет членских взносов Для учета членских взносов следует использовать счет учета расходов будущих периодов (счет 97 «Расходы будущих периодов»).
С него оплата членства будет списываться на расходы по обычным видам деятельности равномерно исходя из срока, за который уплачиваются взносы. Такой порядок можно объяснить тем, что только членство в СРО дает право заниматься строительством в течение времени, пока организация является членом СРО.
Такой порядок позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет и обойтись без применения норм ПБУ 18/02. Налог, уплачиваемый при применении УСН В соответствии с пп. 32.1 п. 1 ст.
346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу могут учитывать вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 01.12.2007 N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях». Согласно п. 6 ст. 3 названного Закона некоммерческая организация приобретает статус саморегулируемой с даты внесения сведений о ней в государственный реестр саморегулируемых организаций.
- Метод внеоборотных активов — вступительный взнос в СРО рассматривается как нематериальный актив с неопределенным сроком полезного использования и др.
Каждый метод имеет свои нюансы из-за неясностей законодательства и различных трактовок. К примеру:
- применение для учета расходов на СРО сч. 97 «Расходы будущих периодов» отдельными специалистами считается необоснованным, поскольку вступительный взнос нельзя рассматривать как актив;
- другие эксперты в области учета не признают данный расход на СРО в качестве аванса, поскольку эта сумма при любых обстоятельствах уже не вернется к уплатившей его фирме;
- правомерность признания вступительного взноса в СРО в качестве НМА вызывает сомнение по соответствию критериям, указанным в п. 3 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» (утв.
Источник: zppa.ru
Входят ли в расходы членские взносы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Входят ли в расходы членские взносы». Кроме того, ниже Вы можете задать свой вопрос и получить бесплатную онлайн консультацию юриста.
Для определения величины взносов правление товарищества производит расчеты и оформляет смету. При этом определяется размер средств, необходимых на поддержание инфраструктуры (оплата труда работников по найму, организация и проведение собраний, оплата переговоров по телефону, ремонтные работы в здании правления, поддержание функционирования инженерных систем).
Обязанность по своевременной уплате членских и целевых взносов установлена пунктом 2 части 6 статьи 11 Федерального закона «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд».
Право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом.
Как учесть расходы при вступлении в саморегулируемую организацию
В тех случаях, когда вступление в отраслевую СРО является обязательным, перечисляемые суммы могут быть учтены при налогообложении прибыли (страховые платежи – согласно пункту 1 ст. 263 НК РФ, прочие взносы – согласно подпункту 29 пункта 1 ст. 264 НК РФ). При этом в соответствии с пунктом 6 ст.
272 НК РФ списание страховых платежей производится равномерно на протяжении всего срока, в течение которого действует договор, соразмерно числу календарных дней действия такового в определённом отчетном периоде. Что касается взносов, то они могут быть признаны единовременно (письмо Минфин РФ № 03-03-06/1/803 от 23.12.2010 г.).
К исключительной компетенции общего собрания садоводческого и огороднического товарищества относится, в том числе, определение размера и срока внесения взносов, порядка расходования целевых взносов, а также размера и срока внесения платы для граждан, которые не являются членами товарищества.
Поэтому они и учитываются, когда исчисляется налог на прибыль. Но включать в расчет их можно только, если это возможно подтвердить документами.
По нашему мнению, в целях сближения бухгалтерского и налогового учета датой признания указанных расходов в налоговом учете целесообразно считать дату выдачи свидетельства, подтверждающего членство организации в СРО.
Сюда относится проведение электричества, водопровода, газа, строительство площадок для детей и др. Выплаты перечисляются садоводами на каждый вид имущества, что отражается в бухгалтерских документах СНТ.
Можно ли учитывать при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на уплату членских взносов в некоммерческое партнерство? Можно ли учесть затраты на уплату вступительных и членских взносов, если организация вступает в саморегулируемую организацию?
По общему правилу в соответствии с п. 40 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям и международным организациям, кроме указанных в пп.
Согласно пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ к расходам, связанным с производством и реализацией, относятся взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками — плательщиками таких взносов, вкладов или иных обязательных платежей.
В случаях, предусмотренных уставом товарищества, размер взносов может отличаться для отдельных членов товарищества, если это обусловлено различным объемом использования имущества общего пользования в зависимости от размера садового или огородного земельного участка и (или) суммарного размера площади объектов недвижимого имущества, расположенных на таком земельном участке, или размера доли в праве общей долевой собственности на такой земельный участок и (или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества.
Для этого можно предоставить: — Копию свидетельства, которое было выдано СРО и является подтверждением, что организация является ее членом; — Платежное поручение на перечисление взносов; — Счет или иная документация, полученная в СРО.
Саморегулируемыми организациями (коротко СРО) называются некоммерческие объединения, при создании которых учитывается отраслевой признак. Участники таких партнерств – предприниматели и компании, специализирующиеся на выполнении работ (предоставлении услуг) одного профиля, например: строительных, в сфере аудита, транспортных перевозок, ЖКХ и пр.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Департамент общего аудита по вопросу учета членских взносов
Имущество такого типа предназначено для обеспечения различных потребностей участников товарищества (снабжение водой, электричеством, газом, теплом, охрана). К такому имуществу относятся котельные, дороги, общие ограждения, площадки для занятий спортом, контейнеры для мусора, конструкции для защиты от пожара.
Право собственности на плоды, продукцию, доходы, полученные в результате использования имущества, приобретается по основаниям, предусмотренным статьей 136 настоящего Кодекса.
Редактирование комментария возможно в течении пяти минут после его создания, либо до момента появления ответа на данный комментарий.Нужно отметить наметившуюся в последнее время тенденцию к переводу в рамки обязательного саморегулирования и других сфер бизнеса. Минтрансом уже подготовлен законопроект, в случае принятия которого при отсутствии допуска профильной СРО деятельность автоперевозчиков будет нелегитимной.
Учет взносов в СНТ на добровольной основе Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) является объединением 3 и более членов. Объединение основано на добровольной основе для решения задач сельскохозяйственного профиля. В отличие от СРО, членами являются физические лица. Объединение осуществляет деятельность, направленную на обеспечение частной хозяйственной деятельности. Поступления от граждан на ведение текущей деятельности осуществляются в виде:
- Единовременного взноса, уплачиваемого при вступлении в членство СНТ.
- Ежемесячного взноса, установленного общим собранием членов.
- Целевых поступлений разового характера, направляемых на решение конкретных задач.
Сюда относятся затраты на аренду помещений, где проводятся собрания садоводов, разработка Устава, открытие банковского счета, покупка канцелярии, печатей, принтера и другой техники.
Поэтому применяемый вариант должен быть закреплен организацией в учетной политике Работники официальных органов также не конкретизируют, на какую дату из приведенных следует признать расходы по уплате взносов.
Размер взносов определяется на основании приходно-расходной сметы товарищества и финансово-экономического обоснования, утвержденных общим собранием членов товарищества.
В учете ООО «Вектор» произведены записи: Операция Дебет Кредит Сумма Уплата взноса при вступлении в членство 76 51 19 000 Списание суммы в составе текущих расходов 20 (26) 76 19 000 Уплата части взноса в компенсационный фонд 76 51 150 000 Отражение суммы в составе расходов будущих периодов 97 76 150 000 Уплата членских взносов 76 51 3 500 Списание суммы в составе текущих расходов 20 (26) 76 3 500 Ежемесячное списание суммы за счет расходов будущих периодов 20 (26) 97 12 500 Членские взносы ежемесячного или ежеквартального платежа учитываются в составе текущих расходов, компенсационные взносы списываются в течение всего срока действия выданного свидетельства.
Согласно п. 40, статьи 270 НК РФ, взносы и вклады, иные обязательные платежи некоммерческих организаций при определении налоговой базы по налогу на прибыль, по общему правилу, не учитываются.
В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом. Члены любой саморегулируемой организации обязаны перечислить определённую сумму в компенсационный фонд партнерства (минимальный размер платежа определён законодательно), оплатить вступительный взнос (единовременный платёж, устанавливаемый СРО), а также регулярно вносить ежегодные членские взносы. При этом нужно учитывать, что в число требований большинства СРО входит обязательное страхование гражданской ответственности своих членов перед третьими лицами.
Право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.
Сложнее учитываются затраты при добровольном участии в саморегулируемой организации, поскольку существует вероятность признания налоговиками данных издержек экономически необоснованными.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.В товариществе учет ведется в разрезе субсчетов, открытых к счету 86 и членов пофамильно. Пример учета взносов в СНТ В СНТ «Садовод» принят новый член товарищества М. При вступлении М.
В том случае, если член товарищества не исполняет обязанность по своевременной уплате взносов, то он может быть исключен из членов товарищества.
ООО применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», является членом некоммерческого партнерства. Можно ли учитывать при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на уплату членских взносов в некоммерческое партнерство? Можно ли учесть затраты на уплату вступительных и членских взносов, если организация вступает в саморегулируемую организацию?
В случае продажи квартиры до наступления срока собственности 3 лет, как будет считаться налогооблогаемая база — за минусом общего размеры выплаты (паевой взнос + вступительный) или только паевого взноса, который указан в справке?
Для этого необходимо, чтобы основным видом деятельности СНТ являлось управление недвижимостью. Доходами в рамках данной деятельности считаются вступительные и членские взносы садоводов.
Источник: relax56.ru
Принимаются ли членские взносы в расходы при усн
Блог специально заведен для моей сестры Анжелы. Но в нем могут размещать материалы все для кого поэзия это состояние души.
Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
В этом блоге будут размещаться материалы о сайтах аферистах, желающим размещать материал представить доки, ссылки, краткое объяснение.
Разное видео разбитое по разделам
Для размещения статей экономической тематики
НКО на УСН при определении налоговой базы не учитываются вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 апреля 2014 г. N 03-11-06/2/15457
Вопрос:
Об учете некоммерческой организацией, применяющей УСН (объект — «доходы»), вступительных, членских, паевых взносов и пожертвований, а также субсидий на оказание услуг по организации проживания участников студенческих отрядов.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения некоммерческой организацией и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.
Доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.
Таким образом, некоммерческой организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитываются вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования.
Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг регламентировано ст. 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ), в соответствии с которой субсидии указанным лицам предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Кроме того, в соответствии со ст. 78.1 БК РФ некоммерческие организации также могут быть получателями субсидий из бюджета, в случае если это предусмотрено нормативно-правовыми актами Правительства Российской Федерацией, высшего исполнительного органа власти субъекта Российской Федерации, местной администрации.
Как следует из письма, субсидии некоммерческой организации из областного бюджета выделяются в целях возмещения затрат, связанных с оказанием услуг в сфере государственной молодежной политики. В соответствии с уставом предметом деятельности некоммерческой организации является создание условий и организация временной занятости обучающихся в образовательных учреждениях, а также информационная поддержка молодежи.
К таким целевым поступлениям некоммерческой организации согласно пп. 3 п. 2 ст. 251 Кодекса также относятся средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций.
Учитывая, что денежные средства в виде субсидий, получаемые некоммерческой организацией из бюджета на возмещение затрат, не связаны с оплатой реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), они не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пп. 3 п. 2 ст. 251 Кодекса.
К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) — источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.
В целях гл. 25 Кодекса грантами признаются денежные средства или иное имущество, предоставляемое на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по Перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны здоровья населения (направления — СПИД, наркомания, детская онкология, включая онкогематологию, детская эндокринология, гепатит и туберкулез), охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований.
Таким образом, средства государственной поддержки на оказание услуг по организации проживания участников школы командиров студенческих отрядов, полученные некоммерческой организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не являются грантами в целях ст. 251 Кодекса. Указанные средства следует учитывать при определении налоговой базы в порядке, предусмотренном гл. 26.2 Кодекса.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Источник: www.taxru.com