Принимаются ли пени в расходы при УСН

Обратите внимание: вести бухгалтерский учет удобно в программе «1С:Бухгалтерия».

В соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ, организации, которые нарушили срок представления налоговой декларации или расчета, могут получить штраф от налоговой инспекции.

Решение выносится на основании акта, составляемого:

• при обнаружении фактов налогового правонарушения;
• при проведении налоговой проверки.

Как штрафы, так и пени, которые относятся к фактам хозяйственной деятельности, должны отражаться в бухгалтерском учете.

Штрафы и пени, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком, должны учитываться организацией следующим образом:

1. Штрафы и пени по налогу на прибыль и иным аналогичным обязательным платежам:
2. отражаются в отчете о финансовых результатах;
3. представляют собой чистую прибыль (убыток);
4. учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки».
5. Штрафы и пени кроме налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей:
6. отражаются в отчете о финансовых результатах;
7. являются прибылью (убытком) до налогообложения;
8. учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Обратите внимание: перечисляемые в бюджет суммы штрафов и других санкций не включаются в расходы для целей налогообложения.

Начиная с 1 января 2023 года, организации должны вести учет задолженности по налогам сборам, взносам, пени, штрафам на едином налоговом счете и уплачивать их единым налоговым платежом.

Организация должна выполнить следующие проводки в бухгалтерском учете:

1. На дату получения решения от налоговой инспекции:
2. Дт 91.02 Кт 68. Указать сумму штрафа, пени.

Обратите внимание: здесь не нужно отражать налог на прибыль и аналогичные платежи.

• Дт 99.01 Кт 68. Указать сумму штрафа, пени.

Обратите внимание: указать налог на прибыль и аналогичные платежи, если можно соотнести начисленную сумму с конкретным налогом.

1. На дату оплаты штрафа, пени:
2. Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетный счет». Необходимо отразить, что погашена задолженность по начисленным штрафам, пени.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Источник: rarus.ru

Расходы при налоге УСН

Какие расходы и в каком порядке принимаются к учету при УСН в виде доходы минус расходы. Определение расходов для целей налогового учета при применении УСН.

Транспортные расходы при УСН

10 фев. 2023 1 27234
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке

Налогоплательщики, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшать налоговую базу на сумму понесенных расходов. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Ниже рассмотрены расходы при УСН доходы-расходы, которые можно принять к вычету. А именно: Основные средства и нематериальные активы, Лесное хозяйство, бой, порча, недосдача, уборка, вывоз мусора. Маркетинг, реклама, типография, Аренда помещения, Налоги. Штрафы за нарушение условий договора, Скидки потребителям, Выплаты сотрудникам.

Зарплата, Займы, кредиты, банковские комиссии, Управленческие расходы, аутсорсинг, подбор персонала. Услуги связи, программное обеспечение, Лицензии, СРО, экспертизы, долевое строительство. Обучение, повышение квалификации, Страхование, Приобретение ценных бумаг и имущественных прав. Посредники, благотворительность, Транспортные расходы.

Как «упрощенщику» заверять копии документов для подтверждения расходов

Налогоплательщики на УСН 15% могут использовать копии первичных документов для подтверждения произведенных расходов. Но такие копии должны быть заверены в соответствии с требованиями ГОСТов. Об этом сообщил Минфин в письме от 15.04.20 № 03-11-11/29958.

Какие расходы принимаются на УСН

• расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
• затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
• материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
• расходы на оплату труда;
• стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
• суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
• другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение составляет сам единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Не уменьшают налоговую базу по единому налогу и налоги, уплаченные за границей по законодательству иностранных государств (письмо Минфина России от 31 мая 2016 г. № 03-08-13/31219).

✅ с 2017 года в расходы можно включать не только те налоговые платежи, которые организация перечислила в бюджет самостоятельно, но и те, которые за нее заплатила другая организация или физлицо (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);

Условия для признания расходов на упрощенке

• материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Они принимаются к учету по тем же правилам, что установлены для учета материальных расходов при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16, ст. 254 НК РФ). Исключение составляет дата признания таких расходов: налоговую базу по единому налогу они уменьшают сразу после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• расходов на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти затраты принимаются к учету в порядке, установленном для признания расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ). О включении в состав расходов больничных пособий, выплаченных за счет страховых взносов в ФСС России, см. Как учесть при налогообложении выплату больничного пособия. Организация применяет специальный налоговый режим;
• расходов на обязательное страхование сотрудников , имущества и ответственности (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Они принимаются к учету по правилам, установленным в статье 263 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В частности, с 2012 года расходы на обязательное страхование гражданской ответственности могут учитывать организации – владельцы опасных объектов, перечень которых приведен в статье 5 Закона от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ (письмо Минфина России от 12 марта 2012 г. № 03-11-06/2/41);
• расходов, поименованных в подпунктах 10–21 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Они признаются в налоговой базе по правилам, установленным статьей 264 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
• процентов по предоставленным кредитам и займам , а также расходов, связанных с оплатой услуг банков (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такие затраты включаются в расчет налоговой базы в порядке, предусмотренном статьями 264, 265 и 269 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Дата признания расходов

• по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
• по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
• по средней стоимости;
• по стоимости единицы товара.

• день погашения векселя (при расчетах собственными векселями);
• дата передачи векселя по индоссаменту (при расчетах векселями третьих лиц).

Особенности учета и отражения в КУДиР расходов

Расходы на канцтовары упрощенцы УСНО доходы — расходы — учитывают в периоде расчетов с подотчетным лицом Подотчетное лицо в декабре 2011 года приобрело канцтовары за свой счет , а задолженность перед ним была погашена в январе 2012 года.

⭐ Это обычная типовая ситуация.

Согласно п.17 ст. 346.16 НК РФ расходы на канцелярские товары уменьшают налогооблагаемую базу при применении УСН. При этом при покупке работником организации товарно-материальных ценностей за собственный счет, их стоимость может быть учтена в расходах в отчетном периоде погашения организацией задолженности перед работником. Т.е. после фактической оплаты. Поэтому в нашем примере расходы по приобретению канцелярских товаров должны быть отражены в Книге учета доходов и расходов только в январе 2012 года.

Расходы в Книге учета доходов и расходов отражаются вне зависимости от наличия доходов Налогоплательщик, применяющий УСН, не имеет доходов в 2023 году.

Вопрос : Можно ли не отражать в Книге учета доходов и расходов за 2023 год расходы на аренду и коммунальные платежи, а списать их в 2024 году, когда будут доходы? При определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики учитывают арендные платежи за арендуемое имущество и материальные расходы. Данные расходы учитываются в момент их оплаты . Таким образом, расходы по оплате арендных и коммунальных платежей должны отражаться в графе 5 Книги учета доходов и расходов за 2023 год.

Учитывая, что в 2023 году доходов не было, то в декларации по УСН отражаются убытки, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу следующих налоговых периодов.

Расходы, которые МОЖНО и НЕЛЬЗЯ учесть на УСН. Объект «доходы минус расходы»

На УСНО расходы на приобретение ОС учитывают с момента ввода в эксплуатацию

⭐ Письмо Минфина РФ № 03-11-11/103 от 27.03.2012 .

В нем говорится, что расходы на приобретение основного средства в период применения УСН признаются с момента ввода в эксплуатацию этого основного средства ОС и учитываются в течение налогового периода равными долями.

Расходы на ремонт для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, признаются расходами в общем порядке, то есть, после их фактической оплаты .

Поэтому, уменьшить налоговую базу на сумму таких расходов можно в том периоде, в котором налогоплательщик полностью рассчитался с поставщиком материалов, подрядчиком ремонтных работ, исполнителем определенной услуги, связанной с ремонтом.

При этом обязательным условием для включения расходов на ремонт основных средств в налоговую базу при применении УСН является наличие 1) документов об оплате ремонтных работ и 2) акта сдачи-приемки выполненных работ.

Как подтвердить расходы на приобретение программ для ЭВМ

⭐ Письмо Минфина России от 05.03.2011 № 03-03-06/1/127

• документами на перечисление вознаграждения, предусмотренного лицензионным соглашением;
• распечаткой электронного письма, в котором упомянута поставка программы налогоплательщику.

Учет расходов на получение выписки из ЕГРЮЛ при применении УСН

⭐ Письмо Минфина России от 16.04.2012 № 03-11-06/2/57

Организации, применяющей УСН с объектом «доходы минус расходы» , инспекция отказала в признании расходов на оплату предоставления выписки из ЕГРЮЛ. Налогоплательщик обратился в Минфин России с вопросом: правомерно ли при применении указанного спецрежима учитывать такие затраты?

Ведомство ответило следующим образом.

В силу подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с российским налоговым законодательством, учитываются в составе расходов применяющей УСН организации. Государственная пошлина является федеральным сбором (п. 10 ст.

13 НК РФ), поэтому ее можно включать в расходы.

Однако согласно п. 23 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 438) плата за предоставление выписки из ЕГРЮЛ не признается госпошлиной . Таким образом, налогоплательщик, применяющий УСН, не вправе учесть ее в расходах .

Тем не менее в некоторых ситуациях включить плату за предоставление данной выписки в расходы можно . Например, в силу п. 9 ч. 1 ст. 126 АПК РФ к исковому заявлению необходимо приложить выписку из ЕГРЮЛ с указанием мест нахождения истца и ответчика.

В этом случае расходы на получение данного документа будут относиться к судебным издержкам, что подтверждается Постановлением Пленума ВАС РФ от 17.02.2011 № 12. В соответствии с подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ такие затраты уменьшают базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН с объектом «доходы минус расходы».

Виды затрат запрещенные учитывать при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Почитайте ст. 346.16 НК РФ. Если там есть в списке Ваши затраты, значит их можно учесть в расходах. Если нет, значит нельзя.

1. Когда расходы на УСН признаются во времени ?
   Определение расходов для целей налогового учета при применении УСН

Источник: www.assessor.ru

ЕНС, уведомления и заявления: ответы на частые вопросы пользователей 1С

01.01.2023 применяется новый порядок уплаты налогов, взносов и штрафных санкций (Федеральные законы от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 28.12.2022 № 565-ФЗ). Исполнение совокупной обязанности по их уплате осуществляется посредством ЕНП на ЕНС. В некоторых случаях нужно отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, а при досрочной уплате фиксированных страховых взносов — заявления о зачете в счет предстоящей обязанности. Переход на новые правила вызывает у налогоплательщиков много вопросов, в том числе о порядке отражения операций по ЕНС в программах 1С. Эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 отвечают на часто задаваемые вопросы по ЕНС.

В какой момент начислять задолженность по ЕНС

Для обобщения информации о совокупной обязанности по уплате налогов, взносов и штрафных санкций и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в регистрах накопления (Расчеты по единому налоговому счету, Расчеты по налогам на едином налоговом счете, Расчеты по санкциям на едином налоговом счете). Для отражения задолженности по начисленным налогам (взносам и санкциям) в программе предназначены стандартные документы:

1С:ИТС
О сроках подачи уведомлений об исчисленных налогах (взносах) для ЕНП в 2023 году см. в «Справочной информации». О порядке представления уведомления в налоговую инспекцию см. в разделе «Консультации по законодательству».

При проведении указанных документов задолженность по начисленным налогам (взносам, санкциям) переносится в кредит счета 68.90, а в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете вводится запись с видом движения Приход.

Обратите внимание, что для корректного учета расчетов на ЕНС бухгалтерских проводок недостаточно — требуются еще записи в специальных регистрах подсистемы ЕНС.

Заполнять Уведомления об исчисленных суммах налогов и Операции по ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 можно:

• автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов;
• вручную, воспользовавшись соответствующими документами раздела Операции (группа Единый налоговый счет).

Для ручного заполнения документ Уведомление об исчисленных суммах налогов также доступен в едином рабочем месте 1С-Отчетность (раздел Отчеты — 1С-Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления). При этом все созданные уведомления отображаются в списке уведомлений как в разделе Операции, так и в едином рабочем месте 1С-Отчетность.

Для удобства работы в программе рекомендуется использовать встроенные помощники по расчету и уплате налогов. В «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 переход к помощникам по налогам и взносам выполняется из списка Задачи организации (раздел Главное). Помощники не только автоматически рассчитают и начислят налоги, но и подскажут, когда при уплате тех или иных налогов (взносов) нужно формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов, а когда достаточно выполнить Операцию по ЕНС.

Если уведомление или Операция по ЕНС создается помощником через список Задачи организации, то по каждому налогу (взносу) создается отдельный документ. Вручную уведомление или Операцию по ЕНС можно заполнить сразу по группе налогов (взносов).

Часто у пользователей возникает вопрос, когда именно (в какой период месяца) должны быть выполнены начисления по единому налоговому счету в программе?

Рекомендуем делать начисления на ЕНС перед уплатой всех налогов и взносов (тех налогов и взносов, которые уплачиваются посредством ЕНП). В этом случае, после того как будут сформированы все необходимые документы Уведомление об исчисленных суммах налога и Операция по ЕНС, всю задолженность по налогам можно будет оплатить сразу одним платежным документом.

Для этого следует перейти в список платежных поручений (раздел Банк и касса). По команде Оплатить — Начисленные налоги и взносы в открывшемся списке начисленных по состоянию на текущую дату налогов и взносов программа предложит создать платежный документ на общую сумму единого налогового платежа с учетом текущего сальдо ЕНС (рис. 1).

Рис. 1. Создание платежки на уплату общей суммы ЕНП

Отметим, что пользователю не нужно помнить о сроках представления отчетности (в т. ч. о сроках отправки уведомлений), а также о сроках уплаты налогов и начислений на ЕНС. Для этого есть календарь бухгалтера — Задачи организации. В список задач включены задачи, которые предстоит выполнить в ближайшее время, с указанием крайнего срока, установленного для данной задачи, и количества оставшихся дней.

Как отправить уведомление в ИФНС без отражения в учете

Как правило, при использовании документа учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов преследуются две цели:

• сформировать и отправить уведомление в ИФНС;
• отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на единый налоговый счет.сли по каким-то причинам требуется отправить уведомление в ИФНС без формирования проводок и движений в регистрах ЕНС, то сделать это можно из единого рабочего места 1С-Отчетность. Из списка Уведомления по кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Уведомление об исчисленных суммах налогов из папки Единый налоговый платеж. При этом открывается окно Выбор редакции формы, где можно выбрать один из двух вариантов формирования уведомления (рис. 2):

Рис.2. Варианты формирования уведомления

• Создать — при выборе данного варианта открывается форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов. После ручного заполнения и проведения документа его можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл. При этом формируются проводки и движения в регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете. Данный вариант используется по умолчанию;
• Создать без отражения в учете — при выборе данного варианта открывается бланк уведомления, который также заполняется вручную. После сохранения формы уведомления его также можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл, но проводки и движения в регистрах ЕНС не формируются.

Отметим, что Операцию по ЕНС с видом Налоги (начисление) программа также позволяет формировать в двух вариантах (рис. 3):

Рис.3. Варианты отражения в учете операции по ЕНС

• Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС — данный вариант устанавливается в поле Отражение в учете по умолчанию;
• Только ЕНС — при таком варианте можно отражать только движения по регистрам ЕНС без бухгалтерских проводок.

Аналогичные варианты отражения в учете используются в Операции по ЕНС с видом Налоги (уплата). Например, можно отразить такой документ только в учете по ЕНС, чтобы скорректировать распределения ЕНП между налогами, если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.

Как исправить ошибочное уведомление

Если необходимо уточнить иные данные (то есть реквизиты), то корректировочное уведомление нужно заполнить следующим образом (рис. 4):

Рис.4. Заполнение уточняющего уведомления

• в одной строке повторить реквизиты ошибочной строки и указать нулевую сумму налога;
• в новой строке отразить корректные данные — реквизиты и сумму.

Как только новое уведомление поступит в налоговую инспекцию, корректировка ЕНС на стороне ФНС произойдет автоматически.

Обратите внимание, что каждое последующее уведомление с такими же реквизитами, отправленное в ФНС, «вытесняет» предыдущее. При этом некоторые налогоплательщики продолжают работать с налогами по старинке. Особенно наглядно последствия таких действий проявляются при уплате НДФЛ. Например, в одном и том же периоде начислили отпускные и отправили уведомление.

Затем начислили аванс и отправили еще одно уведомление. Наконец, начислили зарплату — опять отправили уведомление. Фактически в ФНС будет учтено только последнее уведомление. А это повлечет пени и штрафы.

А вот в программе при создании нового уточняющего уведомления прежние начисления остаются. Поэтому корректировку уведомлений дополнительно потребуется учесть для целей учета ЕНС во избежание задвоения сумм.

Если исправляются некорректные реквизиты, то нужно сторнировать движения ошибочного уведомления, воспользовавшись одним из документов раздела Операции:

• Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление), где указать отрицательные суммы;
• Операция с видом Сторно документа, где указать ошибочное уведомление.

Если исправляются некорректные суммы, то можно просто сторнировать движения ошибочного уведомления, как это было описано выше. Либо можно начислить только разницу в сумме Операцией по ЕНС, а уточняющее уведомление отправить через сервис 1С-Отчетность без отражения в учете.

В программе планируется автоматическая корректировка ошибочных уведомлений. Следите за новостями на сайте БУХ.1С.

Как начислять ЕНС, если в декларации заявлен налог к уменьшению (к возмещению)

В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период может быть отражен налог к уменьшению, если сумма ранее начисленных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога. Такая же ситуация может быть и в декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН).

При выполнении задачи по уплате соответствующего налога помощник выводит информацию о нулевой сумме налога к уплате. При автоматическом формировании Операции по ЕНС с видом Налоги (начисление) в табличной части также указываются нулевые суммы налога.

Чтобы отразить в программе уменьшение совокупной обязанности, в документе Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) рекомендуем вручную указать суммы налога на прибыль к уменьшению в разрезе бюджетов (или сумму УСН к уменьшению) со знаком минус. При проведении документа задолженность по налогу, перенесенная на счет ЕНС, корректируется в сторону уменьшения. Кроме того, вводятся сторнировочные записи в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход на указанные суммы налога (со знаком минус).

Полагаем, что в отношении налога на добавленную стоимость (НДС) к возмещению, заявленного в декларации, можно выполнить аналогичную корректировку ЕНС, но только после вынесения решения ИФНС о возмещении НДС.

Как начислять штрафные санкции по налогам и взносам

При начислении штрафов и пеней по налогам, сборам и взносам (штрафных санкций) можно руководствоваться рекомендациями Минфина России, изложенными в приложении к письму от 28.12.2016 № 07-04-09/78875:

• штрафы и пени по налогу на прибыль и иным аналогичным обязательным платежам (налог при УСН и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)) в отчете о финансовых результатах формируют чистую прибыль (убыток) и, соответственно, учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки»;
• штрафы и пени по другим налогам в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения. Поэтому такие санкции следует учитывать на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

С 01.01.2023 начисление штрафных санкций по налогам и взносам выполняется с учетом совокупной обязанности по их уплате, а также с учетом сальдо ЕНП (п. 6 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, ст. ст. 75, 122 НК РФ).

В программе для начисления пеней и штрафов по налогам, которые подлежат уплате посредством ЕНП, используется документ Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (начисление), рис. 5.

Рис.5. Начисление штрафных санкций по налогам

Документ заполняется вручную. В поле Вид платежа следует указать нужный вариант, выбрав его из предопределенного списка:

• Штраф: начислено / уплачено;
• Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
• Пени: начислено / уплачено (по акту проверки);
• Проценты: начислено / уплачено.

В поле Счета учета следует указать счет 99.01 с аналитикой Причитающиеся налоговые санкции, если сумму начисленных штрафных санкций можно отнести к налогу на прибыль и другим аналогичным обязательным платежам. В остальных случаях следует указывать счет 91.02.

Сумма начисленных пеней, штрафов и процентов указывается в одноименном поле.

При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета расходов на уплату штрафных санкций, а также движения по регистру накопления Расчеты по санкциям на едином налоговом счете с видом движения Приход.

При этом суммы штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет, не включаются в расходы для целей налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Как использовать заявление о зачете налога

По новым правилам уменьшить налог при УСН или при применении патентной системы налогообложения (ПСН) на уплаченные фиксированные страховые взносы индивидуального предпринимателя (ИП) можно только после наступления сроков их уплаты (31 декабря текущего года и 1 июля следующего года для фиксированных страховых взносов с доходов свыше 300 000 руб.) (ст. 45, п. 2 ст. 432 НК РФ).

В дальнейшем необходимо отслеживать остаток на ЕНС, чтобы средств было достаточно для уплаты других налогов, поскольку в случае их нехватки ФНС погасит долг за счет сумм, зарезервированных под страховые взносы до наступления срока их уплаты.

В «1С:Бухгалтерии 8″ начиная с версии 3.0.132 можно автоматически учитывать уменьшение налога при УСН и патента на страховые взносы ИП, уплаченные «за себя», в периоде их уплаты (то есть до наступления сроков уплаты, установленных законодательством).

В разделе Операции (группа Единый налоговый счет — Заявления о зачете) теперь доступен документ учетной системы Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Пример заполненного документа представлен на рисунке 6.

Рис.6. Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности

При проведении документа бухгалтерские проводки не формируются, при этом вводятся записи в регистры накопления с видом движения Расход:

• Расчеты по единому налоговому счету;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете.

Готовое заявление можно отправить в ИФНС через сервис 1С-Отчетность, а также вывести на печать и выгрузить в файл при необходимости.

Таким образом, документ Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности выполняет одновременно две задачи:

Заявление о зачете фиксированных страховых взносов можно заполнять автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов при УСН и патенте.

В этом случае ИП должен аккуратно выполнять операции, отраженные в списке Задачи организации, с соблюдением указанных сроков.

Сначала следует оплатить фиксированные страховые взносы. Рекомендуем сделать это не позднее, чем за два рабочих дня до окончания квартала, чтобы они поступили на ЕНС до подачи заявления. Уведомления по фиксированным взносам подавать не нужно (см. информацию ФНС России).

Затем следует отправить в ИФНС заявление о зачете. Рекомендуем сделать это не позднее, чем за один рабочий день до окончания квартала, чтобы инспекция успела выполнить зачет в отчетном квартале.

По окончании квартала следует выполнить регламентные операции закрытия месяца за отчетный квартал, в том числе рассчитать налог. Налог автоматически рассчитывается с учетом уплаченных и зачтенных фиксированных страховых взносов.

Для ручного заполнения документ Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности также доступен в едином рабочем месте 1С-Отчетность в списке Уведомления, сообщения и заявления. По кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Заявление о зачете налога из папки Единый налоговый платеж. В открывшемся окне Выбор редакции формы можно выбрать вариант формирования заявления с отражением или без отражения в учете.

Источник: xn--90arjdqno.xn--p1ai