06 января 2016, 12:43 , Татьяна, г. Москва
Ответы юристов
Евгений Горюнов
Юрист, г. Ивантеевка
Общаться в чате
Добрый день! У нашей организации взыскали по исполнительному листу задолженность, можем ли мы отразить это в расходах по УСН?
Татьяна
Это зависит от того какая это была задолженность
06 января 2016, 12:54
Клиент, г. Москва
Не выполнили строительные работы в срок, обратились в суд и с нас взыскивают суммы. Можем ли мы эти суммы в расходах УСН учесть?
06 января 2016, 12:59
Евгений Горюнов
Юрист, г. Ивантеевка
Общаться в чате
Не выполнили строительные работы в срок, обратились в суд и с нас взыскивают суммы. Можем ли мы эти суммы в расходах УСН учесть?
Татьяна
Как я понимаю, это возврат уплаченных Вам сумм и штрафы? Если это так, то не можете
ШТРАФЫ ПРИ ТОРГОВЛЕ НА МАРКЕТПЛЕЙСАХ: как их избежать, правила налогового и бухучета при УСН
06 января 2016, 13:06
Показать еще 4
Похожие вопросы
Уголовное право
Являюсь потерпевшей по уголовному делу о мошенничестве, следователь спросила, существенная ли для вас сумма ущерба? Ответила, что да, тогда она попросила расписать мои расходы, сколько и куда я трачу денег, включая кредит, жкх, оплату продуктов и т. д. Подскажите это правомерно? Ведь если получиться, что денежных средств достаточно останется после оплаты по счетам, то, что и искать машенника ни кто не будет.
Показать полностью
Вчера в 17:30 , вопрос №3833756, Татьяна, г. Москва
Семейное право
Можно ли отменить расписку о получении средств? По устному договору моя бывшая жена написала расписку что не имеет претензий по алиментам за 2020-2021 год. Сумма в расписке не указана, только период. Теперь у меня изъяли имущество, и я хочу договориться чтоб она его приняла в счёт долга. Но для этого сумму долга надо «увеличить» и помогла бы отмена той бумажки, которую принял пристав. И кто платит за хранение арестованного имущества, можно ли возложить на должника расходы ? Пристав требует с взыскателя оплату исп. расходов
Показать полностью
Вчера в 12:47 , вопрос №3833357, Oleg, г. Санкт-Петербург
Трудовое право
Устраивюсь на работу в педагогический центр. Мед книжку оплачивала сама. Обязан ли работодатель выплатить за неё расходы?
04 сентября, 13:47 , вопрос №3831969, Ольга, г. Москва
Гражданское право
Микрозайму суд одобрил взыскать с меня деньги. После этого пришла данная повестка, о взыскании с меня еще деньги на оплату юриста. Какую сумму могут взыскать и можно ли как нибудь уйти от платежа за работу юриста?
Показать полностью
03 сентября, 06:54 , вопрос №3830620, Владимир, г. Иркутск
Предпринимательское право
Здравствуйте, Открыл ИП на усн 6% для продажи б/у автомобилей, не знаю как правильно и грамотно оформлять сделки и вести отчетность перед налоговой
Источник: pravoved.ru
Штрафы ИП — Серия 4. Отсутствие КУДиР
УСН: четыре вида затрат, которые требуют особого внимания
Мы уже не раз обращались к теме расходов, которые опасно списывать при упрощенной системе налогообложения (см., например, ««Проблемные» расходы: какие затраты не стоит учитывать при УСН и ЕСХН» и «Какие виды затрат опасно учитывать при «упрощенке»»). Сейчас благодаря новым разъяснениям чиновников и свежей арбитражной практике перечень «спорных» затрат стал еще длиннее. К нему добавилась сомнительная дебиторская задолженность, некоторые виды банковских услуг, маркетинговые исследования и неустойка за невыполнение договорных обязательств. Подробности — в нашей статье
1. Суммы сомнительной или безнадежной «дебиторки»
На балансе многих организаций числится дебиторская задолженность, которую можно отнести к разряду сомнительной или даже безнадежной. Напомним, что определение сомнительных и безнадежных долгов приведено в статье 266 НК РФ.
Так, сомнительной считается «дебиторка», возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг), если она не погашена в срок и не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. Безнадежным является долг с истекшим сроком исковой давности.
Кроме того, к категории безнадежных относится задолженность, обязательство по которой прекращено из-за невозможности исполнения, на основании акта госоргана, либо по причине ликвидации компании-должника. Налогоплательщики на основной системе вправе включить безнадежную «дебиторку» во внереализационные расходы на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ.
Кроме того, компании, применяющие метод начисления, могут создавать резервы по сомнительным долгам. Об этом говорится в статье 266 Налогового кодекса. Что же касается организаций и предпринимателей на УСН, то они находятся в гораздо менее выгодном положении.
У тех, кто выбрал объект «доходы минус расходы», нет возможности уменьшить облагаемую базу на сумму сомнительной или безнадежной «дебиторки». Дело в том, что в закрытом перечне затрат, разрешенных при упрощенной системе (он приведен в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ) соответствующий вид расходов не упомянут. По этой причине Минфин России категорически против подобных расходов.
Свою позицию он изложил в письме от 20.02.16 № 03-11-06/2/9909 (см. ««Упрощенщики» не могут учесть в составе расходов суммы сомнительной дебиторской задолженности»). Арбитражная практика по данному вопросу сложилась не в пользу налогоплательщиков. Судьи не только отказывают «упрощенщикам» в праве создать резерв по сомнительным долгам, но и запрещают учитывать такую задолженность после перехода на общую систему. Объясняют это тем, что долги дебиторов, возникшие в период применения УСН, нельзя учесть при налогообложении прибыли (постановление АС Уральского округа от 01.03.13 № Ф09-1185/16). Таким образом, у компаний и ИП на упрощенной системе нет иного выхода, кроме как отказаться от расходов в виде сомнительной или безнадежной «дебиторки».
2. Стоимость маркетинговых исследований
Организации и предприниматели на упрощенной системе, заказавшие и оплатившие услуги маркетинга, оказываются в сложной ситуации. Инспекторы, как правило, занимают непримиримую позицию. Они утверждают, что поскольку в закрытом перечне затрат, которые можно учесть при УСН, маркетинговые услуги отсутствуют, включить их в расходы невозможно.
Точно такого же взгляда придерживаются и судьи. Так, в постановлении АС Западно-Сибирского округа от 26.10.15 № А27-2606/2015 говорится: «…в перечень расходов, предусмотренный пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, такой вид расходов как маркетинговые услуги не входит, следовательно, включение его в расходы при расчете налога по УСН неправомерно». Тем не менее, у «упрощенщиков» есть шанс учесть в затратах стоимость маркетинговых исследований. Для этого в договоре их нужно назвать несколько иначе, а именно «исследованиями конъюнктуры рынка». Специалисты Минфина России признают, что оплату таких услуг можно считать материальными расходами и списывать на затраты на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ (письмо от 29.01.15 № 03-11-06/2/3237).
3. Неустойка за нарушение договорных обязательств
Затраты в виде штрафа, который «упрощенщик» заплатил контрагенту за несоблюдение условий договора, традиционно находятся под запретом у чиновников. В своих разъяснениях они ссылаются на закрытый список расходов, разрешенных при УСН, и отмечают, что неустойки в этом списке нет.
В очередной раз такую точку зрения Минфин России озвучил в письме от 07.04.16 № 03-11-06/2/19835 (см. «Сумма неустойки за нарушение договорных обязательств не уменьшает базу по единому «упрощенному» налогу»). Суды встали на сторону проверяющих. Подтверждением служит, в частности, постановление ФАС Поволжского округа от 07.05.10 № А65-27157/2008. В нем подчеркивается, что при УСН уменьшение доходов на величину штрафных санкций за нарушение договорных обязательств не предусмотрено. Учитывая отрицательный для налогоплательщиков характер арбитражной практики, «упрощенщикам» лучше предотвратить конфликты и не включать неустойку в расходы.
4. Плата за изготовление банковских карт
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдача банковских гарантий;
- осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).
Стоимость любых операций, не попавших в список, инспекторы из расходов исключают. Несколько лет назад Минфин России дал соответствующие разъяснения относительно затрат в виде комиссии банка за изготовление пластиковых карт. Поскольку в Законе № 395-1 о данной комиссии ничего не сказано, списать ее в издержки нельзя (письмо от 14.07.09 № 03-11-06/2/124). Этот комментарий не утратил актуальности, и налоговики повсеместно руководствуются им в своей работе.
От себя добавим, что в жизни зачастую происходит обратное: инспекторы исключают из расходов «упрощенщика» услуги банка, даже если они упомянуты в Законе № 395-1. В качестве примера можно привести плату за внесение наличных средств на расчетный счет. Иногда работники ИФНС заявляют, будто такой вид издержек недопустим при УСН. На самом деле прием наличных относится к кассовым операциям и является неотъемлемой частью кассового обслуживания. Следовательно, стоимость такой услуги должна уменьшать облагаемые доходы, и у налогоплательщиков есть все шансы доказать это в суде.
Источник: taxpravo.ru
